કન્ટેન્ટ
ઘણા ભારતીયો માટે ઘર ખરીદવું એ એક સપનું છે, અને સરકારે ઘરની માલિકીને વધુ વ્યાજબી બનાવવા માટે વિવિધ ટૅક્સ લાભો રજૂ કર્યા છે. ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 ની કલમ 80EEA, એ એક એવી જોગવાઈ છે જે પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ માટે હોમ લોનના વ્યાજ પર અતિરિક્ત કપાતની મંજૂરી આપે છે.
જો તમે ઘર ખરીદવાની યોજના બનાવી રહ્યા છો અથવા તાજેતરમાં હોમ લોન લીધી છે, તો સેક્શન 80EEAને સમજવાથી તમને ટૅક્સ પર નોંધપાત્ર રકમ બચાવવામાં મદદ મળી શકે છે. આ માર્ગદર્શિકા પાત્રતા, કપાતની મર્યાદા, શરતો અને લાભનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો તે સહિત તમારે જાણવાની જરૂર છે તે બધું કવર કરશે.
સંપૂર્ણ લેખ અનલૉક કરો - Gmail સાથે સાઇન ઇન કરો!
5paisa લેખો સાથે તમારા બજારના જ્ઞાનને વિસ્તૃત કરો
80EEA ઇન્કમ ટૅક્સ શું છે?
પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓને અતિરિક્ત ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરવા માટે કેન્દ્રીય બજેટ 2019 માં સેક્શન 80EEA રજૂ કરવામાં આવી હતી. તે વ્યાજબી ઘર ખરીદવા માટે ચૂકવેલ હોમ લોન વ્યાજ પર દર વર્ષે ₹1.5 લાખ સુધીની અતિરિક્ત કપાતની મંજૂરી આપે છે.
આ કપાત હોમ લોન પર ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ માટે સેક્શન 24(b) હેઠળ ઉપલબ્ધ ₹2 લાખ લિમિટથી વધુ છે. આમ, પાત્ર ઘર ખરીદનારાઓ દર નાણાંકીય વર્ષે હોમ લોન વ્યાજની ચુકવણી પર ₹3.5 લાખ સુધીની કુલ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
સેક્શન 80EEA માટે પાત્રતાના માપદંડ
સેક્શન 80EEA ના લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે, તમારે નીચેની શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:
- પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારr - લોન મંજૂર કરતી વખતે તમારી પાસે કોઈ અન્ય રહેણાંક પ્રોપર્ટી ન હોવી જોઈએ.
- લોન મંજૂરીનો સમયગાળો - હોમ લોન 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2022 વચ્ચે મંજૂર કરવી આવશ્યક છે.
- માન્ય સંસ્થા પાસેથી લોન - લોન બેંક, હાઉસિંગ ફાઇનાન્સ કંપની અથવા અન્ય માન્ય ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થાઓ પાસેથી લેવી આવશ્યક છે.
- પ્રોપર્ટી વેલ્યૂની લિમિટ - પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
- સેક્શન 80EE હેઠળ કોઈ ક્લેઇમ નથી - જો તમે પહેલેથી જ સેક્શન 80EE હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કર્યો છે, તો તમે સેક્શન 80EEA હેઠળ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
સેક્શન 80EEA હેઠળ કેટલી કપાતની પરવાનગી છે?
- મહત્તમ કપાત - ₹1.5 લાખ પ્રતિ વર્ષ.
- સેક્શન 24(b) સાથે સંયુક્ત કપાત - ₹3.5 લાખ સુધીની કુલ કપાત (સેક્શન 24(b) હેઠળ ₹2 લાખ અને સેક્શન 80EEA હેઠળ ₹1.5 લાખ).
- ફક્ત વ્યક્તિગત કરદાતાઓને જ લાગુ પડે છે - હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF), કંપનીઓ અથવા ભાગીદારી આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતી નથી.
સેક્શન 80EEA કપાતની ઉદાહરણની ગણતરી
| વિગતો |
રકમ (₹) |
| હોમ લોનની રકમ |
40,00,000 |
| વાર્ષિક વ્યાજ ચૂકવવામાં આવે છે |
3,00,000 |
| સેક્શન 24(b) હેઠળ કપાત |
2,00,000 |
| સેક્શન 80EEA હેઠળ અતિરિક્ત કપાત |
1,00,000 |
| કુલ ટૅક્સ કપાત |
3,00,000 |
સેક્શન 80EEA હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?
તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, આ પગલાંઓને અનુસરો:
- પાત્રતા તપાસો - ખાતરી કરો કે તમે પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારની સ્થિતિ અને પ્રોપર્ટી વેલ્યૂની મર્યાદા માટે તમામ શરતો પૂર્ણ કરો છો.
- હોમ લોન ડૉક્યૂમેન્ટ એકત્રિત કરો - રેકોર્ડ રાખો:
- હોમ લોન મંજૂરી પત્ર
- તમારી બેંક/ધિરાણકર્તા તરફથી વ્યાજ ચુકવણીનું સર્ટિફિકેટ
- પ્રોપર્ટી ખરીદી એગ્રીમેન્ટ
- ITR માં કપાત દાખલ કરો - ITR ફાઇલ કરતી વખતે, "કપાત" સેક્શનમાં સેક્શન 80EEA હેઠળ ચૂકવેલ હોમ લોનના વ્યાજની રિપોર્ટ કરો.
- જો જરૂરી હોય તો પુરાવા સબમિટ કરો - જો ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ દ્વારા પૂછવામાં આવે તો, હોમ લોન સ્ટેટમેન્ટ અને પ્રોપર્ટી ખરીદીના ડૉક્યુમેન્ટ સબમિટ કરો.
સેક્શન 80EE અને સેક્શન 80EEA વચ્ચેનો તફાવત
ઘણા કરદાતાઓ સેક્શન 80EE અને સેક્શન 80EEA ને ભ્રમિત કરે છે, કારણ કે બંને હોમ લોનના ઇન્ટરેસ્ટ માટે કપાત પ્રદાન કરે છે. જો કે, મુખ્ય તફાવતો છે:
| ફીચર |
સેક્શન 80EE |
સેક્શન 80EEA |
| મહત્તમ કપાત |
₹50,000 પ્રતિ વર્ષ |
₹1.5 લાખ પ્રતિ વર્ષ |
| આ માટે લાગુ |
પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર |
પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર |
| લોન મંજૂરીનો સમયગાળો |
એપ્રિલ 1, 2016 અને માર્ચ 31, 2017 વચ્ચે |
એપ્રિલ 1, 2019 અને માર્ચ 31, 2022 વચ્ચે |
| પ્રોપર્ટી વેલ્યૂની લિમિટ |
₹ 50 લાખ |
₹45 લાખ (સ્ટેમ્પ ડ્યુટી વેલ્યૂ) |
| લોનની રકમની મર્યાદા |
₹ 35 લાખ |
કોઈ ચોક્કસ લોન લિમિટ નથી |
| સેક્શન 24(b) સાથે ક્લેઇમ કરી શકાય છે? |
હા |
હા |
જો તમારી હોમ લોન 2016-2017 ની વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હતી, તો તમે સેક્શન 80EE હેઠળ ક્લેઇમ કરી શકો છો. જો 2019-2022 ની વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવે છે, તો સેક્શન 80EEA હેઠળ ક્લેઇમ કરો.
ઘર ખરીદનારાઓ માટે સેક્શન 80EEA ના લાભો
1. અતિરિક્ત ટૅક્સ બચત
અતિરિક્ત ₹1.5 લાખની કપાતનો ક્લેઇમ કરીને, કરદાતાઓ દર વર્ષે ટૅક્સમાં ₹45,000 સુધીની બચત કરી શકે છે (30% ટૅક્સ બ્રૅકેટમાં રહેલા લોકો માટે).
2. વ્યાજબી હાઉસિંગને પ્રોત્સાહિત કરે છે
આ સ્કીમ હોમ લોનના ફાઇનાન્શિયલ બોજને ઘટાડીને મધ્યમ વર્ગ અને ઓછી ઇન્કમ ધરાવતા વ્યક્તિઓમાં ઘરની માલિકીને પ્રોત્સાહન આપે છે.
3. લોનની ચુકવણીનો બોજ ઘટાડવામાં મદદ કરે છે
ટૅક્સ બચત ઘર ખરીદનારને વ્યાજના બોજને ઘટાડીને તેમની લોનની ઝડપી ચુકવણી કરવામાં મદદ કરે છે.
4. અન્ય કપાત સાથે ક્લેઇમ કરી શકાય છે
આ કપાતનો ક્લેઇમ સેક્શન 24(b) અને સેક્શન 80C સાથે કરી શકાય છે, જે ઘર ખરીદનારાઓ માટે એકંદર ટૅક્સ લાભો વધારે છે.
સેક્શન 80EEA ની મર્યાદાઓ
- માત્ર વ્યાજબી હાઉસિંગ માટે - પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ, જે ઉચ્ચ-મૂલ્યની પ્રોપર્ટી ખરીદદારોને લાભો મેળવવાથી મર્યાદિત કરે છે.
- માત્ર પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ માટે - જેઓ પહેલેથી જ પ્રોપર્ટી ધરાવે છે તેઓ આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
- સમય-પ્રતિબંધિત લાભ - હોમ લોન એપ્રિલ 1, 2019 અને માર્ચ 31, 2022 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોવી જોઈએ.
નિષ્કર્ષ
સેક્શન 80EEA એ પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ માટે એક મૂલ્યવાન ટૅક્સ-સેવિંગ લાભ છે, જે હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ સુધીની અતિરિક્ત કપાત પ્રદાન કરે છે. જ્યારે કલમ 24 (બી) સાથે મળીને ઘર ખરીદનારાઓ કુલ ₹3.5 લાખની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે તેમની ટૅક્સ જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડે છે.
જો તમે વ્યાજબી ઘર માટે હોમ લોન લીધી છે અને પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરો છો, તો આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાથી તમને પૈસા બચાવવામાં અને તમારી લોનની ઝડપી ચુકવણી કરવામાં મદદ મળી શકે છે. ખાતરી કરો કે તમે તમામ જરૂરી ડૉક્યુમેન્ટ જાળવી રાખો છો અને તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે તમારા હોમ લોનના વ્યાજને યોગ્ય રીતે રિપોર્ટ કરો છો.
સેક્શન 80EEAને સમજીને અને તેનો ઉપયોગ કરીને, તમે ઉપલબ્ધ ટૅક્સ લાભોનો મહત્તમ લાભ લઈ શકો છો અને ફાઇનાન્શિયલ રીતે સ્માર્ટ રીતે ઘરની માલિકીના તમારા સપનાને પ્રાપ્ત કરી શકો છો.
(અસ્વીકરણ: વર્તમાન મૂલ્યાંકન વર્ષો (નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 અને નાણાંકીય વર્ષ 2026-27) મુજબ, માર્ચ 31, 2022 પછી મંજૂર કરેલ લોન માટે સેક્શન 80EEA હેઠળ કોઈ નવી કપાતની પરવાનગી નથી. આ લાભ માત્ર તે લોકો માટે જ ચાલુ રહે છે જેમણે પાત્ર સમય વિન્ડો દરમિયાન હોમ લોન લીધી હતી.)
