સેક્શન 194O

 કેન્દ્રીય બજેટ 2020 માં કલમ 194O ની રજૂઆતનો સમાવેશ થાય છે. દરેક ઇ-કૉમર્સ ઓપરેટર માટે સેક્શન 194O દ્વારા ટીડીએસ કપાત ફરજિયાત છે જે ઇ-કૉમર્સ સહભાગી દ્વારા માલ અથવા રેન્ડર્સ સેવાઓના વેચાણને સરળ બનાવે છે. સેક્શન 194-O હેઠળ ઑનલાઇન રિટેલર્સ પર TDS ઑક્ટોબર 1, 2020 ના રોજ અસર કરશે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194O શું છે?

ઈ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સને કપાત કરવાની જરૂર છે ટીડીએસ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194 અનુસાર વિક્રેતાના એકાઉન્ટમાં અથવા ચુકવણીના સમયે, જે પહેલાં હોય તેના કુલ રકમના 1% ના દરે. આ તકનીકી અને વ્યાવસાયિક સેવાઓ સહિત ઉત્પાદનો અને સેવાઓ સહિતના કોઈપણ વ્યવહાર માટે સાચું છે, જે ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ સુવિધા આપે છે.
ચુકવણીની રીતને ધ્યાનમાં લીધા વિના, વિક્રેતા માટે એકાઉન્ટ ક્રેડિટ કરવા પર ટીડીએસને ઘટાડવું જરૂરી છે. નાણાંકીય અધિનિયમ 2020's કલમ 194O ટેક્સ ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ, જે પહેલાં ન કરવામાં આવ્યું હતું.

સેક્શન 194O ની મુખ્ય જોગવાઈઓ

ભારતમાં રજિસ્ટર્ડ દરેક ઇ-કોમર્સ ઓપરેટરને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194O હેઠળ તેમના ઑનલાઇન પ્લેટફોર્મ દ્વારા માલ અથવા સેવાઓના વેચાણથી એકત્રિત કરેલી કુલ રકમ પર 1% (અથવા 2021 નાણાંકીય વર્ષ માટે 0.75%, માર્ચ 31, 2021 સુધી અસરકારક) ના TDS કાપવાની જરૂર છે. તમામ ઇ-કૉમર્સ ખેલાડીઓ, તેમની સાઇઝ, પ્રકાર અથવા પ્રકૃતિને ધ્યાનમાં લીધા વિના, એ જ 194O ટીડીએસ દરને આધિન છે.

સેક્શન 194O નું પાલન કરવા માટે કોને જરૂરી છે?

ઇ-કોમર્સ ઓપરેટર તરીકે કાર્ય કરનાર કોઈપણ વ્યક્તિ કે જે તેના ડિજિટલ અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક સુવિધા અથવા પ્લેટફોર્મનો (કોઈપણ નામ હેઠળ) ઉપયોગ કરે છે અથવા ઇ-કોમર્સ સહભાગી દ્વારા માલના વેચાણ અથવા સેવાઓની જોગવાઈને સરળ બનાવે છે.
આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194O ના અમલીકરણ પછી, જે 1 ઓક્ટોબર, 2020 ના રોજ અમલમાં આવ્યું હતું, ઇ-કૉમર્સ પ્રદાતાઓએ હવે સહભાગીઓને ચુકવણી કરતા પહેલાં ટીડીએસ કાપવાની જરૂર છે.
In event that participant's gross sale exceeds ₹ 5 lakh, they will be responsible for TDS at rate of 5% under section 206AA if they fail to provide their PAN.

સેક્શન 194O હેઠળ ટીડીએસનો દર શું છે?

અગાઉ જણાવ્યા મુજબ, દરેક ઇ-કૉમર્સ ભાગીદારના પ્રકાર, કદ અથવા અક્ષરને ધ્યાનમાં લીધા વિના, 194O ટીડીએસ દર કુલ વેચાણના 1% પર રહે છે.

સેક્શન 194O હેઠળ ટીડીએસનો દર શું છે?

અગાઉ જણાવ્યા મુજબ, દરેક ઇ-કૉમર્સ ભાગીદારના પ્રકાર, કદ અથવા અક્ષરને ધ્યાનમાં લીધા વિના, 194O ટીડીએસ દર કુલ વેચાણના 1% પર રહે છે.

સેક્શન 194O હેઠળ TDS કપાત માટે પાત્ર બનવા માટે, ઇ-કોમર્સ સહભાગીની કુલ વેચાણ રકમ, જો કે, જો તેઓ નિવાસી વ્યક્તિ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) હોય તો ₹5 લાખથી વધુ હોવી જોઈએ. જો ઇ-કોમર્સમાં ભાગ લેનાર વ્યક્તિ નિવાસી નથી, તો કોઈ ટીડીએસ કપાત કરવાની જરૂર નથી.

વધુમાં, કુલ રકમને ધ્યાનમાં લીધા વિના, જો ઇ-કૉમર્સ ભાગીદાર તેમના KYC દસ્તાવેજો જેમ કે PAN કાર્ડ અને આધાર કાર્ડ પ્રસ્તુત કરવામાં નિષ્ફળ થાય તો 194O TDS કપાત માટેનો દર 5% છે.

કલમ 194O હેઠળ ટીડીએસની કપાતનો સમય

જ્યારે ઇ-કૉમર્સ સહભાગીઓને ક્રેડિટ અથવા ચુકવણી જારી કરવામાં આવે છે, ત્યારે આ ઘટાડો કરવો આવશ્યક છે. આનો અર્થ એ છે કે ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા કરવામાં આવેલા તેમના માલ અથવા સેવાઓના વેચાણ માટે ઇ-કૉમર્સ સહભાગીઓને ચુકવણી કરતા પહેલાં, ઇ-કૉમર્સ ઓપરેટર્સએ 194O ટીડીએસ રકમ ઘટાડવી આવશ્યક છે.

સેક્શન 194O માટે છૂટ

સેક્શન 194O, જો કોઈ હોય તો: આ સેક્શન બિન-નિવાસી ઇ-કૉમર્સ ભાગીદારોને લાગુ પડતું નથી.

• નિવાસીઓ અને HUF દ્વારા કમાઈ શકાય તેવી મહત્તમ રકમ ₹5 લાખ છે. તેથી, જો નાણાંકીય વર્ષમાં લોકોને ચૂકવેલ અથવા એચયુએફમાં જમા કરવામાં આવેલી રકમ ₹ 5 લાખથી વધુ ન હોય, તો ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટરને ટીડીએસ કાપવાની જરૂર નથી.
• જો પૈસા વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ)ને આપવામાં આવે છે, તો તે ₹5 લાખની કલમ 194O's મર્યાદાથી મુક્ત છે. પરિણામસ્વરૂપે, ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર હવે સ્રોત પર કર કપાત કરવા માટે જવાબદાર નથી.
• આ ભાગથી નિવાસી ન હોય તેવા ઇ-કોમર્સમાં સહભાગીઓ એવી જ રીતે મુક્ત છે.
   

કલમ 194O સાથે બિન-અનુપાલનના પરિણામો

જો ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સ નિયુક્ત સમયસીમામાં ટીડીએસ રિટર્ન અને ડિપોઝિટ ટીડીએસ રકમ ફાઇલ કરવાની અવગણના કરે છે, તો આવકવેરા વિભાગમાં ચોક્કસ દંડ લાગુ કરવાનો અધિકાર છે. તેઓ નીચેના ઑર્ડરમાં સૂચિબદ્ધ છે:
દર મહિને સાત તારીખે, TDS સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. જો ઑનલાઇન રિટેલરનું પાલન ન થાય, તો તેમને દર મહિને હજુ પણ ઓછી રકમ પર 1.5% વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે.
જો ઇ-કોમર્સ સહભાગી જરૂરી રકમ કાપવા માટે અવગણવામાં આવે તો ટીડીએસ રકમ પર 1% નો માસિક વ્યાજ શુલ્ક લાગુ કરવામાં આવે છે.
ત્રિમાસિક આધારે ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવા પર ₹200 ની દૈનિક દંડ પણ છે.

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194O અનુસાર ઇલેક્ટ્રોનિક કોમર્સ ઓપરેટર (ઇસીઓ) ઇ-કૉમર્સ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર સ્રોત પર કર કપાત (ટીડીએસ) કપાત કરે છે. આ જોગવાઈ ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા આયોજિત ડિજિટલ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર લાગુ પડે છે. TDS દરો અને હોલ્ડિંગ ટેક્સ જવાબદારીઓ ચુકવણી સેટલમેન્ટ એકમો માટે ટૅક્સ અનુપાલનની ખાતરી કરે છે. આ પગલાંનો હેતુ ઑનલાઇન વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી કર સંગ્રહને સુવ્યવસ્થિત કરવાનો છે.