ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ 2023

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ 2023

ભારત સરકાર ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરલ સુવિધાઓ વિકસાવવા માટે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કરની વારણી વસૂલ કરે છે. કર આવકના વિસ્તૃત સ્પેક્ટ્રમ વચ્ચે, આવકવેરો સૌથી મહત્વપૂર્ણ છે, જ્યાં રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓએ અધિકારીઓને તેમની વાર્ષિક આવક પર આવકવેરા ચૂકવવો આવશ્યક છે. 

અન્ય કરથી વિપરીત, આવકવેરો કર છત્રી હેઠળ પાત્ર વ્યક્તિઓને લાવવા માટે સારી રીતે ડિઝાઇન કરેલ "આવકવેરા સ્લેબ સિસ્ટમ"ને અનુસરે છે. આવકવેરા સાથે, સરકાર વ્યક્તિઓની આવક અને સ્રોતો તપાસવાનો પ્રયત્ન કરે છે. પાત્ર કેટેગરીમાં આવતા તમામ વ્યક્તિઓ માટે આવકવેરા સ્લેબના નિયમો અને શરતોને સમજવું જરૂરી છે.

આ લેખ આવકવેરા, નવા 2023 કર સ્લેબ દરો અને અન્ય મુખ્ય કર સુવિધાઓને સમજાવે છે. 
 

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ શું છે?

ભારતમાં, આવકવેરો એ વ્યવસાયિક સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિઓ દ્વારા મેળવેલી આવક પર કરની જવાબદારીનો સંદર્ભ આપે છે. સરકાર પાત્ર મૂલ્યાંકનોમાંથી કર એકત્રિત કરવા માટે એક અસરકારક "આવકવેરા સ્લેબ" પ્રણાલી અપનાવે છે, જ્યાં વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને કમાણીના આધારે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

વિવિધ આવક રેન્જ માટે વિવિધ ટેક્સ રેટ સૂચવેલ છે. આવકમાં વધારો વ્યક્તિને ઉચ્ચ કર દરના સ્લેબ પર લાવે છે, જ્યારે આવકમાં ઘટાડો તેમને ઓછા આવકવેરા દરના સ્લેબ પર ખેંચે છે. આ સિસ્ટમનો મુખ્ય હેતુ ભારતમાં પ્રગતિશીલ, સમાન અને પારદર્શક કરવેરા વિંડોની ખાતરી કરવાનો છે.

દર વર્ષે, કેન્દ્રીય પ્રત્યક્ષ કર બોર્ડ, જે ભારતના નાણાં મંત્રાલય હેઠળ કામ કરે છે, કરદાતાઓના આવકવેરા સ્લેબ દરોમાં સુધારો કરે છે. સંસદમાં વાર્ષિક બજેટની ચર્ચા કરતી વખતે ભારતના નાણાં મંત્રી આવકવેરા દરોની જાહેરાત કરે છે. 

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 મુજબ, "વ્યક્તિગત" નાગરિકોની ત્રણ શ્રેણીઓ છે જેમ કે:

● 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ, નિવાસીઓ અને બિન-નિવાસીઓ સહિત
● નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકો તરીકે વર્ગીકૃત વ્યક્તિઓ, 60–80 વર્ષની વય જૂથ વિન્ડોમાં આવે છે
● સુપર સીનિયર સિટીઝન કેટેગરીમાં 80 વર્ષથી વધુ ઉંમરના વ્યક્તિઓ
 

ભારતમાં કરપાત્ર આવકના પ્રકારો

કરપાત્ર આવક એ કુલ આવકનો એક ભાગ છે જેના પર ભારતીય આવક વ્યવસ્થા કરની જવાબદારીઓ લાગુ કરે છે અને પ્રમાણભૂત કપાત કર્યા પછી તે સુનિશ્ચિત કરવામાં આવે છે. ભારતમાં, કરપાત્ર આવકમાં પગાર, બોનસ, રોયલ્ટી, વ્યવસાયો, રોકાણો, બહુવિધ અનર્જિત પરંતુ ઉપાર્જિત આવક વગેરેની આવકનો સમાવેશ થાય છે. ભારતમાં પાંચ મુખ્ય પ્રકારની કરપાત્ર આવકમાં શામેલ છે

1. પગારથી આવક

આ માથામાં પેન્શન સહિત કર્મચારી પગાર તરીકે પ્રાપ્ત આવકનો સમાવેશ થાય છે.

2. ઘરની મિલકતમાંથી આવક

જો તમે ભારતમાં તમારી પ્રોપર્ટીને ભાડે આપો છો, તો ભાડા તરીકે પ્રાપ્ત થયેલી રકમ તમારા ક્રેડિટ પર હાઉસ પ્રોપર્ટીની આવક તરીકે કરપાત્ર છે. વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે મિલકતને ભાડે આપવાથી મેળવેલી રકમ આ વડા હેઠળ આવતી નથી. 

3. મૂડી લાભમાંથી કમાયેલ આવક

આ વિભાગમાં સંપત્તિઓના પુનઃવેચાણ દ્વારા એકત્રિત કરેલી આવક, શેર, ઇક્વિટી, બોન્ડ્સ, જ્વેલરી, જમીન વગેરે જેવી આવકનો સમાવેશ થાય છે. આ સંપત્તિઓ વેચતી વખતે, તમારે મૂડી લાભ હેડ હેઠળ કરની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. 

4. વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી નફા અને લાભથી આવક

વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયની આવક આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 30 થી 43D સુધી આ શ્રેણી હેઠળ કરવામાં આવે છે. ફ્રીલાન્સ તરીકે પ્રદાન કરવામાં આવતી સેવાઓ પણ અહીં આવરી લેવામાં આવે છે. 

5. અન્ય સ્રોતોની આવક

આ હેડ હેઠળ ઉપરોક્ત ચાર કેટેગરી ક્લબ માટે યોગ્ય ન હોય તેવી બધી આવક. આમાં શામેલ છે

● જુગાર, લૉટરી, ઘોડાના દૌડ વગેરેના નફો. 
● પરિવાર અને મિત્રો તરફથી ભેટ
● હાઉસ પ્રોપર્ટી સિવાયની અન્ય મિલકતોમાંથી ભાડાની આવક
● ટીવી અથવા ગેમ શોમાંથી કમાયેલ ગિફ્ટ
● પેન્શનરની મૃત્યુ પછી એકત્રિત કરેલ પેન્શન
● બૉન્ડ્સ, સિક્યોરિટીઝ, FD, સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ્સ વગેરે પર કમાયેલ વ્યાજ.
 

નાણાંકીય વર્ષ 2023–24 માટે આવકવેરા સ્લેબ દરો

સરકારે નાણાંકીય વર્ષ 2023–24 માં આવકવેરા માટે નવી વ્યવસ્થાની જાહેરાત કરી છે. અહીં, તમને બે વિકલ્પો પસંદ કરવાની યોગ્ય તક મળશે:

● તમે આઇટીએ 1961 હેઠળ ઉપલબ્ધ કેટલીક પરવાનગી આપવામાં આવતી છૂટ અને કપાત ભૂલી જાય તે પછી જ નવા કર વ્યવસ્થા મુજબ ઓછા આવકવેરા સ્લેબ દરો પર કર ચૂકવવાનું પસંદ કરી શકો છો, 

અથવા

● તમે વર્તમાન દરે ટૅક્સ ચૂકવવાનું ચાલુ રાખી શકો છો, જે થોડી વધુ છે, અને કાયદા દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા છૂટ અને છૂટનો લાભ લઈ શકો છો. 

નવા કર વ્યવસ્થાના દરો માર્ચ 31, 2024 દ્વારા એપ્રિલ 1, 2023 વચ્ચે કમાયેલી આવક પર લાગુ પડશે. 
 

નાણાંકીય વર્ષ 2023–24 અથવા એવાય 2024–25 માટે નવા કર વ્યવસ્થા હેઠળ સુધારેલા આવકવેરા સ્લેબ દરો
 

ધ્યાનમાં લેવા જેવા મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ

● આ આવકવેરા સ્લેબ તેમની ઉંમરને ધ્યાનમાં લીધા વિના દરેક મૂલ્યાંકનકાર પર લાગુ કરવામાં આવશે, એટલે કે 60 વર્ષથી ઓછી, 60–80 વર્ષ અને 80+ વર્ષ. 
● કુલ કરપાત્ર આવક ધરાવતા કરદાતાઓ ₹5 લાખ કરતાં ઓછી અથવા તેના સમાન કરદાતાઓને કલમ 87A હેઠળ કર છૂટ મળી શકે છે. આ છૂટ મુજબ, તેમની કર જવાબદારી નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થામાં શૂન્ય રહેશે.
● એનઆરઆઈ માટે મુક્તિની મર્યાદા ₹2.5 લાખ છે, ભલે તેમની ઉંમર જૂથ હોય. 
● ચુકવણીકર્તાની કર જવાબદારી માટે 4% ના દરે વધારાના સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસનો સમાવેશ થાય છે. 
● અગાઉના 37% નો ઉચ્ચતમ સરચાર્જ દર નવી વ્યવસ્થામાં 25% સુધી ઘટાડવામાં આવે છે. સરચાર્જ હશે

➢ જો કુલ આવક ₹50 લાખથી વધુ હોય તો આવકવેરાના 10%
➢ જો કુલ આવક ₹1 કરોડથી વધુ હોય તો આવકવેરાના 15%
➢ જો કુલ આવક ₹2 કરોડથી વધુ હોય તો આવકવેરાના 25%
➢ જો કુલ આવક ₹5 કરોડથી વધુ હોય તો આવકવેરાના 37%

નાણાંકીય વર્ષ 2022–23 માટે 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ અને HUF માટે આવકવેરા સ્લેબ

નાણાંકીય વર્ષ 2022–23 માટે 60 થી 80 વર્ષ વચ્ચેના વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે આવકવેરા સ્લેબ

નાણાંકીય વર્ષ 2022–23 માં 80 વર્ષ અને તેનાથી વધુ ઉંમરના સુપર વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે આવકવેરા સ્લેબ

નાણાંકીય વર્ષ 2022–23 માટે નવા કર વ્યવસ્થા પર સરચાર્જ દર

● 4% નું સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ ટૅક્સની રકમ પર લાગુ પડે છે. 
● સરચાર્જ હશે

➢ જ્યારે કુલ આવક ₹50 લાખથી ₹1 કરોડની વચ્ચે હોય ત્યારે આવકવેરાના 10%
➢ 15% જ્યારે કુલ આવક ₹1 કરોડથી વધી જાય છે.
➢ જ્યારે કુલ આવક ₹2 કરોડથી ₹5 કરોડની વચ્ચે હોય ત્યારે આવકવેરાના 25%.
➢ આવકવેરાના 37% જ્યારે કુલ આવક ₹5 કરોડથી વધી જાય છે.

નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

નવી અને જૂની કર વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો છે:

● નવી સુધારેલી કર વ્યવસ્થામાં જૂના કર વ્યવસ્થાની તુલનામાં વધુ કર સ્લેબ અને કર દરો ઘટાડવામાં આવે છે. તેથી, નાણાંકીય વર્ષ 2023–24 માટે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબના દરો તમે નવું અથવા જૂના ટૅક્સ રેજિમ પસંદ કરો છો તેના આધારે બદલાશે. 
● કેટલીક મહત્વપૂર્ણ કપાત અને છૂટ જેમ કે સેક્શન 80C, સેક્શન 80D અને અન્ય જૂના ક્ષેત્રની જેમ કે નવા ક્ષેત્રમાં અનુપલબ્ધ છે. 
● નવી કર વ્યવસ્થા તેમના ઉંમરના જૂથના આધારે વ્યક્તિઓને વર્ગીકૃત કરતી નથી. જૂની કર વ્યવસ્થામાં વિવિધ ઉંમરના જૂથોના મૂલ્યાંકન માટે વિવિધ આવકવેરા સ્લેબ દરો છે.
 

નવું ટૅક્સ સ્લેબ પસંદ કરતા પહેલાં યાદ રાખવાની બાબતો

● ખાતરી કરો કે જૂના કર વ્યવસ્થામાં ઉપલબ્ધ ન હોય તેવી છૂટ અને કપાત તમે જાણો છો. આ કપાત કરદાતાઓના કર ભારને ઘટાડીને ખૂબ જ રાહત આપે છે.
● નવી કર વ્યવસ્થા કરદાતાઓની વય જૂથના આધારે મુક્તિ પ્રદાન કરતી નથી. જૂના શાસન હેઠળ, વરિષ્ઠ અને સુપર-વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે વધુ મુક્તિ મળી હતી. 
● જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, કરદાતાઓને આનો બે લાભ મળ્યો છે ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પીપીએફ, ટર્મ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ, રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના, વગેરે.