જીએસટીઆર 9

GSTR 9 ફાઇલ કરવામાં માસિક GST રિટર્ન એકત્રિત કરતાં વધુ શામેલ છે, તેમાં વેચાણ, ખરીદી, કર, માંગ અને રિફંડ જેવા વિગતવાર GST ડેટા સંકલિત કરવાની જરૂર છે. માત્ર એક દિવસ માટે પણ તમામ રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ, GSTR 1 અને 3B રિટર્ન સબમિટ કર્યા પછી GSTR 9 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. આ લેખમાં GSTR 9 લાગુ, સમયસીમા, દંડ અને વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નોને આવરી લેવામાં આવે છે.

GSTR 9 શું છે?

GSTR 9 એક વાર્ષિક રિટર્ન છે જે GST રજિસ્ટર્ડ કરદાતાઓએ ફાઇલ કરવી જોઈએ, તેમની આવક અને નાણાંકીય વર્ષ માટેના ખર્ચનો સારાંશ આપવો જોઈએ. આ ફોર્મ વર્ષભર દાખલ કરેલ માસિક અથવા ત્રિમાસિક રિટર્ન (GSTR 1, GSTR 2A, GSTR 3B) થી માહિતી એકત્રિત કરે છે. તે CGST, SGST અને IGST તેમજ HSN કોડ્સ જેવી વિવિધ ટૅક્સ કેટેગરી હેઠળ બનાવેલ અને પ્રાપ્ત કરેલ આઉટવર્ડ અને ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતો આપે છે. જ્યારે જીએસટીઆર 9 જટિલ હોઈ શકે છે, ત્યારે તે ડેટાની સંપૂર્ણ સમાધાનની ખાતરી કરે છે, જે પ્રકટીકરણમાં સંપૂર્ણ પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપે છે. મૂળભૂત રીતે જીએસટીઆર 9 તમારા બધા જીએસટી ટ્રાન્ઝૅક્શનનો સંપૂર્ણ વાર્ષિક સારાંશ પ્રદાન કરે છે.

GSTR 9 ફાઇલ કરવા માટે કોને જરૂરી છે?

દરેક જીએસટી-રજિસ્ટર્ડ કરદાતાએ વાર્ષિક જીએસટીઆર 9 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. હાલમાં સમાન રાજ્યમાં સપ્લાય અને સર્વિસ પ્રદાન કરતા બિઝનેસ, તેમજ માલ સેક્ટરમાં રહેલા બિઝનેસને જીએસટી માટે રજિસ્ટર કરવું પડશે જો તેમનું વાર્ષિક ટર્નઓવર ₹40 લાખથી વધુ હોય.

જો કે કેટલાક વ્યક્તિઓને જીએસટીઆર 9 ફાઇલ કરવાથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે :

• પ્રાસંગિક કર વ્યક્તિઓ
• ઇન્પુટ સેવા વિતરકો
• અનિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિઓ
• ટીડીએસ ચૂકવતા વ્યક્તિઓ

GSTR 9 વાર્ષિક રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખ?

વ્યવસાયોએ આગામી વર્ષના 31 ડિસેમ્બર સુધીમાં આપેલા નાણાંકીય વર્ષ માટે તેમનું GSTR 9 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. આનો અર્થ એ છે કે નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે જીએસટીઆર 9 ફોર્મ સબમિટ કરવાની સમયસીમા ડિસેમ્બર 31, 2024 છે. કર નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે વ્યવસાયો માટે આ સમયમર્યાદાનું પાલન કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. GSTR 9 ફાઇલ કરવામાં બિઝનેસના વાર્ષિક વેચાણ, ખરીદી, ઇનપુટ કર ક્રેડિટ અને અન્ય સંબંધિત વિગતો વિશેની વિગતવાર માહિતી પ્રદાન કરવી શામેલ છે. સમયસર ફાઇલ કરવાથી માત્ર દંડથી બચવામાં મદદ મળતી નથી પરંતુ સરળ ફાઇનાન્શિયલ કામગીરીની પણ ખાતરી થાય છે. તેથી ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ 2023-24 માટે તમારા કૅલેન્ડરને ચિહ્નિત કરો, ખાતરી કરો કે ડિસેમ્બર 31, 2024 સુધી તમારા GSTR 9 ને ફાઇલ કરો.

જીએસટીઆર 9 નું માળખું - વાર્ષિક વળતર

GSTR 9 એક વાર્ષિક રિટર્ન ફોર્મ છે જે GST હેઠળ દરેક રજિસ્ટર્ડ કરદાતા દ્વારા કમ્પોઝિશન સ્કીમમાં રહેલા કરદાતાઓને સિવાય ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. તેમાં છ વિભાગો શામેલ છે જે નાણાંકીય વર્ષ માટે તમામ ટ્રાન્ઝૅક્શનનો સારાંશ આપે છે.

• GSTIN અને નાણાંકીય વર્ષ જેવી મૂળભૂત માહિતી.
• એસઇઝેડને નિકાસ અને પુરવઠા સિવાયના આઉટવર્ડ સપ્લાયની વિગતો.
• એસઇઝેડના આયાત અને પુરવઠાને બાદ કરતા આંતરિક પુરવઠોની વિગતો.
• ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ વિશેની માહિતી દાવો કરવામાં આવી અને પરત કરવામાં આવી.
• ચૂકવેલ અને ચૂકવવાપાત્ર કરની વિગતો.
• અતિરિક્ત ડિસ્ક્લોઝર, જેમ કે એચએસએન/સેક મુજબના આઉટવર્ડ અને ઇનવર્ડ સપ્લાયના સારાંશ.

આ ફોર્મ વર્ષના આઉટવર્ડ અને ઇનવર્ડ સપ્લાયને એકીકૃત કરે છે, જે જીએસટી નિયમોનું સચોટ રિપોર્ટિંગ અને અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.

જીએસટીઆર-38 ફોર્મ કેવી રીતે ફાઇલ કરવું? 

જીએસટીઆર 9 ફોર્મમાં 19 વિભાગો સાથે છ ભાગો છે, મુખ્યત્વે તમારી ભૂતકાળની ફાઇલિંગ અને ખાતાંના રેકોર્ડનો ઉપયોગ કરીને:

ભાગ 1: તમે પ્રદાન કરેલ GSTIN, કાનૂની/વેપારના નામ અને કરપાત્ર માલ/સેવાઓ જેવી મૂળભૂત વિગતો દાખલ કરો.
ભાગ 2: નાણાંકીય વર્ષ માટે GSTR-1 અને GSTR-3B તરફથી આઉટવર્ડ અને ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતો શામેલ છે.
ભાગ 3: GSTR-2A માં મળેલ મુજબ, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કર્યો છે.
ભાગ 4: નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલ ટૅક્સ જાહેર કરો.
ભાગ 5: વર્તમાન વર્ષના રિટર્નમાં જાહેર કરેલ પાછલા વર્ષના ટ્રાન્ઝૅક્શનની વિગતો પ્રદાન કરો.
ભાગ 6: એચએસએન સારાંશ, વિલંબ ફી અને જીએસટી માંગ અને રોકડ પરત જેવી અન્ય માહિતી સામેલ કરો.

જીએસટીઆર 9 માટે જરૂરી દસ્તાવેજો 

જીએસટીઆર 9 માટે નીચે મુજબ દસ્તાવેજો એકત્રિત કરવા: 

• આઉટવર્ડ સપ્લાય: 2018-19 રિટર્ન સાથે રિકન્સાઇલિંગ 2017-18 માટે કુલ સપ્લાય અને ટૅક્સ રેકોર્ડ કરો. 
• ઇનવર્ડ સપ્લાય (આરસીએમ): બંને વર્ષોના રિટર્ન સાથે સમાધાન કરતા ડૉક્યુમેન્ટ રિવર્સ ચાર્જ સપ્લાય અને ચુકવણીઓ. 
• ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ: નોંધ કરો કે ઇનપુટ પ્રકાર દ્વારા ઉપલબ્ધ કુલ 2017-18 ક્રેડિટ બ્રેકડાઉન અને બંને વર્ષોના રિટર્નમાં ક્લેઇમ કરવામાં આવેલ ક્રેડિટ. GSTR 9 ટેબલ 8A સાથે ક્લેઇમ ન કરેલ ક્રેડિટ, અયોગ્ય ક્રેડિટ અને સમાધાનનો સમાવેશ થાય છે. 180 દિવસથી વધુ અનપ્રોસેસ્ડ ક્રેડિટ સાથે બિલની સૂચિ પણ કરો. 
• એચએસએનનો સારાંશ: 1.5 કરોડથી ઓછાના ટર્નઓવર માટે તે વૈકલ્પિક છે, 1.5 કરોડ - 5 કરોડ માટે 2-અંકનો સારાંશ સબમિટ કરો, 5 કરોડથી વધુ માટે 4-અંકનો સારાંશ પ્રદાન કરો. સચોટ રિપોર્ટિંગ અને અનુપાલનની ખાતરી કરો.

જીએસટીઆર 9 સાથે સંકળાયેલ વિલંબ-ફાઇલિંગ ફી અથવા દંડ

તારણ

વાર્ષિક વ્યવહારો એકીકૃત કરતા તમામ જીએસટી નોંધાયેલા વ્યવસાયો માટે જીએસટીઆર 9 ફાઇલ કરવું એ વાર્ષિક આવશ્યકતા છે. ડિસેમ્બર 31 ની સમયસીમાનું પાલન કરવાથી અનુપાલન સુનિશ્ચિત થાય છે અને દંડથી બચે છે. પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવા અને નાણાંકીય કામગીરીમાં પારદર્શિતા જાળવવા માટે વિગતવાર દસ્તાવેજીકરણ અને સચોટ અહેવાલ જરૂરી છે.