પ્રત્યક્ષ કર શું છે?

પરિચય

ભારતમાં, કર પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ રીતે આવક પર લાગુ પડે છે. પ્રત્યક્ષ કર છે અને બાકીનો કર પરોક્ષ કર હેઠળ આવે છે. પ્રત્યક્ષ કરનો અર્થ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાંથી પગાર, નફો અથવા વ્યાજ તરીકે ઉત્પન્ન આવક પર લાગુ પડે છે. 

વધુમાં, પ્રત્યક્ષ કર એ છે જ્યાં અસર અને ઘટના સમાન શ્રેણી હેઠળ આવે છે. સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ (સીબીડીટી) ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કરની દેખરેખ રાખે છે. તેની રચના 1924 ના સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ રેવેન્યૂ એક્ટને કારણે કરવામાં આવી હતી. આ લેખ પ્રત્યક્ષ કરની પરિચય છે, પ્રત્યક્ષ કર વ્યાખ્યા સાથે પ્રત્યક્ષ કર ઉદાહરણ છે.
 

પ્રત્યક્ષ કરના પ્રકારો

ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના પ્રત્યક્ષ કર છે. અહીં કેટલાક છે: 
 
1. આવકવેરો

વ્યક્તિની આવક પર સીધો લાગુ પડતો કર આવકવેરા છે. વિભાગ 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ આવે છે. કેન્દ્ર સરકાર આવકવેરા વિભાગની દેખરેખ રાખે છે. 
 
વાર્ષિક કેન્દ્રીય બજેટ દરમિયાન આવકવેરા સ્લેબમાં સુધારો થઈ શકે છે. તે વ્યવસાય, વ્યવસાય, બોનસ, મૂડી લાભ, ઘરની મિલકતની આવક વગેરેમાં નફાથી ઉત્પન્ન આવક પર લાગુ પડે છે. જો કે, સરકાર કપાત તરીકે ઓળખાતા કેટલાક કર વિરામ પ્રદાન કરે છે. કપાત માટે ગણતરી કર્યા પછી આવકવેરાની કુલ રકમ નક્કી કરવામાં આવે છે. 

2. કોર્પોરેટ કર

આ કર તમામ ભારતીય કંપનીઓ, જાહેર અને ખાનગી કંપનીઓને કારણે છે, જે કંપની અધિનિયમ 1956 હેઠળ નોંધાયેલ છે. નાણાં મંત્રી નિર્મલા સીતારમણે સપ્ટેમ્બર 2019 માં ઘણી જાહેરાતો કરી હતી, જેમાં કોર્પોરેટ કરમાં નોંધપાત્ર કપાત શામેલ છે.
 
સરકારે ઘરેલું કોર્પોરેટ કરને તમામ સરચાર્જ અને સેસ સહિત 25.17 ટકાના અંતિમ દર સુધી ઘટાડવાનો નિર્ણય લીધો હતો. આર્થિક મંદી વચ્ચે, આ વૃદ્ધિ અને રોકાણને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે કરવામાં આવ્યું હતું. વધુમાં, કોર્પોરેટ કરમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે.
 
● ન્યૂનતમ વૈકલ્પિક કર (એમએટી): તે કંપનીઓને કવર કરે છે જે કર ચૂકવતા નથી અને જેના એકાઉન્ટ કંપની અધિનિયમ મુજબ તૈયાર કરવામાં આવે છે. 
● અનુષંગી લાભો પર કર: આ પ્રકારનો પ્રત્યક્ષ કર સેવાઓ (ડ્રાઇવરો, મેઇડ્સ વગેરે) માટે કંપનીઓ સામે વસૂલવામાં આવે છે જે કામદારોને અનુષંગી લાભો તરીકે આપવામાં આવે છે.
● ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટેક્સ (ડીડીટી): આ કર ઘરેલું એકમો દ્વારા લાભાંશ તરીકે શેરધારકોને જાહેર, ચૂકવેલ અથવા વિતરિત કોઈપણ રકમ પર લાગુ કરવામાં આવે છે; ડીડીટી વિદેશી કોર્પોરેશન પર લાગુ પડતું નથી.

3. સંપત્તિ કર

તે વ્યક્તિગત સંપત્તિઓના બજાર મૂલ્ય સાથે સંબંધિત છે. સંપત્તિ કર, જે મૂડી કર અથવા ઇક્વિટી કર તરીકે પણ ઓળખાય છે, તે સમાજના સંપત્તિવાળા વર્ગોને લાગુ પડે છે. સંપત્તિ કર અધિનિયમની અરજી એપ્રિલ 1, 2016 ના રોજ રોકવામાં આવી હતી. આ ઓછા સ્તરની જાગૃતિ અને ઉપજના કારણે થયું હતું. વધુમાં, કલેક્શનનો ઉચ્ચ ખર્ચ એક વહીવટી ભાર હતો.
 
સુપર-રિચ (₹1 કરોડથી વધુની વાર્ષિક કરપાત્ર આવક ધરાવતા) હવે તેના સ્થાને અતિરિક્ત 2% સરચાર્જનો સામનો કરે છે. સંપત્તિ કર ઘણી ચોક્કસ સંપત્તિઓ પર લાગુ કરવામાં આવે છે, જેમાં જમીન, ઇમારતો, કાર, જ્વેલરી, બુલિયન, યચટ્સ અને રોકડ ચોક્કસ થ્રેશહોલ્ડથી વધુ શામેલ છે.
 

પ્રત્યક્ષ કરના ફાયદાઓ અને નુકસાન

પ્રત્યક્ષ કર લાભોના સમૂહ સાથે આવે છે.
 
● ઇક્વિટેબલ: પ્રત્યક્ષ કર નિશ્ચિત ખર્ચ છે. ટૅક્સને કારણે વસ્તુઓની કિંમત વધે છે, અને દરેક વ્યક્તિએ વધારેલી કિંમત ચૂકવવી આવશ્યક છે.
 
● આર્થિક: પ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીમાં સંગ્રહનો ખર્ચ ઓછો હોય છે. તેમાંથી મોટાભાગના લોકો પર "સ્ત્રોત પર" કર લેવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, અધિકારીની ચુકવણીમાંથી માસિક ઇન્કમ ટૅક્સની કપાત કરવામાં આવે છે. આ ખર્ચ ઘટાડે છે, જે ટૅક્સ આવકની ઘણી વધારે ટકાવારીને મંજૂરી આપે છે.
 
● નિશ્ચિતતા: સીધા ટૅક્સ સાથે, કરદાતાઓ ચુકવણી માટેની રકમ અને સમયસીમાઓ વિશે જાણતા હોય છે. વધુમાં, સરકાર સંભવિત આવક વિશે જાગૃત છે. બંને બાજુ નિશ્ચિતતાની ભાવના શેર કરે છે. પરિણામે, સંકલન અધિકારીઓની ભ્રષ્ટાચારમાં ઘટાડો થાય છે.
 
● ઇલાસ્ટિક: જ્યારે રાજ્ય અચાનક ફાઇનાન્શિયલ ઇમરજન્સીનો સામનો કરે છે અને વધુ પૈસાની જરૂર પડે છે ત્યારે ડાયરેક્ટ ટૅક્સ હેતુને પૂર્ણ કરી શકે છે. આવકવેરા અથવા મૃત્યુ વેરોનો દર વધારવો એ આવક વધારવાની એક સરળ રીત છે.
 
● નાગરિક જાગૃતિને પ્રોત્સાહન આપવાની એક રીત: વ્યક્તિઓ પ્રત્યક્ષ કર ચૂકવતી વખતે તેમના અધિકારો અને ફરજોની જાગૃતિ વિકસિત કરે છે. સરકાર ક્યાં તેના પૈસા ખર્ચ કરી રહી છે તે જાણવાનો અધિકાર તેમને છે.
 
જો કે, પ્રત્યક્ષ કરવેરા માટે પણ કેટલાક ખામીઓ છે
 
● ટૅક્સ ઇવેઝન: પ્રત્યક્ષ ટૅક્સનો સૌથી નોંધપાત્ર ઘટાડો ટૅક્સ ઉપાડ છે. જ્યારે કાનૂની સિસ્ટમમાં ખામીઓ હોય ત્યારે ભ્રામક રીતે ટૅક્સ ચોરીની શક્યતા વધે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઘણા કરદાતાઓ તેમના નાણાંકીય નિવેદનો પર નફોને કૃત્રિમ રીતે દબાવીને તેમની કર જવાબદારીઓને ઘટાડે છે.
 
● સામાજિક સંઘર્ષ: સામાજિક અશાંતિની સંભાવના છે કારણ કે સ્લેબના એક ભાગ પર તેમની મર્યાદિત આવકને કારણે કર લગાવવામાં આવતો નથી. આ ફ્રી-રાઇડિંગ, ગુનાહિત પ્રવૃત્તિ, નિમ્નતા જટિલતાઓ અને સામાજિક અન્યાયની ભાવના દર્શાવે છે.
 
● સુવિધા: ડાયરેક્ટ ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને સબમિશનમાં ઘણી ઔપચારિકતાઓ અને લાંબી પ્રક્રિયાઓ શામેલ છે જે કરદાતાઓએ પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે. કરદાતાઓ માટે, આ સંપૂર્ણ પ્રક્રિયાને કંટાળાજનક અને અસુવિધાજનક બનાવે છે.

પ્રત્યક્ષ કર કોડ શું છે?

પ્રત્યક્ષ કર કોડનો હેતુ ભારતના પ્રત્યક્ષ કાયદાઓની વાયરફ્રેમને સરળ બનાવવાનો છે. તે 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ અને 1957 ના સંપત્તિ કર અધિનિયમને આવરી લે છે.
 
● 2009 થી 2014 સુધીનું DTC

ઓગસ્ટ 12, 2009 ના રોજ, પ્રત્યક્ષ કર કોડ બિલના પ્રથમ ડ્રાફ્ટને જાહેર બનાવવામાં આવ્યું હતું. ત્યારબાદ 2010 માં સુધારેલ ચર્ચા પેપર (આરડીપી) જારી કરવામાં આવ્યું હતું. આ ઉપરાંત, ડીટીસી 2010 બાદ સંસદમાં રજૂ કરવામાં આવ્યા પછી વિવિધ હિસ્સેદારો સાથે સલાહ લેવા માટે સરકારે એક સ્થાયી ધિરાણ સમિતિ (એસસીએફ) ની સ્થાપના કરી હતી. 2012 માં, એસસીએફએ તેની રિપોર્ટ સંસદને ડિલિવર કરી છે. સરકારે એસસીએફની ભલામણોને ધ્યાનમાં લીધા પછી ડીટીસીનું સુધારેલું સંસ્કરણ 2014 માં જારી કરવામાં આવ્યું હતું. જો કે, તે તે વર્ષના મે માં સમાપ્ત થઈ ગયું, જ્યારે એનડીએ સરકારે ઑફિસ લીધી હતી.
 
● 2014 થી હમણાં સુધીના ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડ

પ્રધાનમંત્રી નરેન્દ્ર મોદીની સરકાર દ્વારા 2017 માં એક નિષ્ણાત સમિતિની સ્થાપના નવા પ્રત્યક્ષ કર કોડ તૈયાર કરવા માટે કરવામાં આવી હતી. ઓગસ્ટ 19, 2019 ના રોજ, નાણાં મંત્રી નિર્મલા સીતારમણે ડીટીસી પર ટાસ્ક ફોર્સનો રિપોર્ટ પ્રાપ્ત કર્યો. પરંતુ તેને હજી સુધી જાહેર કરવામાં આવ્યું નથી. કેટલાક અહેવાલો કહે છે કે ઉચ્ચતમ આવકવેરાની બ્રેકેટ નોંધપાત્ર રીતે વધારવી જોઈએ, અને અન્ય બાબતોની સાથે સ્ટાર્ટ-અપ વ્યવસાયો માટે વિશાળ શ્રેણીના પ્રોત્સાહનો હોવા જોઈએ.