કલમ 87A હેઠળ આવકવેરાની છૂટ

ટૅક્સ પ્લાનિંગ એ વ્યક્તિગત ફાઇનાન્સનું એક આવશ્યક પાસું છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 87A પાત્ર કરદાતાઓને તેમની ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડીને રાહત પ્રદાન કરે છે. આ માર્ગદર્શિકા સેક્શન 87A, તેના લાભો, પાત્રતાના માપદંડ અને છૂટનો ક્લેઇમ કરવાના પગલાંને સમજાવે છે.

આવકવેરાની છૂટ શું છે?

સરળ શબ્દોમાં, ટૅક્સ રિબેટ એ તમારી ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની રકમમાં ઘટાડો છે. તમારી ઇન્કમ સ્લેબના આધારે ગણતરી કરેલી કુલ ટૅક્સ જવાબદારી ચૂકવવાના બદલે, છૂટ તમને તમારા ટૅક્સમાંથી નિર્દિષ્ટ રકમ ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે, જે તમારે ચૂકવવાની અંતિમ રકમ ઘટાડે છે.

આવકવેરાની છૂટ u/s 87A શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 87A એ એવા વ્યક્તિઓ માટે ₹12,500 સુધીની ટૅક્સ છૂટ પ્રદાન કરે છે, જેમની ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 થી વધુ નથી . મૂળભૂત રીતે, જો તમે માપદંડને પૂર્ણ કરો છો, તો તમે શૂન્ય કર ચૂકવી શકો છો!

આ છૂટ સીધી કુલ ટૅક્સ જવાબદારીમાંથી બાદ કરવામાં આવે છે, જે તેને એક સરળ લાભ બનાવે છે.
 

સેક્શન 87A ક્યારે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું?

આ કર છૂટ મધ્ય-આવક જૂથો પર કર ભારને ઘટાડવા માટેની પહેલના ભાગ રૂપે 2013 ના કેન્દ્રીય બજેટમાં રજૂ કરવામાં આવી હતી. વર્ષોથી, બદલાતી આર્થિક પરિસ્થિતિઓ અને ફુગાવાને અનુરૂપ મર્યાદાઓ અને છૂટની રકમ વિકસિત થઈ છે.

સેક્શન 87A- પછી અને હવે

સેક્શન 87A કેવી રીતે તેની શરૂઆતથી બદલાઈ ગઈ છે તે અહીં એક ઝડપી દ્રષ્ટિકોણ આપેલ છે:

નાણાંકીય વર્ષ 2021-22 વર્ષ 2022-23 માટે સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ

નાણાંકીય વર્ષ 2021-22 માટે, પાત્રતાના માપદંડ અપરિવર્તિત રહે છે:

• કુલ કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 અથવા તેનાથી ઓછી હોવી જોઈએ.
• મંજૂર મહત્તમ છૂટ ₹12,500 છે.

આનો અર્થ એ છે કે જો તમારો ગણતરી કરેલ ટૅક્સ ₹ 12,500 અથવા તેનાથી ઓછો હોય, તો તમે આ છૂટનો ઉપયોગ કરીને તેને સંપૂર્ણપણે દૂર કરી શકો છો. જેમ તમે જોઈ શકો છો, સરકારે આ સેક્શન હેઠળ લાભોમાં સતત વધારો કર્યો છે, જે કરદાતાઓ માટે તેને વધુ અસરકારક બનાવે છે.
 

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 (આકારણી વર્ષ 2025-26) માટે સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ

સેક્શન 87A વ્યક્તિગત કરદાતાઓને છૂટ પ્રદાન કરે છે જેની આવક નિર્દિષ્ટ થ્રેશહોલ્ડથી વધુ નથી.

• નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ: ₹7 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક માટે છૂટ લાગુ પડે છે.
• જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ: છૂટ ₹5 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક માટે લાગુ પડે છે.

બંને કિસ્સાઓમાં, પાત્ર કરદાતાઓની નેટ ટૅક્સ જવાબદારી ઘટાડીને શૂન્ય કરવામાં આવે છે.

u/s 87A ની છૂટ કેટલી છે?

1. નવી કર વ્યવસ્થા:
કરપાત્ર આવક ≤ ₹7 લાખ: મહત્તમ છૂટ ₹25,000 અથવા કુલ કર જવાબદારી, જે ઓછું હોય તે.
₹7 લાખથી વધુની કરપાત્ર આવક થોડી વધુ છે: કર ₹7 લાખથી વધુની આવક સુધી મર્યાદિત છે.
2. જૂના કર વ્યવસ્થા:
કરપાત્ર આવક ≤ ₹5 લાખ: મહત્તમ છૂટ ₹12,500 અથવા કુલ કર જવાબદારી, જે ઓછું હોય તે.
 

નાણાંકીય વર્ષ 2020-21 અને નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 માટે 87A હેઠળ આવકવેરાની છૂટનો દાવો કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ

પાત્રતા આ વર્ષોમાં સુસંગત છે:

• તમે નિવાસી વ્યક્તિ હોવા જોઈએ (કંપનીઓ, પેઢીઓ અથવા એનઆરઆઇ માટે લાગુ નથી).
• તમારી ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ.
• છૂટ માત્ર ગણતરી કરેલી કર રકમ પર લાગુ પડે છે, સેસ અથવા સરચાર્જીસ પર નહીં.

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિ માટે સેક્શન 87A હેઠળ છૂટની ગણતરીનું ઉદાહરણ

ચાલો આને એક ઉદાહરણ સાથે બતાવીએ:

રવિ, નિવાસી વ્યક્તિ, વાર્ષિક ₹6,50,000 કમાવે છે. 80C હેઠળ ₹1,50,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કર્યા પછી, તેમની કરપાત્ર આવક ₹5,00,000 છે.

₹ 5,00,000: પર ₹ 12,500 પર ટૅક્સ
સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ: ₹ 12,500
ચૂકવવાપાત્ર અંતિમ ટૅક્સ: ₹0

નોંધ કરો કે કેવી રીતે છૂટ તેની ટૅક્સ જવાબદારીને સંપૂર્ણપણે સાફ કરે છે?
 

કલમ 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરવાના પગલાં

1. કુલ આવકની ગણતરી કરો: તમામ આવક સ્રોતોનો સમાવેશ કરો.
2. પાત્ર ટૅક્સ-બચત રોકાણોની કપાત: પ્રકરણ VI-A હેઠળ (દા.ત., સેક્શન 80C, 80D).
3. ટૅક્સ પાત્ર આવક નિર્ધારિત કરો: કપાત પછી, જો તમારી આવક સેક્શન 87A માટે પાત્ર મર્યાદાની અંદર હોય, તો તમે છૂટ માટે પાત્ર છો.
4. ITR સચોટ રીતે ફાઇલ કરો: આવક, કપાત જાહેર કરો અને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) માં છૂટનો ક્લેઇમ કરો.

કલમ 87A માટે પાત્રતાના માપદંડ

• નિવાસી વ્યક્તિ હોવા જોઈએ.
• કરપાત્ર આવક:

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25: ₹7 લાખ સુધી (નવી વ્યવસ્થા) અથવા ₹5 લાખ (જૂની વ્યવસ્થા).
નાણાંકીય વર્ષ 2022-23: ₹ 5 લાખ સુધી (બંને વ્યવસ્થાઓ).

• 4% હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ ઉમેરવા પહેલાં છૂટની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

સેક્શન 87A વિશે ધ્યાનમાં લેવાની મહત્વપૂર્ણ બાબતો

તમે ખૂબ જ ઉત્સાહિત હોવ તે પહેલાં, આ મુદ્દાઓને ધ્યાનમાં રાખો:
1. છૂટ રિફંડ નથી: જો તમારો ગણતરી કરેલ ટૅક્સ ₹12,500 કરતાં ઓછો છે, તો તમે માત્ર તે રકમ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. રિફંડ તરીકે કોઈ અતિરિક્ત છૂટ આપવામાં આવતી નથી.
2. પાત્રતા આવક-આશ્રિત છે: માત્ર ₹5,00,000 અથવા તેનાથી ઓછી ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક ધરાવતા લોકો આ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
3. Not for senior citizens above 60: Individuals above 60 years can benefit from higher exemption limits but not from Section 87A.
4. છૂટ બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓને લાગુ પડતી નથી.
5. તે માત્ર સ્લેબ દરો પર લાગુ સામાન્ય આવક પર લાગુ પડે છે.
6. સેક્શન 112A અથવા અન્ય વિશિષ્ટ ટૅક્સ દરો હેઠળ લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) પર લાગુ નથી.
7. છૂટનો ક્લેઇમ કરવા માટે યોગ્ય ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવાની જરૂર છે.
 

તારણ

સેક્શન 87A મધ્યમ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને નોંધપાત્ર ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરે છે, જે નાણાંકીય સ્થિરતા સુનિશ્ચિત કરે છે અને અનુપાલનને પ્રોત્સાહિત કરે છે. જ્યારે નવી વ્યવસ્થા ઉચ્ચ છૂટની થ્રેશોલ્ડ પ્રદાન કરે છે, ત્યારે જૂની વ્યવસ્થા મહત્તમ કપાત માટે લાભદાયક રહે છે.

સમજદારીપૂર્વક પ્લાન કરો, યોગ્ય વ્યવસ્થા પસંદ કરો અને સેક્શન 87A હેઠળ લાભો મહત્તમ કરવા માટે તમારા ટૅક્સ સચોટ રીતે ફાઇલ કરો!