સેક્શન 192

નિયોક્તાઓ તમારા તરફથી ટીડીએસ નામના સરકાર સાથે તેને જમા કરતા પહેલા તમારા પગારમાંથી કરની કપાત કરે છે, તે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 192 દ્વારા સંચાલિત થાય છે. જો તમારી પગાર મુક્તિની મર્યાદાને વટાવે છે તો તે ટેક્સ કાપવામાં આવે છે તેની ખાતરી કરે છે.

What is Section 192?

જ્યારે તમને તમારા નોકરીદાતા પાસેથી તમારો પગાર મળે છે ત્યારે તેઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192 દ્વારા નિયમિત પગાર પર TDS તરીકે તેનો એક ભાગ તરીકે કાપવામાં આવે છે. આ કપાત એ છે કારણ કે તમારા પગારમાં આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે અને સરકારને આના ભાગની ટૅક્સ તરીકે જરૂર પડે છે.

જો પગાર ચોક્કસ ન્યૂનતમ મર્યાદાથી વધી જાય તો નોકરીદાતાઓને પગાર પર ટીડીએસ કાપવા માટે કાયદા દ્વારા જરૂરી છે. જો કે, જો કપાત કરવામાં આવેલ કર તમારી બાકી રકમ કરતાં વધુ હોય તો આ કપાત રિફંડપાત્ર છે. આ ત્યારે થાય છે જ્યારે કપાત થયેલ કર તમારા રોકાણો અને કપાત વિશેની કેટલીક ધારણાઓ પર આધારિત હોય છે જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષના અંત સુધીમાં તમે વાસ્તવમાં જાહેર કરો છો અથવા રોકાણ કરો છો તેના સાથે મેળ ખાતો નથી.

પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કરવા માટે ફોર્મ્યુલા

આવકવેરાનો દર = ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરા (સ્લેબ દરો સાથે ગણતરી) / વર્ષ માટેની અંદાજિત આવક

સેક્શન 192 હેઠળ TDS કોણ કાપ કરે છે?

• કંપનીઓ (ખાનગી અથવા જાહેર)
• વ્યક્તિઓ
• HUF (હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો)
• વિશ્વાસ
• પાર્ટનરશિપ ફર્મ
• કો ઓપરેટિવ સોસાયટીઝ

નિયોક્તાઓએ દર મહિને તેમના કર્મચારીઓના પગારમાંથી ટીડીએસ કાપવાની અને તેને નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર સરકાર સાથે જમા કરાવવાની રહેશે. નિયોક્તા કોઈ વ્યક્તિ હોય, ભાગીદારી હોય કે કોઈ કંપની TDS ની કપાત માટે ફરજિયાત નથી, તે નિયોક્તા અને કર્મચારી વચ્ચેના સંબંધ છે. આ નિયમની રૂપરેખા આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192 માં છે. જો નિયોક્તા કર્મચારી સંબંધ હોય તો કંપની કેટલા કર્મચારીઓની ટીડીએસ કાપવાની જરૂર નથી.

સેક્શન 192 હેઠળ TDS ક્યારે કાપવામાં આવે છે?

સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવતી આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192 હેઠળ જ્યારે તે પ્રાપ્ત થાય ત્યારે તે ખરેખર તમને ચૂકવવામાં આવે ત્યારે તમારા પગારમાંથી કપાત કરવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યારે તેઓ તમારા પગારની ચુકવણી કરે છે, પછી તે સમયસર હોય કે બાકીમાં હોય કે વિલંબથી ચુકવણી કરે છે ત્યારે તમારા નોકરીદાતા ટેક્સ કાપે છે. જો તમારો અંદાજિત પગાર મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાથી વધુ નથી, તો કોઈ કર ચૂકવવાપાત્ર નથી અને તેથી કોઈ TDS કાપવામાં આવતું નથી. જો તમારી પાસે PAN ન હોય તો પણ આ નિયમ લાગુ પડે છે. મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા ઉંમરના આધારે અલગ-અલગ હોય છે.

નીચે આપેલ ટેબલ વય-આધારિત મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાઓને સૂચિબદ્ધ કરે છે જ્યાં ટીડીએસ કાપવામાં આવતું નથી
 

ટીડીએસની ગણતરી શું છે?

જ્યારે અમે પગાર વિશે વાત કરીએ છીએ, ત્યારે અમે સામાન્ય રીતે સીટીસી અથવા કંપનીના ખર્ચનો સંદર્ભ આપીએ છીએ. આમાં વાસ્તવિક પગાર અને લાભ બે મુખ્ય ભાગોનો સમાવેશ થાય છે. નિયોક્તા દ્વારા ફ્યૂઅલ સબસિડી, મુસાફરી ખર્ચ અથવા ભોજન જેવા અતિરિક્ત લાભો પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

CTC મૂળભૂત પગાર, ઘરના ભાડા ભથ્થું, મુસાફરી ભથ્થું, તબીબી ભથ્થું, પ્રિયતા ભથ્થું અને વિશેષ ભથ્થું જેવા વિવિધ ઘટકોથી બનાવવામાં આવે છે. હવે, આ શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે? સારું, કારણ કે આમાંના કેટલાક ઘટકો કર્મચારીઓને કર બચાવવામાં મદદ કરી શકે છે.

જો તમે કોઈ જગ્યા ભાડે લઈ રહ્યાં છો તો તમે તમારા ઘરના ભાડાના ભથ્થું પર મુક્તિ મેળવી શકો છો. જો તમે મુસાફરી પર પૈસા ખર્ચ કરો છો, તો તમે મુસાફરી ભથ્થું પર મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. તેવી જ રીતે, જો તમે સંબંધિત બિલ સબમિટ કરો છો તો તબીબી ભથ્થુંને મુક્તિ આપી શકાય છે. તેથી, આ ઘટકોને સમજવાથી કર્મચારીઓ તેમના કર ભારને ઓછું કરતી વખતે તેમના પગારના પૅકેજમાંથી વધુ લાભ મેળવવામાં મદદ મળી શકે છે.
 

સેક્શન 192 હેઠળ પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી

કંપનીમાં કર્મચારીઓની સંખ્યા ટીડીએસ તરીકે ઓળખાતી દરેક કર્મચારીના પગારમાંથી કેટલો કર કાપવામાં આવે છે તેની ગણતરીને અસર કરતી નથી.

પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કરવાના પગલાં અહીં આપેલ છે:

કમાણીની ગણતરી કરો: એક વર્ષમાં કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવતા તમામ પૈસા ઉમેરો. આમાં માત્ર તેમના મૂળભૂત પગાર જ નહીં પરંતુ બોનસ, કમિશન અને લાભો જેવી કોઈપણ અતિરિક્ત કમાણી પણ શામેલ છે.

રોકાણની ઘોષણાઓ એકત્રિત કરો અને ચકાસો: કર્મચારીઓને વર્ષ માટે તેમના આયોજિત રોકાણો વિશેની માહિતી પ્રદાન કરવા માટે કહો. આમાં ઇન્શ્યોરન્સ અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ જેવા ટૅક્સ સેવિંગ સાધનોમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટ જેવી વસ્તુઓનો સમાવેશ થઈ શકે છે. વર્ષના અંતે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેઓ આ રોકાણોનો પુરાવો પ્રદાન કરે છે.

કમ્પ્યુટ મુક્તિઓ: કર્મચારીઓ તેમના જાહેર કરેલા રોકાણોના આધારે પાત્ર હોય તેવા કોઈપણ કર મુક્તિઓને ધ્યાનમાં લો. તેમની કરપાત્ર આવક શોધવા માટે તેમની કુલ આવકમાંથી આ મુક્તિઓને ઘટાડો.

TDS કાપવું: એકવાર તમારી પાસે કરપાત્ર આવક હોય પછી, સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત આવકવેરા સ્લેબના આધારે યોગ્ય કર દરો લાગુ કરો. કર્મચારીના પગારમાંથી ગણતરી કરેલી કર રકમની કપાત કરો.

એકત્રિત કરેલ ટીડીએસ: એક નિયોક્તા તરીકે તમારે કર્મચારીઓના પગારમાંથી કેન્દ્ર સરકારમાં નિર્દિષ્ટ સમયમર્યાદામાં કાપવામાં આવેલી ટીડીએસ રકમ જમા કરવી આવશ્યક છે.

આ ગણતરીઓમાં સરળતા અને ચોકસાઈ માટે તમે વિશ્વસનીય ઑનલાઇન ટીડીએસ કૅલ્ક્યૂલેટરનો ઉપયોગ કરી શકો છો. સચોટ પરિણામો મેળવવા માટે સાચી વિગતો દાખલ કરવાનું યાદ રાખો.

કલમ 192 હેઠળ કર જમા કરવાની સમય મર્યાદા

જો કોઈ સરકારી નિયોક્તા ટીડીએસની કપાત કરે છે તો તે જ દિવસે જમા કરવી આવશ્યક છે. બિન સરકારી નોકરીદાતાઓ માટે:

• જો માર્ચમાં TDS કાપવામાં આવે છે તો તે એપ્રિલ 30 સુધીમાં જમા કરવું જોઈએ.
• જો માર્ચ સિવાયના કોઈપણ મહિનામાં TDS કાપવામાં આવે છે, તો તે ચોક્કસ મહિનાના 7 દિવસની અંદર તેને જમા કરવું આવશ્યક છે.
   

સેક્શન 192 હેઠળ બિન-અનુપાલનના પરિણામો?

વ્યાજનો વસૂલ: જો કોઈ નિયોક્તા કર્મચારીના પગારમાંથી ટીડીએસ લેવાનું ભૂલે છે અથવા તેને કાઢી નાખે છે પરંતુ તેને સરકારને મોકલતા નથી, તો તેમને તે રકમ પર વ્યાજ ચૂકવવું પડશે.

ખર્ચની ભથ્થું: જો નોકરીદાતાઓ સમયસર ટીડીએસ કાપવામાં આવે તો માત્ર તેમની પીજીબીપી આવકમાંથી પગાર ખર્ચની કપાત કરી શકે છે.

અસ્વીકૃત ખર્ચ બ્રેકડાઉન:

• નિવાસી પગાર ચુકવણીના 30%.
• બિન-નિવાસી પગાર ચુકવણીના 100%.
   

તારણ

સેક્શન 192 એ સુનિશ્ચિત કરવા વિશે છે કે નિયોક્તાઓ તેમના કર્મચારીની પેચેકમાંથી યોગ્ય કર લે છે અને તેને સરકારને સચોટ રીતે રિપોર્ટ કરે છે. તે મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે તે અમારી ટેક્સ સિસ્ટમને યોગ્ય રાખવામાં મદદ કરે છે અને ખાતરી કરે છે કે દરેક વ્યક્તિ શાળાઓ, રસ્તાઓ અને હેલ્થકેર જેવી વસ્તુઓને ટેકો આપવા માટે તેમના યોગ્ય શેરની ચુકવણી કરે છે.