ફોર્મ 10

ફોર્મ 10 શું છે? ઇન્કમ ટૅક્સ અનુપાલનમાં તેની ભૂમિકાને સમજવું

વ્યાખ્યા અને હેતુ
ફોર્મ 10 એક ફરજિયાત ઘોષણા છે જે ચેરિટેબલ અને ધાર્મિક ટ્રસ્ટને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 11 હેઠળ જરૂરી તે જ નાણાંકીય વર્ષમાં ખર્ચ કરવાને બદલે આવક એકત્રિત કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે. 

સામાન્ય રીતે, ટ્રસ્ટને નાણાંકીય વર્ષમાં સખાવતી અથવા ધાર્મિક હેતુઓ માટે તેમની કુલ આવકના ઓછામાં ઓછા 85% અરજી કરવાની જરૂર છે. જો કે, કેટલીક પરિસ્થિતિઓમાં ભવિષ્યના ઉપયોગ માટે આવકના એક ભાગને અલગ રાખવાની જરૂર પડી શકે છે, જેમ કે લાંબા ગાળાના પ્રોજેક્ટ્સ, ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ડેવલપમેન્ટ અથવા કેપિટલ ઇન્ટેન્સિવ પહેલ.

ટ્રસ્ટ માટે આવકવેરામાં છૂટ ગુમાવ્યા વિના આ આવકની કાનૂની રીતે એકત્રિત અને વિલંબિત અરજી કરવા માટે, ટ્રસ્ટોએ ફોર્મ 10 સબમિશન માટે નિર્દિષ્ટ નિયત તારીખની અંદર ફોર્મ 10 ઑનલાઇન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. આ ફોર્મ ફાઇલ કરવાથી ફોર્મ 10 સબમિશનની માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત થાય છે, જે બિન-અનુપાલન માટે ટૅક્સ જવાબદારીઓ અને દંડને અટકાવે છે.

એનજીઓ માટે ફોર્મ 10 લાગુ
જ્યારે ફોર્મ 10 ચેરિટેબલ અને ધાર્મિક ટ્રસ્ટ પર લાગુ પડે છે, ત્યારે સોસાયટીઓ અથવા સેક્શન 8 કંપનીઓ તરીકે રચાયેલ એનજીઓએ પ્રથમ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12AB હેઠળ નોંધણી મેળવવી આવશ્યક છે. આ નોંધણી પછી જ તેઓ કર મુક્તિનો લાભ લઈ શકે છે અને ભવિષ્યના ચેરિટેબલ હેતુઓ માટે આવક એકત્રિત કરવા માટે ફોર્મ 10 ફાઇલ કરી શકે છે.

ફોર્મ 10 સબમિશનની મુખ્ય વિશેષતાઓ

• ફરજિયાત ઘોષણા: ટ્રસ્ટએ સ્પષ્ટપણે રાજ્યનો હેતુ અને આવક સંચયનો સમયગાળો દર્શાવવો આવશ્યક છે.
• સમયબદ્ધ ઉપયોગ: નિર્દિષ્ટ હેતુ માટે સંચિત આવક પાંચ વર્ષની અંદર લાગુ થવી આવશ્યક છે.
• ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કમ્પ્લાયન્સ: ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 11(5) મુજબ સંચિત આવકનું રોકાણ કરવું આવશ્યક છે, જેમાં શેડ્યૂલ્ડ બેંકો, સરકારી સિક્યોરિટીઝ, યુનિટ ટ્રસ્ટ ઑફ ઇન્ડિયા (યુટીઆઇ) એકમો અને અન્ય નિર્ધારિત પદ્ધતિઓમાં ડિપોઝિટ જેવા મંજૂર ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પોનો સમાવેશ થાય છે. આ રોકાણના નિયમોનું પાલન ન કરવાથી વિશ્વાસ માટે કર મુક્તિના લાભો ગુમાવી શકે છે.
• નિયમનકારી દેખરેખ: સીબીડીટી પરિપત્ર નં. 6/2023 અને ફાઇનાન્સ એક્ટના સુધારાઓએ ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટની આવક સંચય, પારદર્શિતાની જરૂરિયાત અને યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણને મજબૂત કરવા પર સખત ચકાસણી પર ભાર મૂક્યો છે.

આ શરતોનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા ટ્રસ્ટની કુલ આવકના ભાગ રૂપે સંચિત આવક પર કર લાદી શકે છે, જેના પરિણામે નોંધપાત્ર નાણાંકીય જવાબદારીઓ થઈ શકે છે.

પાત્રતાના માપદંડ: ફોર્મ 10 કોણ ફાઇલ કરી શકે છે?

ફોર્મ 10 ફાઇલ કરવું તમામ એકમો પર લાગુ પડતું નથી. નીચેના માપદંડોને પૂર્ણ કરતી માત્ર વિશિષ્ટ સખાવતી અને ધાર્મિક સંસ્થાઓ જ આ ફોર્મ ફાઇલ કરી શકે છે,

1. સેક્શન 12AA અથવા સેક્શન 12AB હેઠળ રજિસ્ટર્ડ

• ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ પાસે ટૅક્સ છૂટ માટે પાત્ર થવા માટે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12AA અથવા અપડેટેડ કલમ 12AB હેઠળ માન્ય નોંધણી હોવી આવશ્યક છે.
• નોંધણી સુનિશ્ચિત કરે છે કે ટ્રસ્ટને બિન-નફાકારક સંસ્થા તરીકે માન્યતા આપવામાં આવે છે, જે તેને ભવિષ્યના પ્રોજેક્ટ્સ માટે આવક એકત્રિત કરતી વખતે કર લાભોનો દાવો કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.

2. સખાવતી અથવા ધાર્મિક પ્રવૃત્તિઓમાં સંલગ્ન

• ટ્રસ્ટના પ્રાથમિક ઉદ્દેશોએ આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ વ્યાખ્યાયિત સખાવતી અથવા ધાર્મિક હેતુઓ સાથે સંરેખિત હોવા જોઈએ.
• પાત્ર પ્રવૃત્તિઓમાં શિક્ષણ, તબીબી રાહત, ગરીબી દૂર કરવા, પર્યાવરણ સંરક્ષણ અને ધાર્મિક પહોંચ કાર્યક્રમોનો સમાવેશ થાય છે.
• મંજૂર ઉદ્દેશોમાંથી કોઈપણ વિચલન કર મુક્તિ અને સંભવિત દંડને રદ કરી શકે છે.

3. ચોક્કસ હેતુ માટે આવક સંચય

• ટ્રસ્ટએ તે જ નાણાંકીય વર્ષમાં લાગુ કરવાને બદલે આવક એકત્રિત કરવાની કાયદેસર જરૂરિયાત દર્શાવવી આવશ્યક છે.
• સામાન્ય કારણોમાં શામેલ છે,
  • ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર વિકાસ: શાળાઓ, હૉસ્પિટલો અથવા સમુદાય કેન્દ્રો જેવી નવી સંસ્થાઓની સ્થાપના.
  • સખાવતી પ્રોજેક્ટ્સનું વિસ્તરણ: વ્યાપક લાભાર્થી આધાર સુધી પહોંચવા માટે હાલની પહેલને વધારવી.
  • કાનૂની અથવા સરકારી મંજૂરીઓ: જો કોઈ પ્રોજેક્ટને ભંડોળનો ઉપયોગ કરતા પહેલાં સરકારી મંજૂરી અથવા અતિરિક્ત નિયમનકારી મંજૂરીની જરૂર હોય.
  • ભવિષ્યની મોટા પાયે પહેલ: નોંધપાત્ર મૂડી રોકાણની માંગ કરતા પ્રોજેક્ટ્સ માટે અનામતનું નિર્માણ.

આ પાત્રતાના માપદંડનું સખત પાલન સુનિશ્ચિત કરીને, ટ્રસ્ટ સફળતાપૂર્વક ફોર્મ 10 ઑનલાઇન ફાઇલ કરી શકે છે અને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 11 હેઠળ તેમની ઇન્કમ ટૅક્સ છૂટને સુરક્ષિત કરી શકે છે.

પગલાંબદ્ધ માર્ગદર્શિકા: ફોર્મ 10 ઑનલાઇન ફાઇલ કરવું

ડિજિટલાઇઝેશન તરફ બદલવા સાથે, ફોર્મ 10 ફાઇલિંગની પ્રક્રિયા સુવ્યવસ્થિત કરવામાં આવી છે, જે ટ્રસ્ટને તેને ઑનલાઇન સબમિટ કરવાની મંજૂરી આપે છે. કેવી રીતે તે જુઓ,

પગલું 1: ઇન્કમ ટૅક્સ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો

• અધિકૃત ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ વેબસાઇટની મુલાકાત લો
• ટ્રસ્ટના PAN અને રજિસ્ટર્ડ ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને લૉગ ઇન કરો

પગલું 2: ફોર્મ 10 પર નેવિગેટ કરો

• 'ઇ-ફાઇલ' હેઠળ, 'ઇન્કમ ટૅક્સ ફોર્મ' પસંદ કરો'
• લિસ્ટમાંથી 'ફોર્મ 10' પસંદ કરો

પગલું 3: જરૂરી વિગતો પ્રદાન કરો

• હેતુનું સ્ટેટમેન્ટ: આવક એકત્રિત કરવાના હેતુનો ઉલ્લેખ કરો
• સંચયનો સમયગાળો: મહત્તમ માન્ય સમયગાળો પાંચ વર્ષ છે
• રોકાણની પદ્ધતિ: સંચિત ફંડનું રોકાણ કેવી રીતે કરવામાં આવશે તે સ્પષ્ટ કરો.

પગલું 4: ફોર્મ 10 ઑનલાઇન સબમિટ કરો

• ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (EVC) નો ઉપયોગ કરીને ફોર્મ ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે
• સબમિટ કર્યા પછી, સ્વીકૃતિની રસીદ જનરેટ કરવામાં આવશે

ફોર્મ 10 સબમિશનની નિયત તારીખ: સમયસર પાલનની ખાતરી કરવી

ટ્રસ્ટ માટે તેમની આવકવેરા મુક્તિ જાળવવા અને બિનજરૂરી કર જવાબદારીઓને ટાળવા માટે ચેરિટેબલ અને ધાર્મિક ટ્રસ્ટ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ફોર્મ 10 ની સમયસર ફાઇલિંગ મહત્વપૂર્ણ છે. 

સીબીડીટી પરિપત્ર નં. 6/2023 મુજબ, ફોર્મ 10 સબમિશન માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે ટ્રસ્ટએ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (આઇટીઆર) ની નિયત તારીખના ઓછામાં ઓછા બે મહિના પહેલાં ફોર્મ 10 ઑનલાઇન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

ફોર્મ 10 સબમિશનની સમયસીમા: યાદ રાખવાની મુખ્ય તારીખો

એપ્રિલ 1 થી માર્ચ 31 સુધીના નાણાંકીય વર્ષનું પાલન કરતા સખાવતી અને ધાર્મિક ટ્રસ્ટ માટે, અનુપાલન જાળવવા અને ટૅક્સ-મુક્તિની સ્થિતિને જાળવવા માટે નીચેની મહત્વપૂર્ણ સમયસીમાઓનું પાલન કરવું જરૂરી છે,

1. ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલિંગની નિયત તારીખ:

• ઑડિટની જરૂર હોય તેવા ટ્રસ્ટ માટે: ઑડિટ કરવા માટે ફરજિયાત ટ્રસ્ટ, સામાન્ય રીતે આવકની થ્રેશહોલ્ડ અથવા ચોક્કસ પ્રવૃત્તિઓને કારણે, મૂલ્યાંકન વર્ષના ઑક્ટોબર 31 સુધીમાં તેમનું ITR ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. આ સમયસીમા સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમામ નાણાંકીય પ્રવૃત્તિઓની સંપૂર્ણ તપાસ કરવામાં આવે છે અને કાનૂની જરૂરિયાતો દ્વારા રિપોર્ટ કરવામાં આવે છે.
• ઑડિટની જરૂર ન હોય તેવા ટ્રસ્ટ માટે: ફરજિયાત ઑડિટને આધિન ન હોય તેવા ટ્રસ્ટએ મૂલ્યાંકન વર્ષના જુલાઈ 31 સુધીમાં તેમનું ITR ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. દંડને ટાળવા અને ફાઇનાન્શિયલ રિપોર્ટિંગમાં પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરવા માટે આ સમયસીમાનું પાલન કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.

2. ફોર્મ 10 સબમિશનની સમયસીમા:
કર જવાબદારીઓ વગર ભવિષ્યના સખાવતી અથવા ધાર્મિક હેતુઓ માટે કાયદેસર રીતે આવક એકત્રિત કરવા માટે, ટ્રસ્ટોએ તરત જ ફોર્મ 10 સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. આ સબમિશન માટે નિર્ધારિત સમયસીમા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખથી સાઠ દિવસ પહેલાં છે,

• ઑડિટની જરૂર હોય તેવા ટ્રસ્ટ માટે: ઑક્ટોબર 31 ની આઈટીઆર ફાઇલિંગની નિયત તારીખ આપવામાં આવે છે, ફોર્મ 10 સબમિશન માટે સંબંધિત સમયસીમા મૂલ્યાંકન વર્ષની 31 ઓગસ્ટ છે. આ સમયસીમા પૂર્ણ કરવી એ સુનિશ્ચિત કરવા માટે જરૂરી છે કે આવકનું સંચય માન્ય છે અને કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• ઑડિટની જરૂર ન હોય તેવા ટ્રસ્ટ માટે: જુલાઈ 31 ની ITR ફાઇલિંગની નિયત તારીખ સાથે, ફોર્મ 10 મૂલ્યાંકન વર્ષના મે 31 સુધીમાં સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. અનુપાલન જાળવવા અને ટ્રસ્ટની નાણાંકીય આયોજન વ્યૂહરચનાઓને સુરક્ષિત કરવા માટે સમયસર સબમિશન મહત્વપૂર્ણ છે.

ફોર્મ 10 સબમિશનની નિયત તારીખનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા ગંભીર પરિણામોમાં પરિણમી શકે છે, જેમાં શામેલ છે,

• સંચિત આવકનું કરવેરો, જે અન્યથા કલમ 11 આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કરમુક્ત હશે.
• ટૅક્સ મુક્તિના લાભો રદ કરવા, જેના કારણે ટ્રસ્ટ માટે નાણાંકીય જવાબદારીઓ થાય છે.
• ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટના નિયમો માટે આવક સંચયનું પાલન ન કરવા બદલ સંભવિત દંડ અને કર અધિકારીઓની ચકાસણી.

સમયસર ફોર્મ 10 ફાઇલિંગની ખાતરી કેવી રીતે કરવી?

અનુપાલનની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે, ટ્રસ્ટે આ શ્રેષ્ઠ પ્રથાઓને અનુસરવી જોઈએ,

1. સમયસીમાની જાહેરાતોની દેખરેખ રાખો: ફોર્મ 10 સબમિશન માટે નિયત તારીખમાં કોઈપણ ફેરફારો સંબંધિત સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટ ટૅક્સ (સીબીડીટી) તરફથી અપડેટને ટ્રૅક કરો.
2. ફોર્મ 10 ઑનલાઇન તરત જ ફાઇલ કરો: ફોર્મ 10 ફાઇલિંગની પ્રક્રિયાનો ઉપયોગ કરીને, ટ્રસ્ટએ સુનિશ્ચિત કરવું જોઈએ કે તેમની સબમિશન સમયસીમા પહેલાં સારી રીતે પૂર્ણ કરવામાં આવે.
3. યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવી રાખો: ખાતરી કરો કે સેક્શન 11 હેઠળ અલગ થયેલ આવકનો હેતુ નકારવાનું ટાળવા માટે સારી રીતે ડૉક્યૂમેન્ટ કરેલ છે.
4. વ્યાવસાયિક સહાય મેળવો: ફોર્મ 10 સબમિશન માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા અને લેટેસ્ટ સીબીડીટી પરિપત્રો અને ટૅક્સ જોગવાઈઓનું પાલન કરવા માટે ટૅક્સ પ્રોફેશનલ્સની સલાહ લો.

ઑનલાઇન ફોર્મ 10 ની સમયસર અને સચોટ ફાઇલિંગની ખાતરી કરીને, ટ્રસ્ટ કલમ 11 હેઠળ તેમની ટૅક્સ છૂટને સુરક્ષિત કરી શકે છે અને કોઈપણ કાનૂની અથવા નાણાંકીય અવરોધો વિના તેમના ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ આવક સંચયને ચાલુ રાખી શકે છે.

જો તમે ફોર્મ 10 ફાઇલ ન કરો તો શું થશે?

જ્યારે જરૂરી હોય ત્યારે ફોર્મ 10 ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી વાસ્તવિક પરિણામો થઈ શકે છે, ખાસ કરીને ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ માટે કે જેને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 11 હેઠળ આવકની અરજીને સ્થગિત કરવાની જરૂર છે.

જો આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે નિયત તારીખ સુધી ફોર્મ સબમિટ કરવામાં આવતું નથી, તો ટ્રસ્ટ ભવિષ્યના ઉપયોગ માટે આવક એકત્રિત કરવાનો લાભ ગુમાવે છે. વ્યવહારિક શબ્દોમાં, તેનો અર્થ એ છે કે તમે અલગ રાખવાની યોજના બનાવી હતી તે કોઈપણ આવક હવે કર મુક્તિ માટે પાત્ર નથી અને તેના બદલે તમારી નિયમિત આવકના ભાગ રૂપે કર લાદવામાં આવી શકે છે.

આ મુખ્ય અસર સિવાય, નૉન-ફાઇલિંગ પણ ટૅક્સ અધિકારીઓ પાસેથી વધુ ચકાસણીને આમંત્રિત કરી શકે છે. કેટલાક કિસ્સાઓમાં, તે દંડ, વ્યાજ અથવા અનુપાલન નોટિસ તરફ દોરી શકે છે, કારણ કે અધિકારીઓ ચૂકી ગયેલી ફાઇલિંગને વૈધાનિક જરૂરિયાતોનું પાલન ન કરવા તરીકે જોઈ શકે છે. પાલન કરવામાં ગંભીર અથવા સતત નિષ્ફળતા મોટાભાગની ગંભીર પરિસ્થિતિઓમાં કાનૂની કાર્યવાહીમાં પણ વધારો કરી શકે છે. 

ટૂંકમાં, જો તમે ફોર્મ 10 ફાઇલ કરવા માટે પાત્ર છો, તો સમયસર આમ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે - માત્ર દંડથી બચવા માટે જ નહીં, પરંતુ કર લાભો જાળવવા માટે તમે કાનૂની રીતે હકદાર છો.

નિષ્કર્ષ: પાલન સુરક્ષિત કરવું અને તમારા વિશ્વાસના ભવિષ્યને મજબૂત બનાવવું

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ફોર્મ 10 ફાઇલ કરવું એ તમારા ટ્રસ્ટના લાંબા ગાળાના નાણાંકીય સ્વાસ્થ્ય અને ટૅક્સ લાભોની ખાતરી કરવા માટે એક વ્યૂહાત્મક પગલું છે. ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ માટે યોગ્ય રીતે આવક એકત્રિત કરીને અને ફોર્મ 10 સબમિશન માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન કરીને, ટ્રસ્ટ કર જવાબદારીઓ વગર તેમના પરોપકારી મિશનને ચાલુ રાખી શકે છે.

ફોર્મ 10 ઑનલાઇન સમયસર ફાઇલિંગ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કલમ 11 હેઠળ સેટ કરેલી આવક કરમુક્ત રહે, જે ટ્રસ્ટને ભવિષ્યના પ્રોજેક્ટ્સમાં રોકાણ કરવાની મંજૂરી આપે છે. સીબીડીટી પરિપત્ર નં. 6/2023 અને ફોર્મ 10 સબમિશનની નિયત તારીખ જેવી અપડેટ વિશે માહિતગાર રહેવાથી ટ્રસ્ટને દંડ ટાળવામાં અને ટૅક્સ લાભો સુરક્ષિત કરવામાં મદદ મળશે.

સુસંગત રહેવા માટે, ટ્રસ્ટ ઍડ્મિનિસ્ટ્રેટરોએ તેમના હેતુને દસ્તાવેજ કરવું, ટૅક્સના નિયમોનું પાલન કરવું અને નિષ્ણાત માર્ગદર્શન મેળવવું આવશ્યક છે. આજે ફોર્મ 10 ફાઇલ કરવા માટે એક સક્રિય અભિગમ તમારા વિશ્વાસ માટે ટૅક્સ કાર્યક્ષમ, અસર આધારિત ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરે છે.