ફોર્મ 10B: ફોર્મ 10B ડાઉનલોડ કરવાના મહત્વ, નિયત તારીખ અને પગલાં

ફોર્મ 10B શું છે?

અગાઉ જો કોઈ સંસ્થાને ફોર્મ 10A નો ઉપયોગ કરીને ચેરિટી અથવા ધાર્મિક વિશ્વાસ તરીકે માન્યતા આપવા માટે અરજી કરવામાં આવી હોય તો તેમને આવકવેરા અધિનિયમના ફોર્મ 10B નો ઉપયોગ કરીને ઑડિટ રિપોર્ટ ફાઇલ કરવાની જરૂર પડશે . આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A મુજબ કેટલાક ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાઓએ કર લાભો માટે પાત્ર બનવા માટે નોંધણી કરવી આવશ્યક છે.

આવકવેરા (તૃતીય સુધારા) નિયમો 2023 મુજબ, જો પાછલા નાણાંકીય વર્ષમાં તેમની કુલ આવક ₹5 કરોડને વટાવી ગઈ હોય તો ફોર્મ 10B ચેરિટેબલ ફંડ, હૉસ્પિટલો, શૈક્ષણિક સંસ્થાઓ, કૉલેજો અને તબીબી સુવિધાઓના ઑડિટ રિપોર્ટ માટે ફરજિયાત છે. આ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 12A હેઠળ આવે છે.

ફોર્મ 10B કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

આવકવેરા અધિનિયમનું ફોર્મ 10B કેટલાક વિશ્વાસો અને સંસ્થાઓ માટે આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળની જરૂરિયાત છે. જ્યારે તેને ફાઇલ કરવાની જરૂર હોય ત્યારે અહીં આપેલ છે:

1. કુલ આવક ₹5 કરોડથી વધુ છે: જો આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ વિશિષ્ટ છૂટનો ઉપયોગ કર્યા વિના ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાની કુલ આવક જેમ કે કલમ 11 અને 12 પાછલા વર્ષ દરમિયાન ₹5 કરોડથી વધુ હોય તો તેઓએ ફોર્મ 10B ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

2. વિદેશી યોગદાનની પ્રાપ્તિ: જો કોઈ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કલમ 12A હેઠળ નોંધાયેલ હોય કે કલમ 10(23C) હેઠળ મંજૂર થયેલ હોય, તો તેમને પાછલા વર્ષ દરમિયાન વિદેશી યોગદાન પ્રાપ્ત થાય છે, તો તેમણે ફોર્મ 10B આવકવેરો ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

3. ભારતની બહાર આવકનો ઉપયોગ: જો કોઈ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા પાછલા વર્ષમાં ભારતની બહાર તેની કોઈપણ આવકનો ઉપયોગ કરે છે તો તેમને ફોર્મ 10B આવકવેરો પણ ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

આ એવી પરિસ્થિતિઓ છે જ્યાં આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ફોર્મ 10B ફરજિયાત બની જાય છે. તેનો હેતુ ભારતમાં કાર્યરત વિશ્વાસ અને સંસ્થાઓની નાણાંકીય પ્રવૃત્તિઓમાં અનુપાલન અને પારદર્શિતાની ખાતરી કરવાનો છે.

ફોર્મ 10B લાગુ

ફોર્મ 10B નો ઉપયોગ ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ માટે ઑડિટ માહિતીની જાણ કરવા માટે કરવામાં આવે છે જે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A અથવા 12AA હેઠળ નોંધાયેલ છે. જ્યારે આ એકમોએ સેક્શન 12A(b) હેઠળ તેમના એકાઉન્ટનું ઑડિટ કરવું જરૂરી હોય, ત્યારે તેઓએ ફોર્મ 10B તૈયાર કરવું આવશ્યક છે અને તેને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન સાથે રજૂ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મમાં નાણાંકીય વિગતો, ઑડિટની જરૂરિયાતોનું પાલન અને ભંડોળની રસીદો અને અરજીઓની વિગતોનો સારાંશ આપવામાં આવે છે, જે કર વિભાગને પુષ્ટિ કરવામાં મદદ કરે છે કે સંસ્થાએ છૂટ માટે નિર્ધારિત શરતો પૂર્ણ કરી છે.

વ્યવહારમાં, ફોર્મ 10B લાગુ પડે છે જ્યારે:

• ટ્રસ્ટ, સંસ્થા અથવા ભંડોળ અધિનિયમની સંબંધિત કલમો હેઠળ કર મુક્તિ માટે નોંધાયેલ છે.
• એન્ટિટીના એકાઉન્ટને નિર્ધારિત મુજબ ઑડિટ કરવાની જરૂર છે, સામાન્ય રીતે જ્યારે વાર્ષિક રસીદ અથવા કુલ દાન કર કાયદામાં ઉલ્લેખિત થ્રેશહોલ્ડથી વધુ હોય.
• ઑડિટ કરેલ એકાઉન્ટ રિટર્ન ફાઇલિંગનો ભાગ છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે મુક્તિની સ્થિતિ અને નાણાંકીય અનુપાલન કર અધિકારીઓ માટે પારદર્શક છે.

નિર્ધારિત સમયસીમામાં ફોર્મ 10B જાળવવા અને ફાઇલ કરવાથી ટ્રસ્ટની ટૅક્સ-મુક્તિની સ્થિતિ જાળવવામાં મદદ મળે છે અને ઑડિટ અનુપાલન સંબંધિત સૂચનાઓ અથવા ચકાસણીને ટાળે છે.

ફોર્મ 10B ભરવાની દેય તારીખ શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A અથવા 10(23C) હેઠળ નોંધાયેલા ટ્રસ્ટ, સંસ્થાઓ, યુનિવર્સિટીઓ અને હૉસ્પિટલો જેવી સંસ્થાઓને ફોર્મ 10B સાથે ટૅક્સ ઑડિટ રિપોર્ટ ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

ફોર્મ 10B ભરવાની નિયત તારીખ તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન દાખલ કરવાની સમયસીમા પહેલાં એક મહિના છે. ઉદાહરણ તરીકે નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 (જે એપ્રિલ 1, 2023 થી માર્ચ 31, 2024 સુધી ચાલે છે) ફોર્મ 10B ભરવાની નિયત તારીખ સપ્ટેમ્બર 30, 2024 છે.

આનો અર્થ એ છે કે આ સંસ્થાઓએ કાયદાનું પાલન કરવા માટે તેમના કર ઑડિટ રિપોર્ટ અને ફોર્મ 10B સપ્ટેમ્બર 30, 2024 સુધી સબમિટ કરવામાં આવે છે. આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ તેમની કર જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરવી એ એક મહત્વપૂર્ણ આવશ્યકતા છે.

ફોર્મ 10B પૂર્ણ કરવા માટે કઈ માહિતીની જરૂર છે?

ફોર્મ 10B નો ઉપયોગ ભારતમાં કરના હેતુઓ માટે ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ દ્વારા કરવામાં આવે છે, જેમાં નામ, સરનામું અને નોંધણી નંબર, નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન કરવામાં આવતી પ્રવૃત્તિઓની વિગતો, બેલેન્સ શીટ અને ઑડિટ રિપોર્ટ જેવી વિશિષ્ટ માહિતીની જરૂર છે, સંબંધિત કાયદાઓ હેઠળ નોંધણી અને ટ્રસ્ટી વિશેની માહિતી જેવી કાનૂની આવશ્યકતાઓનું પાલન કરે છે. વધુમાં ઉદ્દેશોમાં કોઈપણ ફેરફારો, ટ્રસ્ટ ડીડમાં સુધારાઓ અને પાછલા વર્ષોની નાણાંકીય વિગતો પણ જરૂરી હોઈ શકે છે. સચોટ અને સંપૂર્ણ દસ્તાવેજો ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટને સંચાલિત કરતા ભારતીય કર કાયદા અને નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.

ફોર્મ 10B કેવી રીતે ડાઉનલોડ કરવું?

તમે ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટ ઑનલાઇન લૉગ ઇન કરીને તમારી ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન મેળવી શકો છો. જો તમે ફૉર્મ 10B નો ઑફલાઇન ઉપયોગ કરવાનું પસંદ કરો છો તો તમે તેને ભારતના આવકવેરા વિભાગની સમાન અધિકૃત વેબસાઇટમાંથી ડાઉનલોડ કરી શકો છો.

ફોર્મ 10B ફાઇલ કરવાના પગલાં

1. આવકવેરા પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો: CA તેમના માન્ય CA ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને અધિકૃત આવકવેરા ફાઇલિંગ વેબસાઇટમાં લૉગ ઇન કરે છે.

2. બાકી રહેલ ક્રિયાઓ ઍક્સેસ કરો: ડેશબોર્ડ પર, CA બાકી ક્રિયાઓ જાય છે અને કરદાતાઓ દ્વારા સોંપવામાં આવેલા ફોર્મ જોવા માટે વર્કલિસ્ટને પસંદ કરે છે.

3. ફોર્મ સ્વીકારો અથવા નકારો: કરદાતાઓ દ્વારા સોંપવામાં આવેલા સીએ સમીક્ષા ફોર્મ અને તેમને સ્વીકારી અથવા નકારી શકે છે. જો સ્વીકારવામાં આવે તો પુષ્ટિકરણ મેસેજ દેખાય છે.

4. ફાઇલ ફોર્મ 10B: એકવાર સ્વીકૃત થયા પછી વર્કલિસ્ટમાં ફોર્મની વિગતો માટે ફાઇલ ફોર્મ પર ક્લિક કરે છે.

5. રિવ્યૂ ફોર્મની વિગતો: CA સ્ક્રીન પર દર્શાવેલ ફોર્મ 10B ની તમામ વિગતો સંપૂર્ણપણે તપાસે છે અને ક્લિક ચાલુ રાખે છે.

6. ફાઇલિંગ શરૂ કરો: સૂચના પેજ પર સીએ પસંદ કરે છે ચાલો ફોર્મ ભરવાનું શરૂ કરીએ.

7. ફોર્મની વિગતો ભરો: CA ફોર્મ 10B ના તમામ સેક્શનને ચોક્કસપણે ભરે છે અને એકવાર પૂર્ણ થયા પછી પ્રિવ્યૂ પસંદ કરે છે.

8. પ્રિવ્યૂ ફોર્મ: એક પ્રિવ્યૂ પેજ બતાવે છે. CA ચોકસાઈની ખાતરી કરવા માટે બધી વિગતો ફરીથી તપાસે છે.

9. E વેરિફાઇ કરવા માટે આગળ વધો: ફોર્મની પુષ્ટિ કર્યા પછી યોગ્ય CA ક્લિક્સ E વેરિફાઇ કરવા માટે આગળ વધો.

10. E વેરિફિકેશન: CA વેરિફાઇ કરવા માંગે છે કે નહીં તે પૂછતા એક પૉપ અપ દેખાય છે. જો કન્ફર્મ થયેલ CA હા પસંદ કરે છે.

11. ડિજિટલ હસ્તાક્ષર: CA e વેરિફિકેશનને માન્ય કરવા માટે ડિજિટલ હસ્તાક્ષર સર્ટિફિકેટનો ઉપયોગ કરે છે.

12. પુષ્ટિકરણ: સફળ માન્યતા પછી સ્ક્રીન પર ટૅક્સ ચુકવણીકર્તાને સફળતાપૂર્વક સબમિટ કરેલ મેસેજ દેખાય છે. કરદાતાને ફોર્મ 10B જમા કરવા સંબંધિત ઇમેઇલ અને એસએમએસ પણ પ્રાપ્ત થાય છે.

ફોર્મ 10B અને 10BB વચ્ચેનો તફાવત

જોકે ફોર્મ 10B અને ફોર્મ 10BB બંને મુક્ત સંસ્થાઓ માટે ઑડિટ અને રિપોર્ટિંગ સંબંધિત છે, પરંતુ તેઓ કર કાયદા હેઠળ વિવિધ પ્રકારની સંસ્થાઓ અને હેતુઓ માટે સેવા આપે છે:

સારાંશમાં, જ્યારે બંને સ્વરૂપો ઑડિટ રિટર્ન છે, ત્યારે ફોર્મ 10B ટૅક્સ-મુક્તિની સ્થિતિ ધરાવતા ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ માટે વિશિષ્ટ છે, જ્યારે ફોર્મ 10BB રાજકીય પક્ષો અને યોગદાન અને ખર્ચ વિશેના તેમના વૈધાનિક અનુપાલન માટે તૈયાર કરવામાં આવે છે.

ફોર્મ 10B ભરતા પહેલાં જાણવા જેવા પરિબળો

તમે ફોર્મ 10B સબમિટ કરો તે પહેલાં આ મુદ્દાઓને ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે

1. ઇ ફાઇલિંગની જરૂરિયાતો: તમે અને તમારા ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ બંનેને ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની ઇફાઇલિંગ સિસ્ટમ પર રજિસ્ટર્ડ એકાઉન્ટની જરૂર છે.

2. ઍક્ટિવ PAN: સુનિશ્ચિત કરો કે તમારું PAN અને તમારા CA's PAN બંને ઍક્ટિવ અને સારા સ્ટેન્ડિંગમાં છે.

3. મારી સીએ સર્વિસ દ્વારા ફોર્મ 10B સબમિટ કરો. આગળ વધતા પહેલાં તમારા સીએને તમારા એકાઉન્ટમાં ઉમેરવાનો સમાવેશ થાય છે.

4. ડિજિટલ હસ્તાક્ષર: તમારા CA ને વર્તમાન, રજિસ્ટર્ડ અને માન્ય ડિજિટલ હસ્તાક્ષર સર્ટિફિકેટની જરૂર છે.

5. નોંધણીની જરૂરિયાત: જો તમે કલમ 12A હેઠળ ફોર્મ 10B ભરી રહ્યા છો, તો ધાર્મિક સંસ્થા અથવા ટ્રસ્ટ પાસે સુરક્ષિત નોંધણી હોવી જોઈએ અથવા તેના માટે અરજી કરવી આવશ્યક છે.

આ પૉઇન્ટ્સ સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમારું ફોર્મ 10B સબમિશન ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ દ્વારા નિર્ધારિત તમામ જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે છે.

ફોર્મ 10B ની ખોટી ફાઇલિંગ માટેના દંડ

ફોર્મ 10B ની ખોટી ફાઇલિંગ માટેના દંડ જે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A(b) હેઠળ શૈક્ષણિક સંસ્થાના ઑડિટ રિપોર્ટ સાથે સંબંધિત છે, તે ભૂલો અથવા ચૂકના પ્રકૃતિ અને ગંભીરતાના આધારે બદલાઈ શકે છે. અહીં કેટલાક સંભવિત પરિણામો છે:

1. ફોર્મનો અસ્વીકાર: જો આવકવેરા વિભાગ દ્વારા ફોર્મ 10B ની સમીક્ષા પર અપૂર્ણ અથવા ખોટી જણાય તો તેને નકારી શકાય છે. આનાથી પ્રક્રિયામાં વિલંબ થઈ શકે છે અને કાનૂની પરિણામો થઈ શકે છે.

2. દંડ: આવકવેરા અધિનિયમ રિટર્ન અથવા ઑડિટ રિપોર્ટની ખોટી ફાઇલિંગ માટે વિવિધ વિભાગો હેઠળ દંડની મંજૂરી આપે છે. પરિસ્થિતિઓના આધારે નાણાંકીય દંડથી અન્ય પરિણામો સુધીના દંડની શ્રેણી હોઈ શકે છે.

3. કાનૂની કાર્યવાહી: જાણીતી ખોટી રજૂઆત અથવા છેતરપિંડીના કિસ્સામાં, જવાબદાર વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ સામે કાનૂની કાર્યવાહી કરી શકાય છે. આમાં કર બહાર નીકળવાના કાયદા હેઠળ ફરિયાદનો સમાવેશ થઈ શકે છે.

4. વિલંબિત ચુકવણી પર વ્યાજ: જો ખોટી ફાઇલિંગ સાથે ટૅક્સ જવાબદારીઓ સંકળાયેલી હોય અને તેઓને સમયસર વ્યાજ ચૂકવવામાં આવતા નથી, તો તે બાકી રકમ પર પ્રાપ્ત થઈ શકે છે.

5. કર મૂલ્યાંકન પરની અસર: ખોટી ફાઇલિંગથી આવકવેરા વિભાગ દ્વારા કરનું પુનઃમૂલ્યાંકન થઈ શકે છે જેના પરિણામે વધારાની કર જવાબદારીઓ અને દંડ થઈ શકે છે.

તારણ

ફોર્મ 10B સાથે વ્યવહાર કરતી વખતે તમારું રિટર્ન યોગ્ય રીતે અને સમય પર ભરવું મહત્વપૂર્ણ છે. આ ફોર્મને યોગ્ય રીતે ફાઇલ કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા સત્યાપિત અને વેરિફાઇ કરવાની જરૂર છે. સમયસીમા ચૂકી ગયા છો અથવા અપૂર્ણ અથવા અચોક્કસ માહિતી સબમિટ કરવાથી ગંભીર પરિણામો થઈ શકે છે. બધું યોગ્ય રીતે કરવામાં આવે છે અને કોઈપણ દંડ અથવા કાનૂની સમસ્યાઓથી બચવા માટે સમયસર નિષ્ણાત સહાય મેળવવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે. તેમની કુશળતા પ્રક્રિયાને સરળતાથી નેવિગેટ કરવામાં અને કર નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરશે.