કંપની અધિનિયમ 2013 ની કલમ 186

કંપની અધિનિયમ, 2013 ની કલમ 186 શું છે?

સેક્શન 186 કંપનીની લોન આપવાની, ગેરંટી પ્રદાન કરવાની અથવા અન્ય સંસ્થાઓમાં રોકાણ કરવાની ક્ષમતાને સંચાલિત કરે છે. શેરધારકો અને હિસ્સેદારોની સુરક્ષા માટે રજૂ કરવામાં આવેલ, આ જોગવાઈ કંપનીઓને અત્યધિક ફાઇનાન્શિયલ જોખમો લેવાથી અટકાવે છે જે તેમની સ્થિરતા સાથે સમાધાન કરી શકે છે. લોન અને રોકાણો પર મર્યાદાઓ સ્થાપિત કરીને, સેક્શન 186 સુનિશ્ચિત કરે છે કે વ્યવસાયો ફાઇનાન્શિયલ રીતે સુરક્ષિત રહે, ડિફૉલ્ટ અથવા ઓવર-લિવરેજિંગથી ઉદ્ભવતી નાદારીને ટાળે છે.

સેક્શન 186 ની મુખ્ય જોગવાઈઓ

1. લોન, ગેરંટી અને રોકાણ પર મર્યાદા

સેક્શન 186 કંપની વિસ્તૃત કરી શકે તેવી લોન, ગેરંટી અને રોકાણ પર સ્પષ્ટ પ્રતિબંધો મૂકે છે. કોઈ કંપની:

• અન્ય કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિઓને પૈસા ઉધાર આપો.
• થર્ડ-પાર્ટી લોન માટે ગેરંટી અથવા સિક્યોરિટી ઑફર કરો.
• કોઈપણ અન્ય કંપનીની સિક્યોરિટીઝ મેળવો, પછી તે સબસ્ક્રિપ્શન દ્વારા હોય કે ખરીદી દ્વારા હોય.

આ મર્યાદાઓને જોખમી ફાઇનાન્શિયલ પ્રથાઓમાં જોડાવાથી રોકવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવી છે જે તેમની કામગીરીને અસ્થિર કરી શકે છે.

2. લોન, ગેરંટી અને રોકાણ માટે નાણાંકીય મર્યાદા

સેક્શન 186(2) મુજબ, કંપની કરી શકે તેવી લોન, ગેરંટી અને રોકાણોની કુલ રકમ:

• તેની પેઇડ-અપ શેર કેપિટલ, ફ્રી રિઝર્વ અને સિક્યોરિટીઝ પ્રીમિયમ એકાઉન્ટના 60%; અથવા
• તેના મફત રિઝર્વ અને સિક્યોરિટીઝ પ્રીમિયમ ખાતાના 100%, જે વધુ હોય તે.

જો આ મર્યાદા વટાવી ગયા છો, તો કંપનીએ સામાન્ય મીટિંગમાં પાસ કરેલા વિશેષ ઠરાવ દ્વારા શેરધારકો પાસેથી મંજૂરી મેળવવી આવશ્યક છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે શેરધારકોની નોંધપાત્ર ફાઇનાન્શિયલ નિર્ણયોમાં, પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપવા અને માહિતગાર નિર્ણય લેવામાં મદદ કરે છે.

3. બોર્ડ ઑફ ડિરેક્ટર્સની મંજૂરી

લોન આપતા, ગેરંટી આપતા અથવા રોકાણ કરતા પહેલાં, કંપનીએ તેના બોર્ડ ઑફ ડિરેક્ટર્સ પાસેથી મંજૂરી મેળવવી આવશ્યક છે. આ મંજૂરી યોગ્ય રીતે આયોજિત બોર્ડ મીટિંગ દરમિયાન સર્વસંમતિથી નિરાકરણ દ્વારા પાસ કરવી આવશ્યક છે. પરિભ્રમણ અથવા સમિતિ દ્વારા પસાર કરવામાં આવેલા નિર્ણયોને કલમ 186 હેઠળ માન્ય ગણવામાં આવતા નથી, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમામ નિયામકોની નિર્ણય લેવામાં અને જવાબદારીમાં ભૂમિકા હોય.

4. મર્યાદાને વટાવવા માટે શેરધારકની મંજૂરી

જો કોઈ કંપની નિર્ધારિત મર્યાદાથી વધુ લોન, ગેરંટી અથવા રોકાણ વધારવા માંગે છે, તો તેને વિશેષ રિઝોલ્યુશન દ્વારા તેના શેરધારકો પાસેથી મંજૂરી મેળવવી આવશ્યક છે. જો કે, કેટલીક છૂટ છે:

• સંપૂર્ણ માલિકીની પેટાકંપનીઓ અથવા સંયુક્ત સાહસ કંપનીઓને પ્રદાન કરવામાં આવતી લોન.
• હોલ્ડિંગ કંપની દ્વારા સંપૂર્ણ માલિકીની પેટાકંપનીમાં સિક્યોરિટીઝનું અધિગ્રહણ.
• સંપૂર્ણ માલિકીની પેટાકંપનીઓ અથવા સંયુક્ત સાહસોને પ્રદાન કરવામાં આવતી ગેરંટી અથવા સિક્યોરિટીઝ.

આ છૂટ સરળ ઇન્ટ્રા-ગ્રુપ ટ્રાન્ઝૅક્શનની સુવિધા આપે છે અને કંપનીઓને તેમના કોર્પોરેટ જૂથોમાં ફાઇનાન્શિયલ વ્યવસ્થાને મેનેજ કરવાની મંજૂરી આપે છે.

5. જાહેર નાણાંકીય સંસ્થાઓ (પીએફઆઇ) તરફથી મંજૂરી

જ્યારે કોઈ કંપની પાસે પબ્લિક ફાઇનાન્સિયલ ઇન્સ્ટિટ્યુશન (પીએફઆઇ) પાસેથી ટર્મ લોન હોય, ત્યારે તેણે લોન, ગેરંટી અથવા રોકાણ કરતા પહેલાં પીએફઆઈ પાસેથી પૂર્વ મંજૂરી લેવી આવશ્યક છે. જો કે, આ જરૂરિયાત માફ કરવામાં આવે છે જો:

• કંપનીની લોન, ગેરંટી અને રોકાણ નિર્ધારિત મર્યાદામાં રહે છે.
• કંપની કોઈ પણ ટર્મ લોનની ચુકવણી અથવા ઇન્ટરેસ્ટ ચુકવણીમાં ડિફોલ્ટ નથી.

આ જોગવાઈ પીએફઆઇને સુરક્ષિત કરવામાં મદદ કરે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપનીઓ અત્યધિક નાણાંકીય પ્રતિબદ્ધતાઓ લેતી નથી.

6. લોન પર વ્યાજ દર

કલમ 186 એ નિર્ધારિત કરે છે કે કંપની દ્વારા વિસ્તૃત લોન પરનો વ્યાજ દર સમાન મેચ્યોરિટી અવધિ સાથે સરકારી સિક્યોરિટીઝની પ્રવર્તમાન ઉપજ કરતાં વધુ હોવો જોઈએ. આ જોગવાઈ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપની તેની લોન પર વાજબી વળતર મેળવે છે, જે તેના ફાઇનાન્શિયલ હિતોને સુરક્ષિત કરે છે.

7. ડિપોઝિટ પર નૉન-ડિફૉલ્ટ

ડિપોઝિટની ચુકવણી કરવામાં અથવા ડિપોઝિટ પર વ્યાજ ચૂકવવામાં ડિફૉલ્ટ થયેલ કંપની લોન આપી શકતી નથી, ગેરંટી પ્રદાન કરી શકતી નથી અથવા ડિફૉલ્ટ સુધારવામાં ન આવે ત્યાં સુધી રોકાણ કરી શકતી નથી. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપની વધુ નાણાંકીય જોખમો લેતા પહેલાં ડિપોઝિટ સાથે તેની સમસ્યાઓનું નિરાકરણ કરે છે.

8. ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં ડિસ્ક્લોઝર

સેક્શન 186 માં કંપનીઓએ તેમના ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં વિગતો જાહેર કરવાની જરૂર છે, જેમાં શામેલ છે:

• આપવામાં આવેલી લોનની સંપૂર્ણ વિગતો, આપવામાં આવેલી ગેરંટી, આપવામાં આવેલી સિક્યોરિટીઝ અને કરવામાં આવેલા રોકાણોની વિગતો.
• જે હેતુ માટે લોન, ગેરંટી અથવા જામીનગીરીનો હેતુ છે.

આ જાહેરાતો પારદર્શિતા જાળવી રાખે છે અને શેરધારકોને કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ સ્વાસ્થ્યનું મૂલ્યાંકન કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.

કલમ 186 સાથે પાલન ન કરવા બદલ દંડ

સેક્શન 186 નું પાલન ન કરવાથી નોંધપાત્ર દંડ થઈ શકે છે:

• કંપની માટે ₹25,000 થી ₹5,00,000 નો દંડ.
• ડિફૉલ્ટમાં અધિકારીઓ માટે ₹1,00,000 સુધીનો દંડ અને બે વર્ષ સુધીની જેલ.

આ દંડ એક અવરોધક તરીકે કાર્ય કરે છે, જે કંપનીઓને સેક્શન 186 ની જોગવાઈઓનું પાલન કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

સેક્શન 186 ના અપવાદો

જોકે સેક્શન 186 કડક નિયમો લાગુ કરે છે, પરંતુ કેટલાક અપવાદો અસ્તિત્વમાં છે જ્યાં આ પ્રતિબંધો લાગુ પડતા નથી:

સરકારી કંપનીઓ: સરકારી કંપનીઓ, ખાસ કરીને હથિયારો અને દારૂગોળોનું ઉત્પાદન કરતી કંપનીઓને કેટલીક જોગવાઈઓમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. વધુમાં, સરકારી કંપની લોન, ગેરંટી અથવા રોકાણ કરતા પહેલાં રાજ્ય સરકાર અથવા કોર્પોરેટ બાબતોના મંત્રાલય પાસેથી મંજૂરી મેળવી શકે છે.

શેરની ખરીદી: જે કંપનીઓનો મુખ્ય વ્યવસાયમાં શેર અથવા સિક્યોરિટીઝ ખરીદવા અને વેચવાનો સમાવેશ થાય છે, જેમ કે ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કંપનીઓ, સેક્શન 186 દ્વારા બંધાયેલ નથી.

લોન, ગેરંટી અથવા સિક્યોરિટી: બેંકો, ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીઓ અને હાઉસિંગ ફાઇનાન્સ કંપનીઓ સહિતની ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થાઓને પ્રતિબંધોમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે કારણ કે ધિરાણ અને ફાઇનાન્શિયલ સેવાઓ તેમનો મુખ્ય બિઝનેસ છે.

નૉન-બેન્કિંગ ફાઇનાન્શિયલ કંપનીઓ (એનબીએફસી): એનબીએફસી મુખ્યત્વે સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણમાં શામેલ છે, તેમને સેક્શન 186 માં ઉલ્લેખિત મર્યાદામાંથી પણ છૂટ આપવામાં આવે છે.

કંપનીઓ પર સેક્શન 186 ની અસર

સેક્શન 186 નોંધપાત્ર રીતે અસર કરે છે કે કંપનીઓ તેમના ફાઇનાન્સને કેવી રીતે મેનેજ કરે છે. લોન, ગેરંટી અને રોકાણ પર સ્પષ્ટ મર્યાદા લાગુ કરીને, તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપનીઓ જોખમી અથવા અતિશય ફાઇનાન્શિયલ પ્રતિબદ્ધતાઓ કરતી નથી. મોટા નાણાકીય નિર્ણયો માટે શેરહોલ્ડરની મંજૂરી નિર્ણય લેવામાં પારદર્શિતા અને જવાબદારીની ખાતરી કરે છે. વધુમાં, બિન-પાલન માટે દંડ અસરકારક અવરોધ તરીકે કામ કરે છે, જે કંપનીઓને આ વિભાગમાં દર્શાવેલ માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

નિષ્કર્ષ

કંપની અધિનિયમ, 2013 ની કલમ 186, એક મહત્વપૂર્ણ નિયમન છે જે ભારતમાં કંપનીઓ દ્વારા લોન, ગેરંટી અને રોકાણોને સંચાલિત કરે છે. ફાઇનાન્શિયલ પ્રતિબદ્ધતાઓ પર મર્યાદા સ્થાપિત કરીને, બોર્ડ અને શેરહોલ્ડર મંજૂરીઓની જરૂર છે અને પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપીને, તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપનીઓ ફાઇનાન્શિયલ રીતે શિસ્તબદ્ધ અને જવાબદાર રહે. દંડ ટાળવા અને શેરધારકો અને હિસ્સેદારોના હિતોનું રક્ષણ કરવા માટે સેક્શન 186 નું પાલન આવશ્યક છે. આ માર્ગદર્શિકાઓનું પાલન કરીને, કંપનીઓ શામેલ તમામ પક્ષોના હિતોનું રક્ષણ કરતી વખતે ફાઇનાન્શિયલ સ્થિરતા જાળવી શકે છે.