ફૂડ આઇટમ અને રેસ્ટોરન્ટ પર GST: લેટેસ્ટ નિયમો અને ટૅક્સ દરો

રેસ્ટોરન્ટ પર GST શું છે?

જો તમે કોઈ ગ્રાહક અથવા ફૂડ બિઝનેસ ચલાવતા બિઝનેસના માલિક છો, તો રેસ્ટોરન્ટ પર GST શું છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. રેસ્ટોરન્ટના સ્થાપનાના પ્રકારના આધારે રેસ્ટોરન્ટ પર સરકાર GST વસૂલ કરે છે. હાલમાં, રેસ્ટોરન્ટ પર GST 5%, 12% અને 18% છે, જે રેસ્ટોરન્ટ ટૅક્સ ફાઇલ કરતી વખતે સરકારને ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર છે.

રેસ્ટોરન્ટ પર GST લાગુ થવાથી ફૂડ સર્વિસ પર સર્વિસ ટૅક્સ અને વેલ્યૂ એડેડ ટૅક્સ પ્રણાલી બદલાઈ ગઈ છે. મૂળભૂત રેસ્ટોરન્ટ GST દરો ઉપર જણાવેલ છે, જે રેસ્ટોરન્ટ્સ અંતિમ ગ્રાહકો પાસેથી એકત્રિત કરે છે અને સરકાર સાથે ડિપોઝિટ કરે છે.

જો કે, ₹1.5 કરોડ સુધીનું વાર્ષિક ટર્નઓવર ધરાવતા નાના રેસ્ટોરન્ટ GST હેઠળ કમ્પોઝિશન સ્કીમ પસંદ કરી શકે છે અને નિયમિત GST રેટ કરતાં ઓછા ફિક્સ્ડ ટૅક્સ રેટ ચૂકવી શકે છે. રેસ્ટોરન્ટ ચોક્કસ શરતોને આધિન, તેમના ઇનપુટ પર ચૂકવેલ GST પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) નો ક્લેઇમ પણ કરી શકે છે, જેમ કે કાચા માલ, ભાડું અને ઉપયોગિતાઓ.

રેસ્ટોરન્ટ માટે અસલ GST નિયમો શું હતા?

ભારત સરકારે તમામ માલ અને સેવાઓ માટે કર ચુકવણીમાં સુધારો કરવા માટે જુલાઈ 2017 માં માલ અને સેવા કર (GST) શરૂ કર્યો. ત્યારબાદની જાહેરાત હેઠળ, રેસ્ટોરન્ટને ત્રણ અલગ રેસ્ટોરન્ટ GST દરોમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યા હતા. તેઓ હતા:

• એર કન્ડીશનીંગ ન હોય તેવા રેસ્ટોરન્ટ માટે GST 12% હતો.
• એર કન્ડીશનીંગ અને દારૂના લાઇસન્સ ધરાવતા રેસ્ટોરન્ટ માટે GST 18% હતો.
• ફાઇવ-સ્ટાર હોટલની કેટેગરીમાં રેસ્ટોરન્ટ માટે GST 28% હતો.

જો કે, ભારત સરકારે તમામ રેસ્ટોરન્ટને ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો લાભ લેવાની મંજૂરી આપી છે. 

ફૂડ, બેવરેજ સર્વિસ અને આવાસ પર GST દરો

ખાદ્ય પદાર્થો, પીણાં, સેવાઓ અને રહેઠાણ પર GST દરોને સમજવા માટે અહીં વિગતવાર ટેબલ આપેલ છે.

ફૂડ આઇટમ પર GST

ફૂડ આઇટમ માટે રેસ્ટોરન્ટ પર GSTને સમજવા માટે અહીં એક વિગતવાર ટેબલ આપેલ છે:

રેસ્ટોરન્ટ માટે GST રચના યોજનાના નિયમો

રેસ્ટોરન્ટ માટે GST નિયમો હેઠળ, નાના રેસ્ટોરન્ટ ઉદ્યોગો GST રચના સ્કીમ પસંદ કરી શકે છે, જે સરળ ટૅક્સ માળખું અને ઓછું અનુપાલન આપે છે. નિર્ધારિત મર્યાદા સુધીના વાર્ષિક ટર્નઓવરવાળા રેસ્ટોરન્ટ નિયમિત GST દરના માળખાને અનુસરવાને બદલે તેમના ટર્નઓવરની નિશ્ચિત ટકાવારી પર ટૅક્સ ચૂકવી શકે છે. આ સ્કીમ ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટને બાકાત રાખે છે પરંતુ વારંવાર રિટર્ન ફાઇલ કરવાના બોજને ઘટાડે છે, જે તેને નાના ભોજનાલય અને સ્થાનિક ખાદ્ય આઉટલેટ્સ માટે યોગ્ય બનાવે છે જે ન્યૂનતમ પેપરવર્ક સાથે સરળ ટૅક્સેશન પસંદ કરે છે.

GST અમલીકરણ પહેલાં રેસ્ટોરન્ટ બિલ

1 જુલાઈ 2017 ના રોજ માલ અને સેવા ટૅક્સ (GST) અમલમાં આવે તે પહેલાં, ભારતમાં રેસ્ટોરન્ટ બિલ વધુ જટિલ હતા. ડાઇનર્સમાં ઘણીવાર મેનુની કિંમતોની ટોચ પર એકથી વધુ ટૅક્સ ઉમેરવામાં આવતા હતા:

• મૂલ્યવર્ધિત ટૅક્સ (VAT) રાજ્યના આધારે વિવિધ દરે ખાદ્ય વસ્તુઓ પર લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો.
• ડાઇનિંગ સેવાઓ પર સર્વિસ ટૅક્સ વસૂલવામાં આવ્યો હતો, ખાસ કરીને એર કન્ડિશન્ડ રેસ્ટોરન્ટ્સ અને પ્રીમિયમ આઉટલેટ્સમાં.
• સ્વચ્છ ભારત ઉપકર અને કૃષિ કલ્યાણ ઉપકર જેવા વધારાના ઉપકર પણ લાગુ કરવામાં આવ્યા હતા, જે ગણતરી કરવા માટે એકંદર ટૅક્સ લાયબિલિટી વધુ મુશ્કેલ બનાવે છે.

વસૂલાતની આ ગુણાકારથી સમગ્ર પ્રદેશો અને સંસ્થાઓમાં બિલમાં નોંધપાત્ર ફેરફાર થયો છે. કિંમતોમાં પારદર્શિતાનો અભાવ હતો અને રેસ્ટોરન્ટ્સ માટે પાલન કરવું મુશ્કેલ હતું, કારણ કે તેમને રાજ્ય અને કેન્દ્રિય પરોક્ષ કર બંનેનું પાલન કરવું પડ્યું હતું.

જીએસટીના અમલથી આ ઓવરલેપિંગ ટેક્સને એકીકૃત ટેક્સ માળખું બનાવવામાં આવ્યું છે, જેનો હેતુ બિલિંગને સરળ બનાવવાનો, કિંમતમાં પારદર્શિતા લાવવાનો અને રેસ્ટોરન્ટ વ્યવસાયો અને ગ્રાહકો માટે અનુપાલન ખર્ચમાં ઘટાડો કરવાનો છે.

રેસ્ટોરન્ટ્સ માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) નિયમો

વર્તમાન GST ટેક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) પદ્ધતિ વ્યવસાયોને આઉટપુટ પર એકત્ર કરાયેલા GST સામે ઇનપુટ (જેમ કે કાચા માલ અને સેવાઓ) પર ચૂકવેલ GSTને સરભર કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેનાથી કુલ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ ઘટે છે.

જો કે, રેસ્ટોરન્ટ સેક્ટરમાં વિશિષ્ટ ITC નિયમો છે:

• સ્ટેન્ડઅલોન રેસ્ટોરન્ટ (સૌથી કેઝ્યુઅલ ડાઇનિંગ અને ટેકઅવે આઉટલેટ્સ સહિત) સામાન્ય રીતે 5 % GST વસૂલ કરે છે અને તેમના ઇનપુટ પર ચૂકવેલ GST પર ITCનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
• અગાઉ ITC સાથે 18% GST લાગુ થતાં હોટલો અથવા પ્રીમિયમ પ્રતિષ્ઠાનોની અંદર સ્થિત રેસ્ટોરન્ટ્સને ITC વગર એકસમાન 5% GST હેઠળ લાવવામાં આવ્યા છે, જે GST કાઉન્સિલના 22 સપ્ટેમ્બર, 2025 થી લાગુ કરાયેલા સુધારાઓને પગલે. આ સુધારાઓ હેઠળ, બધી રેસ્ટોરન્ટ સેવાઓ હવે ITC નો ક્લેઇમ કરવાની ક્ષમતા વિના 5% GST ને આકર્ષે છે.

રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ આઇટમ પર GST ની અસર

માલ અને સેવા કર (જીએસટી) એક વ્યાપક કર પ્રણાલી છે જેણે ભારતમાં બહુવિધ પરોક્ષ કરને બદલ્યા છે. રેસ્ટોરન્ટ પર GST એ ભારતમાં રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ ઇન્ડસ્ટ્રી પર નોંધપાત્ર અસર કરી છે.

રેસ્ટોરન્ટ સેવાઓ અને ખાદ્ય વસ્તુઓ પર GST એ ઉદ્યોગને કેવી રીતે અસર કરી છે તે અહીં આપેલ છે:

● સરળ કરવેરા

રેસ્ટોરન્ટ પર GST એ એક જ ટૅક્સ સાથે બહુવિધ ટૅક્સ બદલીને ટૅક્સને સરળ બનાવ્યું છે. રેસ્ટોરન્ટ ફૂડ પર GST એ રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ બિઝનેસ માટે ટેક્સના નિયમોનું પાલન કરવાનું સરળ બનાવ્યું છે અને તેનાથી પાલનનો ખર્ચ ઓછો થયો છે.

જો કે, વર્તમાન રેસ્ટોરન્ટ GST દરો અગાઉની ટૅક્સ સિસ્ટમ હેઠળ લાગુ પડતા દરો કરતાં વધુ છે. આનાથી રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ બિઝનેસ માટે ટૅક્સનો ભાર વધ્યો છે.

● ઓછી ટૅક્સ જવાબદારી

રેસ્ટોરન્ટ સેવાઓ પર GST હેઠળ, રેસ્ટોરન્ટ્સ અને ખાદ્ય વ્યવસાયો ખરીદીઓ પર ચૂકવેલ કર માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ વ્યવસાયો માટે એકંદર ટૅક્સ જવાબદારી ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

●પારદર્શિતામાં વધારો

એસટીએ વ્યવસાયોને યોગ્ય રેકોર્ડ્સ જાળવવાની અને નિયમિત ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર પડીને ખાદ્ય ઉદ્યોગમાં વધુ પારદર્શિતા લાવી છે, જે કરચોરી ઘટાડવામાં અને અનુપાલન વધારવામાં મદદ કરે છે.

● કિંમતો પર અસર

રેસ્ટોરન્ટ પર GSTની કિંમતો પર રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ ઇન્ડસ્ટ્રીની કિંમતો પર મિશ્રિત અસર પડી છે. કેટલીક વસ્તુઓ માટે ટેક્સ દરોમાં વધારો થયો છે, ત્યારે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટએ અન્ય વસ્તુઓ માટે કિંમતો ઘટાડવામાં મદદ કરી છે. એકંદરે, કિંમતો પર અસર મધ્યમ રહી છે.

નિષ્કર્ષ

GST એ રેસ્ટોરન્ટ અને ફૂડ ઇન્ડસ્ટ્રીમાં નોંધપાત્ર ફેરફારો કર્યા છે. જ્યારે તેણે કરવેરાને સરળ બનાવ્યું છે અને પારદર્શિતામાં વધારો કર્યો છે, ત્યારે તેણે વ્યવસાયો માટે કરનો ભાર પણ વધારી દીધો છે. જો કે, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવાની ક્ષમતા સાથે, કિંમતો પર અસર મિશ્રિત કરવામાં આવી છે.

પ્રારંભિક પડકારો હોવા છતાં, જીએસટી સિસ્ટમ ખૂબ જ જરૂરી સિસ્ટમમાં ફેરફાર લાવી છે અને લાંબા ગાળે ઉદ્યોગને લાભ આપી શકે છે. સરકાર GST સિસ્ટમને સુધારવાનું ચાલુ રાખે છે, તેથી આગામી વર્ષોમાં રેસ્ટોરન્ટ GST દરો બદલાઈ શકે છે.