GSTR-4 શું છે?

GSTR 4 વાર્ષિક રિટર્ન શું છે?

GSTR-4 એ GST કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ માટે લાગુ વાર્ષિક રિટર્ન ફોર્મ છે. 

નિયમિત જીએસટી કરદાતાઓ કે જેઓ માસિક અથવા ત્રિમાસિક રિટર્ન ફાઇલ કરે છે, તેમના વિપરીત, કમ્પોઝિશન સ્કીમ કરદાતાઓએ વર્ષમાં માત્ર એકવાર જીએસટીઆર-4 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. જીએસટીઆર 4 ફોર્મમાં એક ચોક્કસ નાણાંકીય વર્ષ માટે આઉટવર્ડ સપ્લાય અને ઇનવર્ડ સપ્લાય, ચૂકવેલ કર, એકંદર ટર્નઓવર અને વધુ જેવા વ્યવસાયની વિવિધ વિગતો શામેલ છે. 

એક વર્ષમાં એક જ ફાઇલિંગ નાના બિઝનેસ માલિકોને તેમના રિટર્નને મેનેજ અને ફાઇલ કરવું સરળ બનાવે છે. તેઓ ઇનપુટ કર ક્રેડિટ (આઈટીસી) નો દાવો કરવાની કોઈ જોગવાઈ વગર તેમના ટર્નઓવર પર નિશ્ચિત કર ચૂકવે છે.
 

જીએસટીની રચના યોજના માટે પાત્રતાના માપદંડ

જીએસટી રચના યોજનાનો વિકલ્પ પસંદ કરેલા વ્યવસાયોને જીએસટીઆર-4 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. GST દર 1% થી 6% સુધી છે. ઉપરાંત, આ કરદાતાઓ તેમની વેચાણ પર GST ચાર્જ કરી શકતા નથી અથવા તેમની ખરીદી પર ITCનો દાવો કરી શકતા નથી.

ભૂલો વગર જીએસટીઆર 4 ફોર્મ યોગ્ય રીતે ફાઇલ કરવા માટે તમારે નીચે આપેલને સમજવાની જરૂર છે. 

● એકંદર ટર્નઓવર: પાછલા નાણાંકીય વર્ષનું કુલ ટર્નઓવર.
● ઇનવર્ડ સપ્લાય: રિવર્સ શુલ્ક સહિત રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર્સ પાસેથી ખરીદીની વિગતો.
● આઉટવર્ડ સપ્લાય: વેચાણ ટર્નઓવર અને વ્યવસાયને લાગુ સંયુક્ત દરે ચૂકવવાપાત્ર જીએસટી.
● સુધારાઓ: અગાઉ ફાઇલ કરેલા રિટર્ન માટે કોઈપણ ઍડજસ્ટમેન્ટ અથવા સુધારાઓ.

આ એક દૃષ્ટિકોણ હતું, આવનાર વિભાગમાં, અમે GSTR 4 ફોર્મની દરેક વિગતને કવર કરીશું. 

જીએસટીઆર 4 માટે દેય તારીખ

જીએસટીઆર-4 એ વાર્ષિક રિટર્ન છે, અને જીએસટી કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ રજિસ્ટર્ડ કરદાતાઓ દ્વારા દરેક નાણાંકીય વર્ષ માટે એક વખત ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જીએસટીઆર-4 ફાઇલ કરવાની માનક દેય તારીખ પછીના નાણાંકીય વર્ષની 30 એપ્રિલ છે.

ઉદાહરણ તરીકે, 31 માર્ચના રોજ સમાપ્ત થતા નાણાંકીય વર્ષ માટે, સંબંધિત જીએસટીઆર-4 રિટર્ન સામાન્ય રીતે આગામી વર્ષની 30 એપ્રિલ સુધી દેય હોય છે. આ સમયસીમા કરદાતાઓને સબમિટ કરતા પહેલાં તેમના વાર્ષિક ટર્નઓવર, ચૂકવેલ કર અને સંબંધિત વિગતોને એકીકૃત કરવાની મંજૂરી આપે છે.

કેટલાક વ્યવહારિક મુદ્દાઓ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે:

• ચોક્કસ વર્ષોમાં નોટિફિકેશન દ્વારા સરકાર દ્વારા નિયત તારીખ વધારી શકાય છે.
• વિલંબિત ફાઇલિંગ વિલંબ ફી અને વ્યાજને આકર્ષિત કરી શકે છે, જેની ગણતરી મૂળ દેય તારીખથી કરવામાં આવે છે.
• જો કોઈ ટૅક્સ જવાબદારી ન હોય, તો પણ નિયત તારીખની અંદર જીએસટીઆર-4 ફાઇલ કરવાથી સ્વચ્છ અનુપાલન રેકોર્ડ જાળવવામાં મદદ મળે છે.

જીએસટીઆર-4 ની નિયત તારીખને ટ્રૅક રાખવી ખાસ કરીને કમ્પોઝિશન ડીલરો માટે મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે ચૂકી ગયેલ સમયસીમાઓને કારણે ટૅક્સ અધિકારીઓ પાસેથી બિનજરૂરી દંડ અને ફૉલો-અપ નોટિસ થઈ શકે છે.

GSTR 4 નું ફોર્મેટ શું છે?

જીએસટીઆર 4 ફોર્મ 9 ટેબલ્સમાં વિભાજિત છે. 

ટેબલ્સ 1-3: મૂળભૂત માહિતી

આ ટેબલ ઑટો-પૉપ્યુલેટેડ છે અને તેમાં કરદાતા વિશેની મૂળભૂત માહિતી શામેલ છે:

• કરદાતાનું GSTIN
• નામ
• પાછલા નાણાંકીય વર્ષથી એકંદર ટર્નઓવર
• અરજી સંદર્ભ નંબર (ARN)
• ARN તારીખ આ ક્ષેત્રો આપોઆપ વસ્તી ધરાવે છે.

ટેબલ 4: ઇનવર્ડ સપ્લાય

ટેબલ 4 ચાર ભાગોમાં તૂટી ગયું છે:

• 4A: રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર્સ પાસેથી પ્રાપ્ત થયેલ રેકોર્ડ્સ સપ્લાય, જે ઇન્ટ્રાસ્ટેટ અને ઇન્ટરસ્ટેટ બંને ટ્રાન્ઝૅક્શન સહિત રિવર્સ શુલ્કને આધિન નથી.
• 4B:માં રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર્સ તરફથી પ્રાપ્ત સપ્લાય વિશેની માહિતી શામેલ છે જે રિવર્સ ચાર્જને આધિન છે.
• 4C: ઇન્ટ્રાસ્ટેટ અને ઇન્ટરસ્ટેટ બંને ટ્રાન્ઝૅક્શનને કવર કરીને અનરજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર્સ તરફથી સપ્લાયની વિગતો.
• 4D: રિવર્સ શુલ્કને આધિન કરપાત્ર આયાત સેવાઓ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે.

ટેબલ 5: જવાબદારીનો સારાંશ

ટેબલ 5 એ GST CMP-08 ફોર્મ મુજબ સ્વ-મૂલ્યાંકનના આધારે કરદાતાની જવાબદારીનો સારાંશ છે. તે ઑટોમેટિક રીતે ભરવામાં આવે છે. આ ભાગમાં શામેલ છે:

• રિવર્સ શુલ્ક, આઉટવર્ડ સપ્લાય, ચૂકવેલ વ્યાજ અને કુલ કર રકમને આકર્ષિત કરતા ઇનવર્ડ સપ્લાય પર ટેક્સ.

ટેબલ 6: આઉટવર્ડ સપ્લાય

ટેબલ 6 માટે રિવર્સ ચાર્જને આકર્ષિત કરતી આઉટવર્ડ સપ્લાય અને ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતોની જરૂર છે, જેમાં શામેલ છે:

• કરનો દર 
• IGST, CGST, SGST અને સેસની રકમ.

ટેબલ 7: ટીડીએસ/ટીસીએસની વિગતો

આ ટેબલ માટે સપ્લાયર્સ અથવા ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સ તરફથી પ્રાપ્ત ટીડીએસ/ટીસીએસ વિશેની વિગતોની જરૂર છે, જેમાં શામેલ છે:

• કપાતકાર/ઑપરેટરનું જીએસટીઆઈએન
• કુલ બિલ મૂલ્ય
• ટીડીએસ રકમ.

ટેબલ 8: ટેક્સ, વ્યાજ અને વિલંબ ફી

ટેબલ 8 ટેક્સ, વ્યાજ અને વિલંબ ફી માટે ચૂકવવાપાત્ર અને ચૂકવેલ રકમની રૂપરેખા આપે છે. તેમાં શામેલ છે:

• ચૂકવવાપાત્ર કરની રકમ (ટેબલ 6 માંથી ઑટો-ફિલ કરેલ)
• ચૂકવેલ કર રકમ (સીએમપી-08 ફોર્મ મુજબ)
• ચૂકવવાપાત્ર બૅલેન્સ ટૅક્સ
• ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ અને વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે ચુકવણી કરવામાં આવે છે, અને ચૂકવવાપાત્ર વિલંબ ફી અને વિલંબિત GST ચુકવણી માટે ચુકવણી કરવામાં આવી છે.

ટેબલ 9: રિફંડ ક્લેઇમ

ટેબલ 9 કરદાતાઓને ચૂકવેલ વધારાના કર પર રિફંડનો ક્લેઇમ કરવાની, રિફંડની રકમને ટેક્સ, વ્યાજ, દંડ, ફી અને અન્ય કેટેગરીમાં વિભાજિત કરવાની મંજૂરી આપે છે.
 

GST હેઠળ GSTR-4 વાર્ષિક રિટર્ન કોણે ફાઇલ કરવું જોઈએ?

GSTR-4 is an annual return that must be filed by taxpayers who have opted for the GST Composition Scheme during the relevant financial year. It serves as a consolidated summary of outward supplies, tax paid, and other key details for the year.

સામાન્ય રીતે, નીચેના કરદાતાઓએ જીએસટીઆર-4 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે:

• જીએસટી હેઠળ નોંધાયેલ કમ્પોઝિશન સ્કીમ ડીલર્સ.
• નિયમિત જીએસટી દરોને બદલે ફિક્સ્ડ કમ્પોઝિશન દરો પર ટૅક્સ ચૂકવતા બિઝનેસ.
• કરદાતાઓ કે જેઓ નાણાંકીય વર્ષના કોઈપણ ભાગ માટે રચના યોજના હેઠળ હતા, પછી ભલે તેઓ નિયમિત યોજનામાં ખસેડવામાં આવે.

જીએસટીઆર-4 નિયમિત જીએસટી કરદાતાઓ, બિન-નિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિઓ અથવા ઇનપુટ સેવા વિતરકો માટે લાગુ નથી. આ રિટર્ન ફાઇલ કરવાથી ટૅક્સ અધિકારીઓને કમ્પોઝિશન ડીલરો માટે વાર્ષિક ટર્નઓવર અને ટૅક્સ ચુકવણીઓનું સમાધાન કરવામાં મદદ મળે છે, જ્યારે અનુપાલન પ્રક્રિયા પ્રમાણમાં સરળ અને કેન્દ્રિત રાખવામાં આવે છે.

GSTR 4 ઑનલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

GSTR 4 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા સરળ છે અને GST પોર્ટલ પર કરી શકાય છે. ચાલો જોઈએ કે જીએસટીઆર 4 ફોર્મ કેવી રીતે ફાઇલ કરવું. 

પગલું 1: લૉગ ઇન કરો

કરદાતાઓને GST પોર્ટલ પર લૉગ ઇન કરવાની જરૂર છે અને સેવાઓ > રિટર્ન > 'વાર્ષિક રિટર્ન' વિકલ્પ પર નેવિગેટ કરવાની જરૂર છે. ડેશબોર્ડ પરનું 'વાર્ષિક રિટર્ન' બટનનો પણ ઉપયોગ કરી શકાય છે.

પગલું 2: નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કરો

'વાર્ષિક રિટર્ન ફાઇલ કરો' પેજ ઍક્સેસ કરવા પર, સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કરો જેના માટે GSTR-4 ફાઇલ કરવામાં આવી રહ્યું છે.

પગલું 3: ઑનલાઇન તૈયાર કરો

વાર્ષિક રિટર્ન GSTR-4 ટાઇલ પર 'ઑનલાઇન તૈયાર કરો' બટન પર ક્લિક કરો અને પ્રદાન કરેલી સૂચનાઓને કાળજીપૂર્વક વાંચો.

પગલું 4: કુલ ટર્નઓવર દાખલ કરો

પાછલા નાણાંકીય વર્ષનું એકંદર ટર્નઓવર દાખલ કરો. જો ટર્નઓવર ન હોય, તો શૂન્ય દાખલ કરો. આ ક્ષેત્રને ખાલી છોડશો નહીં.

પગલું 5: ફાઇલ શૂન્ય GSTR-4 (જો લાગુ હોય તો)

જો શૂન્ય રિટર્ન ફાઇલ કરવું હોય, તો 'GSTR-4 ફાઇલ કરો' ચેકબૉક્સ પસંદ કરો અને સીધા અંતિમ પગલાંઓ પર આગળ વધો.

પગલું 6: વિવિધ ટેબલ માટે વિગતો દાખલ કરો

રજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર્સ, આઉટવર્ડ સપ્લાય અને અન્ય કોઈપણ લાગુ સેક્શન જેવા વિવિધ ટેબલ હેઠળ આવશ્યક વિગતો દાખલ કરો.

પગલું 7: પ્રિવ્યૂ અને ફાઇલ

સબમિટ કરતા પહેલાં, 'ફાઇલ પર આગળ વધો' પર ક્લિક કરીને સેવ કરેલ રિટર્નનું પ્રિવ્યૂ કરો’. ચોકસાઈની ખાતરી કરવા માટે પીડીએફ અથવા એક્સેલ ફોર્મેટમાં સારાંશની સમીક્ષા કરો. એકવાર સંતુષ્ટ થયા પછી, રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે આગળ વધો.

પગલું 8: ચુકવણી કરો

જો કોઈ કર, વ્યાજ અથવા વિલંબ ફી દેય છે, તો તે ફાઇલ કરતા પહેલાં તેની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરનો ઉપયોગ કરીને ચુકવણી કરી શકાય છે.

પગલું 9: DSC/EVC સાથે સબમિટ કરો

ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) અથવા EVC (ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ) નો ઉપયોગ કરીને રિટર્ન સબમિટ કરીને ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરો.

જીએસટીઆર 4 ફાઇલ કરતી વખતે ધ્યાનમાં રાખવાની બાબતો

તમારે જીએસટીઆર 4 ફાઇલ કરવા માટે નીચેની બાબતોને ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે.

પાત્રતા વેરિફિકેશન: કમ્પોઝિશન સ્કીમ માટે પાત્રતાના માપદંડની ચકાસણી કરો,
ટર્નઓવરની વિગતોની ચોકસાઈ: નાણાંકીય વર્ષ માટે કુલ ટર્નઓવરની સચોટ અને સંપૂર્ણ વિગતો પ્રદાન કરો.
સમયસર સમાધાન: જીએસટીઆર-4 માં કૅપ્ચર કરેલી વિગતો બિઝનેસ ટ્રાન્ઝૅક્શન અને ટૅક્સ બિલ સાથે સંરેખિત હોય તેની ખાતરી કરવા માટે રેકોન્સિલ ઇનવર્ડ અને આઉટવર્ડ સપ્લાય ડેટા.
જીએસટી દરોનું યોગ્ય વર્ગીકરણ: વેચાણ અને ખરીદી, ઍડવાન્સની ચોખ્ખી, ક્રેડિટ/ડેબિટ નોંધ અને સુધારાઓની સચોટ રિપોર્ટિંગ સુનિશ્ચિત કરવા માટે યોગ્ય જીએસટી દરો હેઠળ આઉટવર્ડ સપ્લાયને શ્રેણીબદ્ધ કરો.
ડૉક્યુમેન્ટેશન અને રેકોર્ડ-કીપિંગ: જીએસટીઆર-4 માં પ્રદાન કરેલી વિગતોને સમર્થન આપવા માટે બિલ, ટ્રાન્ઝૅક્શન રેકોર્ડ અને અન્ય સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટનું યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવી રાખો.
 

GSTR-4 ને કેવી રીતે સુધારવું?

જીએસટીઆર-4, એકવાર ફાઇલ કર્યા પછી, પરંપરાગત અર્થમાં સુધારો કરી શકાતો નથી. GST ફ્રેમવર્ક કરદાતાઓને પહેલેથી જ સબમિટ કરેલ GSTR-4 રિટર્નને એડિટ અથવા ફાઇલ કરવાની મંજૂરી આપતું નથી. જો કે, આનો અર્થ એ નથી કે ભૂલો કાયમી ધોરણે લૉક કરવામાં આવે છે.

જો તમને ફાઇલ કર્યા પછી ભૂલ મળી હોય, તો સામાન્ય અભિગમ તેને જીએસટી નિયમો હેઠળ પરવાનગી મુજબ આગામી રિટર્ન અથવા ડિસ્ક્લોઝરમાં સુધારવાનો છે. વ્યવહારમાં, આ નીચે મુજબ કાર્ય કરે છે:

• ભૂલને સ્પષ્ટપણે ઓળખો: આ ટર્નઓવરની વિગતો, ટૅક્સ જવાબદારી અથવા અન્ય રિપોર્ટ કરેલ આંકડાઓ સાથે સંબંધિત હોઈ શકે છે.
• આગામી રિટર્નમાં ઍડજસ્ટ કરો: કોઈપણ ટૂંકા રિપોર્ટિંગ અથવા વધારાની રિપોર્ટિંગ સામાન્ય રીતે આગામી લાગુ રિટર્ન સમયગાળામાં સુધારવામાં આવે છે.
• જો જરૂરી હોય તો અતિરિક્ત ટૅક્સ ચૂકવો: જો સુધારાના પરિણામે અતિરિક્ત ટૅક્સ જવાબદારી થાય છે, તો તે લાગુ વ્યાજ સાથે ચૂકવવામાં આવશે.
• યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવો: ટૅક્સ અધિકારીઓના પ્રશ્નોના કિસ્સામાં, સુધારા માટે આંતરિક કાર્યો અને સ્પષ્ટીકરણો રાખો.

કારણ કે સુધારાની પરવાનગી નથી, ફાઇલ કરતી વખતે ચોકસાઈ ખાસ કરીને જીએસટીઆર-4 માટે મહત્વપૂર્ણ બની જાય છે, ખાસ કરીને કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ કરદાતાઓ માટે.

વિલંબિત જીએસટીઆર 4 ઑનલાઇન ફાઇલિંગ માટે ફી અને દંડ

જો કોઈ કરદાતા નિયત તારીખ સુધી GSTR-4 ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે, તો વિલંબ ફી લેવામાં આવે છે. અગાઉ, જીએસટીઆર-4 ને સમયસર ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવાની વિલંબ ફી દરરોજ ₹200 હતી, જેની મહત્તમ મર્યાદા ₹5,000 હતી. 

જો કે, આ ફી નાના વ્યવસાયો પર અનુપાલન ભારને સરળ બનાવવા અને જીએસટી સિસ્ટમને વધુ કરદાતા-અનુકુળ બનાવવા માટે ઘટાડવામાં આવી છે.

નવીનતમ નિયમો મુજબ, લેટ ફી પ્રતિ દિવસ ₹50 છે, જેમાં સીજીએસટી (કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર) હેઠળ ₹25 અને એસજીએસટી (રાજ્ય માલ અને સેવા કર) હેઠળ ₹25, મહત્તમ ₹2,000 સુધીનો સમાવેશ થાય છે.

શૂન્ય કર જવાબદારી ધરાવતા કરદાતાઓ માટે, વિલંબ ફી દરરોજ ₹20 સુધી ઘટાડવામાં આવે છે, જેમાં સીજીએસટી અને એસજીએસટી હેઠળ દરેક ₹10 શામેલ છે, જેની મહત્તમ મર્યાદા ₹500 છે. 

વિલંબ ફી ઉપરાંત, કરદાતાઓ કોઈપણ બાકી કર જવાબદારી પર વ્યાજ ચૂકવવા માટે પણ જવાબદાર છે. વ્યાજ દર સામાન્ય રીતે વાર્ષિક 18% છે અને ચુકવણીની તારીખ સુધી દેય તારીખ પછીના દિવસથી ગણતરી કરવામાં આવે છે. આ વ્યાજ ટેક્સની રકમ પર લાગુ પડે છે જે દેય તારીખથી વધારે ચૂકવવામાં આવતો નથી.

તારણ

સંયુક્ત યોજના હેઠળ નાના વ્યવસાય માલિકો માટે જીએસટીઆર 4 વાર્ષિક વળતર મહત્વપૂર્ણ છે. દેય તારીખ નાણાંકીય વર્ષના અંતિમ દિવસે આવે છે. દંડ અને વ્યાજ શુલ્ક ટાળવા માટે નિયત તારીખ સુધી જીએસટીઆર 4 ફોર્મ ફાઇલ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.