ભવિષ્ય અને વિકલ્પો માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલિંગ

ભવિષ્ય અને વિકલ્પો (એફ એન્ડ ઓ) વેપાર માટે આવકવેરા રિટર્ન્સ (આઇટીઆર) ભરવું વેપારીઓ માટે કર નિયમનોનું પાલન કરવા અને તેમની આવકની સચોટ અહેવાલ સુનિશ્ચિત કરવા નિર્ણાયક છે. આ વ્યાપક માર્ગદર્શિકામાં, અમે એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ ટેક્સેશનની જટિલતાઓ વિશે જાણ કરીશું, જેમાં એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગની જરૂરિયાતો શામેલ છે, લાભ અને નુકસાનની કેવી રીતે જાણ કરવી, ક્લેઇમ કરી શકાય તેવા ખર્ચ, આવકની ગણતરી, રેકોર્ડ-રાખવાની જરૂરિયાતો, એફ એન્ડ ઓ વ્યવસાયો માટે ઑડિટનું મહત્વ, આઇટીઆર ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાઓ અને એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગમાં નુકસાન આગળ વધવાની કલ્પના શામેલ છે.

F&O ટ્રેડિંગ શું છે?

ફ્યુચર્સ અને ઑપ્શન (એફ અને ઓ) ટ્રેડિંગમાં કરારની ખરીદી અને વેચાણનો સમાવેશ થાય છે, જે સ્ટૉક્સ, કોમોડિટીઝ અથવા કરન્સી જેવી અંતર્નિહિત સંપત્તિમાંથી તેમનું મૂલ્ય પ્રાપ્ત કરે છે. આ કરાર, જેને ફ્યુચર્સ અને ઑપ્શન કોન્ટ્રાક્ટ્સ તરીકે ઓળખાય છે, તે વેપારીઓને તેની માલિકી વગર અંતર્નિહિત સંપત્તિની કિંમતની ગતિવિધિઓ પર અનુમાન લગાવવાની મંજૂરી આપે છે.

ફ્યુચર્સ કોન્ટ્રાક્ટ ખરીદદારને સંપત્તિ ખરીદવા અને વિક્રેતાને ચોક્કસ ભવિષ્યની તારીખે પૂર્વનિર્ધારિત કિંમતે વેચવા માટે જવાબદાર બનાવે છે. બીજી તરફ, વિકલ્પો કોન્ટ્રાક્ટ ખરીદનારને અધિકાર પ્રદાન કરે છે, પરંતુ જવાબદારી નહીં, ખરીદવા માટે (કૉલ ઑપ્શન) અથવા વેચાણ (પુટ ઑપ્શન) ચોક્કસ સમયગાળામાં પૂર્વનિર્ધારિત કિંમત પર સંપત્તિ.
 

F&O લાભ અને નુકસાનની રિપોર્ટિંગ

F&O ટ્રેડિંગના લાભ અને નુકસાનને ટ્રેડિંગની ફ્રીક્વન્સી અને ઇરાદાના આધારે બિઝનેસ આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

જો F&O ટ્રેડિંગ વારંવાર કરવામાં આવે છે અને નફો કમાવવાના હેતુથી, લાભ અને નુકસાનને બિઝનેસ આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે. તેના વિપરીત, જો F&O ટ્રેડિંગ વારંવાર કરવામાં આવે છે અને નિયમિત બિઝનેસ પ્રવૃત્તિ તરીકે નહીં, તો લાભ અને નુકસાનને મૂડી લાભ તરીકે માનવામાં આવે છે.
 

F&O ટ્રેડ્સની જાણ કેવી રીતે કરવી?

ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નમાં F&O ટ્રેડનો સચોટ રિપોર્ટ કરવો જરૂરી છે: બિઝનેસ આવક: જો વ્યવસાયની આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે, તો એફ એન્ડ ઓ લાભ અને નુકસાનને આઇટીઆર ફોર્મમાં "વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયના લાભ અને લાભ" પ્રમુખ હેઠળ જાણ કરવી જોઈએ.
મૂડી લાભ: જો મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે તો, ITR ફોર્મમાં "મૂડી લાભ" હેઠળ F&O લાભ અને નુકસાનની જાણ કરવી જોઈએ.
 

તમે ક્લેઇમ કરી શકો છો

F&O ટ્રેડર તરીકે, તમે તમારી ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિઓ કરવાના અભ્યાસક્રમમાં થયેલા વિવિધ ખર્ચાઓનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. આ ખર્ચમાં શામેલ છે:

બ્રોકરેજ અને ટ્રાન્ઝૅક્શન શુલ્ક: F&O ટ્રેડ અમલમાં મુકવા માટે બ્રોકર્સને ચૂકવેલ શુલ્ક.
ઇન્ટરનેટ અને સંચાર ખર્ચ: ટ્રેડિંગ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા ઇન્ટરનેટ કનેક્શન અને કમ્યુનિકેશન ટૂલ્સ સંબંધિત ખર્ચ.
સંશોધન અને સલાહકાર ફી: એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ સંબંધિત સંશોધન અહેવાલો અથવા સલાહકાર સેવાઓ મેળવવા માટે ચૂકવેલ ફી.
ડેપ્રિસિએશન: વેપારના હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા કમ્પ્યુટર્સ અથવા ફર્નિચર જેવી સંપત્તિઓ પર ડેપ્રિશિયેશન.
 

આવકની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

F&O ટ્રેડિંગની આવકની ગણતરી તેના પર આધારિત છે કે તેની વ્યવસાયિક આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે:

બિઝનેસ આવક: બિઝનેસ આવક તરીકે સારવાર કરેલ F&O ટ્રેડિંગ માટે, F&O ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ઉત્પન્ન થતી કુલ આવકમાંથી બધા મંજૂર ખર્ચની કપાત કરીને ચોખ્ખા નફા અથવા નુકસાનની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

મૂડી લાભ: કેપિટલ ગેઇન તરીકે ગણવામાં આવતા F&O ટ્રેડિંગ માટે, વેચાણની આવકમાંથી સંપાદનના ખર્ચને ઘટાડીને નેટ ગેઇન અથવા નુકસાનની ગણતરી કરવામાં આવે છે.
 

F&O ટ્રેડરએ એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ કેવી રીતે રાખવા જોઈએ?

આવક અને ખર્ચની સચોટ રિપોર્ટિંગ સુનિશ્ચિત કરવા માટે એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડર્સને યોગ્ય એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સ જાળવવું આવશ્યક છે. આ રેકોર્ડ્સમાં શામેલ છે:

ટ્રેડનો સારાંશ: કોન્ટ્રાક્ટની વિગતો, તારીખો, ક્વૉન્ટિટી, દરો અને બ્રોકરેજ શુલ્ક સહિત તમામ એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડના વિગતવાર રેકોર્ડ.
નફા અને નુકસાનનું સ્ટેટમેન્ટ: એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિઓના નફા અને નુકસાનનો સારાંશ આપતો એક નિવેદન.
ખર્ચની રસીદ: એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગમાં થયેલા ખર્ચ, જેમ કે બ્રોકરેજ શુલ્ક, ઇન્ટરનેટ ખર્ચ વગેરે માટે રસીદ અને બિલ.
 

શું F&O બિઝનેસ માટે ઑડિટ મહત્વપૂર્ણ છે?

એફ એન્ડ ઓ ટર્નઓવર સાથેના બિઝનેસ માટે ચોક્કસ થ્રેશહોલ્ડ કરતાં વધુ, ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા તેમના એકાઉન્ટને ઑડિટ કરવું ફરજિયાત છે. ઑડિટ રિપોર્ટને આવકવેરા રિટર્ન સાથે સબમિટ કરવાની જરૂર છે.

F&O આવક માટે ITR ફાઇલિંગ

F&O આવક દાખલ કરવા માટે યોગ્ય ITR ફોર્મ તેના પર આધારિત છે કે તેની વ્યવસાયિક આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે:

વ્યવસાયની આવક: વ્યવસાયની આવક ITR-3 ફાઇલ કરવાની જરૂર હોવાથી F&O વેપારીઓ તેમની આવકની સારવાર કરે છે, જે વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયના નફા અને લાભોથી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને HUF માટે લાગુ પડે છે.

મૂડી લાભ: એફ એન્ડ ઓ વેપારીઓ તેમની આવકની સારવાર કરે છે કારણ કે મૂડી લાભને આઇટીઆર-2 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે, જે વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયના નફા અને નફાથી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને એચયુએફ માટે લાગુ પડે છે.
 

F&O ટ્રેડિંગ માટે ફૉર્વર્ડ લૉસ સાથે રાખો

જો એફ&ઓ વેપારીઓને નુકસાન થાય છે, તો તેઓ ભવિષ્યના લાભ સામે તેમને સેટ કરવા માટે આ નુકસાનને આગળ વધારી શકે છે. નુકસાનને આઠ વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે અને આગામી વર્ષોમાં F&O ટ્રેડિંગમાંથી લાભ સામે સેટ ઑફ કરી શકાય છે.

તારણ

જો એફ&ઓ વેપારીઓને નુકસાન થાય છે, તો તેઓ ભવિષ્યના લાભ સામે તેમને સેટ કરવા માટે આ નુકસાનને આગળ વધારી શકે છે. નુકસાનને આઠ વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે અને આગામી વર્ષોમાં F&O ટ્રેડિંગમાંથી લાભ સામે સેટ ઑફ કરી શકાય છે.