મૂડી લાભ શું છે?

મૂડી લાભ એ સ્ટૉક્સ, બોન્ડ્સ અથવા રિયલ એસ્ટેટ જેવી સંપત્તિના વેચાણ પર કરવામાં આવેલ નફો છે. જ્યારે કોઈ વસ્તુની વેચાણ કિંમત ખરીદવાની કિંમત કરતાં વધી જાય છે, ત્યારે તેના પરિણામે મૂડી લાભ મળે છે. તે એસેટની વેચાણ કિંમત (ઉચ્ચતમ) અને ખર્ચ કિંમત (ઓછી) વચ્ચેનો તફાવત છે. જ્યારે ખર્ચની કિંમત વેચાણની કિંમતથી વધુ હોય ત્યારે મૂડી નુકસાન થાય છે.

આ લેખ મૂડી લાભની વિગતવાર જાણકારી આપે છે.
 

મૂડી લાભ શું છે?

મૂડી લાભ શું છે?

વેચાણના સમયે મૂડી સંપત્તિના મૂલ્યમાં વધારોને મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, મૂળ લાભ એ એક નફો છે જે તમે મૂળ રૂપે ચૂકવેલ વસ્તુ કરતાં વધુ માટે એક સંપત્તિ વેચીને મેળવો છો. આ જ્યારે કોઈ સંપત્તિ વેચાણ કિંમત પર વેચાતી હોય ત્યારે લાગુ પડે છે અસલ ખરીદીની કિંમત ઓછી હોય છે. આવકવેરા વિભાગ કેટલીક ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓમાં મૂડી પર તેમના લાભ પર કરવેરા આપે છે.

તમારી માલિકીની લગભગ દરેક પ્રકારની સંપત્તિ એક મૂડી સંપત્તિ છે; ભલે તે સ્ટૉક્સ, બોન્ડ્સ અથવા રિયલ એસ્ટેટ જેવા રોકાણના સાધનોનો પ્રકાર હોય અથવા ફર્નિચર અને બોટ્સ જેવા વ્યક્તિગત ઉપયોગ માટે ખરીદેલ હોય.

તમારે ટૂંકા ગાળા (એક વર્ષ અથવા તેનાથી ઓછા) અથવા લાંબા ગાળાની (એક વર્ષથી વધુ) આવક પર મૂડી લાભ કરનો ક્લેઇમ કરવો આવશ્યક છે. અવાસ્તવિક લાભ અને નુકસાન રોકાણ મૂલ્યમાં વધારો અથવા ઘટાડો દર્શાવે છે, પરંતુ કરપાત્ર મૂડી લાભ માનવામાં આવતા નથી. જ્યારે કોઈ ઇન્વેસ્ટમેન્ટનું મૂલ્ય સંપત્તિની ખરીદી કિંમત સાથે સંબંધિતને ઘટાડે છે ત્યારે મૂડી નુકસાન થાય છે. 

મૂડી લાભનો અર્થ તેના નામમાં સ્પષ્ટ અને સ્વ-વ્યાખ્યાત્મક છે. મૂડી લાભ એ સંપત્તિના મૂલ્ય અથવા રોકાણમાં વધારો છે, જેના પરિણામે સંપત્તિના મૂલ્યમાં અથવા રોકાણની કિંમતમાં વધારો થાય છે. અન્ય શબ્દોમાં, જ્યારે કોઈ સંપત્તિ અથવા રોકાણની વર્તમાન અથવા વેચાણ કિંમત તેની ખરીદીની કિંમતથી વધુ હોય ત્યારે નફો થાય છે. મૂડી લાભ કોઈપણ પ્રકારની નિશ્ચિત સંપત્તિઓ માટે આપવામાં આવે છે, જેમાં સ્ટૉક્સ, બોન્ડ્સ, ગુડવિલ અને રિયલ એસ્ટેટ સામેલ છે પણ મર્યાદિત નથી.
 

મૂડી લાભને સમજવું

મૂડી લાભની વ્યાખ્યા અનુસાર, જ્યારે તમે નફા પર સંપત્તિ વેચો છો ત્યારે તે થાય છે. જ્યારે મૂડી સંપત્તિઓ રોકાણોથી લઈને વ્યક્તિગત ઉપયોગની ખરીદી સુધી કંઈપણ હોઈ શકે છે, ત્યારે મૂડી લાભ સામાન્ય રીતે તેમની કિંમતની અસ્થિરતાને કારણે સ્ટૉક્સ અને બૉન્ડ્સ જેવા રોકાણો સાથે સંકળાયેલા હોય છે.

બે પ્રકારના મૂડી લાભ છે: 

1. શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન: શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એસટીસીજી) એક વર્ષ અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે મૂડી સંપત્તિઓ પર વસૂલવામાં આવે છે
2. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ: લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) એક વર્ષથી વધુ સમય માટે મૂડી સંપત્તિઓ પર વસૂલવામાં આવે છે

તમે તમારા વાર્ષિક ટૅક્સ રિટર્ન પર આ બંને પ્રકારના લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. તમારી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સ્ટ્રેટેજીમાં આ તફાવતને સમજવું અને શામેલ કરવું ખાસ કરીને ડે ટ્રેડર્સ અને અન્ય લોકો માટે મહત્વપૂર્ણ છે જેઓ માર્કેટને ઑનલાઇન ટ્રેડ કરવાની સરળતાથી લાભ મેળવે છે. જ્યારે કોઈ સંપત્તિ વેચવામાં આવે છે અને દાવો કરી શકાય તેવી ઘટના બને છે ત્યારે મૂડી લાભ થાય છે. અવાસ્તવિક લાભ, જે પેપર લાભ અને નુકસાન તરીકે પણ ઓળખાય છે, રોકાણ મૂલ્યમાં વધારો અથવા ઘટાડો દર્શાવે છે પરંતુ તેને મૂડી લાભ માનવામાં આવતા નથી અને તેને બિલેબલ ઇવેન્ટ તરીકે ગણવા જોઈએ.

ઉદાહરણ તરીકે, તમે જાન્યુઆરી 30, 2020 ના રોજ ₹350 પ્રતિ શેર પર ABC સ્ટૉકના 100 શેર ખરીદ્યા છે. ત્યારબાદ તમે જાન્યુઆરી 30, 2020 ના રોજ તમામ શેર વેચો છો, પ્રત્યેક ₹ 800 માટે. માનવામાં આવે કે વેચાણ સાથે કોઈ ફી સંકળાયેલી નથી, તમને ₹45,000 (₹800 x 100 - ₹350 x 100 = ₹45,000) નું મૂડી લાભ મળ્યું.

અહીં, તમારું ₹ 45,000 તમારા કરપાત્ર મૂડી લાભ બની જાય છે.
 

મૂડી સંપત્તિના પ્રકારો

1. ટૂંકા ગાળાની મૂડી સંપત્તિઓ

જ્યારે તે 36 મહિના અથવા તેનાથી ઓછી સમય માટે રાખવામાં આવે છે ત્યારે એસેટને ટૂંકા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આ ધોરણ 2017-18 થી જમીન, ઇમારતો અને ઘરો જેવી સ્થાવર મિલકતોના 24 મહિનાની છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે એવા ઘર વેચો છો જેની માલિકી 24 મહિના માટે છે, અને માર્ચ 31, 2017 પછી પ્રોપર્ટી વેચવામાં આવે છે, તો પરિણામી આવકને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવશે.

ઉપર ઉલ્લેખિત 24-મહિનાનો ઘટાડો સમયગાળો વ્યક્તિગત સંપત્તિ જેમ કે જ્વેલરી, જવાબદારી-લક્ષિત રોકાણ ભંડોળ વગેરે પર લાગુ પડતો નથી. જો ટ્રાન્સફરની તારીખ જુલાઈ 10, 2014 પછીની હોય તો આ નિયમ લાગુ પડે છે (ખરીદીની તારીખને ધ્યાનમાં લીધા વિના). આ સંપત્તિઓ છે:

● ભારતમાં કોઈપણ માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ કંપનીઓના શેર અથવા પસંદગીના શેર
● ભારતમાં કોઈપણ માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝ (કોર્પોરેટ બોન્ડ્સ, બોન્ડ્સ, સરકારી સિક્યોરિટીઝ વગેરે)
● યુટીઆઇ એકમો, ક્વોટેડ અથવા નહીં
● ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના શેર, ભલે તેઓ સૂચિબદ્ધ છે કે નહીં
● ઝીરો-કૂપન બોન્ડ્સ (ઝેડસીબી), તેઓ સૂચિબદ્ધ છે કે નહીં તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના

2. લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિઓ

જ્યારે તે 36 મહિનાથી વધુ સમય સુધી ધારવામાં આવે છે ત્યારે સંપત્તિને ટૂંકા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. જો માલિક દ્વારા 24 મહિના અથવા તેનાથી વધુ (2017-2018) માટે રાખવામાં આવ્યા હોય તો જમીન, ઇમારતો અને રહેણાંક સંપત્તિઓ જેવી નિશ્ચિત સંપત્તિઓને લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓ માનવામાં આવે છે.

બીજી તરફ, જો 12 મહિના અથવા તેનાથી વધુ માટે ધારણ કરવામાં આવે તો નીચે સૂચિબદ્ધ સંપત્તિઓને લાંબા ગાળાના રોકાણો માનવામાં આવે છે.
● ભારતમાં કોઈપણ માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ કંપનીઓના શેર અથવા પસંદગીના શેર
● ભારતમાં કોઈપણ માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝ (કોર્પોરેટ બોન્ડ્સ, બોન્ડ્સ, સરકારી સિક્યોરિટીઝ વગેરે)
● યુટીઆઇ એકમો, ક્વોટેડ અથવા નહીં
● લિસ્ટેડ હોય કે નહીં, ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના શેર
● ઝીરો-કૂપન બોન્ડ્સ (ઝેડસીબી), તેઓ સૂચિબદ્ધ છે કે નહીં તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના

બધા રોકાણના સાધનો મૂડી લાભના દરોમાં આવતા નથી. પાત્ર અને અયોગ્ય સંપત્તિઓની સૂચિ નીચે આપેલ છે.

પાત્ર સંપત્તિઓ: સ્ટૉક્સ, બોન્ડ્સ, જ્વેલરી, ક્રિપ્ટોકરન્સી, ઘરો અને ઘરના ફર્નિશિંગ્સ, વાહનો, કલેક્ટિબલ્સ, ટિમ્બર અને ફાઇન આર્ટ્સ.

અયોગ્ય સંપત્તિઓ: બિઝનેસ ઇન્વેન્ટરી, ડેપ્રીશિએબલ બિઝનેસ પ્રોપર્ટી, તમારા બિઝનેસ અથવા ભાડાની સંપત્તિ દ્વારા ઉપયોગમાં લેવાતી રિયલ એસ્ટેટ, કૉપિરાઇટ્સ, પેટન્ટ્સ, ઇન્વેંશન, સાક્ષરતા અથવા કલાત્મક રચનાઓ.
 

ઇનહેરિટેડ કેપિટલ એસેટ્સનું વર્ગીકરણ

ભેટ, વસીયત, ઉત્તરાધિકાર અથવા વારસા દ્વારા પ્રાપ્ત કરેલી સંપત્તિ માટે, મૂળ ખરીદદાર દ્વારા ધારણ કરવામાં આવેલ સમયગાળો તે નિર્ધારિત કરવા માટે પણ મહત્વપૂર્ણ છે કે તે ટૂંકા ગાળાનો અથવા લાંબા ગાળાનો લાભ છે. બોનસ શેર અથવા અધિકારો માટે, બોનસ શેર અથવા અધિકારોની ફાળવણીની તારીખથી હોલ્ડિંગ અવધિની ગણતરી કરવામાં આવે છે.
 

કર દરો – લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ

સંપત્તિના વેચાણની વિવિધ શરતોના આધારે વિવિધ કર દરો છે. નીચે તેમના માટે લાગુ કર છે-

1. ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી-લક્ષી એકમોના વેચાણ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર ₹1 લાખથી વધુ 10% કર લાગુ કરવામાં આવે છે.
2. ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ યુનિટ સિવાયની કોઈપણ વસ્તુ વેચવા પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર 20% ટેક્સ લાગુ પડે છે.
3. જ્યારે સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ (એસટીટી) લાગુ નથી, ત્યારે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભને તમારા આવકવેરા રિટર્નમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને કરદાતાને આવકવેરા સ્લેબ દરો મુજબ કર લગાવવામાં આવે છે.
4. જ્યારે એસટીટી લાગુ પડે ત્યારે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર 15$ ટેક્સ લાગુ પડે છે.

મૂડી લાભ માટે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કેવી રીતે હિસાબ કરે છે?

ઇક્વિટી ફંડ્સ અને ડેબ્ટ ફંડ્સ પર મૂડી લાભની સારવાર અલગ છે. ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડને લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે જ્યારે તેઓ 36 મહિના અથવા તેનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે છે. તેનો અર્થ એ છે કે તમારે તમારા ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે એલટીસીજીનો લાભ લેવા માટે ઓછામાં ઓછા ત્રણ વર્ષ માટે ફંડ હોલ્ડ કરવાની જરૂર પડશે. જો તમે તમારા ફંડને 36 મહિનાની અંદર રિડીમ કરો છો, તો તે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ ટૅક્સ લાગુ પડે છે. ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાનું મૂડી લાભ ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% પર કરપાત્ર છે.

11 જુલાઈ 2014 થી અમલી, ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડના ટૂંકા ગાળાના લાભો પર 15% ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે જ્યારે લાંબા ગાળાના લાભો પર ઇન્ડેક્સેશન વગર ₹1 લાખથી વધુ 10% ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

કર-સંવેદનશીલ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણકારોએ એક ભંડોળમાં રોકાણ કરતા પહેલાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડના સંચિત અવાસ્તવિક મૂડી લાભને નેટ વર્થની ટકાવારી તરીકે નિર્ધારિત કરવું જોઈએ જેમાં મટીરિયલ અવાસ્તવિક મૂડી લાભ ઘટક શામેલ છે. આ પરિસ્થિતિને ફંડનું કેપિટલ ગેઇન રિસ્ક કહેવામાં આવે છે. જ્યારે ફંડ દ્વારા વિતરિત કરવામાં આવે છે, ત્યારે મૂડી લાભ ફંડના રોકાણકારો પર કરપાત્ર છે.