આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80ડીડીબી

સેક્શન 80DDB શું છે?

સેક્શન 80DDB એ વિકલાંગ આશ્રિત સંભાળ માટે એક મહત્વપૂર્ણ ઇન્કમ ટૅક્સ કપાત છે જે નિવાસી વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) ને વિકલાંગતા સાથે આશ્રિત પર થયેલા ખર્ચ માટે ટૅક્સ રાહતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આમાં વિકલાંગ આશ્રિતો, પુનર્વસન અને અપંગ આશ્રિતો માટે મંજૂર ઇન્શ્યોરન્સ સ્કીમ માટે તબીબી સારવારના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.

સેક્શન 80DDB નો પ્રાથમિક લક્ષ્ય એવા સંભાળકર્તાઓને આર્થિક રાહત પ્રદાન કરવાનો છે જે વિકલાંગતાવાળા આશ્રિતોના સ્વાસ્થ્ય અને સુખાકારીને જાળવવા માટે જવાબદાર છે. અન્ય કેટલીક કપાતથી વિપરીત, આ સેક્શન હેઠળનો લાભ નિશ્ચિત છે અને તે વાસ્તવિક ખર્ચ પર આધારિત નથી. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કેરગિવરને તેમના નાણાંકીય ખર્ચને ધ્યાનમાં લીધા વિના ટૅક્સમાં રાહત મળે.

સેક્શનમાં તબીબી સારવાર, તાલીમ અને લાંબા ગાળાની જાળવણી સહિત વિકલાંગતા સંબંધિત ખર્ચની વિશાળ શ્રેણીને કવર કરવામાં આવે છે. તે વિકલાંગ આશ્રિતના કલ્યાણ માટે ખાસ કરીને ડિઝાઇન કરેલી પૉલિસીઓ માટે ચૂકવેલ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે પણ કપાત પ્રદાન કરે છે.
 

સેક્શન 80DDB હેઠળ કોણ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે?

સેક્શન 80DDB કપાત માટે પાત્ર થવા માટે, કરદાતાઓએ ચોક્કસ પાત્રતાની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે. નીચે મુખ્ય શરતો છે જે સંતુષ્ટ થવી આવશ્યક છે,

1. માત્ર નિવાસી વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) ક્લેઇમ કરી શકે છે

• બિન-નિવાસી ભારતીયો (NRI) સેક્શન 80DDB હેઠળ ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર નથી.
• અરજદાર વ્યક્તિગત અથવા એચયુએફના ભાગ રૂપે ભારતના નિવાસી કરદાતા હોવા આવશ્યક છે.

2. આશ્રિતની પ્રમાણિત વિકલાંગતા હોવી આવશ્યક છે

• જો કરદાતા વિકલાંગતા ધરાવતા આશ્રિત માટે આર્થિક રીતે જવાબદાર હોય તો જ કપાત લાગુ પડે છે.
• આશ્રિત વ્યક્તિએ તેમના તબીબી ખર્ચ, પુનર્વસન અને એકંદર જાળવણી માટે કરદાતા પર સંપૂર્ણપણે નિર્ભર હોવા જોઈએ.
• આશ્રિત પાસે સરકારી મેડિકલ ઑથોરિટી દ્વારા પ્રમાણિત ઓછામાં ઓછી 40% વિકલાંગતાની ટકાવારી હોવી આવશ્યક છે.

3. સેક્શન 80DDB કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર આશ્રિતો
પાત્ર આશ્રિતો વ્યક્તિઓ અને એચયુએફ માટે અલગ હોય છે,

• વ્યક્તિઓ માટે: આશ્રિત જીવનસાથી, બાળકો, માતાપિતા અથવા ભાઈ-બહેન હોવા જોઈએ.
• એચયુએફ માટે: એચયુએફના કોઈપણ આશ્રિત સભ્ય કપાત માટે પાત્ર છે.

4. ન્યૂનતમ અપંગતાની ટકાવારીની જરૂરિયાત
કલમ 80DDB હેઠળ ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર થવા માટે વિકલાંગતા સાથે આશ્રિત વ્યક્તિ પાસે ન્યૂનતમ 40% અપંગતા હોવી આવશ્યક છે. ટૅક્સ લાભો માટે અપંગતાની ટકાવારીની મર્યાદા કપાતની રકમ નિર્ધારિત કરે છે,

• 40% અથવા વધુ (પરંતુ 80% કરતાં ઓછું) - વિકલાંગ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ₹75,000 ની કપાત માટે પાત્ર છે.
• 80% અથવા વધુ (ગંભીર અપંગતા) - ગંભીર રીતે વિકલાંગ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ₹1,25,000 ની કપાત માટે પાત્ર છે.

મહત્વપૂર્ણ: અપંગતા અધિકૃત તબીબી સત્તાધિકારી દ્વારા પ્રમાણિત હોવી જોઈએ અને 1995 ના વિકલાંગ વ્યક્તિઓ (સમાન તકો, અધિકારોની સુરક્ષા અને સંપૂર્ણ ભાગીદારી) અધિનિયમ હેઠળ વ્યાખ્યાયિત વિકલાંગતા હેઠળ આવવી આવશ્યક છે.

સેક્શન 80DDB માટે આ પાત્રતાના માપદંડનું પાલન સુનિશ્ચિત કરીને, કરદાતાઓ વિકલાંગ આશ્રિતો માટે નોંધપાત્ર ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે તેમના એકંદર ઇન્કમ ટૅક્સને ઘટાડી શકે છે જવાબદારી તેમના પ્રિયજનો માટે નાણાંકીય સહાય મેળવતી વખતે.
 

સેક્શન 80DDB હેઠળ કવર કરવામાં આવતી વિકલાંગતાના પ્રકારો

સેક્શન 80DDB હેઠળ કપાત માટે પાત્ર વિકલાંગતાઓને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે માત્ર ચોક્કસ શરતો ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર છે. વિકલાંગ વ્યક્તિઓ (સમાન તકો, અધિકારોની સુરક્ષા અને સંપૂર્ણ ભાગીદારી) અધિનિયમ, 1995 મુજબ વિકલાંગ વ્યક્તિઓને સપોર્ટ કરતા કરદાતાઓ માટે આવકવેરા કપાત ઉપલબ્ધ છે. આ વિકલાંગતાઓમાં શામેલ છે,

• અંધત્વ - દૃષ્ટિનું સંપૂર્ણ અથવા આંશિક નુકસાન.
• લો વિઝન - નોંધપાત્ર વિઝ્યુઅલ ઇમ્પેરમેન્ટ પરંતુ સંપૂર્ણ અંધત્વ નથી.
• કુષ્ઠરોગ-સુરક્ષિત વ્યક્તિઓ - જે લોકો કુષ્ઠ રોગથી સારવાર થયેલ છે પરંતુ અવશિષ્ટ અપંગતાઓથી પીડિત છે.
• સાંભળવાની ક્ષમતા - સાંભળવાની ક્ષમતાનું કાયમી નુકસાન (ન્યૂનતમ 60 ડીબીનું નુકસાન).
• લોકોમોટર વિકલાંગતા - હાડકાં, સાંધાઓ અથવા સ્નાયુઓની નબળાઈ જેના કારણે પ્રતિબંધિત હલનચલન થાય છે.
• માનસિક મંદતા - બૌદ્ધિક કાર્ય અને અનુકૂળ વર્તનને અસર કરતી સ્થિતિ.
• માનસિક બીમારી - સ્કિઝોફ્રેનિયા અને બાઇપોલર વિકાર સહિત જ્ઞાનાત્મક કાર્ય, લાગણીઓ અથવા વર્તનને અસર કરતા વિકારો.
• ઑટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી અને બહુવિધ વિકલાંગતાઓ - મોટર કાર્યો, ભાષણ, શીખવાની ક્ષમતા અને રોજિંદા પ્રવૃત્તિઓને અસર કરતી ન્યુરોલોજિકલ સ્થિતિઓ.

સેક્શન 80DDB હેઠળ ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર થવા માટે, આશ્રિત પાસે હોવું આવશ્યક છે,
40% અથવા વધુ અપંગતા - વિકલાંગ આશ્રિત તરીકે વર્ગીકૃત.
80% અથવા વધુ અપંગતા - ગંભીર અપંગતા ટૅક્સ કપાત હેઠળ વર્ગીકૃત, ઉચ્ચ કપાતની મંજૂરી આપે છે.

તમે સેક્શન 80DDB હેઠળ કેટલી કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો?

સેક્શન 80DDB ના સૌથી મોટા ફાયદાઓમાંથી એક એ છે કે કપાત નિશ્ચિત છે, જેનો અર્થ એ છે કે તે તબીબી સારવાર અથવા પુનર્વસન માટે થયેલા ખર્ચ પર આધારિત નથી. કપાતની મર્યાદા નીચે મુજબ છે,

મુખ્ય બિંદુઓ:

• જો વાસ્તવિક ખર્ચ ₹75,000 અથવા ₹1,25,000 કરતાં ઓછો હોય, તો પણ સંપૂર્ણ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
• આ જોગવાઈ હેઠળ વિકલાંગ આશ્રિતો માટે તબીબી સારવારના ખર્ચને કવર કરવામાં આવે છે.
• કપાતની રકમ સમાન રહે છે, પછી તે આશ્રિત બાળક, જીવનસાથી, ભાઈ-બહેન અથવા માતા-પિતા હોય.
   

સેક્શન 80DDB હેઠળ કયા ખર્ચ કવર કરવામાં આવે છે?

સેક્શન 80DDB હેઠળ ટૅક્સ લાભો વિકલાંગતા સાથે આશ્રિતની જાળવણી અને સુખાકારી માટે થયેલા વિવિધ ખર્ચને કવર કરે છે. કપાત માટે પાત્ર મુખ્ય ખર્ચમાં શામેલ છે,

• તબીબી સારવારના ખર્ચ - આમાં ડૉક્ટરની સલાહ, સર્જરી, હૉસ્પિટલાઇઝેશન, થેરેપી અને ચાલુ દવાના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.
• પુનર્વસન અને તાલીમ ખર્ચ - જો આશ્રિતને વિશેષ તાલીમ, વ્યવસાયિક કાર્યક્રમો, ફિઝિયોથેરેપી અથવા પુનર્વસન સેવાઓની જરૂર હોય, તો આ વિભાગ હેઠળ ખર્ચ આવરી લેવામાં આવે છે.
• વિકલાંગ આશ્રિતો માટે મંજૂર ઇન્શ્યોરન્સ સ્કીમ - વિકલાંગ આશ્રિતો માટે ડિઝાઇન કરેલી ચોક્કસ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓ માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ કપાત માટે પાત્ર છે.

સેક્શન 80DDB કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

વિકલાંગ આશ્રિતો માટે ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે, યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશનની જરૂર છે. સરકારે આ જોગવાઈના દુરુપયોગને રોકવા માટે સ્પષ્ટ માર્ગદર્શિકા સેટ કરી છે. જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ નીચે આપેલ છે,

• વિકલાંગતા પ્રમાણપત્રની જરૂરિયાતો - માન્ય તબીબી સત્તાધિકારી (સરકારી હૉસ્પિટલો અથવા કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકાર દ્વારા અધિકૃત સંસ્થાઓ) દ્વારા જારી કરાયેલ વિકલાંગતા પ્રમાણપત્ર.
• ફોર્મ 10-IA - એવા કિસ્સાઓમાં જરૂરી છે જ્યાં આશ્રિતમાં ઑટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી, બહુવિધ વિકલાંગતાઓ અથવા સમાન સ્થિતિઓ હોય.
• સ્વ-ઘોષણા પ્રમાણપત્ર - કરદાતાએ એક ઘોષણા સબમિટ કરવી આવશ્યક છે જે પુષ્ટિ કરે છે કે આશ્રિત તબીબી અને જાળવણી ખર્ચની વિગતો સાથે તેમના પર સંપૂર્ણપણે નિર્ભર છે.
• મેડિકલ રિપોર્ટ (વૈકલ્પિક) - જ્યારે ખર્ચની રસીદો ફરજિયાત નથી, ત્યારે ટૅક્સ અધિકારીઓ દ્વારા ભવિષ્યની ચકાસણીના કિસ્સામાં રેકોર્ડ રાખવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.

80DDB કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પ્રિસ્ક્રિપ્શન ફોર્મેટ

નિર્દિષ્ટ રોગોની તબીબી સારવાર માટે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80DDB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કરદાતાઓએ નિષ્ણાત ડૉક્ટર પાસેથી નિર્ધારિત સર્ટિફિકેટ પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે. આ પ્રમાણપત્ર કપાત માટે સહાયક પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે અને કર નિયમો દ્વારા નિર્દિષ્ટ ફોર્મેટનું પાલન કરવું જોઈએ. ફોર્મેટમાં સામાન્ય રીતે નીચેના મુખ્ય તત્વોનો સમાવેશ થાય છે:

• દર્દીની વિગતો: જે વ્યક્તિ માટે સારવાર લેવામાં આવી હતી તેનું સંપૂર્ણ નામ, અને જો કરદાતા પોતે કરદાતા ન હોય તો કરદાતા સાથેનો તેમનો સંબંધ.
• ડૉક્ટરનો રજિસ્ટ્રેશન નંબર: હૉસ્પિટલ અથવા ક્લિનિકના નામ અને ઍડ્રેસ સાથે સ્પેશલિસ્ટ જારી કરનાર સર્ટિફિકેટનો મેડિકલ રજિસ્ટ્રેશન નંબર.
• નિદાન અને રોગનો કોડ: જે રોગ અથવા બિમારી માટે સારવાર માંગવામાં આવી હતી તેનો સ્પષ્ટ ઉલ્લેખ. સર્ટિફિકેટમાં કલમ 80DDB ના નિયમો હેઠળ સૂચિબદ્ધ માન્ય રોગ કોડનો પણ સંદર્ભ લેવો જોઈએ.
• સારવારની વિગતો: દર્દીએ નિર્દિષ્ટ રોગ માટે સારવાર કરી છે અને તે સ્થિતિની સારવારમાં ડૉક્ટર નિષ્ણાત છે તેની પુષ્ટિ કરતું એક નિવેદન.
• થયેલ ખર્ચ: સારવાર માટે ચૂકવેલ અથવા ચૂકવવાપાત્ર રકમ, જે સૂચવે છે કે સારવાર કલમ 80DDB હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. આમાં તબીબી ખર્ચ શામેલ હોઈ શકે છે પરંતુ નિયમો દ્વારા કવર કરવામાં આવતા ખર્ચને બાકાત રાખવામાં આવે છે.
• તારીખ અને હસ્તાક્ષર: સર્ટિફિકેટ પર સત્તાવાર સીલ લગાવેલ નિષ્ણાત ડૉક્ટર દ્વારા હસ્તાક્ષર અને તારીખ હોવી જોઈએ.

નિર્ધારિત સર્ટિફિકેટ નાણાંકીય વર્ષમાં મેળવવું આવશ્યક છે જેમાં સારવાર લેવામાં આવી હતી, અને કરદાતાએ તેને બિલ, પ્રિસ્ક્રિપ્શન અને ચુકવણીના પુરાવાઓ સાથે જાળવી રાખવું જોઈએ. ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે, કલમ 80DDB હેઠળ કપાત માટે ક્લેઇમને યોગ્ય ઠેરવવા માટે સહાયક ડૉક્યૂમેન્ટેશનના ભાગ રૂપે આ સર્ટિફિકેટ સબમિટ કરવામાં આવે છે.

સુનિશ્ચિત કરવું કે પ્રમાણપત્ર નિર્ધારિત ફોર્મેટનું પાલન કરે છે તે કપાતની સરળ પ્રક્રિયામાં મદદ કરે છે અને મૂલ્યાંકન દરમિયાન ટૅક્સ અધિકારીઓના પ્રશ્નોને ઘટાડે છે.

સેક્શન 80DDB અને સેક્શન 80U વચ્ચેનો તફાવત

ઘણા કરદાતાઓ વિકલાંગતાઓ માટે ટૅક્સ કપાત સંબંધિત કલમ 80DDB અને સેક્શન 80U વચ્ચે મૂંઝવણમાં આવે છે. જો કે, આ વિભાગો વિવિધ લાભાર્થીઓને પૂર્ણ કરે છે,

સેક્શન 80DDB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

વિકલાંગ આશ્રિત માટે ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો સફળતાપૂર્વક ક્લેઇમ કરવા માટે, આ પગલાંઓને અનુસરો,

1. વિકલાંગતાનું પ્રમાણપત્ર મેળવો - ખાતરી કરો કે અધિકૃત મેડિકલ બોર્ડ દ્વારા સર્ટિફિકેટ જારી કરવામાં આવે છે.
2. ફોર્મ 10-IA (જો લાગુ હોય તો) ભરો - ઑટિઝમ અને સેરેબ્રલ પાલ્સી જેવી ગંભીર વિકલાંગતાઓ માટે જરૂરી છે.
3. સ્વ-ઘોષણા સ્ટેટમેન્ટ રાખો - એક સરળ ઘોષણા જે કન્ફર્મ કરે છે કે ટૅક્સપેયર મેડિકલ અને મેઇન્ટેનન્સ ખર્ચ વહન કરે છે.
4. ITR ફાઇલ કરતી વખતે કપાત જાહેર કરો - તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે, કપાત અને છૂટ સેક્શનમાં સેક્શન 80DDB હેઠળ કપાતનો ઉલ્લેખ કરો.
    

અંતિમ વિચારો: કલમ 80DDB હેઠળ મહત્તમ ટૅક્સ લાભો

વિકલાંગતા સાથે આશ્રિતની સંભાળ પ્રદાન કરવી ભાવનાત્મક અને નાણાંકીય પડકારો સાથે આવે છે. સરકાર આ જવાબદારીને માન્યતા આપે છે અને સેક્શન 80DDB હેઠળ વિકલાંગ આશ્રિતો માટે ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે, જે યોગ્ય મેડિકલ કેર, પુનર્વસન અને લાંબા ગાળાની સહાય સુનિશ્ચિત કરતી વખતે કેરગિવરોને તેમના ફાઇનાન્શિયલ ભારણને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે.

વિકલાંગતા (40% અથવા વધુ) માટે ₹75,000 અને ગંભીર અપંગતા (80% અથવા વધુ) માટે ₹1,25,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કરીને, કરદાતાઓ વિકલાંગ આશ્રિતો માટે તેમની ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે. સેક્શન 80DDB માટે પાત્રતાના માપદંડનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવું, વિકલાંગતા સર્ટિફિકેટ મેળવવું અને સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવવાથી ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે મહત્તમ લાભો મેળવવામાં મદદ મળી શકે છે.