શૉર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ શું છે?

રોકાણો માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ અને ઘણીવાર અવગણવામાં આવતા પરિબળોમાંથી એક કરની અસરો છે. કમાયેલી આવક પર ટેક્સ રોકાણથી રિટર્ન પર સીધી અસર કરે છે. તેવી જ રીતે, તમે કોઈ અન્ય ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પર કમાયેલા નફા સામે ઇન્વેસ્ટમેન્ટમાંથી નુકસાન પણ સેટ કરી શકો છો. 

તેથી, રોકાણ કરતા પહેલાં કર અનુપાલનને સમજવું જરૂરી છે. 
 

શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ

મૂડી સંપત્તિઓ માટે, કર બે ઘટનાઓમાં લાગુ પડે છે. 

એક. સમયાંતરે આવક – ઉદાહરણ તરીકે, રોકાણમાંથી કમાયેલ લાભાંશ અથવા વ્યાજ ટેક્સને આધિન છે. 

બી. મૂડીની પ્રશંસા – ખરીદી અને વર્તમાન બજાર કિંમત વચ્ચેનો તફાવત મૂડી લાભને દર્શાવે છે.

રોકાણ ધારક સમયગાળાના આધારે મૂડી લાભ ટૂંકા ગાળાનો અથવા લાંબા ગાળાનો હોઈ શકે છે. વ્યાપકપણે, જો કોઈ ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો હોલ્ડિંગ સમયગાળો છ-છ મહિના કરતાં ઓછો હોય, તો તે ટૂંકા ગાળાનો હોય છે. 
 

શેર પર શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ ટૅક્સ શું છે?

કેટલાક ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ માટે, જો બાર મહિના કરતાં ઓછા સમયગાળાનો હોલ્ડિંગ સમયગાળો હોય તો કેપિટલ ગેઇન ટૂંકા ગાળાનો હોય છે. આ સાધનોમાં સૂચિબદ્ધ શેર, સરકારી સિક્યોરિટીઝ, ઝીરો-કૂપન બોન્ડ, ઇક્વિટી-લક્ષિત મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને યુટીઆઇ એકમો શામેલ છે.  

આવા ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટના વેચાણની આવક ટૅક્સને આધિન છે. એસટીસીજી કર દર નિર્ધારિત કરવા માટે, શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન સેક્શન 111A હેઠળ આવે છે કે નહીં તે ઓળખો. 
 

સેક્શન 111A હેઠળ આવતા ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ 

કલમ 111A હેઠળ શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન પંદર ટકા પર ટેક્સને આધિન છે. જો લાગુ પડે તો તે સરચાર્જ અને સેસને પણ આકર્ષિત કરે છે. સેક્શન 111A હેઠળ એસટીસીજીને આધિન કેટલાક સાધનો નીચે આપેલા છે.

i. ઇક્વિટી શેર માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ છે.
ii. ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સૂચિબદ્ધ કરવામાં આવે છે અને માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર વેચાય છે. 
iii. માન્ય બિઝનેસ ટ્રસ્ટના ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, યુનિટ અથવા ઇક્વિટી શેર.

ઉદાહરણ તરીકે, તમે રાષ્ટ્રીય સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર લાર્જ-કેપ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમો વેચો છો. તમે વેચાણના પાંચ મહિના પહેલાં આ એકમો ધરાવતા હતા. આ કિસ્સામાં, ખરીદી અને વેચાણની કિંમત વચ્ચેનો તફાવત કલમ 111A હેઠળ પંદર ટકા પર કરને આધિન છે. જો લાગુ પડે તો સેસ અને સરચાર્જ જવાબદાર છે. 

શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ જે સેક્શન 111A હેઠળ આવતા નથી 

કલમ 111A સિવાયના શેર માટે શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ દર સ્ટાન્ડર્ડ ટૅક્સ દર પર છે. વ્યક્તિઓ માટે, તે વ્યક્તિના આવકવેરા સ્લેબ દર મુજબ છે. શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ-ફ્રી નથી. સૌથી ઓછી આવકવાળા કરદાતાઓ દસ ટકા પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર માટે જવાબદાર રહેશે. 
 
સેક્શન 111A હેઠળ કવર ન કરવામાં આવતા કેટલાક સાધનોની સૂચિ નીચે આપેલ છે.

1. ઇક્વિટી શેર જે માન્યતા પ્રાપ્ત સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર સૂચિબદ્ધ નથી.
2. ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ 
3. બોન્ડ્સ, ડિબેન્ચર્સ અને સરકારી સિક્યોરિટીઝ 
4. ઇક્વિટી શેર સિવાયના અન્ય શેર શેર કરો.

ઉદાહરણ તરીકે, શ્રી શાહ ₹12 લાખની વાર્ષિક આવક ધરાવતા પ્રોફેશનલ છે. તેઓ ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ખરીદે છે અને છ મહિનાની અંદર એકમોને રિડીમ કરે છે. ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એકમોનું વેચાણ સેક્શન 111A હેઠળ આવતું નથી. તેથી, તે સ્લેબ દરો મુજબ કરને આધિન છે.

શ્રી શાહની કર જવાબદારી તેમની કુલ આવકનો પરિબળ છે એટલે કે, તેમની વાર્ષિક આવક અને ઋણ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એકમોના વેચાણ પર નફોની રકમ. સંપૂર્ણ કુલ આવક લાગુ સ્લેબ દર મુજબ કરને આધિન રહેશે. 
 

શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

શેર પર એસટીસીજીની ગણતરી કરવા માટે એસટીસીજી ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ. શૉર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સની ગણતરી કરવા માટે, વેચાણ કિંમતમાંથી સંપાદનનો ખર્ચ ઘટાડો અને સંબંધિત ટૅક્સ દર લાગુ કરો.

એસટીસીજી = (સંપત્તિનું વેચાણ મૂલ્ય - ખરીદીનો ખર્ચ, ટ્રાન્સફર અથવા વેચાણ દરમિયાન ચૂકવેલ કોઈપણ ફી, અને સંપત્તિ વધારા સાથે સંકળાયેલા કોઈપણ ખર્ચ).

ઇક્વિટી શેર પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરતી વખતે સંપત્તિ વધારવાનો ખર્ચ ધ્યાનમાં લેવામાં આવતો નથી. રોકાણકારોએ ઉપરના ફોર્મ્યુલામાં વધારાના પરિબળો વિશે જાગૃત થવું જોઈએ જે તેમના મૂડી લાભને નિર્ધારિત કરે છે, જોકે.

વેચાણની કિંમત અને સંપત્તિની ખરીદીની કિંમત વચ્ચેનો તફાવત ચોખ્ખા નફા અથવા મૂડી લાભ છે. જો વેચાણની કિંમત ખરીદીના ખર્ચ કરતાં ઓછી હોય, તો તે મૂડી નુકસાન તરફ દોરી જાય છે. 

ટેક્સના દ્રષ્ટિકોણથી, ખરીદી ખર્ચમાં વેચાણ દરમિયાન થયેલા ખર્ચ અને સુધારાના પછીના ખર્ચનો પણ સમાવેશ થાય છે. કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સની ગણતરી કરવા માટે નીચેના ટેબલનો સંદર્ભ લો.

શેર પર એસટીસીજીની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે અહીં આપેલ છે:
 

સંપત્તિઓ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભને નિર્ધારિત કરતી વખતે, સંપત્તિના વેચાણ દરમિયાન ચૂકવેલ ખર્ચ, ચોખ્ખા વેચાણ વિચાર અને સંપત્તિના વેચાણ મૂલ્યને ધ્યાનમાં લેવું આવશ્યક છે. ચાલો સંપત્તિ જેવી સંપત્તિ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે વધુ સારી રીતે સમજવા માટે એક ઉદાહરણનો ઉપયોગ કરીએ:

ઑક્ટોબર 2020 માં, પગારદાર કર્મચારી શ્રી વર્માએ ઘર માટે ₹20 લાખની ચુકવણી કરી હતી. વેચાણના સમયે, તેમણે ₹12,000 ના બ્રોકરેજની ચુકવણી કરી અને જુલાઈ 2021 માં ₹20,80,000 ની પ્રોપર્ટી વેચી દીધી.

વેચાણની આવકને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ માનવામાં આવશે અને સંપત્તિ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન રહેશે કારણ કે સંપત્તિનો હોલ્ડિંગ સમયગાળો માત્ર નવ મહિના છે.

ઉદાહરણ તરીકે:

શેર પર શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ હેઠળ છૂટ અને કપાત

શેર પર શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ કોઈપણ વિશિષ્ટ કર મુક્તિને આધિન નથી. જો કે, કેટલાક આવકના સ્તરો જેના હેઠળ વ્યક્તિઓને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. આમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે.

● અસ્સી વર્ષ અથવા તેનાથી વધુની ઉંમર ધરાવતા ₹5 લાખની વાર્ષિક આવક ધરાવતા નિવાસી વ્યક્તિઓ.
● સાઠ વર્ષ અથવા તેનાથી વધુની ઉંમર સાથે પરંતુ અસ્સી વર્ષથી ઓછી ઉંમરવાળા ₹3 લાખની વાર્ષિક આવક ધરાવતા નિવાસી વ્યક્તિઓ. 
● ₹2.5 લાખની વાર્ષિક આવક સાથે સાઠ વર્ષથી ઓછી ઉંમરના નિવાસી વ્યક્તિઓ.
● ₹2.5 લાખની વાર્ષિક આવક ધરાવતા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો.

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે માત્ર નિવાસી વ્યક્તિઓ અને નિવાસી HUF જ કલમ 111A હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર માટે મુક્તિ મર્યાદાનો દાવો કરી શકે છે. આવી છૂટ માત્ર અન્ય આવકના સમાયોજન પછી જ ઉપલબ્ધ છે. તેથી, મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા કલમ 111A હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ સિવાયની અન્ય આવક પર લાગુ પડે છે. આવા ઍડજસ્ટમેન્ટ પછી, તમે શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન માટે બૅલેન્સ મર્યાદાનો ઉપયોગ કરી શકો છો. 

વ્યક્તિઓ માટે, કલમ 111A હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા શેર પર શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ પર ટૅક્સની જવાબદારી માટે કલમ 80C હેઠળ કોઈ કપાત નથી. જોકે વ્યક્તિઓ સેક્શન 111A હેઠળ શામેલ ન હોય તેવા શેર પર એસટીસીજી ટૅક્સ પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

શેર પરના એસટીસીજીના ભારને ઘટાડવાની ટિપ્સ

શેરના વેચાણ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરમાંથી ઉદ્ભવતી કરની જવાબદારીને ઘટાડવી મુશ્કેલ છે. જો કે, વ્યક્તિઓ ટૅક્સનો ભાર ઘટાડવા માટે નીચેના પગલાં અપનાવી શકે છે.

1. મૂડી લાભ સેટ-ઑફ કરો

લોકો લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ સામે ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાનને સમાયોજિત કરી શકે છે. જો કે, નુકસાનનું સમાયોજન એક રોકાણ વ્યૂહરચના હોઈ શકતી નથી અને રોકાણકારોએ તેનો ઘણીવાર ઉપયોગ કરવાથી દૂર રહેવું જોઈએ. 

2. કૅરી ફૉર્વર્ડ કેપિટલ લૉસ

રોકાણકારો ભવિષ્યના નાણાંકીય વર્ષોમાં સમાયોજન માટે મૂડી નુકસાન આગળ લઈ જઈ શકે છે. જોકે, તમે આઠ નાણાંકીય વર્ષ સુધી ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાનને આગળ લઈ જઈ શકો છો. 

3. ટેક્સ-સેવિંગ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ

તમે ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડવા અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પર એકંદર રિટર્નમાં સુધારો કરવા માટે ટૅક્સ-સેવિંગ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્કીમમાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકો છો. 

4. હોલ્ડિંગ સમયગાળો 

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરનો દર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર દર કરતાં ઓછો છે. તેથી, તમે ટૅક્સની જવાબદારીને ઘટાડવા માટે લાંબા સમય સુધી ઇન્વેસ્ટમેન્ટને હોલ્ડ કરી શકો છો. 
 

તમે કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમમાં ક્યારે ઇન્વેસ્ટ કરી શકો છો?

મૂડી લાભ એકાઉન્ટ યોજના સ્થાવર સંપત્તિમાંથી મૂડી લાભ પર કરની જવાબદારી ઘટાડવા માટે ઉપયોગી છે. કેપિટલ ગેઇન્સ એકાઉન્ટ સ્કીમ (સીજીએએસ) લોકોને પીએસયુ બેંક અથવા અન્ય કોઈપણ નિર્દિષ્ટ બેંક સાથેના એકાઉન્ટમાં સ્થાવર પ્રોપર્ટીના વેચાણથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પાર્ક કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે, જ્યાં સુધી સેક્શન 54 અને 54એફ હેઠળ રોકાણ ન થાય. 

કલમ 54 નિવાસી સંપત્તિમાં સ્થાવર સંપત્તિના વેચાણથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભના રોકાણ પર રોકાણકારોને કર રાહત પ્રદાન કરે છે. તેવી જ રીતે, સેક્શન 54F શેર અને બોન્ડ્સના વેચાણથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર ટૅક્સને મુક્ત કરે છે, જો તમે રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટીમાં ચોખ્ખી વેચાણના વિચારમાં રોકાણ કરો છો.

જો તમે રેસિડેન્શિયલ હાઉસ પ્રોપર્ટીમાં તમારી ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખ પર અથવા તેના પહેલાં નિયત વેચાણ વિચારણામાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકતા નથી, એટલે કે આપેલ આકારણી વર્ષના જુલાઈ 31 પર જ તમે સીજીએએસ એકાઉન્ટ ખોલી શકો છો.  
 

તારણ

ખરીદીના એક વર્ષમાં વેચાતા નાણાંકીય સાધનો ઘણીવાર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન હોય છે. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ માટે કરનો દર એક ચોક્કસ દર અથવા સામાન્ય આવકવેરા દર છે. શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ મર્યાદિત કપાત અને મુક્તિઓને આધિન છે.
  
એસટીસીજી કર દર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ સામે રોકાણકાર માટે ઓછું અનુકૂળ છે. આનો ઉદ્દેશ વારંવાર વેચાણ અને અનુમાનને નિરુત્સાહિત કરવાનો છે. સરકાર બચત અને મૂડીનો પ્રવાહને પ્રોત્સાહિત કરવાનું પસંદ કરે છે. તેથી, તે ઉચ્ચ દરે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર ટૅક્સ લગાવે છે.