ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લૅબ

ભારત સરકાર ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરલ સુવિધાઓ વિકસાવવા માટે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કરની એક સ્ટ્રિંગ વસૂલ કરે છે. કર આવકના વ્યાપક સ્પેક્ટ્રમની વચ્ચે, આવકવેરા સૌથી નોંધપાત્ર છે, જ્યાં રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓએ સત્તાવાળાઓને તેમની વાર્ષિક આવક પર આવકવેરો ચૂકવવો આવશ્યક છે. અન્ય ટૅક્સથી વિપરીત, ટૅક્સની છત્રી હેઠળ પાત્ર વ્યક્તિઓને લાવવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સારી રીતે ડિઝાઇન કરેલ "ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ સિસ્ટમ"ને અનુસરે છે. આવકવેરા સાથે, સરકાર વ્યક્તિઓની આવક અને સ્રોતો તપાસવાનો પ્રયત્ન કરે છે. પાત્ર કેટેગરીમાં આવતા તમામ વ્યક્તિઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબના નિયમો અને શરતોને સમજવું આવશ્યક છે.

આ લેખ આવકવેરા, નવા 2024 કર સ્લેબ દરો અને અન્ય મુખ્ય કર સુવિધાઓને સમજાવે છે. 

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ શું છે?

ભારતમાં, આવકવેરો એ વ્યવસાયિક સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિઓ દ્વારા મેળવેલી આવક પર કરની જવાબદારીનો સંદર્ભ આપે છે. સરકાર પાત્ર મૂલ્યાંકનોમાંથી કર એકત્રિત કરવા માટે એક અસરકારક "આવકવેરા સ્લેબ" પ્રણાલી અપનાવે છે, જ્યાં વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને કમાણીના આધારે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

વિવિધ આવક રેન્જ માટે વિવિધ ટેક્સ રેટ સૂચવેલ છે. આવકમાં વધારો વ્યક્તિને ઉચ્ચ કર દરના સ્લેબ પર લાવે છે, જ્યારે આવકમાં ઘટાડો તેમને ઓછા આવકવેરા દરના સ્લેબ પર ખેંચે છે. આ સિસ્ટમનો મુખ્ય હેતુ ભારતમાં પ્રગતિશીલ, સમાન અને પારદર્શક કરવેરા વિંડોની ખાતરી કરવાનો છે.

દર વર્ષે, કેન્દ્રીય પ્રત્યક્ષ કર બોર્ડ, જે ભારતના નાણાં મંત્રાલય હેઠળ કામ કરે છે, કરદાતાઓના આવકવેરા સ્લેબ દરોમાં સુધારો કરે છે. સંસદમાં વાર્ષિક બજેટની ચર્ચા કરતી વખતે ભારતના નાણાં મંત્રી આવકવેરા દરોની જાહેરાત કરે છે. 

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 મુજબ, "વ્યક્તિગત" નાગરિકોની ત્રણ શ્રેણીઓ છે જેમ કે:

● 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ, નિવાસીઓ અને બિન-નિવાસીઓ સહિત
● નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકો તરીકે વર્ગીકૃત વ્યક્તિઓ, 60–80 વર્ષની વય જૂથ વિન્ડોમાં આવે છે
● સુપર સીનિયર સિટીઝન કેટેગરીમાં 80 વર્ષથી વધુ ઉંમરના વ્યક્તિઓ
 

ભારતમાં કરપાત્ર આવકના પ્રકારો

કરપાત્ર આવક એ કુલ આવકનો એક ભાગ છે જેના પર ભારતીય આવક વ્યવસ્થા કરની જવાબદારીઓ લાગુ કરે છે અને પ્રમાણભૂત કપાત કર્યા પછી તે સુનિશ્ચિત કરવામાં આવે છે. ભારતમાં, કરપાત્ર આવકમાં પગાર, બોનસ, રોયલ્ટી, વ્યવસાયો, રોકાણો, બહુવિધ અનર્જિત પરંતુ ઉપાર્જિત આવક વગેરેની આવકનો સમાવેશ થાય છે. ભારતમાં પાંચ મુખ્ય પ્રકારની કરપાત્ર આવકમાં શામેલ છે

1. પગારથી આવક
આ માથામાં પેન્શન સહિત કર્મચારી પગાર તરીકે પ્રાપ્ત આવકનો સમાવેશ થાય છે.

2. ઘરની મિલકતમાંથી આવક
જો તમે ભારતમાં તમારી પ્રોપર્ટીને ભાડે આપો છો, તો ભાડા તરીકે પ્રાપ્ત થયેલી રકમ તમારા ક્રેડિટ પર હાઉસ પ્રોપર્ટીની આવક તરીકે કરપાત્ર છે. વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે મિલકતને ભાડે આપવાથી મેળવેલી રકમ આ વડા હેઠળ આવતી નથી. 

3. મૂડી લાભમાંથી કમાયેલ આવક
આ વિભાગમાં સંપત્તિઓ, શેર, ઇક્વિટી, બોન્ડ્સ, જ્વેલરી, જમીન વગેરેના વેચાણ દ્વારા એકત્રિત કરેલી આવક જેવી સંપત્તિઓમાંથી કમાયેલ આવકનો સમાવેશ થાય છે. આ સંપત્તિઓ વેચતી વખતે, તમારે કેપિટલ ગેઇન હેડ હેઠળ ટૅક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે. 

4. વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી નફા અને લાભથી આવક
વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયની આવક આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 30 થી 43D સુધી આ શ્રેણી હેઠળ કરવામાં આવે છે. ફ્રીલાન્સ તરીકે પ્રદાન કરવામાં આવતી સેવાઓ પણ અહીં આવરી લેવામાં આવે છે. 

5. અન્ય સ્રોતોની આવક
આ હેડ હેઠળ ઉપરોક્ત ચાર કેટેગરી ક્લબ માટે યોગ્ય ન હોય તેવી બધી આવક. આમાં શામેલ છે

● જુગાર, લૉટરી, ઘોડાના દૌડ વગેરેના નફો. 
● પરિવાર અને મિત્રો તરફથી ભેટ
● હાઉસ પ્રોપર્ટી સિવાયની અન્ય મિલકતોમાંથી ભાડાની આવક
● ટીવી અથવા ગેમ શોમાંથી કમાયેલ ગિફ્ટ
● પેન્શનરની મૃત્યુ પછી એકત્રિત કરેલ પેન્શન
● બૉન્ડ્સ, સિક્યોરિટીઝ, FD, સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ્સ વગેરે પર કમાયેલ વ્યાજ.

નાણાંકીય વર્ષ 2024–25 માટે આવકવેરા સ્લેબ દરો

સરકારે નાણાંકીય વર્ષ 2024–25 માં આવકવેરા માટે નવી વ્યવસ્થાની જાહેરાત કરી છે. અહીં, તમને બે વિકલ્પો પસંદ કરવાની યોગ્ય તક મળશે:

● તમે આઇટીએ 1961 હેઠળ ઉપલબ્ધ કેટલીક પરવાનગી આપવામાં આવતી છૂટ અને કપાત ભૂલી જાય તે પછી જ નવા કર વ્યવસ્થા મુજબ ઓછા આવકવેરા સ્લેબ દરો પર કર ચૂકવવાનું પસંદ કરી શકો છો, 
અથવા
● તમે વર્તમાન દરે ટૅક્સ ચૂકવવાનું ચાલુ રાખી શકો છો, જે થોડી વધુ છે, અને કાયદા દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા છૂટ અને છૂટનો લાભ લઈ શકો છો. 
નવા કર વ્યવસ્થાના દરો માર્ચ 31, 2025 દ્વારા એપ્રિલ 1, 2024 વચ્ચે કમાયેલી આવક પર લાગુ પડશે. 
 

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 માટે સુધારેલ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ: મુખ્ય ફેરફારો

ધ્યાનમાં લેવા જેવા મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ

● આ આવકવેરા સ્લેબ તેમની ઉંમરને ધ્યાનમાં લીધા વિના દરેક મૂલ્યાંકનકાર પર લાગુ કરવામાં આવશે, એટલે કે 60 વર્ષથી ઓછી, 60–80 વર્ષ અને 80+ વર્ષ. 
● કુલ કરપાત્ર આવક ધરાવતા કરદાતાઓ ₹5 લાખ કરતાં ઓછી અથવા તેના સમાન કરદાતાઓને કલમ 87A હેઠળ કર છૂટ મળી શકે છે. આ છૂટ મુજબ, તેમની કર જવાબદારી નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થામાં શૂન્ય રહેશે.
● એનઆરઆઈ માટે મુક્તિની મર્યાદા ₹2.5 લાખ છે, ભલે તેમની ઉંમર જૂથ હોય. 
● ચુકવણીકર્તાની કર જવાબદારી માટે 4% ના દરે વધારાના સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસનો સમાવેશ થાય છે. 
● નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, ₹5 કરોડથી વધુની આવક માટે સૌથી વધુ સરચાર્જ દર 37% થી 25% સુધી ઘટાડવામાં આવ્યો છે. સરચાર્જ હશે
આવક > રૂ. 50 લાખ અને < Rs. 1 કરોડ: સરચાર્જ દર 10% છે
આવક > રૂ. 1 કરોડ અને < Rs. 2 કરોડ: સરચાર્જ દર 15% છે
આવક > રૂ. 2 કરોડ અને < Rs. 5 કરોડ: સરચાર્જ દર 25% છે
આવક > રૂ. 5 કરોડ: સરચાર્જ દર 37% છે.
 

જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 (એવાય 2025-26) માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

બજેટ 2024 માં જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સ સ્લેબમાં કોઈ ફેરફાર કરવામાં આવ્યા નથી. જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સ સ્લેબ નીચે મુજબ છે:

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ અને એચયુએફ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ.

નોંધ: સરચાર્જ અને સેસ લાગુ થશે.

નાણાંકીય વર્ષ 2024–25 માટે નવા કર વ્યવસ્થા પર સરચાર્જ દર

● 4% ના દરે અતિરિક્ત સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ આવકવેરા જવાબદારીમાં ઉમેરવામાં આવશે 
● સરચાર્જ હશે
આવક > રૂ. 50 લાખ અને < Rs. 1 કરોડ: સરચાર્જ દર 10% છે
આવક > રૂ. 1 કરોડ અને < Rs. 2 કરોડ: સરચાર્જ દર 15% છે
આવક > રૂ. 2 કરોડ અને < Rs. 5 કરોડ: સરચાર્જ દર 25% છે
આવક > રૂ. 5 કરોડ: સરચાર્જ દર 37% છે.
 

નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો છે:

● નવી સુધારેલી કર વ્યવસ્થામાં જૂના કર વ્યવસ્થાની તુલનામાં વધુ કર સ્લેબ અને કર દરો ઘટાડવામાં આવે છે. તેથી, નાણાંકીય વર્ષ 2024–25 માટે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબના દરો તમે નવું અથવા જૂના ટૅક્સ રેજિમ પસંદ કરો છો તેના આધારે બદલાશે. 
● સેક્શન 80C જેવી કેટલીક મહત્વપૂર્ણ કપાત અને છૂટ, સેક્શન 80 ડી, અને અન્ય જૂની વ્યવસ્થાની જેમ નવી વ્યવસ્થામાં અનુપલબ્ધ છે. 
● નવી કર વ્યવસ્થા તેમના ઉંમરના જૂથના આધારે વ્યક્તિઓને વર્ગીકૃત કરતી નથી. જૂની કર વ્યવસ્થામાં વિવિધ ઉંમરના જૂથોના મૂલ્યાંકન માટે વિવિધ આવકવેરા સ્લેબ દરો છે.
 

નવું ટૅક્સ સ્લેબ પસંદ કરતા પહેલાં યાદ રાખવાની બાબતો

● ખાતરી કરો કે જૂના કર વ્યવસ્થામાં ઉપલબ્ધ ન હોય તેવી છૂટ અને કપાત તમે જાણો છો. આ કપાત કરદાતાઓના કર ભારને ઘટાડીને ખૂબ જ રાહત આપે છે.
● નવી કર વ્યવસ્થા કરદાતાઓની વય જૂથના આધારે મુક્તિ પ્રદાન કરતી નથી. જૂના શાસન હેઠળ, વરિષ્ઠ અને સુપર-વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે વધુ મુક્તિ મળી હતી. 
● જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, કરદાતાઓને ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો બેવડો લાભ મળ્યો છે PPF, ટર્મ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ, નેશનલ પેન્શન સ્કીમ, વગેરે.