ફોર્મ 16B

ફોર્મ 16B શું છે?

ફોર્મ 16B એ સ્થાવર મિલકત (કૃષિ જમીન સિવાય) ના વેચાણ પર ટીડીએસ કાપવામાં આવે ત્યારે પ્રોપર્ટી ખરીદનાર દ્વારા વેચનારને જારી કરવામાં આવતું ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ છે. ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 194IA મુજબ, જ્યારે ખરીદનાર ₹50 લાખ અથવા તેનાથી વધુની સંપત્તિ ખરીદે છે, ત્યારે તેઓએ કુલ વેચાણ મૂલ્યમાંથી 1% TDS કાપવું આવશ્યક છે અને તેને સરકાર સાથે ડિપોઝિટ કરવું આવશ્યક છે.

આ ટીડીએસ સુનિશ્ચિત કરે છે કે વિક્રેતા તેમના કેપિટલ ગેઇન પર ટૅક્સ ચૂકવે છે, અને ફોર્મ 16B એ ટીડીએસ કાપવામાં આવ્યો છે અને ચૂકવેલ છે તેના પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે.

ફોર્મ 16B શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

• ફરજિયાત અનુપાલન: દંડ ટાળવા માટે ખરીદદારોએ TDS કાપવું અને ફોર્મ 16B જારી કરવું આવશ્યક છે.
• TDS કપાતનો પુરાવો: સત્તાવાર પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે કે ખરીદદારે TDS કાપ્યો છે અને તેને સરકારને ચૂકવ્યું છે.
• ઇન્કમ ટૅક્સ ફાઇલિંગ માટે જરૂરી: વિક્રેતાઓને તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ટીડીએસ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવા માટે ફોર્મ 16B ની જરૂર છે.
• કાનૂની સમસ્યાઓ ટાળો: ફોર્મ 16B જારી કરવામાં નિષ્ફળતાના પરિણામે આવકવેરા વિભાગ તરફથી દંડ અથવા વ્યાજ શુલ્ક થઈ શકે છે.

ફોર્મ 16B ક્યારે જરૂરી છે?

ખરીદદારએ નીચેના કિસ્સાઓમાં ટીડીએસ @1% કાપવું આવશ્યક છે અને ફોર્મ 16B જારી કરવું આવશ્યક છે:

• પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય ₹50 લાખથી વધુ છે
• પ્રોપર્ટી કૃષિ જમીન નથી.
• વિક્રેતા એક નિવાસી ભારતીય છે (એનઆરઆઇ માટે, કલમ 195 લાગુ પડે છે).

ઉદાહરણ:

જો શ્રી A ₹75 લાખ માટે શ્રી B તરફથી ઘર ખરીદે છે, તો શ્રી A ને ચુકવણી કરતા પહેલાં ₹75,000 (₹75 લાખનું 1%) TDS તરીકે કાપવું આવશ્યક છે. તેમણે આ રકમ સરકારમાં જમા કરાવવી આવશ્યક છે અને કપાતના પુરાવા તરીકે ફોર્મ 16B શ્રી B ને જારી કરવું આવશ્યક છે.

ફોર્મ 16B ઑનલાઇન કેવી રીતે બનાવવું?

ફોર્મ 16B બનાવવા માટે, આ પગલાંઓને અનુસરો:

પગલું 1: ટ્રેસ પર TDS ડિપોઝિટ કરો

• TIN-NSDL પોર્ટલની મુલાકાત લો (https://www.tin-nsdl.com).
• ઇ-ચુકવણી: ઑનલાઇન ટૅક્સ ચૂકવો" પર ક્લિક કરો અને ચલાન 26QB પસંદ કરો.
• વિગતો દાખલ કરો જેમ કે:
• ખરીદનાર અને વિક્રેતા PAN
• સંપત્તિની માહિતી
• કુલ ખરીદીની રકમ
• TDS રકમ (1%)
• નેટ બેન્કિંગ/ડેબિટ કાર્ડનો ઉપયોગ કરીને TDS ઑનલાઇન ચુકવણી કરો.
• ચુકવણી પછી ચલાનની રસીદ સેવ કરો.

પગલું 2: ટ્રેસિસ પોર્ટલ પર રજિસ્ટર કરો

• ટ્રેસિસ પોર્ટલની મુલાકાત લો (https://www.tdscpc.gov.in).
• PAN અને ટ્રાન્ઝૅક્શનની વિગતોનો ઉપયોગ કરીને ટૅક્સપેયર (ખરીદદાર) તરીકે રજિસ્ટર કરો.
• સફળ રજિસ્ટ્રેશન પછી લૉગ ઇન કરો.

પગલું 3: ફોર્મ 16B ડાઉનલોડ કરો

• ટ્રેસમાં લૉગ ઇન કરો અને "ડાઉનલોડ" મેનુ હેઠળ "ફોર્મ 16B ડાઉનલોડ" પસંદ કરો.
• ચલાન 26QB માંથી સ્વીકૃતિ નંબર દાખલ કરો.
• ફોર્મ 16B ની વિનંતી કરો અને પ્રક્રિયા પછી તેને ડાઉનલોડ કરો (સામાન્ય રીતે 2-3 દિવસમાં ઉપલબ્ધ).

પગલું 4: વિક્રેતાને ફોર્મ 16B જારી કરો

• ફોર્મ 16B પ્રિન્ટ અને સહી કરો.
• ટીડીએસ કપાતના પુરાવા તરીકે પ્રોપર્ટી વિક્રેતાને એક કૉપી પ્રદાન કરો.

ફોર્મ 16B જારી કરવાની નિયત તારીખ

એકવાર ખરીદનાર પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શન પર ટીડીએસ કાપી અને ચૂકવ્યા પછી અને સંબંધિત ફોર્મ 26QB (ટીડીએસ રિટર્ન કમ ચલાન) ફાઇલ કર્યા પછી, ફોર્મ 16B જારી કરવા માટે ઘડિયાળ ટિક કરવાનું શરૂ કરે છે.

ભારતીય કર નિયમો હેઠળ:

• ખરીદનાર (કપાતકર્તા)એ આવકવેરા વિભાગને ફોર્મ 26QB રજૂ કરવા માટે નિયત તારીખથી 15 દિવસની અંદર ફોર્મ 16B જારી કરવું આવશ્યક છે.
• વ્યવહારિક રીતે, આનો અર્થ એ છે કે ફોર્મ 26QB પાસ કરવા માટે માસિક સમયસીમા એકવાર, ખરીદનાર પાસે વિક્રેતાને ફોર્મ 16B બનાવવા અને જારી કરવા માટે કુલ 45 દિવસ છે. 

ફોર્મ 16B સમયસર જારી કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી સર્ટિફિકેટ પ્રદાન ન થાય ત્યાં સુધી દરરોજ ₹100 નો દંડ થઈ શકે છે, તેથી સમયસીમામાં ટોચ પર રહેવું એ સમજદારીભર્યું છે. 

બિન-અનુપાલન માટે દંડ

પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ કાપવા અથવા ડિપોઝિટ કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી દંડ થઈ શકે છે:

સમયસર TDS ચુકવણી અને ફોર્મ 16B જનરેશનની ખાતરી કરીને આ દંડને ટાળો.

વેચાણકર્તાઓ કેવી રીતે TDS ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે?

વિક્રેતાઓ આ પગલાંઓને અનુસરીને તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે TDS ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે:

• ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો.
• TDS કપાતની પુષ્ટિ કરવા માટે ફોર્મ 26AS તપાસો.
• "પ્રોપર્ટીના વેચાણ પર ટીડીએસ" હેઠળ આઇટીઆરમાં ટીડીએસની વિગતો દાખલ કરો.
• કપાત કરેલી રકમ માટે ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવા માટે ITR સબમિટ કરો.

જો વિક્રેતાની કુલ ટૅક્સ જવાબદારી TDS કપાત કરતાં ઓછી હોય, તો તેઓ TDS રિફંડ માટે અરજી કરી શકે છે.

ફોર્મ 16, ફોર્મ 16A અને ફોર્મ 16B વચ્ચેના તફાવતો

આ ફોર્મને સમજવાથી કરદાતાઓને સચોટ રીતે રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં અને ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરવામાં મદદ મળે છે.

તારણ

ફોર્મ 16B એ ભારતમાં પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે એક મહત્વપૂર્ણ ડૉક્યૂમેન્ટ છે, જે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 194IA હેઠળ ટૅક્સ અનુપાલનની ખાતરી કરે છે. દંડને ટાળવા માટે ખરીદદારો અને વિક્રેતાઓ બંનેએ TDS કપાત, ડિપોઝિટ અને ફોર્મ 16B જારી કરવા સંબંધિત તેમની જવાબદારીઓ વિશે જાગૃત હોવા આવશ્યક છે.

ફોર્મ 16B ઑનલાઇન બનાવવાની પ્રક્રિયાને સમજીને, TDS નિયમોનું પાલન કરીને અને TDS ક્રેડિટનો દાવો કરીને, ભારતીય ઉદ્યોગસાહસિકો અને રોકાણકારો સરળ રિયલ એસ્ટેટ ટ્રાન્ઝૅક્શનની ખાતરી કરી શકે છે.

ઝંઝટ-મુક્ત અનુપાલન માટે, ખરીદદારોએ સમયસર ટીડીએસ કાપવું, તેને ડિપોઝિટ કરવું અને ફોર્મ 16B જારી કરવું જોઈએ, જ્યારે વિક્રેતાઓએ ટીડીએસ કપાતને ટ્રૅક કરવી જોઈએ અને તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નમાં ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવો જોઈએ.