ફ્રીલાન્સર્સ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ

ફ્રીલાન્સર એ કોઈ છે જે એક કંપની દ્વારા રોજગાર આપવાને બદલે વિવિધ ગ્રાહકોને સેવાઓ પ્રદાન કરવા માટે પોતાના માટે કામ કરે છે. તેઓ લેખિત, ડિઝાઇન, વેબ ડેવલપમેન્ટ અને વધુ જેવા ક્ષેત્રોમાં કરારો પર કામ કરે છે. કારણ કે ફ્રીલાન્સર્સ તેમના કાર્યમાંથી પૈસા કમાવે છે તેમને ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે. આ બ્લૉગમાં, અમે આવકવેરાની ચુકવણી વિશે તમામ ફ્રીલાન્સરને જાણવાની જરૂર છે તે બધું તોડીશું.

આવકવેરાના નિયમો મુજબ ફ્રીલાન્સિંગ શું છે?

આવકવેરા કાયદા અનુસાર વ્યક્તિઓ દ્વારા તેમના મેન્યુઅલ અથવા બૌદ્ધિક કુશળતા દ્વારા કમાયેલી કોઈપણ આવકને વ્યવસાય અને વ્યવસાયમાંથી નફો તરીકે લેબલ કરવામાં આવે છે. ફ્રીલાન્સિંગ આ શ્રેણી હેઠળ આવે છે અર્થ ફ્રીલાન્સર્સને વ્યવસાય કર નિયમનોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે અને તે અનુસાર તેમના કર રિટર્ન દાખલ કરવું આવશ્યક છે.

ફ્રીલાન્સર્સમાં બ્લૉગ સલાહકારો, કન્ટેન્ટ લેખકો, સોફ્ટવેર ડેવલપર્સ, ટ્યુટર્સ, વેબ ડિઝાઇનર્સ અને ફેશન ડિઝાઇનર્સ સહિત વ્યાપક શ્રેણીના વ્યાવસાયિકોનો સમાવેશ થાય છે. તેમના વિશિષ્ટ ફ્રીલાન્સિંગ કાર્યને ધ્યાનમાં લીધા વિના આ પ્રવૃત્તિઓ દ્વારા કમાયેલી તમામ આવક કરવેરાને આધિન છે.
 

ફ્રીલાન્સિંગ આવક શું છે?

ફ્રીલાન્સિંગ આવક એ નાણાં છે જે તમે કોઈ કંપનીના નિયમિત કર્મચારી બનવાને બદલે ચોક્કસ પ્રોજેક્ટ્સ અથવા કાર્યો પર ફ્રીલાન્સર તરીકે કામ કરીને કમાઓ છો. કર્મચારીઓથી વિપરીત, ફ્રીલાન્સરને પ્રોવિડન્ટ ફંડ યોગદાન જેવા લાભો પ્રાપ્ત થતા નથી. તેના બદલે તેઓ નિર્ધારિત સમયસીમાની અંદર અસાઇનમેન્ટ પૂર્ણ કરવા માટે તેમની કુશળતાનો ઉપયોગ કરીને સ્વતંત્ર રીતે કામ કરે છે.

કાનૂની રીતે અને ભારતમાં ફ્રીલાન્સિંગ આવકમાં કર હેતુઓ માટે વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયના નફા અને લાભો માનવામાં આવે છે. આ માન્યતા આપે છે કે ફ્રીલાન્સર્સ મુખ્યત્વે તેમના પોતાના નાના વ્યવસાયોને ચલાવે છે અથવા સ્વતંત્ર વ્યાવસાયિકો તરીકે કાર્ય કરે છે. આ ફ્રીલાન્સરને કારણે તેઓ કમાવતી આવક પર ટેક્સ ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.

આ વર્ષ માટે તમારી ફ્રીલાન્સિંગ આવકને શોધવા માટે તમે તમારા પ્રોફેશનલ કાર્યમાંથી પ્રાપ્ત થયેલ તમામ પૈસા ઉમેરો છો. આમાં પ્રોજેક્ટ ફી, કલાકના દરો અથવા ચુકવણી પર સંમત અન્ય કોઈપણ શામેલ હોઈ શકે છે. ઘણા ફ્રીલાન્સર તેમના બેંક એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટની સમીક્ષા કરીને તેમની આવકનો ટ્રેક રાખે છે જે તેમના કામમાંથી આવતા તમામ પૈસા બતાવે છે.

એ નોંધ લેવું મહત્વપૂર્ણ છે કે ફ્રીલાન્સર્સ સામાન્ય રીતે એક વર્ષના 1 એપ્રિલથી માર્ચ 31 સુધી ચોક્કસ સમયગાળા માટે તેમની આવકની ગણતરી કરે છે. ઉપરાંત, આ સમય દરમિયાન તમે જે લોન લો છો તે તમારી આવકના ભાગરૂપે ગણતરી કરતી નથી.
 

ભારતમાં ફ્રીલાન્સર્સ માટે કરવેરાના નિયમો

ભારતીય ફ્રીલાન્સર કયા કર કપાતનો ઉપયોગ કરી શકે છે?

1. સેક્શન 80C: આ વિભાગ ફ્રીલાન્સર્સને ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ્સ, યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન્સ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ્સ અને બાળકોના શિક્ષણ માટે ટ્યુશન ફી ચૂકવીને ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.

2. સેક્શન 80CCC: ફ્રીલાન્સર્સ પેન્શન યોજનાઓમાં કરેલા યોગદાન માટે ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાતનો લાભ લઈ શકે છે.

3. સેક્શન 80CCD: આ વિભાગ કેન્દ્ર સરકારની પેન્શન યોજનાઓમાં કરેલા રોકાણો માટે કપાતની મંજૂરી આપે છે. સેક્શન 80C, 80CCC અને 80CCD(1) હેઠળ કુલ કપાત ₹1.5 લાખથી વધુ ન હોવી જોઈએ.

4. સેક્શન 80CCF: ફ્રીલાન્સર્સ ₹ 20,000 સુધીના લાંબા ગાળાના ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર બોન્ડ્સમાં રોકાણ કરવા માટે મુક્તિ મેળવી શકે છે.

5. સેક્શન 80CCG: આ સેક્શન સરકારી ઇક્વિટી બચત યોજનામાં રોકાણ માટે ₹25,000 સુધીની છૂટ પ્રદાન કરે છે.

6. સેક્શન 80D: સ્વયં, જીવનસાથી, બાળકો અથવા માતાપિતા માટે કરેલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમની ચુકવણી માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે. તમે તમારા કરમાંથી જે રકમ ઘટાડી શકો છો તે તમારી ઉંમર કેટલી છે અને તમારી પાસે હોય તે પ્રકારનો ઇન્શ્યોરન્સ પર આધારિત છે.

7. સેક્શન 80DD: ફ્રીલાન્સર્સ વિકલાંગ આશ્રિતોની તબીબી સારવાર, તાલીમ અને પુનર્વસન પર થયેલા ખર્ચ માટે મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. સામાન્ય વિકલાંગતાઓ માટે કપાતની મર્યાદા ₹75,000 અને ગંભીર વિકલાંગતાઓ માટે ₹1.25 લાખ છે.

8. સેક્શન 80G: આ સેક્શન ફ્રીલાન્સર્સને નિર્દિષ્ટ ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ અને રાહત ફંડ્સને કરેલા દાન પર 100% કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. જો કે કપાતની રકમ દાનના પ્રકાર અને પ્રાપ્તકર્તા સંગઠનના આધારે અલગ હોય છે.

9. સેક્શન 80E: ઉચ્ચ અભ્યાસ માટે લેવામાં આવેલા શૈક્ષણિક લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર ટૅક્સ કપાત ઉપલબ્ધ છે. કપાત મહત્તમ 8 વર્ષ માટે અથવા જ્યાં સુધી વ્યાજ સંપૂર્ણપણે ચૂકવવામાં ન આવે ત્યાં સુધી ઉપલબ્ધ છે.

10. સેક્શન 80EE: આ સેક્શન પહેલીવાર ઘર ખરીદનારાઓ માટે રહેણાંક લોનના વ્યાજ માટે કરેલી ચુકવણી પર કર લાભો પ્રદાન કરે છે, જે ₹50,000 સુધી છે.

આ કપાત અને છૂટ ફ્રીલાન્સર્સને તેમની કરપાત્ર આવકને ઓછી કરવાની અને રોકાણો કરતી વખતે, આવશ્યક ખર્ચ માટે ચુકવણી કરતી વખતે અથવા ચેરિટેબલ કારણોમાં યોગદાન આપતી વખતે તેમની કર જવાબદારીઓ પર બચત કરવાની તકો પ્રદાન કરે છે.

ફ્રીલાન્સર્સ માટે ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચુકવણી શેડ્યૂલ

ઍડવાન્સ કર એ એક એવી પદ્ધતિ છે જેમાં ફ્રીલાન્સર જેવા કરદાતાઓ એક જ વખત નાણાંકીય વર્ષના બદલે સંપૂર્ણ નાણાંકીય વર્ષમાં તેમના વાર્ષિક કરનો ભાગ ચૂકવે છે. ફ્રીલાન્સર્સને ચોક્કસ તારીખો દ્વારા ચાર ચુકવણી કરવી પડશે:

• જૂન 15th
• સપ્ટેમ્બર 15th
• ડિસેમ્બર 15th
• માર્ચ 15th

આ તારીખો ફ્રીલાન્સર્સને તેમના ફાઇનાન્સને મેનેજ કરવાનું સરળ બનાવવા માટે બહાર નીકળવામાં આવી છે. ફ્રીલાન્સર્સ માટે આ ચુકવણીઓને સમયસર કરવા માટે તેમની વાર્ષિક આવક અને કરનો સચોટ રીતે અંદાજ લગાવવો મહત્વપૂર્ણ છે.

જો ફ્રીલાન્સર આ સમયસીમાઓને ચૂકી જાય તો તેઓ દંડ અને વ્યાજ શુલ્કનો સામનો કરી શકે છે. બે મુખ્ય દંડ વિભાગો છે.

કલમ 234B: જો વર્ષ માટે કુલ કરની જવાબદારી ₹10,000 અથવા તેનાથી વધુ હોય અને ઍડવાન્સ કર ચુકવણી કરવામાં આવતી નથી, તો દંડ લાગુ કરવામાં આવે છે.

સેક્શન 234C: જો ફ્રીલાન્સર્સ સમયસર ચુકવણીને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે નિર્દિષ્ટ તારીખના વ્યાજ દ્વારા જરૂરી ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવતા નથી.

આ દંડથી બચવા માટે ફ્રીલાન્સર્સને તેમના ઍડવાન્સ ટૅક્સની ચુકવણી માર્ચ 31 ના કવર સુધી તેમના કુલ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સના ઓછામાં ઓછા 100% સુધી સુનિશ્ચિત કરવી જોઈએ.
 

ફ્રીલાન્સર્સ માટે કર લાગુ પડતી અને આવકવેરા રિટર્નની પ્રક્રિયાઓ શું છે?

ફ્રીલાન્સિંગ ભારતમાં એક લોકપ્રિય કરિયરની પસંદગી છે કારણ કે તે લોકોને લવચીકતા અને સ્વતંત્રતા આપે છે. પરંતુ ફ્રીલાન્સર્સને કર વિશે જાણવાની અને નિયમોનું પાલન કરવાની જરૂર છે.

1. ફ્રીલાન્સર્સ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ

ફ્રીલાન્સર્સને તેઓ કેટલી કમાણી કરે છે તેના આધારે ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે. કરનો દર વર્ષ માટેની તેમની કુલ આવક પર આધારિત છે. ફ્રીલાન્સર્સ તેના પોતાના નિયમો અને કપાત સાથે વિવિધ કર સિસ્ટમ્સમાંથી પસંદ કરી શકે છે. અહીં ફ્રીલાન્સર્સ માટેના કર દરો છે જેઓ 60 વર્ષથી ઓછાના છે.

ફ્રીલાન્સર્સ માટે આવકવેરા ફાઇલિંગ માટે કપાત

ફ્રીલાન્સર્સ તેમની આવકવેરા રિટર્ન ભરતી વખતે વિવિધ કપાતોનો દાવો કરવા માટે હકદાર છે જે તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં અને અંતે તેમની કરની જવાબદારીને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. અહીં આવશ્યક કપાત ફ્રીલાન્સર્સના બ્રેકડાઉનને ધ્યાનમાં લઈ શકાય છે.

1. વ્યવસાય ખર્ચ: આમાં ફ્રીલાન્સિંગ કાર્ય જેમ કે ઑફિસનું ભાડું, ઇન્ટરનેટ બિલ, ઑફિસ સપ્લાઇ, કામ માટે મુસાફરી ખર્ચ, વ્યવસાયિક સભ્યપદ અને ફ્રીલાન્સ પ્રવૃત્તિઓનું આયોજન કરતી વખતે થયેલા અન્ય જરૂરી ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.

2. સંપત્તિઓ પર ડેપ્રિશિયેશન: જો ફ્રીલાન્સર તેમના કામ જેમ કે કમ્પ્યુટર્સ અથવા કેમેરા માટે સંપત્તિનો ઉપયોગ કરે છે તો તેઓ તે સંપત્તિઓ પર ડેપ્રિશિયેશનનો દાવો કરી શકે છે. ડેપ્રિશિયેશન સમય જતાં સંપત્તિના ઘસારાને દર્શાવે છે અને ફ્રીલાન્સર્સ તેના મૂલ્યનો એક ભાગ ખર્ચ તરીકે કાપી શકે છે.

3. વ્યાવસાયિક ફી અને સબસ્ક્રિપ્શન: એકાઉન્ટન્ટ અથવા વકીલને ભરતી કરવા જેવી વ્યાવસાયિક સેવાઓ માટે ચૂકવેલ ફી કપાતપાત્ર છે. ફ્રીલાન્સર્સ તેમના કામ માટે ઉપયોગી વ્યાવસાયિક જર્નલ અને પત્રિકાઓને સબસ્ક્રાઇબ કરવાનો ખર્ચ પણ કાપી શકે છે.

4. હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ: હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ માટે તેમના અથવા તેમના પરિવાર માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

5. લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ: લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ નિર્દિષ્ટ મર્યાદાને આધિન સેક્શન 80C હેઠળ કપાતપાત્ર છે.

6. પ્રોવિડન્ટ ફંડનું યોગદાન: કર્મચારી ભવિષ્ય ભંડોળ અથવા જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળ એકાઉન્ટમાં કરેલા યોગદાન કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

7. રાષ્ટ્રીય પેન્શન સિસ્ટમના યોગદાન: ફ્રીલાન્સર્સ કલમ 80C ની લિમિટ ઉપર અને તેનાથી વધુ સેક્શન 80CCD(1B) હેઠળ NPSમાં કરેલા યોગદાન પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

8. હોમ લોન વ્યાજ: જો ફ્રીલાન્સર્સએ હોમ લોન લીધી હોય તો લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

9. દાન: પાત્ર ચેરિટેબલ સંસ્થાઓને કરવામાં આવેલા દાન આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80G હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

આ કપાત ફ્રીલાન્સર્સને તેમના કર રિટર્નને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં અને તેમના ફાઇનાન્સને અસરકારક રીતે મેનેજ કરવામાં મદદ કરે છે. ફ્રીલાન્સર્સને આ ખર્ચાઓના રેકોર્ડ રાખવાની જરૂર છે અને તેઓ આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા દર્શાવેલ માપદંડોને પૂર્ણ કરે છે તેની ખાતરી કરે છે.
 

ITR ફાઇલ કરતી વખતે કયા ફોર્મનો ઉપયોગ કરવાની જરૂર છે?

ફ્રીલાન્સર તરીકે, જ્યારે તમે તમારું ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો છો ત્યારે તમે ITR 4. ફોર્મનો ઉપયોગ કરી શકો છો જો તમારી આવક ₹ 1 કરોડથી વધી જાય તો તમારે ઇન્કમ ટૅક્સ કાયદાની સેક્શન 44AB મુજબ તમારા એકાઉન્ટ બુક્સને ઑડિટ કરવાની જરૂર પડશે. આ કિસ્સામાં તમારી ટૅક્સ રિટર્ન દાખલ કરવાની સમયસીમા સપ્ટેમ્બર 31 છે.

જો કે, જો તમારું ટર્નઓવર ₹1 કરોડથી ઓછું છે તો કોઈ ઑડિટની જરૂર નથી અને તમારે જુલાઈ 31 સુધીમાં તમારું ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

જો તમે ઇન્કમ ટૅક્સ એક્ટના સેક્શન 44AD અને 44AE હેઠળ ટૅક્સેશનની પ્રિઝમ્પ્ટિવ પદ્ધતિ પસંદ કરો છો તો તમારે તમારું ટૅક્સ રિટર્ન ભરવા માટે ફોર્મ 4S નો ઉપયોગ કરવો જોઈએ.
 

તારણ

તમારા વ્યવસાયની સ્થાપના, વિગતવાર રેકોર્ડ જાળવતા વ્યક્તિગત ફાઇનાન્સમાંથી અલગથી તમારા પૈસાનું આયોજન કરવું અને સમયસર કર ચૂકવવું એ ફાઇનાન્શિયલ સફળતા માટે નિર્ણાયક છે. વધુમાં તમે બિઝનેસ ખર્ચ અને હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ જેવી વસ્તુઓ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરીને તમારા ટૅક્સ બિલને ઘટાડી શકો છો, જે તમને તમારી આવકમાંથી વધુ રાખવાની મંજૂરી આપે છે.