સેક્શન 194IA

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 1941A, ખાસ કરીને ભારતમાં સ્થાવર સંપત્તિ વેચવા પર સ્રોત પર કપાત અથવા TDS સંબંધિત સંપત્તિ સોદાઓ માટે મહત્વપૂર્ણ છે. આ લેખ વર્ણવે છે કે કલમ 1941A માં શું શામેલ છે, તમારે શું કરવાની જરૂર છે, ટીડીએસ ફાઇલિંગને કેવી રીતે સંભાળવું અને તેને સમજવું સરળ બનાવવા માટે ઉદાહરણ આપે છે.

સેક્શન 194IA શું છે?

2013 નાણાં અધિનિયમ દ્વારા રજૂ કરવામાં આવેલા આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194આઈએ માટે ભારતીય નિવાસીઓએ અન્ય ભારતીય નિવાસીઓ પાસેથી ટીડીએસ કાપવા માટે સ્થાવર મિલકત ખરીદવી જરૂરી છે. જ્યારે વેચાતી પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય ₹50 લાખથી વધુ હોય, ત્યારે ખરીદદારને ટ્રાન્સફરી તરીકે ઓળખાતા ખરીદદારે વેચાણકર્તાને ચૂકવણીમાંથી અથવા ટ્રાન્સફરરને TDS કાપવું આવશ્યક છે. આ જોગવાઈનો હેતુ કાર્યક્ષમ કર વહીવટ અને અનુપાલનમાં મદદ કરતી સંપત્તિ વ્યવહારના સમયે કર એકત્રિત કરવાનો છે તેની ખાતરી કરવાનો છે. આવશ્યક રીતે, તે પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શન સાથે એકીકૃત કરીને ટૅક્સ કલેક્શનની પ્રક્રિયાને સરળ બનાવે છે, જે ખરીદદારો માટે ચુકવણીના એક ભાગને રોકવું અને ભારતીય નિવાસીઓ પાસેથી ઉચ્ચ મૂલ્યની પ્રોપર્ટી ખરીદતી વખતે તેને સરકારને TDS તરીકે મોકલવું ફરજિયાત બનાવે છે.

સેક્શન 194આઇએ ટીડીએસની પૂર્વજરૂરિયાતો

1. જ્યારે તમે પ્રોપર્ટી ખરીદો ત્યારે તમે ખરીદો છો કારણ કે ખરીદદાર વિક્રેતા નહીં તે ટીડીએસ કાપવા માટે જવાબદાર છે.

2. જો પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શન ₹50 લાખથી ઓછું હોય તો તમારે સેક્શન 194IA હેઠળ કોઈપણ TDS કાપવાની જરૂર નથી.

3. TDS દર કુલ વેચાણ રકમના 1% છે જે તમને ખરીદનાર તરીકે કપાત કરવાની જરૂર છે.

4. જો તમે પ્રોપર્ટી માટે હપ્તાઓમાં ચુકવણી કરી રહ્યા છો તો તમારે દરેક હપ્તાની ચુકવણીમાંથી TDS કાપવું આવશ્યક છે.

5. ટીડીએસ ક્લબ મેમ્બરશિપ ફી પાર્કિંગ ફી, પાણી અને વીજળી ખર્ચ અને મેઇન્ટેનન્સ ફી જેવા પ્રોપર્ટી ખરીદી સંબંધિત તમામ શુલ્કને કવર કરે છે.

6. પ્રોપર્ટી ખરીદનાર તરીકે તમારે ટૅન અથવા ટૅક્સ કપાત અને કલેક્શન એકાઉન્ટ નંબરની જરૂર નથી.

7. તમારે TDS ચુકવણી માટે વિક્રેતાનું PAN મેળવવું આવશ્યક છે. જો વિક્રેતા PAN TDS પ્રદાન કરતા નથી તો તે 20% ના ઉચ્ચ દરે કાપવામાં આવે છે. તમને ખરીદનાર તરીકે PAN ની પણ જરૂર છે.

8. જ્યારે તમે ચુકવણી કરો છો અથવા જ્યારે તમે વિક્રેતાને અગાઉ જે પણ થાય ત્યારે ટીડીએસની કપાત કરો.

9. તમે જે મહિનામાં ટીડીએસ કાપી હતી તેના અંતેથી 30 દિવસની અંદર ટીડીએસ ચૂકવવા માટે ફોર્મ 26ક્યૂબીનો ઉપયોગ કરો.

10. સરકારને ટીડીએસ ચૂકવ્યા પછી, વિક્રેતાને ફોર્મ 16B પ્રદાન કરો જે ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ તરીકે કાર્ય કરે છે. તમે TDS ડિપોઝિટ કર્યા પછી આ સર્ટિફિકેટ લગભગ 10 થી 15 દિવસ સુધી ઉપલબ્ધ છે.
 

સેક્શન 194આઇએ હેઠળ પ્રોપર્ટીના વેચાણ પર ટીડીએસ કેવી રીતે ફાઇલ કરવું

સેક્શન 194આઇએ હેઠળ ટીડીએસ ફાઇલ કરવા માટે, નીચેના પગલાંઓને અનુસરો.

1. એનએસડીએલ વેબસાઇટ પર જાઓ અને ફોર્મ 26ક્યૂબી શોધો.

2. ખરીદદાર અને વિક્રેતા બંનેના પાન નંબર, સંપત્તિની માહિતી અને ટીડીએસ રકમ જેવી જરૂરી વિગતો દાખલ કરો.

3. નેટ બેન્કિંગનો ઉપયોગ કરીને TDS ની ઑનલાઇન ચુકવણી કરો.

4. એકવાર ચુકવણી પૂર્ણ થયા પછી તમને અનન્ય સ્વીકૃતિ નંબર સાથે ચલાન મળશે. આને પછીના સંદર્ભ માટે સુરક્ષિત રાખો.
 

સેક્શન 194આઇએનું ઉદાહરણ

જ્યારે તમે ₹80 લાખ માટે પ્રોપર્ટી ખરીદો છો ત્યારે તમારે સેક્શન 194IA ના ટૅક્સ નિયમને અનુસરવાની જરૂર છે. આ નિયમ મુજબ તમારે વિક્રેતાને ચુકવણી કરતા પહેલાં ટીડીએસ અથવા સ્રોત પર કપાત કરેલ કર તરીકે વેચાણ કિંમતના 1% ની કપાત કરવી પડશે. તેથી, આ કિસ્સામાં તમારે ચુકવણીથી વિક્રેતાને ₹80,000 અથવા ₹80 લાખનું 1% કાપવાની જરૂર છે. આ રકમ કાપ્યા પછી, તમારે તેને સરકાર સાથે ડિપોઝિટ કરવું આવશ્યક છે.

પ્રોપર્ટી ખરીદનાર માટે સેક્શન 194IA સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેઓ ટૅક્સ કાયદાને યોગ્ય રીતે અનુસરે છે. TDS કાપીને અને જમા કરીને, ખરીદદારો પ્રોપર્ટીના ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં પારદર્શિતા અને કાયદાકીયતા જાળવવામાં મદદ કરે છે. જો તમે કોઈપણ બાબત વિશે અનિશ્ચિત છો અથવા વધુ વિગતોની જરૂર છે, તો કર નિષ્ણાત સાથે વાત કરવી અથવા આવકવેરા વિભાગ દ્વારા પ્રદાન કરેલી અધિકૃત માર્ગદર્શિકાઓ તપાસવી એ સારો વિચાર છે.
 

સેક્શન 194IA હેઠળ TDSની ચુકવણી

1. લાગુ પડવાની ક્ષમતા

કલમ 1941A જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ કૃષિ જમીન સિવાયની કોઈપણ સ્થાવર પ્રોપર્ટીના ટ્રાન્સફર માટે નિવાસી વિક્રેતાને કોઈપણ રકમ ચૂકવવા માટે જવાબદાર હોય ત્યારે લાગુ પડે છે.

2. થ્રેશહોલ્ડની મર્યાદા

કલમ 1941A હેઠળ TDS જ્યારે પ્રોપર્ટી ટ્રાન્સફર માટે વિચારણા ₹50 લાખથી વધુ હોય ત્યારે ચાલુ થાય છે. જો તે ₹50 લાખ છે અથવા તેનાથી ઓછી ટીડીએસ કપાત જરૂરી નથી.

3. ટીડીએસ નો દર

સેક્શન 1941A હેઠળ લાગુ TDS દર વિચારણા રકમના 1% છે. ખરીદનાર વિક્રેતાને ચુકવણી કરતી વખતે આ રકમ કાપી લે છે.

4. કપાતનો સમય

સેક્શન 194IA હેઠળ, જ્યારે વિક્રેતાને ચુકવણી કરવામાં આવે છે અથવા જ્યારે રકમ તેમના એકાઉન્ટમાં જમા કરવામાં આવે છે, ત્યારે ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે, જે પહેલાં થાય છે.

5. TDS નું ડિપોઝિટ

ખરીદદારની જવાબદારી ટીડીએસ કાપવાની અને તેને સરકાર સાથે જમા કરવાની છે. આવકવેરા વિભાગના ઑનલાઇન પોર્ટલ દ્વારા જમા કરી શકાય છે.

6. ટેનની જરૂરિયાત

ખરીદનારને કલમ 1941A હેઠળ TDS કાપવા માટે ટૅક્સ કપાત અને કલેક્શન એકાઉન્ટ નંબર અથવા TAN ની જરૂર નથી. ખરીદદાર આ હેતુ માટે તેમના PAN નો ઉપયોગ કરી શકે છે.

7. ફોર્મ 26QB

ટીડીએસ ખરીદદારને કાપ્યા પછી ફોર્મ 26ક્યૂબી ફાઇલ કરવું જરૂરી છે, જે પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શન અને ટીડીએસ કપાતની વિગતો પ્રદાન કરે છે. આ ફોર્મ ઑનલાઇન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

8. TDS સર્ટિફિકેટ જારી કરવું

સ્ટેટમેન્ટ દાખલ કરવા માટે ખરીદદારે નિયત તારીખથી 15 દિવસની અંદર ટીડીએસ પ્રમાણપત્ર અથવા ફોર્મ 16B વિક્રેતાને આપવું આવશ્યક છે.

9. કૃષિ જમીન પર લાગુ નથી

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે સેક્શન 1941A હેઠળ ટીડીએસ કૃષિ જમીનના ટ્રાન્સફર પર લાગુ પડતું નથી.

ટીડીએસ બિન ચુકવણીનું દંડ

રજિસ્ટ્રાર અને સબ રજિસ્ટ્રાર ઑફિસ વાર્ષિક માહિતી રિટર્ન અથવા હવા દ્વારા આવકવેરા વિભાગને સંપત્તિ વ્યવહારોની વિગતોનો અહેવાલ આપે છે. આમાં તેના મૂલ્ય સાથે પ્રોપર્ટી ખરીદવા અને વેચવા વિશેની માહિતી શામેલ છે.

હવે, જો કોઈ પ્રોપર્ટી ખરીદે છે અને જરૂરી કર અથવા TDS કાપતું નથી અથવા તેઓ તેની કપાત કરે છે પરંતુ તેને ડિપોઝિટ કરતા નથી અથવા તેઓ તેની આવકવેરા વિભાગ તેની નોંધ લે તે કરતાં ઓછા દરે તેની કપાત કરે છે. તેઓ ખરીદદારને આ વિશે સૂચિત કરશે.

પરિસ્થિતિના આધારે, વ્યાજ ન ચૂકવવા માટે ટીડીએસ, દંડ, વ્યાજ અને કાનૂની કાર્યવાહી જેવા પરિણામો હોઈ શકે છે.
 

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194IA માટે વિક્રેતાને ચુકવણી કરતી વખતે TDS કાપવા માટે સ્થાવર સંપત્તિ ખરીદનારની જરૂર પડે છે. જો ખરીદદાર ઘટેલા દર પર આમ કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે અથવા ટીડીએસ કાપવામાં નિષ્ફળ થાય છે, તો આવકવેરા વિભાગ કાર્યવાહી કરશે, સંભવિત રીતે દંડ, વ્યાજ અથવા ફરિયાદ લાગુ કરશે. કોઈપણ કાનૂની પરિણામોને ટાળવા માટે પ્રોપર્ટી ખરીદનારને આ નિયમોનું પાલન કરવાની જરૂર છે.