ભારતમાં કરના પ્રકારો

પરિચય

ભારતમાં, કર સરકાર માટે આવક ઉત્પન્ન કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે, જેનો ઉપયોગ વિવિધ જાહેર સેવાઓ, ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પ્રોજેક્ટ્સ અને કલ્યાણ યોજનાઓને ધિરાણ કરવા માટે કરવામાં આવે છે. ભારતીય કર પ્રણાલીમાં કરવેરાના પ્રકારોને વ્યાપકપણે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કરમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. પ્રત્યક્ષ કર વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ પર લાગુ કરવામાં આવે છે અને સીધા સરકારને ચૂકવવામાં આવે છે, જ્યારે માલ અને સેવાઓ પર પરોક્ષ કર લાગુ કરવામાં આવે છે અને અંતિમ ગ્રાહકને પસાર કરવામાં આવે છે. 

ફાઇનાન્શિયલ પરિદૃશ્ય જટિલ હોઈ શકે છે, તેથી વ્યક્તિગત ફાઇનાન્સ અને બિઝનેસની જવાબદારીઓને વધુ સારી રીતે મેનેજ કરવા માટે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ ટૅક્સ જેવા વિવિધ પ્રકારના ટૅક્સને સમજવું જરૂરી છે. આ લેખ ભારતમાં ઇન્કમ ટૅક્સ, સંપત્તિ ટૅક્સ સહિત વિવિધ પ્રકારના ટૅક્સનું ઓવરવ્યૂ પ્રદાન કરે છે, માલ અને સેવા કર (GST), મૂલ્યવર્ધિત કર (વીએટી), અને વધુ. ટૅક્સેશનના પ્રકારોને સમજવાથી કરદાતાઓને માહિતગાર રહેવામાં અને રાષ્ટ્રના વિકાસ અને વિકાસમાં જવાબદારીપૂર્વક ફાળો આપવામાં મદદ મળે છે.
 

ટૅક્સ શું છે

કર એ વ્યક્તિઓ, વ્યવસાયો અથવા અન્ય સંસ્થાઓ પર આવક ઉત્પન્ન કરવા માટે સરકાર દ્વારા લાદવામાં આવતો ફરજિયાત નાણાંકીય શુલ્ક અથવા ફી છે. આ આવકનો ઉપયોગ દેશના સમગ્ર વિકાસ અને કલ્યાણમાં સુધારો કરવાના હેતુથી જાહેર સેવાઓ, ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અને વિવિધ સરકારી કાર્યક્રમોને ભંડોળ આપવા માટે કરવામાં આવે છે. કરના પ્રકારોને વ્યાપકપણે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કરમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે. કર ચૂકવવો એ એક આવશ્યક નાગરિક જવાબદારી છે, કારણ કે તે સરકારને આવશ્યક સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં અને સમાજના વિવિધ વિભાગોને ઉન્નત કરવામાં મદદ કરે છે.

કરવેરાને સમજવું

કરવેરા એ નાણાંકીય જવાબદારીનું એક અનન્ય સ્વરૂપ છે કારણ કે તેને ચુકવણીકર્તાઓ પાસેથી સંમતિની જરૂર નથી અને તેમને પ્રાપ્ત થતી સેવાઓ સાથે સીધો સંકળાયેલ નથી. માર્કેટ એક્સચેન્જથી વિપરીત, અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે અમલના અનિવાર્ય અથવા સ્પષ્ટ જોખમનો ઉપયોગ કરીને સરકાર દ્વારા કર લાગુ કરવામાં આવે છે. આ ખંડણી અથવા સુરક્ષા રેકેટથી કરવેરાને અલગ કરે છે, જે સામાન્ય રીતે ખાનગી વ્યક્તિઓ અથવા જૂથો દ્વારા કરવામાં આવે છે.

સારવારમાં, કરવેરા એ જાહેર સેવાઓ, ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અને કલ્યાણ કાર્યક્રમોને ધિરાણ માટે આવક એકત્રિત કરવા માટે સરકાર દ્વારા અમલમાં મુકવામાં આવતી કાનૂની પદ્ધતિ છે. તે એક રાષ્ટ્રની અર્થવ્યવસ્થાનો આધારસ્તંભ બનાવે છે અને સામાજિક વ્યવસ્થા જાળવવા અને સમાજના સમગ્ર વિકાસને ટેકો આપવા માટે આવશ્યક છે. કરનો પ્રકાર સમજવો અને તેના મહત્વ વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોને તેમના દેશના વિકાસ અને વધારામાં જવાબદારીપૂર્વક યોગદાન આપવામાં મદદ કરે છે.
 

કરવેરા માટેના હેતુઓ અને યોગ્યતાઓ

ભારતમાં કરનું મુખ્ય કાર્ય દેશના વિકાસ અને કલ્યાણ માટે સરકારી ખર્ચને ધિરાણ આપવાનું છે. ઇતિહાસ દરમિયાન, વિવિધ કારણો અને કર માટેના કારણો તૈયાર કરવામાં આવ્યા છે. ભૂતકાળમાં, ટેક્સ સત્તાવાર વર્ગો, લશ્કરી બળોને ભંડોળ આપવા અને રક્ષણાત્મક માળખાઓનું નિર્માણ કરવા માટે સેવા આપે છે, ઘણીવાર ભગવાન અથવા પરાત્પર અધિકારોથી ઉદ્ભવતા કર માટેના અધિકાર સાથે.

આધુનિક સમર્થનોમાં ઉપયોગિતાવાદી, આર્થિક અને નૈતિક વિચારોનો સમાવેશ થાય છે. ભારતમાં ઉચ્ચ-આવકના કમાણીકર્તાઓ પર પ્રગતિશીલ કરવેરાના વકીલો તર્ક આપે છે કે કર આવકની અસમાનતાને ઘટાડીને વધુ સમાન સમાજને પ્રોત્સાહન આપે છે. જાહેર સ્વાસ્થ્ય અને પર્યાવરણ પર તેમની નકારાત્મક અસરને કારણે ચોક્કસ પ્રોડક્ટ્સ અને સેવાઓ પર ટેક્સ જેમ કે તમાકુ અથવા પેટ્રોલ વગેરે પર વધુ ટૅક્સ વપરાશને અવરોધ તરીકે યોગ્ય બનાવવામાં આવ્યા છે.
 

કરના પ્રકારો

1. 1. પ્રત્યક્ષ કર 

પ્રત્યક્ષ કર: તેમની આવક અથવા સંપત્તિના આધારે વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ પર પ્રત્યક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે, અને તેઓ સીધા સરકારને ચૂકવવામાં આવે છે. પ્રત્યક્ષ કરના ઉદાહરણોમાં શામેલ છે: 

● ઇન્કમ ટૅક્સ
● કોર્પોરેટ કર, અને
● સંપત્તિ કર. 

આ કર પ્રગતિશીલ છે, જેનો અર્થ એ છે કે ઉચ્ચ આવક મેળવનાર તેમની આવકની ઉચ્ચતમ ટકાવારી કર તરીકે ચૂકવે છે. પ્રત્યક્ષ કર સંપત્તિના પુનઃવિતરણમાં મદદ કરે છે, કારણ કે તેઓ તેઓ જેઓ વધુ ચુકવણી કરી શકે છે તેઓ પાસેથી આવક એકત્રિત કરે છે અને સમાજના ઓછા વિશેષાધિકારવાળા વર્ગો માટે સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમોને સંસાધનો ફાળવે છે.

2. 2. પરોક્ષ કર

પરોક્ષ કર: માલ અને સેવાઓ પર પરોક્ષ કર લાગુ કરવામાં આવે છે, અને તેઓ અંતિમ કિંમતના ભાગ રૂપે ઉપભોક્તાને પસાર કરવામાં આવે છે. પ્રત્યક્ષ કરથી વિપરીત, પરોક્ષ કર કોઈ વ્યક્તિની આવક અથવા સંપત્તિના આધારે નથી. પરોક્ષ કરના ઉદાહરણોમાં શામેલ છે: 

● સામાન અને સેવા કર (GST)
● મૂલ્ય વર્ધિત કર (VAT), અને 
● વેચાણ કર. 

પરોક્ષ કર પ્રકૃતિમાં પ્રતિક્ષાત્મક છે, કારણ કે તેઓ તમામ ગ્રાહકોને તેમના આવકના સ્તરને ધ્યાનમાં લીધા વિના સમાન રીતે અસર કરે છે. જો કે, તેઓ સરકાર માટે આવક ઉત્પન્ન કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે અને કર દરોને સમાયોજિત કરીને ચોક્કસ માલ અને સેવાઓના વપરાશને નિયંત્રિત કરવામાં મદદ કરે છે.

 
અહીં ટેક્સનો અર્થ અને પ્રકારોનો ટેબલ છે. 
 

વિવિધ પ્રકારના કરને સમજવાથી વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોને તેમની નાણાંકીય આયોજન અને અનુપાલન વિશે માહિતગાર નિર્ણયો લેવામાં મદદ મળી શકે છે.

આપણે શા માટે ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર છે?

કર ચૂકવવું એ ઘણા કારણોસર એક આવશ્યક નાગરિક જવાબદારી છે, કારણ કે તે સરકારને સંપૂર્ણ સમાજને લાભ આપનાર વિવિધ કાર્યો અને જવાબદારીઓ કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે. આપણે શા માટે ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર છે તેના કેટલાક મુખ્ય કારણો અહીં આપેલ છે:

● ભંડોળ જાહેર સેવાઓ: કર આવકનો ઉપયોગ શિક્ષણ, સ્વાસ્થ્ય કાળજી, કાયદાનું અમલીકરણ અને ઇમરજન્સી સેવાઓ જેવી આવશ્યક જાહેર સેવાઓ માટે ધિરાણ આપવા માટે કરવામાં આવે છે. આ સેવાઓ સમાજમાં દરેકને લાભ આપે છે અને જીવનની બહેતર ક્વૉલિટીમાં યોગદાન આપે છે.
●    ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરનું નિર્માણ અને જાળવણી: ટૅક્સ રસ્તાઓ, પુલ, જાહેર પરિવહન પ્રણાલીઓ અને ઉપયોગિતાઓ જેવા જાહેર ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરના નિર્માણ અને જાળવણી માટે ફંડ પૂરું પાડવામાં મદદ કરે છે. અર્થવ્યવસ્થાના સરળ કાર્ય અને રાષ્ટ્રના એકંદર વિકાસ માટે સારી રીતે જાળવી રાખવામાં આવેલ ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર મહત્વપૂર્ણ છે.
●    સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમો: ટૅક્સ આવકનો ઉપયોગ સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમોને ટેકો આપવા માટે કરવામાં આવે છે જેનો હેતુ ગરીબી ઘટાડવાનો, બેરોજગારને નાણાંકીય સહાય પ્રદાન કરવાનો અને અસુરક્ષિત નાગરિકો માટે સુરક્ષા કવચ પ્રદાન કરવાનો છે.
●    રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ અને સુરક્ષા: દેશના સંરક્ષણ દળોને જાળવવા અને રાષ્ટ્રીય સુરક્ષા સુનિશ્ચિત કરવા માટે ટૅક્સ જરૂરી છે, જે તેના નાગરિકોની સુરક્ષા અને સુખાકારી માટે મહત્વપૂર્ણ છે.
●    આર્થિક સ્થિરતા અને વૃદ્ધિ: કર આવક સરકારને નાણાંકીય અને નાણાંકીય નીતિઓને અમલમાં મૂકવામાં સક્ષમ બનાવે છે જે આર્થિક સ્થિરતાને પ્રોત્સાહન આપે છે, નોકરીની તકો બનાવે છે અને વ્યવસાયના વિકાસને.
●    રીડિસ્ટ્રિબ્યૂટિંગ વેલ્થ: ટૅક્સ, ખાસ કરીને પ્રગતિશીલ પ્રત્યક્ષ ટૅક્સ, વિવિધ સરકારી કાર્યક્રમો દ્વારા જરૂરિયાતના લોકોને ઉચ્ચ-આવક પ્રાપ્તકર્તાઓ પાસેથી સંપત્તિને ફરીથી વિતરિત કરીને આવકની અસમાનતા ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.
 
 

કરમાં તાજેતરની સુધારાઓ

2017 માં માલ અને સેવા કર (જીએસટી) ની રજૂઆત એક સૌથી નોંધપાત્ર સુધારણા હતી. આ સુધારાએ વિવિધ રાજ્ય અને કેન્દ્રીય કરો જેમ કે વેચાણ કર, સેવા કર, ઉત્પાદન શુલ્ક અને મૂલ્ય-વર્ધિત કર (વીએટી) જેવા કે એકીકૃત કર સંરચના સાથે બદલી દીધા છે, જે કરવેરાની પ્રક્રિયાને વધુ સુવ્યવસ્થિત અને કાર્યક્ષમ બનાવે છે. જીએસટી સુધારે એકથી વધુ પારદર્શક કર પ્રણાલી તરફ દોરી જતી અને કર બગાડને ઘટાડવામાં પણ મદદ કરી હતી.

ઉલ્લેખ કરવા લાયક અન્ય સુધારો એ ફેસલેસ ટેક્સ અસેસમેન્ટ અને અપીલ્સ સિસ્ટમની રજૂઆત છે. આ ડિજિટલ પહેલનો હેતુ કરદાતાઓ અને કર અધિકારીઓ વચ્ચે ભૌતિક ક્રિયાપ્રતિક્રિયાને દૂર કરવાનો છે, જેથી ભ્રષ્ટાચારની સંભાવનાઓ ઘટાડે છે અને કર મૂલ્યાંકનમાં અપારતા સુનિશ્ચિત કરે છે.

વધુમાં, સરકારે વ્યક્તિગત કરદાતાઓ માટે કર સ્લેબ અને કપાતને તર્કસંગત કરવાના પગલાં લીધા છે, જે મધ્યમ વર્ગને રાહત પ્રદાન કરે છે અને કર અનુપાલનને પ્રોત્સાહન આપે છે. વૈશ્વિક રોકાણોને આકર્ષિત કરવામાં ભારતને વધુ સ્પર્ધાત્મક બનાવવા માટે કોર્પોરેટ કર દરો પણ ઘટાડવામાં આવ્યા છે.

તારણ

ભારતમાં કરવેરા પ્રણાલી દેશના સમગ્ર વિકાસ, કલ્યાણ અને આર્થિક વિકાસમાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. કરવેરા આવકના પુનઃવિતરણને પણ પ્રોત્સાહન આપે છે અને જાહેર માલ અને સેવાઓની સમાન જોગવાઈને સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરે છે. તાજેતરના કર સુધારાઓ, જેમ કે માલ અને સેવા કર (GST) ની રજૂઆત અને ફેસલેસ કર મૂલ્યાંકન અને અપીલ સિસ્ટમ, ભારતમાં કરવેરાની પ્રક્રિયામાં નોંધપાત્ર સુધારો કર્યો છે.

નાગરિકો તરીકે, કરનો અર્થ અને પ્રકારો અને કર ચૂકવવાનું અને કર કાયદાનું પાલન કરવાનું મહત્વ સમજવું જરૂરી છે. રાષ્ટ્રની આવકમાં યોગદાન આપીને, કરદાતાઓ સમાજના દરેક વિભાગના ઉત્થાનને ટેકો આપવામાં મદદ કરે છે અને સરકારને સંપૂર્ણ દેશમાં વધુ સારી રીતે આવશ્યક સેવાઓ અને જોગવાઈઓ પ્રદાન કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે. સતત ટેક્સ સુધારાઓ અને અનુપાલન સાથે, ભારતની ટેક્સેશન સિસ્ટમ રાષ્ટ્રની પ્રગતિ અને સમૃદ્ધિમાં વિકસિત અને યોગદાન આપવાનું ચાલુ રાખશે.