ફોર્મ 10A

ભારતમાં, ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ, ધાર્મિક ટ્રસ્ટ, શૈક્ષણિક સંસ્થાઓ અને હૉસ્પિટલોને ભારતીય કર કાયદા હેઠળ વિશિષ્ટ નોંધણીઓ મેળવવી આવશ્યક છે. આ નોંધણીઓમાં આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A, 10(23C) અથવા કલમ 80G શામેલ છે. આ નોંધણીની માંગણી કરતા વિશ્વાસ અને સંસ્થાઓએ આવકવેરા અધિનિયમના 10A ફોર્મ સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

ફોર્મ 10A શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમનું ફોર્મ 10A ભારતમાં ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ માટે આવશ્યક છે જે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12AB હેઠળ નોંધણી કરાવવા માંગે છે. આ ફોર્મ પાછલા ફોર્મની કાર્યક્ષમતાઓ, ખાસ કરીને ફોર્મ 10 અને ફોર્મ 10G ને જોડે છે. તેમાં 20 પૉઇન્ટ્સનો વ્યાપક સેટ શામેલ છે જે રજિસ્ટ્રેશન પ્રક્રિયા માટે પૂર્ણ કરવાની જરૂર છે.

આ ફોર્મ અસ્થાયી અને કાયમી રજિસ્ટ્રેશન બંનેને પૂર્ણ કરે છે. એકવાર મંજૂર થયા પછી કાયમી રજિસ્ટ્રેશન પાંચ વર્ષના સમયગાળા માટે માન્ય રહે છે. રજિસ્ટ્રેશન ઈચ્છતા વિશ્વાસોને સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે કે તેઓ તેમની સ્થિતિમાં કોઈપણ લૅપ્સ ટાળવા માટે તેમની વર્તમાન રજિસ્ટ્રેશનની સમાપ્તિ તારીખથી ઓછામાં ઓછા છ મહિના પહેલાં રિન્યુઅલ માટે તેમની અરજી સબમિટ કરે. આ ભારતમાં સંબંધિત ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ કાયદા હેઠળ તેમની માન્યતાની નિરંતરતાને સુનિશ્ચિત કરે છે.

ફોર્મ 10A કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

1. એપ્રિલ 1, 2021 પહેલાં પહેલેથી જ નોંધાયેલી સંસ્થાઓ

અગાઉ આવકવેરા અધિનિયમની જૂની કલમ 12A અથવા 12AA હેઠળ નોંધાયેલી સંસ્થાઓને નવી કલમ 12AB હેઠળ નોંધણી કરવા માટે આવકવેરા અધિનિયમના ફોર્મ નંબર 10A સબમિટ કરવાની જરૂર છે. તેનો પ્રારંભિક નોંધણી માટે ઉપયોગ કરવામાં આવતો નથી.

2. એપ્રિલ 1, 2021 પહેલાં હાલની અનરજિસ્ટર્ડ સંસ્થાઓ

જે સંસ્થાઓ પહેલેથી જ ચેરિટેબલ પ્રવૃત્તિઓ કરી રહી છે પરંતુ 1 એપ્રિલ, 2021 પહેલાં જૂના સેક્શન્સ 12A અથવા 12AA હેઠળ રજિસ્ટર્ડ ન હતી. નવી કલમ 12AB હેઠળ ફોર્મ નં. 10A આવકવેરા અધિનિયમનો ઉપયોગ કરીને નવી રજિસ્ટ્રેશન માટે અરજી કરવી આવશ્યક છે. આ પ્રક્રિયા દરમિયાન, સંસ્થાઓ ત્રણ વર્ષ સુધી તાત્કાલિક નોંધણી મેળવી શકે છે.

3. નવી સ્થાપિત સંસ્થાઓ

નવી સંસ્થાઓએ આવકવેરા અધિકારી સાથે તાત્કાલિક નોંધણી માટે અરજી કરવા માટે ફોર્મ 10A જમા કરવી આવશ્યક છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 11 અને 12 હેઠળ કર મુક્તિ માટે પાત્ર બનવા માટે નોંધણી જરૂરી છે.

ફોર્મ 10A શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

• ફોર્મ 10A નો ઉપયોગ કરવેરા કાયદા સંબંધિત ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાઓ માટેની વિશિષ્ટ પરિસ્થિતિઓમાં કરવામાં આવે છે. જો કોઈ ટ્રસ્ટ પહેલેથી જ એપ્રિલ 1, 2021 પહેલાં રજિસ્ટર્ડ અથવા મંજૂર કરવામાં આવ્યો હતો અને હવે કાયદા (કલમ 12AB) ના વિવિધ કલમ હેઠળ રજિસ્ટર કરવાની જરૂર છે તો તેઓ ફોર્મ 10A ઇન્કમ ટૅક્સનો ઉપયોગ કરે છે.
• નવા ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાઓ માટે જે હમણાં જ સ્થાપિત કરવામાં આવ્યા છે અને સેક્શન 12A હેઠળ પહેલીવાર નોંધણી કરાવવી જરૂરી છે તેઓએ વિવિધ ફોર્મ 10A આવકવેરાનો પણ ઉપયોગ કરવો જોઈએ.
• જો કોઈ વિશ્વાસ થોડા સમય સુધી કાર્યરત છે પરંતુ કલમ 12A હેઠળ ક્યારેય નોંધાયેલ નથી તો તેમને તેમની પ્રારંભિક નોંધણી માટે ફોર્મ 10A નો પણ ઉપયોગ કરવાની જરૂર છે.
• આ ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે આ હેતુઓ માટે વિશ્વાસના અસ્તિત્વ દરમિયાન ફોર્મ 10A નો ઉપયોગ માત્ર એક વખત કરી શકાય છે. ભવિષ્યમાં કોઈપણ રિન્યુઅલ અથવા ફેરફારો માટે અલગ ફોર્મ 10AB ની જરૂર પડશે.
   

ફોર્મ 10A ભરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ શું છે?

ફોર્મ 10A નો ઉપયોગ મુખ્યત્વે ભારતમાં આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 12A અથવા કલમ 10(23C) હેઠળ ટ્રસ્ટ, સંસ્થા અથવા કોઈપણ અન્ય સમાન એકમની નોંધણી માટે અરજી કરવા માટે કરવામાં આવે છે. ફોર્મ 10એ દાખલ કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ અહીં આપેલ છે.

1. ફોર્મ 10A આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A અથવા કલમ 10(23C) હેઠળ નોંધણી માટે ટ્રસ્ટ, સંસ્થાઓ, ભંડોળ, યુનિવર્સિટીઓ, હૉસ્પિટલો વગેરે જેવી સંસ્થાઓ દ્વારા દાખલ કરી શકાય છે.

2. એન્ટિટી એવી પ્રવૃત્તિઓમાં શામેલ હોવી જોઈએ જે ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક હોય અથવા તે સામાન્ય જાહેર ઉપયોગિતાના કોઈપણ અન્ય ઉદ્દેશ્યના પ્રગતિમાં શામેલ હોવી જોઈએ.

3. એન્ટિટીએ તમામ કાનૂની જરૂરિયાતોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે અને આવકવેરા નિયમો અનુસાર તેના એકાઉન્ટ ઑડિટ કરેલ હોવા જોઈએ.

5. નોંધણી માટે અરજી કરતા પહેલાં એન્ટિટીએ તમામ આવકવેરા ફાઇલિંગ અને અન્ય વૈધાનિક જવાબદારીઓનું પાલન કર્યું છે તેની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે.

6. પ્રવૃત્તિઓ અને એકમની વસ્તુઓ વાસ્તવિક હોવી જોઈએ અને કોઈપણ ચોક્કસ ધાર્મિક સમુદાય અથવા જાતિના લાભ માટે ન હોવી જોઈએ.

7. ફોર્મ 10A માં અરજીની તપાસ આવકવેરા વિભાગ દ્વારા કરવામાં આવે છે અને સંતોષના આધારે મંજૂરી આપવામાં આવે છે કે એન્ટિટી કલમ 12A અથવા કલમ 10(23C) હેઠળ નિર્ધારિત તમામ શરતોને પૂર્ણ કરે છે.

ફોર્મ 10A ફાઇલ કરવા માટે કયા દસ્તાવેજોની જરૂર છે?

1. મેમોરેન્ડમ ઑફ એસોસિએશન (એમઓએ) અથવા ટ્રસ્ટ ડીડ: આ એક દસ્તાવેજ છે જે એન્ટિટીને સંચાલિત કરનાર ઉદ્દેશો અને નિયમોની રૂપરેખા આપે છે જેમ કે વિશ્વાસ અથવા સંસ્થા. તમારે આ દસ્તાવેજની 2 કૉપી સબમિટ કરવાની જરૂર છે.

2. રજિસ્ટ્રેશન સર્ટિફિકેટ: જો તમારી એન્ટિટી ટ્રસ્ટના રજિસ્ટ્રાર જેવા કોઈપણ અધિકારી સાથે રજિસ્ટર્ડ હોય તો તમારે રજિસ્ટ્રેશન સર્ટિફિકેટની એક કૉપી પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે.

3. રજિસ્ટ્રેશન પછીના કોઈપણ ડૉક્યૂમેન્ટ: જો રજિસ્ટ્રેશન પછી એમઓએ અથવા ટ્રસ્ટ ડીડમાં કોઈ ફેરફાર કરવામાં આવ્યા હોય તો તે ફેરફારોને દર્શાવતા ડૉક્યૂમેન્ટ પ્રદાન કરો.

4. સેક્શન 12A, 10(23C) અને 80Gના હાલના રજિસ્ટ્રેશન સર્ટિફિકેટ: જો તમારા એન્ટિટી પાસે પહેલેથી જ આ રજિસ્ટ્રેશન પ્રમાણપત્રોની કૉપી પ્રદાન કરે છે.

5. સેક્શન 12A, 10(23C) અને 80G હેઠળ પાછલા રિજેક્શન ઑર્ડર: જો આ રજિસ્ટ્રેશન માટેની તમારી એપ્લિકેશન પહેલાં નકારવામાં આવી હતી તો તે રિજેક્શન ઑર્ડરની કૉપી પ્રદાન કરે છે.

6. વિદેશી યોગદાન (નિયમન) અધિનિયમ (એફસીઆરએ) પ્રમાણપત્ર જો કોઈ હોય તો: જો તમારા એકમમાં એફસીઆરએ પ્રમાણપત્ર છે જે તેને વિદેશી યોગદાન પ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપે છે તો તેની નકલ પ્રદાન કરે છે.

7. 3 નાણાંકીય વર્ષ અથવા સંસ્થાપનના વર્ષથી વાર્ષિક એકાઉન્ટનો પુરાવો: છેલ્લા 3 નાણાંકીય વર્ષો માટે તમારા એકમના ફાઇનાન્શિયલ એકાઉન્ટ દર્શાવતા ડૉક્યૂમેન્ટ પ્રદાન કરો અથવા તેના સંસ્થાપનથી જે પણ લાગુ પડે તે, તે પ્રદાન કરો.

ફોર્મ 10A ભરવા માટે જરૂરી માહિતી

1. સંસ્થાનું નામ: તમારા વિશ્વાસ, એનજીઓ અથવા સંસ્થાનું અધિકૃત નામ પ્રદાન કરો.

2. વિશ્વાસનો પ્રકાર: નિર્દિષ્ટ કરો કે તે ધાર્મિક અથવા ચૅરિટેબલ સંસ્થા છે કે નહીં.

3. મેનેજિંગ ટ્રસ્ટીનો સંપર્ક નંબર: સંસ્થાની બાબતોનું સંચાલન કરવા માટે જવાબદાર મુખ્ય ટ્રસ્ટીનો ફોન નંબર દાખલ કરો.

4. ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટનો PAN કાર્ડ નંબર: ટ્રસ્ટનું સંચાલન કરતા ટ્રસ્ટી અથવા વ્યક્તિઓનો PAN કાર્ડ નંબર પ્રદાન કરો.

5. ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટનો આધાર નંબર: ટ્રસ્ટનું સંચાલન કરતા ટ્રસ્ટી અથવા વ્યક્તિઓનો આધાર નંબર આપો.

6. એક ટ્રસ્ટીનું ડિજિટલ હસ્તાક્ષર: સુનિશ્ચિત કરો કે ઓછામાં ઓછું એક ટ્રસ્ટી ડિજિટલ રીતે ફોર્મ પર હસ્તાક્ષર કરે.

7. સંસ્થા અથવા વિશ્વાસ દ્વારા કરવામાં આવેલી પ્રવૃત્તિઓ: તમારી સંસ્થા દ્વારા હાથ ધરેલી મુખ્ય પ્રવૃત્તિઓ અને પહેલનું વર્ણન કરો.

8. વિશ્વાસ/ એનજીઓ/ સંસ્થાની સ્થાપનાનું લક્ષ્ય: તમારા વિશ્વાસ, એનજીઓ અથવા સંસ્થાની સ્થાપના કરવા પાછળના હેતુ અથવા ઉદ્દેશ્યને સમજાવો. આમાં વંચિત બાળકોને શિક્ષણ પ્રદાન કરવા, જરૂરી પ્રોત્સાહન કળ અને સંસ્કૃતિને સ્વાસ્થ્ય કાળજી સેવાઓ વગેરે જેવા ધ્યેયો શામેલ હોઈ શકે છે.

શું ફોર્મ 10A ભરવાના પગલાંઓ છે?

1. www.incometax.gov.in પર જાઓ

2. ઈ-ફાઇલિંગ વિભાગ ઍક્સેસ કરો: ઈ-ફાઇલ વિકલ્પ પર ક્લિક કરો.

3. આવકવેરા ફોર્મ પર નેવિગેટ કરો: મેનુમાંથી આવકવેરા ફોર્મ પસંદ કરો.

4. આવકવેરા ફોર્મ ફાઇલ કરો: આગળ વધવા માટે આ વિકલ્પ પર ક્લિક કરો.

5. અરજદારની શ્રેણી પસંદ કરો: આવકના કોઈપણ સ્રોત પર આધારિત ન હોય તેવા વ્યક્તિઓને પસંદ કરો.

6. તમારી ફાઇલિંગ સાથે આગળ વધવા માટે કર મુક્તિ અને રાહત સેક્શન હેઠળ ફોર્મ 10A શોધો અને પસંદ કરો.

7. ફાઇલિંગ શરૂ કરો: ફોર્મ 10A માટે હમણાં જ ફાઇલ પર ક્લિક કરો.

8. ફોર્મની વિગતો પૂર્ણ કરો: ફોર્મમાં બધી જરૂરી વિગતો ભરો અને જરૂરી દસ્તાવેજો જોડો.

9. તમે ફોર્મ 10A નો ઉપયોગ કરીને કર મુક્તિ માટે અરજી કરી રહ્યા છો તે સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો.

10. દાખલ કરેલી બધી માહિતીની ચકાસણી કર્યા પછી ચાલુ રાખો પર ક્લિક કરીને આગલા પગલાં પર આગળ વધો.

11. ફોર્મ જમા કરવાનું શરૂ કરો: ચાલો આગળ વધવાનું શરૂ કરીએ.

12. ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ફોર્મ સબમિટ કરો: જો લાગુ પડે તો ટ્રસ્ટીના ડિજિટલ હસ્તાક્ષર જોડો અને સબમિશનને અંતિમ રૂપ આપવા માટે ઇ વેરિફિકેશન કોડનો ઉપયોગ કરો.

ફોર્મ 10B ની ખોટી ફાઇલિંગ માટેના દંડ

1. કર મુક્તિનું નુકસાન: જો કોઈ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા સમયસર ફોર્મ 10A ફાઇલ કરતી નથી, તો તે કલમ 12A હેઠળ આવકવેરા મુક્તિ માટે તેની પાત્રતા ગુમાવી શકે છે. તેનો અર્થ એ છે કે વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાની આવક કરવેરાને આધિન રહેશે.

2. વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડ: આવકવેરા વિભાગ વિલંબિત ફાઇલિંગ અથવા આવકવેરાના 10A પ્રકારના ફાઇલિંગ માટે દંડ વસૂલ કરી શકે છે. દંડની રકમ વિલંબની વિશિષ્ટતાઓ અને મૂલ્યાંકન અધિકારીના વિવેકબુદ્ધિના આધારે અલગ હોઈ શકે છે.

3. ચૂકવવામાં ન આવેલા કર પર વ્યાજ: જો કર મુક્તિના નુકસાનને કારણે વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કર ચૂકવવાની જરૂર છે, તો ચુકવણીની તારીખ સુધી નિયત તારીખથી ચૂકવેલ કર પર વ્યાજ વસૂલવામાં આવી શકે છે.

4. નોંધણી મેળવવામાં મુશ્કેલી: વિલંબિત ફાઇલિંગ ભવિષ્યમાં નોંધણી મેળવવાની પ્રક્રિયાને જટિલ કરી શકે છે કારણ કે વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને વિલંબ માટે વધારાના દસ્તાવેજો અને સમર્થન પ્રદાન કરવાની જરૂર પડી શકે છે.

5. દાતાના યોગદાન પર અસર: બિન-અનુપાલન દાતાના આત્મવિશ્વાસને અસર કરી શકે છે કારણ કે બિન-અનુપાલન ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાઓમાં યોગદાન કરવાથી કલમ 80G હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર ન હોઈ શકે જેથી દાનમાં ઘટાડો થઈ શકે.

તારણ

જ્યારે તમે ફોર્મ 10A કમિશનર સબમિટ કરશો ત્યારે તમારી એપ્લિકેશનની સમીક્ષા કરશે અને સાથે ડૉક્યૂમેન્ટ જોડશે. જો વધુ માહિતીની જરૂર હોય તો અતિરિક્ત દસ્તાવેજોની વિનંતી કરી શકાય છે. માત્ર 10A ફોર્મ આવકવેરા અધિનિયમ સબમિટ કરવાથી તમારી સંસ્થા અથવા વિશ્વાસની ગેરંટી નથી મળતો સેક્શન 12A હેઠળ રજિસ્ટર્ડ થશે. કમિશનર તમારી એપ્લિકેશન અને ડૉક્યૂમેન્ટથી સંતુષ્ટ હોવા જોઈએ. એકવાર મંજૂર થયા પછી તમારી સંસ્થા અથવા વિશ્વાસને કલમ 12A હેઠળ આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે.