જીએસટીઆર 9એ

નાના વ્યવસાય માલિકો અને વ્યક્તિઓને મદદ કરવા માટે, જીએસટીઆર 9એ સામાન અને સેવા કર (જીએસટી) વ્યવસ્થા હેઠળ રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. જીએસટીઆર 9એ ફોર્મનો હેતુ કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ કર ફાઇલિંગને સરળ બનાવવામાં વ્યક્તિઓને મદદ કરવાનો હતો. નાણાંકીય વર્ષ 2018-19 સુધી કરદાતાઓ માટે રચના યોજના માટે તે ફરજિયાત હતું. હવે, રચના યોજના હેઠળ કરદાતાઓએ જીએસટીઆર 4 ફાઇલ કરવું પડશે. 

આ લેખમાં, અમે GSTR 9A નો અર્થ અને GSTR 9A ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને વિગતવાર આવરી લઈશું. 

GSTR 9A શું છે?

GSTR-9A એ એક વાર્ષિક રિટર્ન છે જે કરદાતાઓ દ્વારા ફાઇલ કરવામાં આવી હતી જેમણે નીચે કમ્પોઝિશન સ્કીમ પસંદ કરી હતી GST નાણાંકીય વર્ષ 2018-19 સુધી . તેમાં તે નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન કમ્પોઝિશન કરદાતાઓ દ્વારા દાખલ કરવામાં આવેલા ત્રિમાસિક રિટર્નમાં શામેલ તમામ માહિતી શામેલ છે. 
આ રિટર્ન ત્રિમાસિક GSTR-4 અથવા CMP-08 દાખલ કરતી વખતે કરવામાં આવેલી કોઈપણ ભૂલોને સુધારવામાં મદદ કરી હતી અને ખાતરી કરી હતી કે જાહેર કરેલી માહિતી સંપૂર્ણ નાણાંકીય વર્ષ માટે દાખલ કરેલ એકાઉન્ટ પુસ્તકો અને નિયમિત રિટર્ન/ફોર્મ સાથે ક્રૉસ-ચેક કરવામાં આવી હતી.
હવે, નવા નિયમનો મુજબ, કરદાતાઓ કે જેમણે કમ્પોઝિશન સ્કીમ પસંદ કરી છે, તેમને જીએસટીઆર 4. ફાઇલ કરવાની જરૂર છે જો તમે આશ્ચર્ય કરી રહ્યા છો કે કમ્પોઝિશન સ્કીમ શું છે, તો ચાલો તમને મદદ કરીએ. 
 

કમ્પોઝિશન સ્કીમ શું છે?

હવે તમે મૂળભૂત બાબતો જાણો છો, ચાલો આપણે GSTR 9A ફાઇલિંગ પર પાછા આવીએ. 

GSTR 9A કોણે ફાઇલ કરવું જોઈએ?

GSTR 9A કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ આવે છે અને નાના કરદાતાઓ દ્વારા તેનો ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો હતો.  

આ યોજનાએ પાત્ર કરદાતાઓને વિવિધ માલ અને સેવાઓ પર લાગુ પ્રમાણભૂત GST દરોને બદલે તેમના ટર્નઓવરની નિશ્ચિત ટકાવારી ચૂકવવાની મંજૂરી આપી છે. તેણે નાના વ્યવસાયો માટે પાલનના ભારને ઘટાડવામાં મદદ કરી.

GSTR 9A ફાઇલ કરવાની દેય તારીખ શું છે?

કોઈ ચોક્કસ નાણાંકીય વર્ષને બંધ કર્યા પછી GSTR-9A દાખલ કરવાની દેય તારીખ વર્ષના 31 ડિસેમ્બર અથવા તેના પહેલાંની હતી. ઉદાહરણ તરીકે, નાણાંકીય વર્ષ 2017-18 માટે, રિટર્નની દેય તારીખ 31 ડિસેમ્બર 2018 સુધી હતી.
એ નોંધ લેવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જીએસટીઆર 9A ને નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 થી અક્ષમ કરવામાં આવ્યું છે, જેને જીએસટીઆર 4 વાર્ષિક રિટર્ન દ્વારા બદલવામાં આવ્યું છે. જો કે, GSTR-9A હજુ પણ નાણાંકીય વર્ષ 2017-18 અને નાણાંકીય વર્ષ 2018-19 માટે વૈકલ્પિક રીતે ફાઇલ કરી શકાય છે.

GSTR 9A ફાઇલ કરવા માટે પાત્રતા

GSTR-9A ફાઇલ કરતા પહેલાં, કરદાતાઓને નીચેની બાબતોની ખાતરી કરવી પડી હતી:

• રચના યોજના હેઠળ નોંધણી: કરદાતા રજિસ્ટર્ડ કમ્પોઝિશન ડીલર હોવા જોઈએ.
• ત્રિમાસિક રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવ્યાં: સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે તમામ ત્રિમાસિક રિટર્ન (GSTR-4) ફાઇલ કરવું પડ્યું હતું.
• ટર્નઓવર મર્યાદા: ઉત્તર-પૂર્વી રાજ્યો માટે ઓછી મર્યાદા સાથે કુલ ટર્નઓવર વાર્ષિક ₹75 લાખથી ઓછું હતું.

સંરચના યોજના હેઠળ કર દરો વ્યવસાયના પ્રકારના આધારે બદલાય છે.

• ઉત્પાદકો અને વેપારીઓ (માલ): 1% (0.5% સીજીએસટી અને 0.5% એસજીએસટી).
• રેસ્ટોરન્ટ (દારૂની સેવા નથી): 5% (2.5% સીજીએસટી અને 2.5% એસજીએસટી).
• સેવા પ્રદાતાઓ: વિશેષ યોજના હેઠળ 6% (3% સીજીએસટી અને 3% એસજીએસટી).
• બ્રિક્સ અને ટાઇલ્સના ઉત્પાદકો: 6% (3% સીજીએસટી અને 3% એસજીએસટી)

GSTR 9A નું ફોર્મેટ શું છે?

જીએસટીઆર 9એ નીચે વર્ણવેલ વિવિધ વિભાગો ધરાવે છે.

મૂળભૂત વિગતો

• નાણાંકીય વર્ષ.
• GSTIN: GST રજિસ્ટ્રેશન નંબર.
• કાનૂની અને વેપારનું નામ: સિસ્ટમમાંથી આપોઆપ મેળવેલ.
• કમ્પોઝિશન સ્કીમનો સમયગાળો: કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ કરદાતા હતો તે સમયગાળો.
• અગાઉના નાણાંકીય વર્ષનું એકંદર ટર્નઓવર: પાછલા નાણાંકીય વર્ષથી કુલ ટર્નઓવર.

વેચાણ અને ખરીદીનો સારાંશ

• કરપાત્ર વેચાણની વિગતો: તમામ કરપાત્ર વેચાણનું એકંદર મૂલ્ય.
• રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ ઇનવર્ડ સપ્લાય: રિવર્સ ચાર્જ માટે જવાબદાર રજિસ્ટર્ડ અને અનરજિસ્ટર્ડ બંને વ્યક્તિઓ પાસેથી ખરીદી.

અન્ય વિગતો

• બહારની સપ્લાય: દાખલ કરેલ જીએસટીઆર-4 રિટર્નમાંથી ઑટો-ફિલ કરેલી માહિતી.
• ચૂકવેલ કર: વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલ કરની વિગતો.
• ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી): આઇટીસીનો દાવો કરવામાં આવ્યો છે અને તેનો ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો છે.
• અન્ય માહિતી: વાર્ષિક રિટર્ન સંબંધિત કોઈપણ અતિરિક્ત માહિતી.

GSTR 9A કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

ચાલો GSTR 9A ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પર એક નજર નાખીએ. 

પગલું 1: લૉગ ઇન અને નેવિગેશન

1. લૉગ-ઇન કરો: જીએસટી પોર્ટલ ઍક્સેસ કરો.
2. નૅવિગેટ કરો: 'સેવાઓ' ટૅબ પર જાઓ, 'રિટર્ન' પર ક્લિક કરો, પછી 'વાર્ષિક રિટર્ન' પર ક્લિક કરો.
3. નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કરો: સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કરો અને 'ઑનલાઇન ખરીદી કરો' પર ક્લિક કરો'.

પગલું 2: પ્રશ્નાવલીનો જવાબ આપો

• શૂન્ય રિટર્ન: જો તમે શૂન્ય રિટર્ન દાખલ કરી રહ્યા છો તો સૂચવો. પુષ્ટિ કરો કે જો કોઈ આઉટવર્ડ સપ્લાય, માલ/સેવાઓની પ્રાપ્તિ, અન્ય જવાબદારીઓ, ITC દાવો કરેલ છે, રિફંડ, માંગ ઑર્ડર અથવા વિલંબ ફી નથી.

પગલું 3: વિવિધ ટાઇલ્સમાં વિગતો દાખલ કરો

1. આઉટવર્ડ સપ્લાય: વર્ષ દરમિયાન કરવામાં આવેલા આઉટવર્ડ સપ્લાયની વિગતો દાખલ કરો, જે GSTR-4 માંથી ઑટોમેટિક રીતે ભરવામાં આવેલ છે.
2. ઇનવર્ડ સપ્લાય: રિવર્સ ચાર્જ માટે જવાબદાર રજિસ્ટર્ડ અને રજિસ્ટર્ડ ન હોય તેવા બંને વ્યક્તિઓ પાસેથી પ્રાપ્ત ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતો દાખલ કરો.

પગલું 4: ડ્રાફ્ટનું પ્રિવ્યૂ કરો

પ્રિવ્યૂ: ચૂકવેલ કોઈપણ વિલંબ ફી અને ચૂકવવાપાત્ર ફી સહિત તમામ વિગતો સાચી છે તેની ખાતરી કરવા માટે પીડીએફ/એક્સેલ ફોર્મેટમાં ડ્રાફ્ટની GSTR-9A સમીક્ષા કરો.

પગલું 5: જવાબદારીઓની ગણતરી કરો
ગણતરીની જવાબદારીઓ: કોઈપણ અતિરિક્ત કર જવાબદારીઓ અને વિલંબ ફીની ગણતરી કરો. અતિરિક્ત ચુકવણી ચલાન બનાવીને નેટબેન્કિંગ, કાઉન્ટર પર અથવા NEFT/RTGS દ્વારા ચુકવણી કરી શકાય છે.

પગલું 6: ફાઇલ GSTR-9A

1. ઘોષણા: ઘોષણા ચેકબૉક્સ પસંદ કરો.
2. અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તા: અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાને પસંદ કરો.
3. ફાઇલ: 'ફાઇલ GSTR-9A'' પર ક્લિક કરો . તમે ડીએસસી (ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ) અથવા ઇવીસી (ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ) નો ઉપયોગ કરીને ફાઇલ કરી શકો છો.

પગલું 7: વધારાની ચુકવણીઓ

• DRC ફોર્મ: જો અતિરિક્ત ચુકવણી હોય, તો રિટર્ન ફાઇલ કર્યા પછી તેને ફોર્મ ડીઆરસી-03 દ્વારા કરી શકાય છે.
   

જીએસટીઆર 9એ સાથે સંકળાયેલ વિલંબ-ફાઇલિંગ ફી અથવા દંડ

જો કોઈ કરદાતા નિયત તારીખ સુધી GSTR 9A ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થયા હોય, તો તેમને નીચે મુજબ વિલંબ ફી ચૂકવવી પડી હતી: 

• સીજીએસટી: વિલંબના પ્રતિ દિવસ ₹100.
• SGST/UTGST: વિલંબના પ્રતિ દિવસ ₹100.

સંબંધિત રાજ્ય અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશમાં કરદાતાના ટર્નઓવરની મહત્તમ 0.25% મર્યાદાને આધિન, કુલ વિલંબ ફી દરરોજ ₹200 હતી. વધુમાં, વિલંબિત ચુકવણી પર વાર્ષિક 18% નો વ્યાજ દર લાગુ પડતો હતો. 
 

તારણ

રચના યોજના હેઠળ નોંધાયેલા નાના વ્યવસાયો માટે જીએસટીઆર 9એ વાર્ષિક વળતર મહત્વપૂર્ણ હતું. જો કે, નાણાંકીય વર્ષ 2019 માં અધિકારીઓ દ્વારા GSTR 9A નિષ્ક્રિય કરવામાં આવ્યું હતું અને સુધારેલ GSTR 4 ફાઇલિંગ હેઠળ શામેલ કરવામાં આવ્યું હતું.