ફોર્મ 26QC ની સમજૂતી: પ્રોપર્ટીના ભાડા અને ફાઇલિંગ ગાઇડ પર TDS

ફોર્મ 26QC શું છે?

ફોર્મ 26QC એ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194-IB હેઠળ ભાડાની ચુકવણી પર TDS ની જાણ કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતું TDS ચલાન-કમ-સ્ટેટમેન્ટ છે. તે ખાસ કરીને વ્યક્તિગત ભાડૂતો અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) માટે ડિઝાઇન કરેલ છે જે ટૅક્સ ઑડિટને આધિન નથી પરંતુ હજુ પણ દર મહિને ₹50,000 થી વધુના ભાડા પર ટીડીએસ કાપવાની જરૂર છે.

ઘણા વ્યક્તિગત ભાડૂઆતો જાણતા નથી કે તેમને કુલ વાર્ષિક ભાડાના 5% કાપવું જોઈએ અને તેને સરકાર સાથે જમા કરવું આવશ્યક છે. કોર્પોરેટ ભાડૂઆતથી વિપરીત, આ હેતુ માટે વ્યક્તિઓને TAN (ટૅક્સ કપાત અને કલેક્શન એકાઉન્ટ નંબર) ની જરૂર નથી. તેના બદલે, તેઓ તેમના PAN (પર્મનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર) નો ઉપયોગ કરીને ફોર્મ 26QC ઑનલાઇન ચુકવણી ફાઇલ કરી શકે છે.
 

ફોર્મ 26QC શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

• ભાડાની ચુકવણી પર ટીડીએસનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે, જે ટૅક્સ ચોરીને ઘટાડે છે.
• આવકવેરા વિભાગને ઉચ્ચ મૂલ્યના ભાડાના ટ્રાન્ઝૅક્શનને ટ્રૅક કરવામાં મદદ કરે છે.
• TDS ની કપાત ન કરવાને કારણે ભાડૂઆતોને દંડ અને વ્યાજ શુલ્કનો સામનો કરવાથી અટકાવે છે.
• મકાનમાલિકોને TDS કપાતનો પુરાવો પ્રદાન કરે છે, જે ફોર્મ 26AS માં દેખાય છે.
• વ્યક્તિગત ભાડૂઆતોની ટૅન મેળવવાની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે, જે પ્રક્રિયાને સરળ અને વધુ સુલભ બનાવે છે.
   

ફોર્મ 26QC ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

ભાડાની આવક પર સંપૂર્ણ ટૅક્સ પાલનની ખાતરી કરવા માટે, ફોર્મ 26QC ના મુખ્ય પાસાઓને સમજવું જરૂરી છે,

1. ફોર્મ 26QC કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

આ માટે લાગુ:,

• વ્યક્તિગત ભાડૂઆતો જે દર મહિને ₹50,000 થી વધુનું ભાડું ચૂકવે છે.
• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) કે જે ટેક્સ ઓડિટને આધિન નથી.
• રહેઠાણની મિલકત ભાડે આપનાર ભાડૂઆતો (કમર્શિયલ પ્રોપર્ટીમાં અલગ ટીડીએસ જોગવાઈઓ છે).
• એક મહિનાથી વધુ ભાડા કરાર ધરાવતા ભાડૂઆતો.

2. ભાડા પર ટીડીએસ દર (સેક્શન 194-IB હેઠળ)

• કુલ વાર્ષિક ભાડાની રકમના 5% ના સીધા દરે TDS કાપવામાં આવે છે.
• છેલ્લા મહિનાના ભાડાની ચુકવણીના સમયે અથવા ખાલી જતી પ્રોપર્ટીના સમયે દર નાણાંકીય વર્ષે માત્ર એક વખત કપાત લાગુ પડે છે.
• જો મકાનમાલિક PAN પ્રદાન કરતા નથી, તો 5% ના બદલે 20% પર TDS કાપવામાં આવે છે.

3. ફોર્મ 26QC ક્યારે અને કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

• ભાડા પર કપાત કરેલ TDS એ મહિનાના અંતથી 30 દિવસની અંદર જમા કરવું આવશ્યક છે, જેમાં કપાત કરવામાં આવી હતી.
• ભાડૂતોએ TIN NSDL વેબસાઇટ દ્વારા ફોર્મ 26QC ઑનલાઇન ચુકવણી ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે.
• TDS ચુકવણી નેટ બેન્કિંગ, ડેબિટ કાર્ડ અથવા અધિકૃત બેંક શાખાઓ દ્વારા કરી શકાય છે.

4. ટૅનની જરૂરિયાત નથી

ભાડા પર ટીડીએસ કાપતી કંપનીઓથી વિપરીત, વ્યક્તિગત ભાડૂઆતોને ટીએએન (ટૅક્સ કપાત અને કલેક્શન એકાઉન્ટ નંબર) ની જરૂર નથી. તેના બદલે, તેઓ ફોર્મ 26QC ફાઇલ કરવા માટે તેમના PAN (કાયમી એકાઉન્ટ નંબર) નો ઉપયોગ કરી શકે છે.
ભાડાના અનુપાલન પર ટીડીએસનું પાલન કરીને અને ફોર્મ 26ક્યૂસી સમયસર ફાઇલ કરવાની ખાતરી કરીને, ભાડૂઆતો ભારતના ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ તરફથી ભારે દંડ અને કાનૂની કાર્યવાહીને ટાળી શકે છે.
 

ફોર્મ 26QC કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

ફોર્મ 26QC એ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194IB હેઠળ કપાત કરેલ ભાડાની ચુકવણી માટે TDS રિટર્ન છે. તે આ દ્વારા ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે:

• વ્યક્તિઓ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) જે નિર્ધારિત થ્રેશોલ્ડથી વધુ ભાડાની ચુકવણી કરી રહ્યા છે (સામાન્ય રીતે જ્યારે નિવાસી મકાનમાલિકને ચુકવણી નાણાંકીય વર્ષ માટે નિર્દિષ્ટ મર્યાદાને વટાવે છે), અને,
• આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ તેમના એકાઉન્ટનું ઑડિટ કરવાની જરૂર નથી.

સરળ શબ્દોમાં, જો તમે ભાડૂત (વ્યક્તિગત અથવા એચયુએફ) છો જે મર્યાદાથી વધુ ભાડાની ચુકવણી કરે છે અને તમે સેક્શન 194આઇબી હેઠળ ટીડીએસ કાપ્યું છે, તો તમે ફોર્મ 26ક્યૂસી ફાઇલ કરવા માટે જવાબદાર છો.

કલમ 194-IB હેઠળ ફોર્મ 26QC કેવી રીતે આવે છે?

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 ની કલમ 194-IB, ભાડાના ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં પારદર્શિતા લાવવા અને ટૅક્સ ચોરીને રોકવા માટે રજૂ કરવામાં આવી હતી. તે ખાસ કરીને એવા વ્યક્તિઓ અને એચયુએફને લાગુ પડે છે જેમને તેમના પુસ્તકોનું ઑડિટ કરવાની જરૂર નથી પરંતુ હજુ પણ નોંધપાત્ર ભાડાની ચુકવણી કરે છે.

કલમ 194-IB હેઠળ મુખ્ય જોગવાઈઓ:

• જો કોઈ વ્યક્તિ અથવા એચયુએફ ₹50,000 થી વધુ માસિક ભાડાની ચુકવણી કરે છે, તો તેમણે કુલ ભાડાની રકમ પર 5% ટીડીએસ કાપવો આવશ્યક છે.
• છેલ્લા ભાડાની ચુકવણીના સમયે અથવા પ્રોપર્ટી ખાલી કરતી વખતે નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન માત્ર એક વખત કપાતની જરૂર છે.
• કોર્પોરેટ એકમોથી વિપરીત, વ્યક્તિગત ભાડૂઆતો પાસે ટૅન હોવું જરૂરી નથી; તેમનું PAN પૂરતું છે.
• કપાત કરેલ TDS ફોર્મ 26QC દ્વારા 30 દિવસની અંદર જમા કરવું આવશ્યક છે.

સેક્શન 194-IB શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

• ઉચ્ચ-મૂલ્યના ભાડા ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં યોગ્ય ટૅક્સ અનુપાલનની ખાતરી કરે છે.
• ભાડાની આવકવેરાને ટ્રૅક કરવા માટે એક વ્યવસ્થિત પદ્ધતિ પ્રદાન કરે છે.
• એવા ઘટનાઓને ઘટાડે છે જ્યાં મકાનમાલિકો તેમના ટૅક્સ રિટર્નમાં ભાડાની આવકની જાણ કરવામાં નિષ્ફળ જાય છે.

કલમ 194-IB સાથે ફોર્મ 26QC ને લિંક કરીને, સરકાર સુનિશ્ચિત કરે છે કે ભાડૂઆતો તેમની ટૅક્સની જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરે છે અને મકાનમાલિકો તેમની ભાડાની કમાણી માટે જવાબદાર છે.
 

ફોર્મ 26QC કેવી રીતે ફાઇલ કરવું? (પગલાંબદ્ધ માર્ગદર્શિકા)

ફોર્મ 26QC ઑનલાઇન ચુકવણી ફાઇલ કરવી સરળ છે. અહીં સ્ટેપ-બાય-સ્ટેપ બ્રેકડાઉન આપેલ છે,

પગલું 1: અધિકૃત પોર્ટલની મુલાકાત લો

• અધિકૃત TIN NSDL વેબસાઇટ પર જાઓ.
• 'સેવાઓ' હેઠળ 'મિલકતના ભાડા પર ટીડીએસ' પસંદ કરો.'
• 'ભાડા પર ટીડીએસ આપવા માટે ઑનલાઇન ફોર્મ (ફોર્મ 26QC) પર ક્લિક કરો.'

પગલું 2: પ્રોપર્ટી અને ચુકવણીની વિગતો દાખલ કરો

• ભાડૂત અને મકાનમાલિક બંનેની PAN ની વિગતો.
• સંપત્તિનું ઍડ્રેસ પૂર્ણ કરો.
• ભાડા કરારની વિગતો (શરૂઆતની તારીખ, સમયગાળો અને માસિક ભાડું).
• TDS કપાતની તારીખ અને રકમ.

પગલું 3: ફોર્મની સમીક્ષા કરો અને સબમિટ કરો

• દાખલ કરેલી વિગતોની ચકાસણી કરો.
• આગળ વધવા માટે સબમિટ પર ક્લિક કરો.

પગલું 4: TDS ચુકવણી કરો

• તમને ઇ-ચુકવણી પોર્ટલ પર લઈ જવામાં આવશે.
• ચુકવણી પદ્ધતિ પસંદ કરો (નેટ બેન્કિંગ, ડેબિટ કાર્ડ, વગેરે).
• ચુકવણીની પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરો.
• પગલું 5: સ્વીકૃતિ સેવ કરો
• સફળ ચુકવણી પર, સીઆઇએન જનરેટ કરવામાં આવશે.
• ભવિષ્યના સંદર્ભ માટે એક કૉપી રાખો.
   

ફોર્મ 26QC ફાઇલ કરવા માટે કઈ વિગતોની જરૂર છે?

ફોર્મ 26QC ફાઇલ કરવા માટે સચોટ માહિતીની જરૂર છે જેથી TDS રિપોર્ટ અને યોગ્ય રીતે જમા કરવામાં આવે. સામાન્ય રીતે જરૂરી વિગતોમાં શામેલ છે:

• ભાડૂત (કપાતકર્તા) ની માહિતી: નામ, PAN, ઍડ્રેસ અને સંપર્કની વિગતો.
• મકાનમાલિક (કપાતપાત્ર) ની વિગતો: ભાડું પ્રાપ્ત કરનાર મકાનમાલિકનું નામ અને પાન.
• પ્રોપર્ટીની માહિતી: ભાડાની પ્રોપર્ટીનું ઍડ્રેસ.
• ભાડાની વિગતો: જે સમયગાળામાં ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે તે સમયગાળા માટે ચૂકવેલ અથવા ચૂકવવાપાત્ર કુલ ભાડું.
• TDS રકમ: કલમ 194IB હેઠળ સ્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સની રકમ.
• ચલાનની વિગતો: ટૅક્સ ડિપોઝિટની માહિતી જેમ કે ચલાન નંબર, ડિપોઝિટની તારીખ અને રેમિટન્સ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી બેંકની વિગતો.

મૂલ્યાંકન વર્ષ અને કર અવધિ: સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ જેના માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવી રહ્યું છે.

ફાઇલ કરવાની પ્રક્રિયા શરૂ કરતા પહેલાં આ તમામ વિગતો તૈયાર રાખવાથી ફોર્મ 26QC નું સરળ અને ભૂલ-મુક્ત સબમિશન સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ મળે છે.

ફોર્મ 26QC ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ

ફોર્મ 26QC ની દેય તારીખ એ મહિનાના અંતથી 30 દિવસની અંદર છે જેમાં TDS કપાત કરવામાં આવી હતી.

ઉદાહરણ: જો તમે માર્ચમાં ટીડીએસ કાપ્યો છે, તો તમારે તેને એપ્રિલ 30th સુધી ફાઇલ અને ડિપોઝિટ કરવું આવશ્યક છે.
TDS સર્ટિફિકેટ જારી કરવું (ફોર્મ 16C)
એકવાર ફોર્મ 26QC ફાઇલ કર્યા પછી, ભાડૂતએ મકાનમાલિકને ફોર્મ 16C (ભાડા માટે TDS સર્ટિફિકેટ) પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ 16C ટ્રેસેસ પોર્ટલમાંથી ડાઉનલોડ કરી શકાય છે અને TDS ચુકવણીના 15 દિવસની અંદર મકાનમાલિકને પ્રદાન કરવું જોઈએ.

ફોર્મ 16C વિશે મુખ્ય મુદ્દાઓ:

• તે TDS કપાતના પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે.
• તેમાં ચલાનની વિગતો અને મકાનમાલિકના PAN ની વિગતો શામેલ છે.
• તેને ટૅક્સ ફાઇલિંગ હેતુઓ માટે જાળવી રાખવું આવશ્યક છે.
   

બિન-અનુપાલન માટે દંડ

ભાડાના નિયમો પર ટીડીએસનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી ગંભીર પરિણામો થઈ શકે છે:

1. ફોર્મ 26QC ની વિલંબિત ફાઇલિંગ: રિટર્ન ફાઇલ ન થાય ત્યાં સુધી સેક્શન 234E હેઠળ પ્રતિ દિવસ ₹200 નો દંડ વસૂલવામાં આવે છે. જો કે, કુલ દંડ કુલ TDS રકમથી વધુ ન હોઈ શકે.

2. ભાડા પર ટીડીએસની કપાત ન કરવી: જો ટીડીએસ કાપવામાં આવ્યો નથી, તો કલમ 201(1A) હેઠળ વાસ્તવિક કપાત સુધી દર મહિને 1% (અથવા મહિનાનો ભાગ) નું વ્યાજ કપાતપાત્ર હતું.

3. ભાડા પર ટીડીએસની વિલંબિત ચુકવણી: જો ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે પરંતુ સરકારને જમા કરવામાં આવ્યો નથી, તો કલમ 201(1A) હેઠળ કપાતની તારીખથી ચુકવણીની તારીખ સુધી દર મહિને 1.5% (અથવા મહિનાનો ભાગ) વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે.

4.ફોર્મ 16C જારી ન કરવું: સર્ટિફિકેટ જારી ન થાય ત્યાં સુધી સેક્શન 272A(2)(g) હેઠળ પ્રતિ દિવસ ₹100 નો દંડ લાગુ પડે છે, પરંતુ તે કુલ TDS રકમથી વધુ ન હોઈ શકે.

5.ટીડીએસ ફાઇલિંગ ખોટી છે: ફોર્મ 26QC ફાઇલિંગમાં ભૂલોના કિસ્સામાં, કલમ 271C હેઠળ દંડ ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ દ્વારા તેમની વિવેકબુદ્ધિથી લાગુ કરી શકાય છે, જે TDS ની રકમ જેટલી હોઈ શકે છે.
 

નિષ્કર્ષ: દંડથી બચવા માટે ફોર્મ 26QC સાથે સુસંગત રહો

₹50,000 થી વધુના માસિક ભાડાની ચુકવણી કરનાર ભાડૂઆતો માટે ભાડાની આવક પર TDS નું પાલન સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ 26ક્યૂસી ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને સમજીને અને અનુસરીને, ભાડૂઆતો કલમ 194-આઇબી હેઠળ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરી શકે છે અને બિનજરૂરી દંડને રોકી શકે છે. પાલનની ચાવી પ્રોપર્ટીના ભાડા પર 5% ટીડીએસ કાપવા, 30 દિવસની અંદર ફોર્મ 26QC ફાઇલ કરવા અને સમયસર મકાનમાલિકને ફોર્મ 16C (ભાડા માટે TDS સર્ટિફિકેટ) જારી કરવામાં આવે છે.

આ કર નિયમોનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતાથી આવકવેરા વિભાગ દ્વારા લાદવામાં આવતી વિલંબ ફી, વ્યાજ શુલ્ક અને અન્ય દંડ થઈ શકે છે. ફોર્મ 26QC ફાઇલિંગ, TDS કપાત અને સમયસર ચુકવણીને સક્રિય રીતે મેનેજ કરીને, ભાડૂઆતો પારદર્શક ટૅક્સ પ્રણાલીમાં ફાળો આપે છે. 

ભાડા, ફોર્મ 26QC ની દેય તારીખો અને ફોર્મ 26QC ચુકવણી પ્રક્રિયા પર TDS ની સમજૂતી ભવિષ્યના વિવાદો અથવા ટૅક્સના બોજને રોકતી વખતે ભાડૂઆતો અને મકાનમાલિકો બંનેને ટૅક્સ અનુપાલનની ખાતરી કરે છે.