જીએસટીઆર 6

વ્યવસાયના માલિકો અને વ્યક્તિઓ માટે કર ફાઇલિંગને સરળ અને સરળ બનાવવા માટે ભારતમાં સારા અને સેવા કર (જીએસટી) 2017 માં રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. વ્યવસાયો માટે, જીએસટી કર ફાઇલિંગનો એક ચોક્કસ ઘટક જીએસટીઆર 6 છે. આ ઇનપુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રીબ્યુટર્સ (આઈએસડી) દ્વારા માસિક સબમિશનની જરૂર છે. 

આ લેખમાં, અમે GSTR 6 નો અર્થ અને GSTR 6 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને વિગતવાર આવરી લઈશું. 

GSTR 6 શું છે?

GSTR 6 એ માસિક ટેક્સ રિટર્ન છે જે GST હેઠળ રજિસ્ટર્ડ ઇનપુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રીબ્યુટર (ISD)ને માસિક આધારે ફાઇલ કરવું પડશે. જારી કરેલા બિલના આધારે પ્રાપ્તકર્તાઓમાં ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) વિતરણ માટે આની જરૂર છે. 

GSTR 6 ફોર્મ વ્યવસાયોને પહેલેથી જ ચૂકવેલ GST પર ક્રેડિટ ક્લેઇમ કરવામાં મદદ કરે છે અને તેમના એકંદર ટૅક્સ ભારને ઘટાડે છે. આ ફોર્મમાં ISD દ્વારા પ્રાપ્ત અને વિતરિત ITC વિશેની વિગતો શામેલ છે. આ ફોર્મ GSTR 6A માં પ્રદાન કરેલી વિગતોની ચકાસણી અને સંભવિત રીતે સુધારો કર્યા પછી સબમિટ કરવામાં આવે છે.

તમને આશ્ચર્ય થવું જોઈએ કે જીએસટીઆર 6A શું છે અને તે જીએસટીઆર 6. સાથે કેવી રીતે સંબંધિત છે. ચાલો જીએસટીઆર 6 રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયામાં વધુ ડાઇવ કરતા પહેલાં તેની સ્પષ્ટતા કરીએ. 

GSTR 6A એક ઑટો-જનરેટેડ ફોર્મ છે જેમાં ISD દ્વારા તેમના GSTR 1 રિટર્નમાં તેના સપ્લાયર્સ દ્વારા પ્રદાન કરેલી માહિતીના આધારે ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતો પ્રાપ્ત થઈ છે. આ ફોર્મ માત્ર વાંચવામાં આવે છે અને ડ્રાફ્ટ તરીકે કામ કરે છે, આઈએસડીને તેમના જીએસટીઆર 6 રિટર્ન દાખલ કરતા પહેલાં ડેટાની સમીક્ષા કરવામાં મદદ કરે છે.

ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જીએસટીઆર 6A એ એક ફોર્મ નથી જે ફાઇલ કરવાની જરૂર છે પરંતુ સંદર્ભ અને ચકાસણીના હેતુઓ માટે પ્રાથમિક અહેવાલ છે.

જ્યારે સપ્લાયર્સ તેમના GSTR 1 ફોર્મમાં B2B ટ્રાન્ઝૅક્શનની વિગતો અપલોડ કરે ત્યારે GSTR 6A ફોર્મ બનાવવામાં આવે છે. 

જો સપ્લાયર ISD દ્વારા GSTR 6 સબમિટ કરતા પહેલાં તેમનું રિટર્ન સબમિટ કરે છે, તો સપ્લાયરની B2B વિગતો વર્તમાન ટૅક્સ સમયગાળાના GSTR 6A માં ઑટોમેટિક રીતે વસ્તી ધરાવે છે. જો કે, જો સપ્લાયર ISD એ GSTR 6 સબમિટ કર્યા પછી તેમનું રિટર્ન સબમિટ કરે છે, તો આગામી કર સમયગાળાના GSTR 6A માં માહિતી દેખાશે.

અમે આશા રાખીએ છીએ કે આ તમારી શંકાઓને સાફ કરે છે. હવે, ચાલો GSTR 6 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પર પાછા આવીએ. 

જીએસટીઆર 6નું મહત્વ

અગાઉ ઉલ્લેખ કર્યો તે અનુસાર, જીએસટીઆર 6 એ માસિક રિટર્ન છે જે આઈએસડી ફાઇલ કરવા માટે જરૂરી છે. 

• ITC વિતરણ: GSTR 6 ISD ના એકમોમાં ITC ના વિતરણની સુવિધા આપે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે પ્રાપ્ત બિલના આધારે ક્રેડિટની સચોટ ફાળવણી કરવામાં આવે છે
• અનુપાલનની જવાબદારીઓ: રજિસ્ટર્ડ આઇએસડી માટે જીએસટીઆર-6 ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે, પછી ભલે કોઈ ચોક્કસ સમયગાળામાં ટ્રાન્ઝૅક્શન રિપોર્ટ કરવા હોય.
   

GSTR 6 ફાઇલ કરવા માટે કોને જરૂરી છે?

ઇન્પુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રીબ્યુટર્સ (આઇએસડીએસ): કોઈપણ એન્ટિટી કે જે ઇન્પુટ સર્વિસેજ કેન્દ્રમાં પ્રાપ્ત કરે છે અને આઇટીસીને તેના એકમો/સ્થાનોમાં વિતરિત કરે છે તે જીએસટીઆર 6 ફાઇલ કરવા જરૂરી છે. આમાં શામેલ છે i) વિવિધ એકમો સાથેના વ્યવસાયો ii) મુખ્ય કચેરીઓ iii) ખર્ચ શેર કરવાની વ્યવસ્થા સાથે સંસ્થાઓ.

GSTR 6 દાખલ કરવાની દેય તારીખ

સંબંધિત કર અવધિ પછી જીએસટીઆર 6 મહિનાની 13 તારીખ સુધીમાં માસિક રૂપે દાખલ કરવું આવશ્યક છે. આ નિયમિત ફાઇલિંગ એ સુનિશ્ચિત કરવાની છે કે આઇટીસી વિતરણની સચોટ રીતે જાણ કરવામાં આવે છે અને અપડેટ કરવામાં આવે છે.

GSTR 6 નું ફોર્મેટ શું છે?

GSTR 6 પાસે કુલ 11 સેક્શન છે જે તમને GSTR 6 રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયામાં મદદ કરવા માટે અહીં કવર કરશે:

GSTIN

જે ડીલર માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવી રહ્યું છે તેના GSTIN (માલ અને સેવા કર ઓળખ નંબર).

નોંધાયેલ વ્યક્તિનું નામ

કરદાતાનું નામ, જે GSTIN ના આધારે ઑટો-ફિલ કરવામાં આવે છે.

વિતરણ માટે ઇનપુટ કર ક્રેડિટ પ્રાપ્ત થયું છે

આ વિભાગમાં પ્રાપ્ત થયેલ તમામ ઇનપુટ્સની બિલ-મુજબની વિગતો શામેલ છે, જે ITC તરીકે વિતરિત કરવામાં આવે છે.

કર સમયગાળા માટે વિતરિત કરવા માટે કુલ આઇટીસી/પાત્ર આઇટીસી/અપાત્ર આઇટીસી

આ ભાગ કુલ આઇટીસીને પાત્ર અને અયોગ્ય શ્રેણીઓમાં અલગ કરે છે.

ટેબલ 4 માં રિપોર્ટ કરેલ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનું વિતરણ

આ ભાગ ISD દ્વારા ITC ના સંપૂર્ણ વિતરણને કૅપ્ચર કરે છે.

ટેબલ નં. 3 માં અગાઉના વળતરમાં આપેલી માહિતીમાં સુધારાઓ

આ સેક્શન પાછલા રિટર્નમાં પ્રદાન કરેલી બિલની વિગતોમાં કોઈપણ ભૂલને સુધારવાની મંજૂરી આપે છે.

ઇનપુટ કર ક્રેડિટ મેળ ખાતો નથી અને કર સમયગાળામાં વહેંચવામાં આવતા રિક્લેઇમ કરે છે

અહીં સુધારા પર મેળ ખાતા ન હોય અથવા પુનઃપ્રાપ્ત ITC ને કારણે કુલ ITCમાં કોઈપણ ફેરફારોનું સરનામું કરવામાં આવ્યું છે. 

ટેબલ નં. 6 અને 7 (વત્તા/માઇનસ) માં રિપોર્ટ કરેલ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનું વિતરણ

આ વિભાગ પાછલી એન્ટ્રીઓના આધારે વિતરિત ક્રેડિટની રકમને સમાયોજિત કરવા વિશે છે.

ખોટા પ્રાપ્તકર્તાને આઇટીસીનું વિતરણ (વત્તા/માઇનસ)

અહીં, અગાઉ ખોટા પ્રાપ્તકર્તાને વિતરિત કરવામાં આવેલ આઇટીસીને ઍડજસ્ટ અને સુધારવામાં આવે છે. 

પ્રાપ્ત થયેલ ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતો

આ વિભાગમાં ઇનવર્ડ સપ્લાયની તમામ વિગતો શામેલ છે જેના માટે આઇટીસી વિતરિત કરવામાં આવી રહી છે.

વિલંબ ફી અને રિફંડ

લાગુ પડતી કોઈપણ વિલંબ ફી અને દાવા કરવામાં આવેલ રિફંડ અહીં બતાવવામાં આવે છે. 

જીએસટીઆર 6 ફાઇલિંગ માટે જરૂરિયાતો

જીએસટીઆર 6 ફાઇલિંગ માટે નીચેની વિગતોની જરૂર છે. 

• GST ઓળખ નંબર
• ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) વિતરણની વિગતો
• ISD બિલની વિગતો
• આઇટીસી વિતરણની વિગતો માટે કોઈપણ અપડેટ અથવા સુધારો
• અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તા

આ ઉપરાંત, એ પણ જરૂરી છે કે જીએસટી નિયમો હેઠળ ઇનપુટ સેવા વિતરણ સંબંધિત નિયમો અને જોગવાઈઓ અનુસરવામાં આવે છે. આ આઇટીસી વિતરણ માટે નિયમનકારી જરૂરિયાતોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.
 

GSTR 6 કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

ચાલો જીએસટીઆર 6 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પર એક નજર નાખીએ. 

1. લૉગ ઇન અને નેવિગેશન

GST પોર્ટલ (www.gst.gov.in) ઍક્સેસ કરો અને માન્ય ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને લૉગ ઇન કરો. ત્યારબાદ 'સેવાઓ > રિટર્ન > ડેશબોર્ડ રિટર્ન' વિભાગમાં જાઓ અને જીએસટીઆર 6 માટે યોગ્ય નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કરો અને રિટર્ન ફાઇલિંગ અવધિ પસંદ કરો.

2. GSTR 6 તૈયાર થઇ રહ્યું છે

GSTR 6 પસંદ કર્યા પછી, 'ઑનલાઇન તૈયાર કરો' બટન પર ક્લિક કરો અને પોર્ટલ પર સીધા જરૂરી વિગતો ભરો. આમાં શામેલ છે:

• વિતરણ માટે પ્રાપ્ત ઇનપુટ કર ક્રેડિટ વિશેની માહિતી
• અગાઉના રિટર્નમાં આપવામાં આવેલી માહિતીના સુધારાઓ
• અન્ય સંબંધિત ડેટા.

3. GSTR 6 ફાઇલ કરવું અને સબમિટ કરવું

સંપૂર્ણપણે રિવ્યૂ કર્યા પછી અને બધી જરૂરી વિગતો દાખલ કર્યા પછી, તમે રિટર્ન ફાઇલ કરી શકો છો. આમાં શામેલ છે:

• 'ફાઇલ માટે આગળ વધો' બટન પસંદ કરી રહ્યા છીએ
• એકીકૃત સારાંશની સમીક્ષા
• ડિજિટલ હસ્તાક્ષર (DSC) અથવા EVC (ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ) સાથે સબમિશન પૂર્ણ કરવું.

4. વિલંબ ફી અને અંતિમ પગલાં

જો લાગુ પડે તો, તમે આ ભાગમાં વિલંબ ફીની વિગતો જોઈ શકશો જેના માટે તમારે ચુકવણી કરવી પડશે. એકવાર બધી વિગતો વેરિફાઇ અને કન્ફર્મ થયા પછી, તમે લાગુ ફોર્મ સબમિટ કરી શકો છો. આ જીએસટીઆર-6 ફોર્મની સ્થિતિને 'ફાઇલ કરેલ' પર બદલશે’.

જીએસટીઆર 6 ની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે વિલંબ ફી અને દંડ

માલ અને સેવા કર (જીએસટી) અધિનિયમ જીએસટીઆર 6 રિટર્ન ફાઇલિંગમાં કોઈપણ વિલંબ માટે દંડ લગાવે છે. જીએસટીઆર 6 માં બિન-અનુપાલન માટે વિલંબ ફી દરરોજ ₹50 છે. ભલે GSTR 6 ફાઇલિંગમાં કરપાત્ર ટ્રાન્ઝૅક્શન શૂન્ય છે, તેને દેય તારીખે ફાઇલ ન કરવા માટે દંડ આકર્ષિત થાય છે. 

જો ચૂકવેલ નથી, તો આ શુલ્ક ઑટોમેટિક રીતે તમારા આગામી GST રિટર્નમાં લઈ જવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે જો તમારા તરફથી કોઈ બાકી હોય તો તમે આવનાર GSTR 6 રિટર્ન ફાઇલ કરી શકશો નહીં. 

વિસ્તૃત સમયગાળા માટે તમારું GST રિટર્ન દાખલ કરવાની બેદરકારી, જેમ કે છ મહિના, તમારા GST રજિસ્ટ્રેશનને કૅન્સલ કરવા સહિત ગંભીર પરિણામો તરફ દોરી શકે છે. આ તમારા બિઝનેસ અને ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટને ક્લેઇમ કરવાની ક્ષમતાને અસર કરે છે.

તારણ

GSTR 6 GST રેજિમ હેઠળ ઇનપુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રીબ્યુટર્સ (ISDs) માટે રિટર્ન મહત્વપૂર્ણ છે. દેય તારીખ દર મહિને 13 મી તારીખે આવે છે. દંડ અને વ્યાજ શુલ્ક ટાળવા માટે નિયત તારીખ સુધી જીએસટીઆર 6 ફોર્મ ફાઇલ કરવું અને સુનિશ્ચિત કરવું મહત્વપૂર્ણ છે કે તમે ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.