એક્સાઇઝ ડ્યુટી

એક્સાઇઝ ડ્યુટી એ ભારતીય કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા ચોક્કસ વસ્તુઓના ઉત્પાદન, વેચાણ અથવા લાઇસન્સ પર વસૂલવામાં આવતો અથવા લાદવામાં આવતો પરોક્ષ કર છે. રાજ્ય સરકારો માદક દ્રવ્યો અને દારૂના વેચાણ માટે વધારાની રીતે આબકારી શુલ્ક (કર) વસૂલ કરે છે. 

તે લોકો માટે મહત્વપૂર્ણ છે જેમની આવક કરપાત્ર બ્રૅકેટની અંદર આવે છે જેઓ કર ચુકવણી કરવાની અને વળતર દાખલ કરવાની પ્રક્રિયાને વધુ સારી રીતે સમજવા માટે વિવિધ કર અને શુલ્ક વિશે જાણ કરવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે. ભારતમાં એક્સાઇઝ ડ્યુટી, એક્સાઇઝ ડ્યુટીના પ્રકારો અને વધુ વિશે વધુ જાણો. 
 

એક્સાઇઝ ડ્યુટી શું છે?

એક્સાઇઝ ડ્યુટી એ કસ્ટમ ડસ્ટીની તુલનામાં ઘરેલું ઉત્પાદિત વસ્તુઓ પર લાગુ કરેલા ટૅક્સને દર્શાવે છે, જે ઇમ્પોર્ટેડ વસ્તુઓ પર લાગુ કરવામાં આવે છે. 

કરદાતાઓએ જાગૃત હોવું જોઈએ કે હવે GST માં એક્સાઇઝ ડ્યુટી શામેલ છે કારણ કે તેણે સબસ્ક્યૂમ અથવા શોષી લીધા હોય તેવા ઘણા પરોક્ષ કરમાંથી એક છે. આ દર્શાવે છે કે આલ્કોહોલ અને પેટ્રોલ જેવી નાની સંખ્યામાં ચીજવસ્તુઓ સિવાય ભારતમાં કોઈ અન્ય એક્સાઇઝ ડ્યુટી નથી. 

ગ્રાહક સરકારને સીધી એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવતા નથી. તેના બદલે, તે ઉત્પાદક અથવા રિટેલર દ્વારા માલના ખર્ચમાં શામેલ કરવામાં આવે છે અને પછી ખરીદનારને ઉચ્ચ કિંમતોના રૂપમાં પાસ અથવા શિફ્ટ કરવામાં આવે છે. 

હવે તેની વ્યાખ્યા 'એક્સાઇઝ ડ્યુટી શું છે' સ્પષ્ટ છે કે ચાલો તેને ચૂકવવા માટે આદર્શ સમય જાણીએ. 
 

તમારે એક્સાઇઝ ડ્યુટી ક્યારે ચૂકવવી જોઈએ

ઉત્પાદિત પ્રોડક્ટ્સ પર એક્સાઇઝ ડ્યુટી લાગુ કરવામાં આવે છે અને જ્યારે તે પ્રોડક્ટ્સ 'કાઢી નાખવામાં આવે છે' ત્યારે ચુકવણી કરવી પડશે. તેને કેન્દ્રીય એક્સાઇઝ (સુધારા) નિયમો, 2002 માં હાઇલાઇટ અને વલણ આપવામાં આવે છે. આ નિયમ એ પણ દર્શાવે છે કે વેચાણ માટે માલનું કાઢી નાંખવું કરપાત્ર નથી અને તે સંપૂર્ણપણે સુવિધા માટે કરવામાં આવે છે. 

માલના ઉત્પાદન અથવા ઉત્પાદનની સ્થિતિમાં ઉત્પાદન શુલ્ક ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. કેન્દ્રીય ઉત્પાદન નિયમો 2002 - નિયમ 8 મુજબ, માલનું વેરહાઉસ અથવા ફેક્ટરીમાંથી વેચાણ માટે મોકલ્યા પછી આગામી મહિનાની પાંચમી તારીખે આબકારી કર દેય છે. 

ઑનલાઇન ચુકવણી માટે, આ તારીખ આગામી મહિનાની છ તારીખ છે. 
 

આબકારી ડ્યુટીના પ્રકારો

ત્રણ મુખ્ય પ્રકારના ઉત્પાદન શુલ્ક છે, જેમાં શામેલ છે: 

મૂળભૂત આબકારી ડ્યુટી

સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ ટેરિફ એક્ટ 1985 મુજબ, શેડ્યૂલ 1, આ પ્રકારનો એક્સાઇઝ ટેક્સ શુલ્ક માલ પર લાગુ કરવામાં આવે છે. નમક સિવાય, તે લાગુ કરવામાં આવે છે અથવા બધી એક્સિઝેબલ વસ્તુઓ પર વસૂલવામાં આવે છે. 

અતિરિક્ત એક્સાઇઝ ટૅક્સ

આબકારી અધિનિયમ 1957, કલમ 3 ની વધારાની ફરજો દ્વારા આવરી લેવામાં આવતી તમામ વસ્તુઓ આ કરને આધિન છે. આ વસૂલાત વેચાણ કરના સ્થાને લાગુ કરવામાં આવે છે અને તે સંઘીય અને રાજ્ય સરકાર વચ્ચે વિભાજિત કરવામાં આવે છે. 

વિશેષ એક્સાઇઝ ડ્યુટી

સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ ટેરિફ એક્ટ 1985 શેડ્યૂલ 2 માં ઉલ્લેખિત માલ આ પ્રકારના કરને આધિન છે.

યાદ રાખો કે વ્યક્તિઓને કર ચૂકવવાથી બાકાત/મુક્તિ આપવામાં આવી છે. જો કે, આ લાભનો ઉપયોગ માત્ર આના આધારે કરી શકાય છે:

● ચોક્કસ નાણાંકીય વર્ષમાં ઉત્પન્ન આવકની રકમ.
● ઉપયોગમાં લીધેલ કાચા માલ.
● નાટક પરની પ્રક્રિયા. 

જે લોકો આ મુક્તિનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી તેઓએ સમયસર ઉત્પાદન શુલ્કની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. 
 

એક્સાઇઝ ડ્યુટી કોણે ચૂકવવી જોઈએ?

એક્સાઇઝ ડ્યુટી સરકારને માલના ઉત્પાદક દ્વારા ચૂકવવામાં આવશે કારણ કે તે માલ/ચીજવસ્તુઓના ઉત્પાદન અથવા ઉત્પાદન પર લાગુ કરવામાં આવે છે. એક્સાઇઝ કાયદા અનુસાર, ત્રણ પક્ષો કે જેઓ એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે તે છે:

● વ્યક્તિગત અથવા બિઝનેસ કે જેણે સ્પર્ધાત્મક વસ્તુઓ બનાવી છે
● વસ્તુઓ બનાવવા માટે કામદારોને નિયુક્ત કરેલ વ્યક્તિ અથવા સંસ્થા
● થર્ડ પાર્ટી દ્વારા ઉત્પાદિત વસ્તુઓ પ્રાપ્ત કરેલી વ્યક્તિ અથવા એન્ટિટી
 

આબકારી ફરજની ચુકવણી ન કરવાના અસરો

કેન્દ્રીય આબકારી અધિનિયમ મુજબ, જે લોકો પોતાની આબકારી ડ્યુટી ચૂકવતા નથી તેઓને દંડ ચૂકવવા માટે જવાબદાર રહેશે. દંડ સામાન્ય રીતે ટાળેલી કર રકમના 25% અને 50% વચ્ચે હોય છે. આવા દંડથી બચવા માટે, વ્યક્તિઓએ સમયસર આ કરની ચુકવણી કરવી જોઈએ અને ખાતરી કરવી જોઈએ કે ટૅક્સ રિટર્ન પર રિપોર્ટ કરેલી રકમ સાચી છે.

એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવવા માટેના પગલાં

સીબીઈસીનો પેમેન્ટ ગેટવે લોકપ્રિય રીતે એક્સાઇઝ અને સર્વિસ ટેક્સમાં ઇલેક્ટ્રોનિક એકાઉન્ટિંગ સિસ્ટમ તરીકે ઓળખાય છે (સરળ). 

તેની સહાયતા સાથે, માત્ર થોડા પગલાંઓમાં ઉત્પાદન શુલ્કની ચુકવણી સરળ બની જાય છે. અહીં એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચુકવણી માટે સરળતાથી ઉપયોગ કરવાના પગલાંઓ છે. 

●    પગલું 1: સરળ પ્લેટફોર્મ પર નેવિગેટ કરો અને ઇ-પેમેન્ટ વિકલ્પ પર ક્લિક કરો. 
●    પગલું 2: ફાળવેલ અરજદારનો નંબર દાખલ કરો અને તેનું ઑનલાઇન વેરિફિકેશન કરો.
●    પગલું 3: તમારા અધિકારક્ષેત્ર સાથે સંકળાયેલ નામ, ઍડ્રેસ અને માહિતી જેવી વિગતો દાખલ કરો. 
●    પગલું 4: ટૅક્સનો પ્રકાર પસંદ કરવા માટે, મેનુ પર જાઓ અને એક્સાઇઝ માટે કોડ પસંદ કરો. 
●    પગલું 5: એકાઉન્ટિંગ કોડ પસંદ કર્યા પછી, ફાઇનાન્શિયલ અથવા બેંકિંગ સંસ્થા પસંદ કરો જેના દ્વારા તમે ટૅક્સની ચુકવણી કરશો. 
●    પગલું 6: કોઈપણ ચુકવણી કરતા પહેલાં, બધી માહિતીને ક્રૉસ-ચેક કરો અને વેરિફાઇ કરો. 
●    પગલું 7: નેટ બેન્કિંગ માટે, ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને પેમેન્ટ ગેટવેમાં લૉગ ઇન કરો.
●    પગલું 8: જેના દ્વારા તમે ચુકવણી કરશો તે એકાઉન્ટ નંબર સાથે તમારે ચૂકવવાની ટૅક્સ રકમ દાખલ કરો. 
●    પગલું 9: સફળ ચુકવણી પછી, ગેટવે એક ચલાન કાઉન્ટરફોઇલ બનાવશે અને જારી કરશે, જેમાં સીઆઇએનનો સમાવેશ થાય છે. 
●    પગલું 10: સફળ ચુકવણીની સ્થિતિ તપાસવા અને પુષ્ટિ કરવા માટે, ચલાનની સ્થિતિ પૂછપરછ વિકલ્પ પર ક્લિક કરો. 
 

કસ્ટમ ડ્યુટી અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી વચ્ચેના તફાવતો

આ ટેબલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને કસ્ટમ ડ્યુટી વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતોનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે:

GST અને એક્સાઇઝ ડ્યુટી વચ્ચેના તફાવતો

કોઈપણ વ્યક્તિ રિટર્ન, ટેક્સ બેઝ, બિલ મેચિંગ વગેરેની ફાઇલિંગ જેવા પરિમાણોના આધારે એક્સાઇઝ ડ્યુટીમાંથી GST અલગ કરી શકે છે. 

અહીં એક ટેબલ છે જે આ પરિમાણોના આધારે એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને GST વચ્ચેના તફાવતને દર્શાવે છે: 

GST એ એક્સાઇઝ ડ્યુટીને કેવી રીતે અસર કરી છે?

જીએસટી (માલ અને સેવા કર)ના સંપૂર્ણ અમલીકરણ પર ઘણા કર બદલવામાં આવ્યા છે. 
જ્યારે એક્સાઇઝ ડ્યુટી માલના ઉત્પાદન પર વસૂલવામાં આવે છે અને ઉત્પાદન દૂર કરતી વખતે વસૂલવામાં આવે છે, ત્યારે માલ અને સેવાઓના પુરવઠા અને વિતરણ પર જીએસટી વસૂલવામાં આવે છે. 

કેન્દ્રીય જીએસટીએ ભારતમાં એક્સાઇઝ ડ્યુટીને બદલી દીધું છે. તેનું કારણ છે કે કેન્દ્ર સરકાર એક્સાઇઝ ટૅક્સ વસૂલ કરે છે અને GST માંથી જનરેટ કરેલી આવક એકત્રિત કરે છે. 
 

આબકારી ફરજની ચુકવણી ન કરવા માટે દંડ

જ્યારે એક્સાઇઝ ડ્યુટી ચૂકવવામાં આવતી નથી અથવા જ્યારે એક્સાઇઝેબલ કમોડિટી સાથે સંકળાયેલ અપરાધ પ્રતિબદ્ધ હોય, ત્યારે તમારે ડ્યુટીમાં ₹50 લાખથી વધુની ચુકવણી કરવી પડશે, અને/અથવા જેલમાં 7 વર્ષ સુધીનો ખર્ચ કરવો પડશે. પરિસ્થિતિઓના આધારે, વાક્ય લગભગ ત્રણ વર્ષ સુધી રહી શકે છે અને તેમાં દંડ શામેલ હોઈ શકે છે.

સેક્શન 11A(4) હેઠળ, ડિસેપ્શન, જાણીજોઈને ખોટું, સહકાર અથવા તથ્યોને છુપાવવું એ એક્સાઇઝ ડ્યુટી અપૂરતી રીતે ચૂકવવામાં નિષ્ફળ થવા માટેના દંડ માટે આધાર છે. અસંખ્ય એક્સાઇઝ ડ્યુટી સંબંધિત અપરાધો માટે નીચે મુજબના દંડ છે:

● ઇરાદાપૂર્વક મિસ્ટેટમેન્ટ, તથ્યોને દબાવવા અથવા અથડામણને કારણે એક્સાઇઝ ડ્યુટીની ચુકવણી ન કરવાથી કરદાતા પર ડ્યુટીના 50% સમકક્ષ દંડ વસૂલવામાં આવશે. 

● જો કરદાતા એક મહિનામાં (30 દિવસ) એક્સાઇઝ કર સાથે વ્યાજની ચુકવણી કરે છે, તો તેઓને ડ્યુટીના 25% સુધી દંડિત કરવામાં આવે છે.

● એક્સાઇઝ ડ્યુટી બિલ અથવા બિલ બનાવવું અને જ્યારે માલ વિતરિત કરવામાં આવ્યા ન હતા ત્યારે પણ માલ દૂર કરવાનો ક્લેઇમ કરવાથી મૂલ્યાંકનકારને ₹5000 અથવા રકમના સમકક્ષ ચૂકવવા માટે જવાબદાર બનાવે છે, જે પણ વધુ હોય.