માલ અને સેવા કર હેઠળ સ્ત્રોત પર કપાત (ટીડીએસ)

GST હેઠળ સ્ત્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ ટેક્સ

જીએસટી નિયમનો મુજબ નિર્દિષ્ટ વ્યક્તિઓ દ્વારા કરપાત્ર માલ અને સેવાઓના પુરવઠાકર્તાઓને ચુકવણી પર જીએસટી હેઠળ 2% ના દરે ટીડીએસની જરૂર છે. આ લેખ GST હેઠળ સંબંધિત વિષયોની શોધ અને સંપૂર્ણ સમજણ સાથે TDS નું વ્યાપક કવરેજ પ્રદાન કરે છે.

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસ શું છે?

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસમાં માલ અથવા સેવાઓના પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા સ્રોત પર કર કાપવાનો સમાવેશ થાય છે. આ કપાત કરેલ કર સપ્લાયરની GST જવાબદારી માટે ઍડવાન્સ ચુકવણી તરીકે કાર્ય કરે છે.

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસ સિસ્ટમ નોંધાયેલ વ્યક્તિઓની વિશિષ્ટ શ્રેણીઓ પર લાગુ પડે છે અને તે કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર અધિનિયમ, 2017 ની કલમ 51 દ્વારા નિયમિત છે.

ટીડીએસ નિયમોનું પાલન કરવા માટે, કપાતકર્તાને જીએસટી નોંધણી મેળવવાની અને નિયમિતપણે ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. આ રિટર્નમાં કપાત કરેલ કર, સપ્લાયરને ચુકવણી અને સપ્લાયરના GSTIN જેવી વિગતો શામેલ હોવી જોઈએ. વધુમાં, કપાતકર્તાએ કર કપાતના પ્રમાણ તરીકે સપ્લાયરને ટીડીએસ પ્રમાણપત્ર પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે.

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસ માટે પાત્રતા

GST હેઠળ TDS ડિડક્ટર્સ નામના એક વિશિષ્ટ ગ્રુપ પર લાગુ પડે છે જેમાં સામાન્ય રીતે સરકારી વિભાગો, જાહેર ક્ષેત્રની કંપનીઓ અને સ્થાનિક અધિકારીઓનો સમાવેશ થાય છે.

જો કુલ આર્થિક વર્ષમાં ₹2.5 લાખથી વધુ હોય તો કપાતકારોએ ટેક્સ સિવાય માલ અથવા સેવાઓના મૂલ્ય પર 2% દર પર TDS કાપવું આવશ્યક છે.

GST હેઠળ TDS કપાત માટે કેટલીક પાત્ર કેટેગરીમાં શામેલ છે:

    • રાજ્ય સરકારના વિભાગો અથવા કેન્દ્ર 
    • સરકારી એજન્સીઓ
    • સ્થાનિક અધિકારીઓ
    • વૈધાનિક સંસ્થાઓ
    • જાહેર ક્ષેત્રની કંપનીઓ

GST અને TDS દર હેઠળ TDS કાપવાની જવાબદારી

જ્યારે કોઈ વ્યક્તિગત કરાર હેઠળ સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય ₹2,50,000 થી વધુ હોય ત્યારે કરપાત્ર માલ અને સેવાઓના સપ્લાયર્સને કરેલી ચુકવણી પર સ્રોત પર કપાત કરેલ TDS અથવા કર 2% ના દરે લાગુ પડે છે. જો કે, જો સપ્લાયરનું સ્થાન અને સપ્લાયનું સ્થાન રાજ્યથી અલગ હોય જ્યાં પ્રાપ્તકર્તા રજિસ્ટર્ડ છે, તો કોઈ ટૅક્સ કપાતની જરૂર નથી.

ટીડીએસ લાગુ પડતી પરિસ્થિતિઓને સમજાવતી એક ટેબલ નીચે આપેલ છે 

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસની પ્રક્રિયા

જીએસટી સિસ્ટમમાં ટીડીએસ કેવી રીતે કામ કરે છે તે અહીં જણાવેલ છે

પગલું 1: રજિસ્ટ્રેશન

કપાતકાર તરીકે કાર્યરત કોઈપણ એન્ટિટીને સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે કે જો તેઓ રજિસ્ટ્રેશન થ્રેશોલ્ડ માપદંડને પૂર્ણ કરે તો તેઓ માલ અને સેવા કર અથવા જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ રજિસ્ટર્ડ હોય.

પગલું 2: કપાત

આવી સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹2.5 લાખથી વધુ હોય તો કર સિવાયના પુરવઠા કરેલ માલ અથવા સેવાઓના મૂલ્યમાંથી 2% ના દરે ટીડીએસની કપાત કરવા માટે કપાતકર્તાને ફરજિયાત છે.

પગલું 3: ડિપોઝિટ

કપાત પછી, કપાતકર્તાને સરકારને જે મહિનામાં કપાત અમલમાં મુકવામાં આવી હતી તે સમાપ્તિના 10 દિવસની અંદર ટીડીએસની રકમ જમા કરવાની જવાબદારી છે.

પગલું 4: ટીડીએસ સર્ટિફિકેટનું ફર્નિશિંગ

આગળ કપાતકર્તાને સપ્લાયરને કપાત કરેલી ટીડીએસ રકમ અને સરકાર સાથે જમા કરેલી રકમની વિગતવાર સપ્લાયરને ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ આપવું જરૂરી છે.

પગલું 5: ક્રેડિટનો દાવો કરવો

સપ્લાયર માસિક રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે સક્ષમ અધિકારીને ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ પ્રસ્તુત કરીને કપાતકર્તા દ્વારા કપાત કરવામાં આવેલી ટીડીએસ રકમ માટે ક્રેડિટનો દાવો કરવાનો અધિકાર ધરાવે છે.

કપાતકારો અને સપ્લાયર્સ બંનેના આ પગલાંઓનું પાલન કરીને કરવેરાની પ્રક્રિયામાં પારદર્શિતા અને જવાબદારીને પ્રોત્સાહિત કરતા જીએસટી ફ્રેમવર્ક હેઠળ ટીડીએસ નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.
 

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસ જોગવાઈઓનું પાલન ન કરવા માટે દંડ

જીએસટી ટીડીએસ જોગવાઈઓનું પાલન ન કરવા સાથે સંકળાયેલ દંડનો સારાંશ નીચે આપેલ છે

જીએસટી હેઠળ ટીડીએસ રિફંડ કેવી રીતે મેળવવું?

જો વધારાની રકમ કાપવામાં આવે છે અને સરકારને પરત કરવામાં આવે છે તો રિફંડની વિનંતી કરી શકાય છે, કારણ કે આ વધારાની રકમ સરકારને કરવેરાનું ગઠન કરતી નથી. જો કપાત કરેલી રકમ પહેલેથી જ સપ્લાયરના ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાં ઉમેરવામાં આવી છે, તો કપાતકર્તા તેને રિફંડ તરીકે પાછી મેળવી શકતા નથી. કપાતપાત્ર સંબંધિત કાયદામાં દર્શાવેલ રિફંડની જોગવાઈઓ મુજબ ટૅક્સ રિફંડનો દાવો કરવાનો અધિકાર જાળવી રાખે છે.

GST હેઠળ TDS એ એક પદ્ધતિ છે જેનો હેતુ અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરવાનો અને ટૅક્સ બહાર નીકળવાને રોકવાનો છે. તે કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર અધિનિયમ, 2017 ની કલમ 51 દ્વારા સંચાલિત છે, જે નોંધાયેલા વ્યક્તિઓની વિશિષ્ટ શ્રેણીઓ પર અરજી કરે છે.

કપાતકારોને એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹2.5 લાખથી વધુના કર સિવાયની પુરવઠા કરેલી વસ્તુઓ અથવા સેવાઓના મૂલ્ય પર 2% ના દરે TDS કાપવાનું ફરજિયાત છે.

ટીડીએસ ભારતની પરોક્ષ કર પ્રણાલીમાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. કપાતકર્તાઓએ ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું અને ટીડીએસ જોગવાઈઓનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. બિન-અનુપાલન દંડ અને વ્યાજ તરફ દોરી શકે છે, તેથી સચોટ અનુપાલન માટે વ્યાવસાયિક સહાય મેળવવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.