ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ શું છે? એક ઓવરવ્યૂ

ટેક્સ સીઝન થોડી તણાવપૂર્ણ હોઈ શકે છે, પરંતુ જો મેં તમને કહ્યું કે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પોર્ટફોલિયોને તંદુરસ્ત રાખતી વખતે તમારી ટેક્સ જવાબદારીને ઘટાડવાની સ્માર્ટ રીત છે તો શું થશે? રસપ્રદ લાગે છે, બરાબર? ચાલો, હું તમને ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ શું છે, તે કેવી રીતે કામ કરે છે, અને તે શા માટે તમે શોધી રહ્યા છો તે ટૅક્સ-સેવિંગ સ્ટ્રેટેજી હોઈ શકે છે - ખાસ કરીને જ્યારે વર્ષ સમાપ્ત થાય તે પહેલાં તમારા નુકસાનને લણણી કરવાનો સમય આવે છે.
 

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ શું છે?

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ એ એક વ્યૂહરચના છે જે મૂડી નુકસાન સાથે મૂડી લાભને સરભર કરીને તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. વ્યૂહાત્મક રીતે અન્ડરપરફોર્મિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વેચીને, તમે તમારા એકંદર ટૅક્સ ભારને ઘટાડી શકો છો અને તમારા પોર્ટફોલિયોના લાંબા ગાળાના પરફોર્મન્સમાં સુધારો કરી શકો છો. આ એક શક્તિશાળી સાધન છે જેનો ઉપયોગ કોઈપણ રોકાણકાર થોડી યોજના સાથે કરી શકે છે.
 

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ કેવી રીતે કામ કરે છે?

કેન્દ્રીય બજેટ 2024 હેઠળ, ઇક્વિટી ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટના વેચાણથી મળતા લાભોને બે પ્રકારના કેપિટલ ગેઇન ટેક્સમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, જેમાં બજેટ 2025 માં ટૅક્સ દરો અપરિવર્તિત રહે છે:

• શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એસટીસીજી): 12 મહિનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓના વેચાણથી મળતા નફાને 20% પર કર લાદવામાં આવે છે.
• લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી): 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓમાંથી થયેલા નફા પર ₹1,25,000 થી વધુ લાભ માટે 12.5% પર કર લાદવામાં આવે છે.

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગમાં કરપાત્ર મૂડી લાભોને સરભર કરવા માટે નુકસાન પર વ્યૂહાત્મક રીતે રોકાણો વેચવાનો સમાવેશ થાય છે. આ તમારી એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડે છે અને તમારા પોર્ટફોલિયોને રિબૅલેન્સ કરવાની તક બનાવે છે.
 

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગને કેવી રીતે અમલમાં મુકવું?

• રોકાણ ગુમાવવાનું ઓળખો - તમારા પોર્ટફોલિયોમાં સ્ટૉક અથવા ફંડ શોધો જે મૂલ્યમાં ઘટાડો થયો છે અને ટૂંક સમયમાં રિકવર થવાની સંભાવના નથી.
• અન્ડરપરફોર્મિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વેચો - એસેટ વેચીને કેપિટલ લોસ પ્રાપ્ત કરો.
• ઑફસેટ ગેઇન - તમારા કરપાત્ર મૂડી લાભને ઘટાડવા માટે વાસ્તવિક નુકસાનનો ઉપયોગ કરો.
• વ્યૂહાત્મક રીતે ફરીથી રોકાણ કરો - તમારા પોર્ટફોલિયોનું સંતુલન અને વિકાસની ક્ષમતા જાળવવા માટે વેચાયેલા રોકાણને અલગથી બદલો.

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગમાં ઑફસેટિંગ કેવી રીતે કામ કરે છે

મૂડી નુકસાનનો ઉપયોગ મૂડી લાભને ઑફસેટ કરવા માટે કરી શકાય છે, પરંતુ નુકસાનના પ્રકારના આધારે ઑફસેટિંગ નિયમો અલગ હોય છે:

• શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ લોસ (એસટીસીએલ):નો ઉપયોગ ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો બંનેને સરભર કરવા માટે કરી શકાય છે. જો કુલ નુકસાન લાભથી વધુ હોય, તો બાકીનું નુકસાન આગળ લઈ જઈ શકાય છે.
• લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ લોસ (LTCL):નો ઉપયોગ માત્ર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભને ઑફસેટ કરવા માટે કરી શકાય છે. કોઈપણ વધારાનું નુકસાન ભવિષ્યના વર્ષો સુધી લઈ જઈ શકાય છે.
• આગળ વધો સમયગાળો: વપરાયેલ મૂડી નુકસાનને 8 મૂલ્યાંકન વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે. જો કે, નુકસાનને આગળ વધારવા માટે, નુકસાન થયેલ વર્ષ માટે નિયત તારીખની અંદર ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ ઉદાહરણ

ચાલો કહીએ કે તમે મે 2024 માં બે સ્ટૉકમાં ઇન્વેસ્ટ કર્યું છે:

સ્ટૉક A

• મે 2024 માં ખરીદી અને ₹90,000 ના નફા માટે ઑગસ્ટ 2024 માં વેચાયેલ.
• આ ટૂંકા ગાળાના લાભ હોવાથી, તેને 20% પર કર લાદવામાં આવે છે.
• ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ = ₹ 90,000 x 20% = ₹ 18,000

સ્ટૉક B

• મે 2024 માં ખરીદી અને છ મહિના પછી ₹65,000 ના નુકસાન પર વેચાય છે.
• આ ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાન છે, તેથી તેનો ઉપયોગ સ્ટોક A માંથી ટૂંકા ગાળાના લાભને ઑફસેટ કરવા માટે કરી શકાય છે.

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ સાથે

• સ્ટૉક B દ્વારા ₹65,000 નુકસાન સ્ટૉક A માંથી ₹90,000 ના લાભને ઑફસેટ કરે છે.
• ચોખ્ખી કરપાત્ર મૂડી લાભ = ₹ 90,000 - ₹ 65,000 = ₹ 25,000
• ચૂકવવાપાત્ર નવો ટૅક્સ = ₹ 25,000 x 20% = ₹ 5,000

ટૅક્સની બચત

• મૂળ ટૅક્સ જવાબદારી: ₹18,000
• ઑફસેટ કર્યા પછી: ₹5,000
• તમે ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગનો ઉપયોગ કરીને ₹13,000 ની બચત કરી છે
   

ફૉર્વર્ડ નુકસાન સાથે રાખો

ઉદાહરણ તરીકે, નુકસાન લાભ કરતાં નાનું હતું, પરંતુ જો રિવર્સ થાય તો શું થશે-જ્યાં નુકસાન લાભથી વધુ હોય?

જો તમારું મૂડી નુકસાન તમારા મૂડી લાભ કરતાં મોટું છે, તો બાકીનું નુકસાન 8 મૂલ્યાંકન વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે. આ તમને ભવિષ્યના મૂડી લાભોને સરભર કરવા અને આગામી વર્ષોમાં તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે.

ઉદાહરણ તરીકે
જો તમને ₹1,50,000 નું ટૂંકા ગાળાનું નુકસાન થયું હોય પરંતુ માત્ર ₹80,000 નો લાભ હતો, તો તમે આ વર્ષે ₹80,000 નું નુકસાન સરભર કરી શકો છો.
બાકીના ₹70,000 ને ભવિષ્યના વર્ષોમાં લઈ જઈ શકાય છે અને આગામી 8 મૂલ્યાંકન વર્ષોમાં લાભને ઑફસેટ કરવા માટે ઉપયોગ કરી શકાય છે.
 

શા માટે ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગનો ઉપયોગ કરવો?

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ માત્ર ટૅક્સ બચતથી વધુ લાભો પ્રદાન કરે છે:

• ટૅક્સની જવાબદારી ઘટાડો: નુકસાન સાથે લાભને સરભર કરીને, તમે તમારા ટૅક્સ બિલને ઘટાડી શકો છો.
• તમારા પોર્ટફોલિયોને રિબૅલેન્સ કરો: અન્ડરપરફોર્મિંગ એસેટ્સનું વેચાણ તમને મજબૂત તકોમાં ફરીથી રોકાણ કરવાની મંજૂરી આપે છે.
• ભવિષ્યના લાભને મહત્તમ કરો: આગળ વધવાના નુકસાનને સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમે ભવિષ્યના વર્ષોમાં કર બચતનો લાભ ચાલુ રાખો છો.
• ચક્રવૃદ્ધિ: તમારા પોર્ટફોલિયોની લાંબા ગાળાની વૃદ્ધિને વેગ આપવા માટે ટૅક્સ બચતને ફરીથી રોકાણ કરી શકાય છે.
   

ધ્યાનમાં રાખવાની બાબતો

ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગનો ઉપયોગ કરતા પહેલાં, આ મહત્વપૂર્ણ નિયમોને ધ્યાનમાં લો:

• નુકસાન અને લાભને કાળજીપૂર્વક મૅચ કરો: STCL STCG અને LTCG બંનેને ઑફસેટ કરી શકે છે. LTCL માત્ર LTCG ઑફસેટ કરી શકે છે.
• સમયની બાબતો: ટૅક્સ લાભોને મહત્તમ કરવા માટે સામાન્ય રીતે નાણાંકીય વર્ષના અંતે ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ કરવામાં આવે છે.
• ફરીથી રોકાણની વ્યૂહરચના: તમારા પોર્ટફોલિયોના બૅલેન્સને જાળવવા માટે સમાન પરંતુ સમાન સંપત્તિમાં ફરીથી રોકાણ કરો.
   

શું ટૅક્સ નુકસાનની લણણી તમારા માટે યોગ્ય છે?

જો તમારી પાસે કરપાત્ર એકાઉન્ટમાં રોકાણ છે, તો આ વર્ષે નોંધપાત્ર નુકસાન પ્રાપ્ત થયું છે, અથવા લાંબા ગાળા માટે તમારા વિજેતા રોકાણોને રોકવાની યોજના છે, તો ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ એક મૂલ્યવાન વ્યૂહરચના હોઈ શકે છે. જો આમાંથી મોટાભાગના પૉઇન્ટ તમને લાગુ પડે છે, તો ટૅક્સ લૉસ હાર્વેસ્ટિંગ તમને તમારા ટૅક્સ બિલને ઘટાડવામાં અને તમારા એકંદર રિટર્નને વધારવામાં મદદ કરી શકે છે.

મૂડી નુકસાન સાથે મૂડી લાભોને વ્યૂહાત્મક રીતે ઑફસેટ કરીને, તમે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડી શકો છો, તમારા પોર્ટફોલિયોના બૅલેન્સમાં સુધારો કરી શકો છો અને લાંબા ગાળાની સંપત્તિને મહત્તમ કરી શકો છો. ટૅક્સ બચતને ફરીથી રોકાણ કરી શકાય છે, જે તમારા પોર્ટફોલિયોને સમય જતાં વધુ કાર્યક્ષમ રીતે વધારવામાં મદદ કરે છે.

જેમ વર્ષ બંધ થઈ જાય છે, તેમ વર્ષ સમાપ્ત થાય તે પહેલાં તમારા નુકસાનને લણણી કરો અને આ ટૅક્સ-સેવિંગ વ્યૂહરચનાનો લાભ લો.