સેક્શન 80JJAA

કલમ 80જેજેએએ આવકવેરા અધિનિયમ વ્યવસાયોને વધુ નોકરીઓ બનાવવા અને ઔદ્યોગિક વિકાસમાં યોગદાન આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવા માટે રચાયેલ છે. તે પાત્ર કંપનીઓને કર લાભો પ્રદાન કરે છે જે રોજગારની તકોને વધારવા અને વ્યવસાય પ્રવૃત્તિઓનો વિસ્તાર કરવાના હેતુથી તેમના કાર્યબળને વધારે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80JJAA શું છે?

કલમ 80જેજેએએ આવકવેરા અધિનિયમ ઔપચારિક ક્ષેત્રમાં કર કપાત પ્રદાન કરીને નવી નોકરીઓ બનાવવા માટે વ્યવસાયોને પ્રોત્સાહિત કરે છે. આ જોગવાઈ નિયોક્તાઓને પાત્ર કામદારોને ભાડે લેતી વખતે થયેલા વધારાના કર્મચારી ખર્ચના 190% સુધીની કપાત કરવાની મંજૂરી આપે છે. આનો ધ્યેય બિઝનેસને તેમના કાર્યબળને વિસ્તૃત કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરીને બેરોજગારીના દરો ઘટાડવાનો છે. આ કપાતનો દાવો કરીને વ્યવસાયો તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે જેથી નોકરીની વધતી તકો દ્વારા આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપી શકાય. એકંદરે કલમ 80જેજેએએ આવકવેરા અધિનિયમનો હેતુ નવા કર્મચારીઓની ભરતીમાં રોકાણ કરનારા નિયોક્તાઓને ટેકો આપીને રોજગારને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે અને ઔપચારિક ક્ષેત્રને વધારવાનો છે.

સેક્શન 80JJAA હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે કોણ પાત્ર છે?

કલમ 80JJAA હેઠળ કપાત વ્યવસાયોને નવા કર્મચારીઓને ચોક્કસ માપદંડો પૂરા કરવા માટે થયેલા વધારાના કર્મચારી ખર્ચ પર લાભોનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. અહીં સરળ સ્પષ્ટીકરણ છે:

1. કર્મચારીની પાત્રતા

•    કર્મચારીઓ પાસે ₹25,000 સુધીનો માસિક પગાર હોવો આવશ્યક છે.
•    તેઓ પાછલા વર્ષમાં 240 દિવસથી વધુ સમય સુધી કાર્યરત હોવા જોઈએ.
•    તેઓએ માન્ય ભવિષ્ય ભંડોળમાં ભાગ લેવો આવશ્યક છે.

2. નિયોક્તા/બિઝનેસ પાત્રતા

•    બિઝનેસ પાછલા વર્ષમાં ઓછામાં ઓછા 240 દિવસથી કાર્યરત હોવો જોઈએ.
•    તેણે પાછલા વર્ષમાં ઓછામાં ઓછા 10 કર્મચારીઓનો કાર્ય કર્યો હોવો આવશ્યક છે.
•    વ્યવસાયે પહેલા કોઈપણ વર્ષમાં કલમ 80JJAA હેઠળ કપાતનો લાભ લીધો ન હોવો જોઈએ.

3. લાભની ગણતરી

•    પાત્ર કર્મચારીઓની ભરતી માટે પાછલા વર્ષમાં થયેલ અતિરિક્ત કર્મચારી ખર્ચના 30% જેટલી કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

સેક્શન 80JJAA હેઠળ કપાતની ગણતરી

40 કર્મચારીઓ સાથે 2021-22 ના ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં કુલ કર્મચારી ખર્ચ તરીકે ₹70 લાખ કર્યા હતા. આગામી વર્ષ 2022-23 માં તેમના કુલ કર્મચારી ખર્ચ 50 કર્મચારીઓ સાથે ₹95 લાખ સુધી વધી ગયો છે.

2022-23માં થયેલ અતિરિક્ત કર્મચારી ખર્ચ જાણવા માટે

અતિરિક્ત કર્મચારી ખર્ચ = ₹95 લાખ (કુલ 2022-23) - ₹70 લાખ (કુલ 2021-22)
                                                = ₹25 લાખ.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જેજેએ મુજબ, એબીસી લિમિટેડ આ અતિરિક્ત કર્મચારી ખર્ચના 30% સમાન કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

સેક્શન 80JJA હેઠળ કપાત = ₹25 લાખનું 30%
                                                         = ₹7.5 લાખ.

ABC લિમિટેડ પાછલા વર્ષની તુલનામાં તેમના વધારેલા કર્મચારી ખર્ચના આધારે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ 2022-23 માટે સેક્શન 80JJA ઇન્કમ ટૅક્સ હેઠળ ₹7.5 લાખની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

સેક્શન 80JJAA હેઠળ કેટલી કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે?

સેક્શન 80JJAA એ ત્રણ સતત મૂલ્યાંકન વર્ષો માટે 30% ટૅક્સ કપાતની મંજૂરી આપે છે, જેમાં તમે વધારાનો રોજગાર પ્રદાન કર્યો છે. આ કપાત માટે પાત્રતા મેળવવા માટે તમારે નીચેની શરતોને પૂર્ણ કરવાની જરૂર છે:

માલિકીની જરૂરિયાત

તમારો બિઝનેસ અન્ય બિઝનેસમાંથી અથવા વિભાજિત ન થયેલ સ્વતંત્ર રીતે સ્થાપિત હોવો જોઈએ.

રચનાની શરતો

જો તે ફરીથી સ્થાપિત બિઝનેસ છે તો સિવાય કે હાલના બિઝનેસને વિભાજિત કરીને અથવા ફરીથી બનાવીને તમારો બિઝનેસ બનાવવો જોઈએ નહીં.

અનુપાલન અને કપાત

સમયસર તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો. કલમ 80JJAA હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ રિપોર્ટ (ફોર્મ 10DA) સબમિટ કરો.
 

સેક્શન 80JJAA હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે કઈ શરતો પૂરી કરવાની છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80JJAA ચોક્કસ વ્યવસાયોને વધારાના કર્મચારીઓની ભરતી માટે કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. કપાત મેળવવાની શરતો:

1. કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ અધિનિયમ હેઠળ નોંધાયેલા અને નિર્દિષ્ટ માલના ઉત્પાદન અથવા ઉત્પાદનમાં સંકળાયેલા વ્યવસાયો આ કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

2. વ્યવસાયની રચના માલિકીના સ્થાનાંતરણ અથવા હાલના વ્યવસાયના પુનર્નિર્માણથી ન કરવી જોઈએ.

3. પાછલા નાણાંકીય વર્ષમાં વધારાના કર્મચારીઓની ભરતી કરવી આવશ્યક છે.

4. દરેક નવા કર્મચારીની માસિક પગાર ₹ 25,000 કરતાં ઓછી હોવી જોઈએ.

5. કર્મચારીએ પાછલા વર્ષમાં ઓછામાં ઓછા 240 દિવસ માટે કામ કર્યું હોવું આવશ્યક છે.

સેક્શન 80JJAA હેઠળ ખોટી કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટેના દંડ

ભારતમાં આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80JJAA હેઠળ ખોટી કપાતનો દાવો કરવાથી ગંભીર પરિણામો થઈ શકે છે. આ સેક્શન હેઠળ ખોટી રીતે કપાતનો દાવો કરવા માટેના દંડ અને પરિણામો અહીં આપેલ છે:

1. જો કોઈ કરદાતાને તેમની આવકની ખોટી વિગતો પ્રદાન કરવામાં આવી હોય, જેમાં કલમ 80JJAA હેઠળ કપાતનો દાવો કરવામાં આવે છે, જે અસલ અથવા માન્ય દસ્તાવેજીકરણ દ્વારા સમર્થિત નથી, તો તેઓ દંડ માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 271(1)(c) હેઠળ દંડ વસૂલ કરી શકાય છે.

2. દંડની રકમ ટેક્સમાંથી બચવા માંગતા હોય તેના 100% થી 300% સુધી હોઈ શકે છે. આ ખોટી કપાતને કારણે રિપોર્ટ કરવામાં આવેલી આવક પર ચૂકવવાપાત્ર કર ઉપરાંત છે.

3. જો ખોટી કપાત શોધવામાં આવે છે તો આવકવેરા વિભાગ કરદાતાની આવકનું 6 વર્ષ સુધી પુનઃમૂલ્યાંકન કરી શકે છે. આનાથી અતિરિક્ત કર જવાબદારીઓ, દંડ અને વ્યાજ થઈ શકે છે.

તેથી કરદાતાઓએ સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે કે કલમ 80JJAA અથવા આવકવેરા અધિનિયમની કોઈપણ અન્ય જોગવાઈ હેઠળ દાવો કરવામાં આવેલી કોઈપણ કપાત વાસ્તવિક છે અને યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ દ્વારા સમર્થિત છે. ખોટા ક્લેઇમને કારણે ગંભીર ફાઇનાન્શિયલ દંડ, ગુનાહિત ફરિયાદ અને અન્ય કાનૂની પરિણામો થઈ શકે છે.

તારણ

કલમ 80JJAA ખાસ કરીને ઉત્પાદનમાં શામેલ વ્યવસાયોના લક્ષ્યમાં કપાત પ્રદાન કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે જો તમારો બિઝનેસ ઉત્પાદનમાં છે અને નિર્દિષ્ટ માપદંડોને પૂર્ણ કરે છે તો તમે આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. જો કે તમે યોગ્યતા મેળવો છો તેની ખાતરી કરવા અને તમારા કપાતના ક્લેઇમમાં કોઈપણ ભૂલને ટાળવા માટે પાત્રતાના માપદંડોની કાળજીપૂર્વક સમીક્ષા કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. યાદ રાખો કે આ કપાત સેવા ક્ષેત્રના વ્યવસાયો પર લાગુ પડતી નથી તેથી તમારી કર ફાઇલિંગને યોગ્ય રીતે સંચાલિત કરવા માટે આ અંતરને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.