80GG શું છે: અર્થ, કપાત અને ગણતરીઓ

સેક્શન 80GG શું છે?

સેક્શન 80GG એ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 માં એક જોગવાઈ છે, જે ભાડાની ચુકવણી કરનાર વ્યક્તિઓને ટૅક્સમાં રાહત પ્રદાન કરવા માટે ડિઝાઇન કરેલ છે પરંતુ તેમના પગારના ભાગ રૂપે HRA પ્રાપ્ત કરતા નથી. આ સેક્શન પાત્ર કરદાતાઓને રહેણાંક આવાસ પર ચૂકવેલ ભાડા માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે, જેથી તેમની કરપાત્ર આવક ઘટે છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ મંજૂર મહત્તમ કપાત વાર્ષિક ₹60,000 (₹5,000 દર મહિને) છે, પરંતુ વાસ્તવિક કપાત વિવિધ શરતો પર આધારિત છે.

સેક્શન 10(13A) હેઠળ ઉપલબ્ધ એચઆરએ મુક્તિથી વિપરીત, જે માત્ર એચઆરએ પ્રાપ્ત કરતા પગારદાર વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે, સેક્શન 80GG ચોક્કસ પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરનાર પગારદાર અને સ્વ-રોજગાર બંને વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે.

સેક્શન 80GG માટે પાત્રતાના માપદંડ

સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કોઈ વ્યક્તિએ નીચેની પાત્રતાની શરતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

કોઈ ઘર ભાડા ભથ્થું નથી (એચઆરએ)

• વ્યક્તિએ તેમના નિયોક્તા પાસેથી એચઆરએ પ્રાપ્ત કરવું જોઈએ નહીં. જો એચઆરએ પગાર માળખાનો ભાગ છે, તો કલમ 80જીજીનો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી.

વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ) હોવું આવશ્યક છે

• માત્ર વ્યક્તિગત કરદાતાઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) આ સેક્શન હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• બિઝનેસ, કંપનીઓ અથવા અન્ય સંસ્થાઓ સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

સ્વ-રોજગારી અથવા પગારદાર વ્યક્તિ

• આ સેક્શન પગારદાર વ્યક્તિઓ અને સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યાવસાયિકો બંનેને લાગુ પડે છે, જેઓ એચઆરએ પ્રાપ્ત કરતા નથી પરંતુ તેમના આવાસ માટે ભાડાની ચુકવણી કરે છે.

રહેણાંક આવાસ માટે ચૂકવેલ ભાડું

• જો વ્યક્તિ રહેઠાણના આવાસ માટે ભાડાની ચુકવણી કરી રહ્યા હોય અને કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટી માટે નહીં, તો જ કપાત ઉપલબ્ધ છે.

એક જ શહેરમાં રહેણાંક પ્રોપર્ટીની કોઈ માલિકી નથી

• વ્યક્તિ, તેમના જીવનસાથી અથવા નાના બાળકને શહેરમાં રહેણાંક સંપત્તિ ન હોવી જોઈએ જ્યાં તેઓ આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી રહ્યા છે.
• જો વ્યક્તિ કોઈ અલગ શહેરમાં ઘર ધરાવે છે પરંતુ તેમના કાર્ય શહેરમાં રહેઠાણ ભાડે રહે છે, તો તેઓ હજુ પણ સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ફોર્મ 10BA સબમિશન

• કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કરદાતાએ ફોર્મ 10BA ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે, જે એક ઘોષણા છે જે દર્શાવે છે કે વ્યક્તિ પાસે સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી નથી અને રહેઠાણ માટે ભાડાની ચુકવણી કરી રહી છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતની ગણતરી ઓછામાં ઓછી ત્રણ રકમમાંથી કરવામાં આવે છે:

દર મહિને ₹ 5,000 (₹ 60,000 વાર્ષિક)

એડજસ્ટેડ કુલ આવકના 25% (એટીઆઇ)

• (ઍડજસ્ટ કરેલ કુલ આવક = કુલ આવક - 80GG સિવાય સેક્શન 80C થી 80U હેઠળ કપાત)

ઍડજસ્ટ કરેલ કુલ આવકના 10% બાદ ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું

સેક્શન 80GG હેઠળ મહત્તમ કપાતની મર્યાદા

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 80GG વ્યક્તિઓને ચૂકવેલ ભાડા માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે જ્યાં તેમને કોઈ ઘર ભાડા ભથ્થું (HRA) પ્રાપ્ત થતું નથી. આ સેક્શન હેઠળ મહત્તમ કપાત નીચેની ત્રણ રકમમાંથી ઓછી છે:

• દર મહિને ₹ 5,000 (એટલે કે, એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹ 60,000).
• કુલ કરપાત્ર આવકના 25 % (લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો, નિર્દિષ્ટ વિભાગો હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો અને અન્ય મુક્તિની આવક સિવાય).
• કુલ કરપાત્ર આવકના 10 % બાદ કરવામાં આવેલ વાસ્તવિક ભાડું.

સારાંશમાં, તમે ત્રણ આંકડાઓની ગણતરી કરો છો અને સેક્શન 80GG હેઠળ ભાડાની કપાત તરીકે તેમાંથી નાના ક્લેઇમ કરો છો. આ કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરે છે જે ભાડાની ચુકવણી કરી રહ્યા છે પરંતુ એચઆરએ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા નથી.

સેક્શન 80GG કપાતની ઉદાહરણ ગણતરી

કપાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે સમજવા માટે બે વ્યક્તિઓને ધ્યાનમાં લઈએ.

આ કિસ્સામાં:

• વ્યક્તિગત A કપાત તરીકે ₹60,000 નો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• વ્યક્તિગત B કપાત તરીકે ₹56,000 નો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઉપર ઉલ્લેખિત ત્રણ શરતોમાંથી કપાત હંમેશા સૌથી ઓછી છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, આ પગલાંઓને અનુસરો:

પગલું 1: ખાતરી કરો કે તમે પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરો છો

પુષ્ટિ કરો કે તમને HRA પ્રાપ્ત થયેલ નથી.
ખાતરી કરો કે તમારી પાસે એક જ શહેરમાં રહેણાંક પ્રોપર્ટી નથી.

પગલું 2: ભાડાની ચુકવણીના રેકોર્ડ જાળવી રાખો

નિયમિતપણે ભાડાની ચુકવણી કરો અને ભાડાની રસીદ, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અને ભાડા કરારને પુરાવા તરીકે રાખો.

પગલું 3: ફોર્મ 10BA ભરો અને સબમિટ કરો

ફોર્મ 10BA ફરજિયાત છે અને કપાતનો દાવો કરતા પહેલાં ઑનલાઇન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.
ફોર્મમાં વિગતો શામેલ છે જેમ કે:

• મકાનમાલિકનું નામ
• ચૂકવેલ ભાડું
• ભાડાની પ્રોપર્ટીનું ઍડ્રેસ
• કોઈ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટીની માલિકીની ઘોષણા

પગલું 4: તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરો

તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે, કલમ 80GG હેઠળ ક્લેઇમ કરેલી રકમનો ઉલ્લેખ કરો.
ભાડાની રસીદ અને ફોર્મ 10BA જેવા સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટ જોડો.

ફોર્મ 10BA ને કેવી રીતે ઍક્સેસ કરવું?

ફોર્મ 10BA એ ઘોષણા ફોર્મ છે જે કોઈ વ્યક્તિએ કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ 10BA ઍક્સેસ કરવા માટે:

• ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ: તમારા ક્રેડેન્શિયલ સાથે અધિકૃત ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો.
• ફોર્મ 10BA શોધો: ફોર્મ 10BA શોધવા માટે સર્ચ અથવા ફોર્મ સેક્શનનો ઉપયોગ કરો.
• ડાઉનલોડ અથવા ખોલો: તમે પીડીએફ ફોર્મેટમાં ફોર્મ ડાઉનલોડ કરી શકો છો અથવા તેને સીધા ભરવા માટે તેને ઑનલાઇન ખોલી શકો છો.
• એમ્પ્લોયરની કૉપી: જો તમે તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા કપાતનો ક્લેઇમ કરી રહ્યા હોવ તો કેટલાક એમ્પ્લોયર તેમના એચઆર અથવા પેરોલ ડૉક્યૂમેન્ટેશનના ભાગ રૂપે ફોર્મ 10BA ટેમ્પલેટ પ્રદાન કરે છે.

ખાતરી કરો કે ફોર્મ ઍક્સેસ કરતા પહેલાં તમારા પાનકાર્ડ અને મૂળભૂત આવકની વિગતો તૈયાર છે, કારણ કે તેને ભરતી વખતે તમારે તેની જરૂર પડશે.

ફોર્મ 10BA કેવી રીતે ભરવું?

ફોર્મ 10BA યોગ્ય રીતે ભરવાથી સુનિશ્ચિત થાય છે કે સેક્શન 80GG હેઠળ કપાત માટેનો તમારો ક્લેઇમ જરૂરી ઘોષણા દ્વારા સમર્થિત છે. મુખ્ય ક્ષેત્રોમાં સામાન્ય રીતે શામેલ છે:

• ટૅક્સપેયરની વિગતો: કપાતનો દાવો કરનાર વ્યક્તિનું સંપૂર્ણ નામ, ઍડ્રેસ અને PAN.
• ચૂકવેલ ભાડાની ઘોષણા:
  • ભાડાની પ્રોપર્ટીનું ઍડ્રેસ જેના માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં આવી રહ્યો છે.
  • મકાનમાલિકનું નામ અને પાન (અથવા આધાર), જ્યાં ઉપલબ્ધ છે.
  • ભાડૂતનો સમયગાળો અને નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલ ભાડાની રકમ.
• ઘોષણા કલમો:
  • એક નિવેદન કન્ફર્મ કરે છે કે 80GG નો ક્લેઇમ કરવામાં આવતા સમયગાળા માટે કોઈ HRA પ્રાપ્ત થયું નથી.
  • એક ઘોષણા કે કરદાતા ભાડાના આવાસમાં રહે છે અને પ્રદાન કરેલી વિગતો સચોટ છે.
• હસ્તાક્ષર અને તારીખ: વ્યક્તિએ માહિતીની ચોકસાઈની પુષ્ટિ કરતા, સહી અને તારીખ ફોર્મ પર હસ્તાક્ષર કરવું આવશ્યક છે.

એકવાર પૂર્ણ થયા પછી, ફોર્મ 10BA તમારા એમ્પ્લોયરને (જો તમે તમારી સેલેરીની ગણતરીમાં કપાતનો દાવો કરી રહ્યા હોવ) સબમિટ કરવું જોઈએ અથવા જો તમે તમારું પોતાનું રિટર્ન ફાઇલ કરી રહ્યા હોવ તો તમારા ટૅક્સ રેકોર્ડ સાથે જાળવી રાખવું જોઈએ. આ ફોર્મની સચોટ પૂર્ણતા અને જાળવણી રિટર્ન મૂલ્યાંકન દરમિયાન વિસંગતિઓને ટાળવામાં મદદ કરે છે.

સેક્શન 80GG માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટની જરૂર છે:

ફોર્મ 10BA - ભાડાની ચુકવણી અને પાત્રતાની પુષ્ટિ કરતી ઘોષણા.

ભાડાની રસીદો - આમાં હોવી આવશ્યક છે:

• મકાનમાલિકનું નામ, ઍડ્રેસ અને સહી.
• મકાનમાલિકનું PAN (જો વાર્ષિક ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય તો).

ભાડા કરાર - ભાડૂતને સાબિત કરતું કાનૂની દસ્તાવેજ.

આવકનો પુરાવો - ભાડાની ચુકવણી દર્શાવતી સેલેરી સ્લિપ અથવા બેંક સ્ટેટમેન્ટ

સેક્શન 80GG નો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો

ફોર્મ 10BA ફાઇલ ન કરવું

• ફોર્મ 10BA ફરજિયાત છે અને તેના વિના, તમારો કપાતનો ક્લેઇમ નકારવામાં આવી શકે છે.

ભાડાની ગણતરી ખોટી છે

• ખાતરી કરો કે તમે જાળવણી અથવા અન્ય શુલ્ક સિવાય, ભાડાની યોગ્ય રીતે ગણતરી કરો છો.

જ્યારે HRA પ્રાપ્ત થાય ત્યારે ક્લેઇમ કરવું

• જો તમારા પગારમાં HRA શામેલ છે, તો તમે સેક્શન 80GG કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

ભાડાની રસીદ અથવા એગ્રીમેન્ટ ખૂટે છે

• હંમેશા ભાડાની રસીદ અને એગ્રીમેન્ટને ચુકવણીના પુરાવા તરીકે રાખો.

માલિકીની સ્થિતિ ખોટી છે

• જો તમારી પાસે સમાન શહેરમાં પ્રોપર્ટી છે, તો તમે આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી.

તારણ

સેક્શન 80GG એ એવા વ્યક્તિઓ માટે એક મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ-સેવિંગ જોગવાઈ છે જે ભાડાની ચુકવણી કરે છે પરંતુ તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી HRA પ્રાપ્ત કરતા નથી. તે પાત્ર કરદાતાઓને ચૂકવેલ ભાડા પર કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે.

પાત્રતાની શરતો, કપાતની ગણતરીઓ અને ડૉક્યૂમેન્ટેશનની જરૂરિયાતોને સમજીને, તમે આ સેક્શન હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો અસરકારક રીતે ક્લેઇમ કરી શકો છો. ખાતરી કરો કે તમે ભાડાની રસીદ જાળવી રાખો, ફોર્મ 10BA ફાઇલ કરો અને તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે સામાન્ય ભૂલોને ટાળો.

જો તમે સેક્શન 80GG માટે પાત્ર છો, તો આ ટૅક્સ-બચતની તકનો સંપૂર્ણ લાભ લેવાની ખાતરી કરો અને કાનૂની રીતે તમારા ટૅક્સના ભારને ઘટાડો.