GST અને VAT વચ્ચેનો તફાવત

ભારત સરકારે પ્રગતિશીલ અર્થવ્યવસ્થાનો હેતુ ધરાવતા માલ અને સેવાઓ પર કરને સુવ્યવસ્થિત કરવા માટે માલ અને સેવા કર (જીએસટી) રજૂ કર્યો હતો. અગાઉ ગ્રાહકો દ્વારા એક સમાન કરમાં વહન કરવામાં આવેલા વિવિધ વ્યક્તિગત કરને જીએસટી એકીકૃત કરે છે. તેણે સર્વિસ ટેક્સ અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી જેવા ટેક્સને બદલી દીધા છે. જોકે જીએસટી ઘણા ટૅક્સની ઉપેક્ષા કરી હતી, પરંતુ માલ પર વેટ જેવા કેટલાક ટૅક્સ હજુ પણ ચાલુ રહે છે. વેટ અને જીએસટી વચ્ચેના અંતરને સમજવું ગ્રાહકો માટે તેમના પરોક્ષ કરને ઓળખવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે.

સામાન અને સેવા કર (GST) શું છે

જીએસટી અને વેટ તેમના કાર્યક્ષેત્ર અને અમલીકરણમાં અલગ હોય છે. જીએસટી, ભારતમાં રજૂ કરવામાં આવેલ, રાષ્ટ્રવ્યાપી માલ અને સેવાઓ માટે કરવેરા પ્રણાલીને એકત્રિત કરવાનો હેતુ ધરાવે છે. VAT થી વિપરીત, GST IPO સબસ્ક્રિપ્શન પર લાગુ પડતું નથી. તે ઉપભોક્તાઓ પર વસૂલવામાં આવતા અને ભારત સરકારને વિક્રેતાઓ દ્વારા મોકલવામાં આવતા ઉત્પાદનો અને સેવાઓ પર મૂલ્યવર્ધિત કર તરીકે કાર્ય કરે છે. જ્યારે GST તેના ઇક્વિટેબલ ટેક્સ સ્ટ્રક્ચર માટે પ્રશંસા કરવામાં આવે છે, ત્યારે ક્રિટિક્સ તેના તમામ કરદાતાઓ પર વિવેકપૂર્વક ભાર આપે છે. નોંધપાત્ર રીતે, જીએસટીમાં આલ્કોહોલિક પીણાં, પેટ્રોલિયમ અને તમાકુ જેવી કેટલીક વસ્તુઓ શામેલ નથી. જીએસટી ગંતવ્ય આધારિત વપરાશ કર તરીકે કાર્ય કરે છે, જે વપરાશની સ્થિતિમાં આવક પ્રાપ્ત કરે છે. 2017 માં અમલમાં મુકવામાં આવેલ, જીએસટીએ વેટ, એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને સર્વિસ ટેક્સ સહિતના વિવિધ કેન્દ્રીય અને રાજ્યના પરોક્ષ કરોને બદલી દીધા હતા, જે અર્થવ્યવસ્થામાં કરની વ્યાપક અસરને ઘટાડે છે.

વેલ્યૂ એડેડ ટૅક્સ (VAT) શું છે

મૂલ્યવર્ધિત કર (VAT) એપ્રિલ 1, 2005 ના રોજ ભારતની કર પ્રણાલીમાં એકીકૃત કરવામાં આવ્યો હતો, જે વેચાણ કરને બદલે છે. તેનો હેતુ ભારતના બજારને એકત્રિત કરવાનો છે. જૂન 2, 2014 સુધીમાં રાષ્ટ્રવ્યાપી અમલીકૃત, વેટ ભારત સરકારને પ્રેરિત પરોક્ષ કર તરીકે જીએસટી સાથે સમાન રીતે કાર્ય કરે છે. જો કે, GSTથી વિપરીત, VAT રાજ્યોમાં લાગુ પડે છે, કેન્દ્રમાં નહીં. ઉત્પાદકો ઉત્પાદનના દરેક તબક્કે વેટ ચૂકવે છે, જે ઉત્પાદનના મૂલ્ય શૃંખલામાં યોગદાન આપે છે. જીએસટીની એકરૂપતાથી વિપરીત, વિવિધ વસ્તુઓ અને સેવાઓ પર લાગુ કરેલ રાજ્યોમાં વેટ અલગ-અલગ હોય છે. આંતરરાજ્ય વ્યવહારો માટે, કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવેલ અને રાજ્યો દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવેલ કેન્દ્રીય વેચાણ કર (સીએસટી) લાગુ હતો.

GST અને VAT વચ્ચેના તફાવતો

GST અને VAT વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

નોંધપાત્ર તફાવતો:

● GST VATની તુલનામાં વધુ સુવિધાજનક ટૅક્સ એપ્લિકેશન પદ્ધતિ પ્રદાન કરે છે. જો કે, VAT હજુ પણ જીએસટી દ્વારા કવર કરવામાં આવતા નથી જેવા કેટલાક ચોક્કસ માલ પર લાગુ પડે છે.
● રોકાણકારો માટે, ડિમેટ એકાઉન્ટ અથવા આગામી IPO રોકાણો દ્વારા કરેલા નફા પર ટૅક્સ લાગુ પડતા નથી, પરંતુ ટ્રેડિંગમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રાન્ઝૅક્શન GST ને આધિન છે.
 

GST અને VAT ની ગણતરીઓ

જીએસટી હેઠળ (વસ્તુઓ અને સેવા કર):
● GST ની ગણતરી:
● આઉટપુટ કર: વેચાણ પર એકત્રિત કરેલ કર (આઉટપુટ સપ્લાય).
● ઇનપુટ કર: ખરીદી પર ચૂકવેલ કર (ઇનપુટ સપ્લાય).
● ટૅક્સ ગણતરી પદ્ધતિ:
● આઉટપુટ પર ટેક્સ: લાગુ GST દરો પર વેચાણ કિંમત પર ટૅક્સની ગણતરી કરો.
● ઇનપુટ પર ટેક્સ: ચૂકવવાપાત્ર આઉટપુટ ટેક્સમાંથી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) કાપવું.
● GST કૅલ્ક્યુલેશન ફોર્મ્યુલા:
● ચૂકવવાપાત્ર GST = આઉટપુટ GST - GST ઇન્પુટ કરો

VAT હેઠળ (વેલ્યૂ એડેડ ટૅક્સ):
● VAT ની ગણતરી:
● ઉત્પાદન અને વિતરણના દરેક તબક્કે કર વસૂલવામાં આવે છે.
● સપ્લાય ચેઇનના દરેક તબક્કામાં ઉમેરેલા મૂલ્ય પર કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે.
● ટૅક્સ ગણતરી પદ્ધતિ:
● આઉટપુટ વેટ: વેચાણના દરેક તબક્કે ઉત્પાદનમાં ઉમેરેલ મૂલ્ય પર ગણતરી કરવામાં આવે છે.
● ઇનપુટ વેટ: ખરીદી પર ચૂકવેલ ટૅક્સનો ઉપયોગ આઉટપુટ VAT ને ઑફસેટ કરવા માટે કરી શકાય છે.
● VAT ગણતરી ફોર્મ્યુલા:
● ચૂકવવાપાત્ર VAT = આઉટપુટ VAT - ઇનપુટ VAT
 

તારણ

ભારતમાં માલ અને સેવાઓ પર જીએસટી (માલ અને સેવા કર) ના અમલીકરણથી અર્થવ્યવસ્થામાં નોંધપાત્ર સુધારો થયો છે. પ્રાથમિક લાભોમાંથી એક એ કાસ્કેડિંગ ટેક્સ સિસ્ટમને દૂર કરવામાં આવ્યો છે, જ્યાં પહેલેથી જ કરવેરા ઇનપુટ્સના ટોચ પર કર વસૂલવામાં આવ્યા હતા, જેના કારણે ટેક્સ સિસ્ટમમાં વધારાની કિંમતો અને અકાર્યક્ષમતાઓ થઈ શકે છે. જીએસટી સાથે, હવે કર ઉત્પાદન અને વિતરણના દરેક તબક્કે ઉમેરેલા મૂલ્ય પર જ લાગુ કરવામાં આવે છે, જેથી વ્યવસાયો અને ઉપભોક્તાઓ પર કરનો ભાર ઘટાડે છે.

વધુમાં, જીએસટીએ એકલ, એકીકૃત કર વ્યવસ્થા સાથે બહુવિધ પરોક્ષ કર બદલીને વ્યવસાય પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરી છે. આ સરળતાએ વ્યવસાયો માટે અનુપાલનના ભારો ઘટાડ્યા છે, કારણ કે તેઓ હવે દેશભરમાં પ્રમાણિત કર પ્રણાલી સાથે વ્યવહાર કરે છે. વધુમાં, જીએસટીની રજૂઆતથી રાજ્યની સીમાઓમાં માલની સરળ હલનચલનની સુવિધા મળી છે, જે આંતરરાજ્ય વેપારને પ્રોત્સાહન આપે છે અને આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપે છે.

એકંદરે, જીએસટીના અમલીકરણમાં ભારતીય અર્થવ્યવસ્થાના આધુનિકીકરણ અને કાર્યક્ષમતામાં ફાળો આપ્યો છે, જે તેને વૈશ્વિક તબક્કા પર વધુ સ્પર્ધાત્મક બનાવે છે.