સેક્શન 16

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 દ્વારા હેડ સેલેરી હેઠળ કરને આધિન આવકમાંથી કપાત આપવામાં આવે છે. તે વ્યાવસાયિક કર, મનોરંજન ભથ્થું અને માનક કપાત માટે કપાત પ્રદાન કરે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 શું છે?

આ કલમ મુજબ, કરદાતા કે જેની આવકને પગાર તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તેમની આવકમાંથી ₹40,000 કાપવાની જરૂર છે, જે ઓછી હોય, તેમની કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતી વખતે. પ્રાપ્ત થયેલ પ્રતિનિધિત્વ વિશે સ્પષ્ટીકરણ આવશ્યક છે, જેમ કે કરદાતાને તેમની અગાઉની કંપની પાસેથી પેન્શન પ્રાપ્ત થાય છે કે નહીં તે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. 
પગારના શીર્ષક હેઠળ, તેમના અગાઉના રોજગારમાંથી કરદાતાનું પેન્શન પણ કરપાત્ર છે. કલમ 16 મુજબ, જે ત્યારથી સુધારવામાં આવ્યું છે, કોઈપણ કરદાતા જેમને તેમના અગાઉના નિયોક્તા પાસેથી પેન્શન પ્રાપ્ત થાય છે, તે ₹40,000 ની પેન્શન રકમ સમાન કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્ર છે, વત્તા જે ઓછું હોય તે.

કલમ 16 હેઠળ મંજૂર કરેલ કપાતના પ્રકારો

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ની કલમ 16 હેઠળ પગારની આવકમાંથી કપાતની પરવાનગી છે. આ તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે અને તેના પરિણામે, તમારી કરની જવાબદારીને ઘટાડે છે.

કલમ 16 કપાતની ત્રણ શ્રેણીઓ પ્રદાન કરે છે:

1. સામાન્ય ગણતરી (સેક્શન 16 (ia)): ભારતીય કામદારો માનક કપાત માટે હકદાર છે. 50,000 રૂપિયા અથવા તેમનો સંપૂર્ણ પગાર, જે ઓછું હોય, તે રકમ કપાત કરવામાં આવે છે. તમે તેને તમારા ચુકવણીમાંથી સીધી રકમ તરીકે કાપી શકો છો. તે નાણાંકીય વર્ષ માટે ₹50,000 નક્કી કરવામાં આવે છે, પરંતુ તે વર્ષમાં કેટલા નોકરી કરે છે તે ધ્યાનમાં લીધા વિના. 
2. મનોરંજન ભથ્થું (સેક્શન 16(ii)): કર્મચારીનું મનોરંજન ભથ્થું શરૂઆતમાં તેમના પગારમાં શામેલ છે અને તે સંપૂર્ણ કરવેરાને આધિન છે. ત્યારબાદ, કુલ સેલેરીમાંથી, નીચેની કપાત કરવી આવશ્યક છે:
જો કે, માત્ર સરકારી કર્મચારીઓ મનોરંજન ખર્ચ માટે કપાત માટે પાત્ર છે. કપાત મર્યાદિત રહેશે (i) તેમના મૂળ ચુકવણીના એક-પાંચમા, (ii) પાંચ હજાર રૂપિયા, અથવા (iii) તેમને પ્રાપ્ત થયેલ મનોરંજન ભથ્થાની રકમ.
3. પ્રોફેશનલ ટૅક્સ (સેક્શન 16 (iii)): તમે તમારી કરપાત્ર આવકમાંથી પ્રોફેશનલ ટૅક્સ કપાત કરી શકો છો. તમારી રાજ્ય સરકાર દ્વારા વ્યવસાયિક કર વસૂલવામાં આવે છે. જો કે, ધ્યાનમાં રાખવા માટે બે મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ છે: (1) વ્યક્તિ દીઠ ₹2,500 ની વાર્ષિક મર્યાદા છે; અને (2) તમે માત્ર પાછલા વર્ષમાં ચૂકવેલ ટૅક્સ જ કપાત કરી શકો છો.
 

સેક્શન 16 હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત શું છે?

કલમ 16 ની કલમ ia હેઠળ પરંપરાગત ઇન્ફરન્સની પરવાનગી છે. તેને ₹15,000 તબીબી વળતર અને ₹19,200 પરિવહન ભથ્થું સાથે બદલવામાં આવ્યું છે. આ નાણાં મંત્રી દ્વારા 2018 ના બજેટમાં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. 
મુસાફરી ભથ્થું અને તબીબી ભરપાઈ ₹40,000 ની માનક કપાત સાથે બદલવામાં આવી છે. ₹40,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે કરદાતાને કોઈપણ બિલ અથવા ખર્ચના ડૉક્યૂમેન્ટેશન પ્રદાન કરવાની જરૂર નથી. તે 40,000 રૂપિયાની સીધી કપાત પ્રદાન કરે છે. 
પછી, 2019 ઇન્ટરિમ બજેટમાં ₹40,000 ની કપાત રકમ ₹50,000 સુધી વધી ગઈ હતી. તેથી તે ₹50,000 થઈ ગયું હતું. 
પેન્શનર આ મૂળભૂત કપાત વિકલ્પ માટે પણ પસંદ કરી શકે છે.
 સીબીડીટીએ પેન્શનર્સને માનક કપાતની લાગુ પડવા સંબંધિત સ્પષ્ટતા પ્રદાન કરી છે. પગારના શીર્ષક હેઠળ કરપાત્ર એ કરદાતાનું પેન્શન છે કે તેમને તેમના અગાઉના નિયોક્તા પાસેથી મળ્યું છે. 
પેન્શનર્સ આ જોગવાઈ હેઠળ કપાત માટે પાત્ર હશે કારણ કે તેમના પેન્શન પહેલેથી જ પગાર પ્રમુખ હેઠળ કર લેવામાં આવ્યું છે.

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત માટે કોણ પાત્ર છે?

ભારતીય કામદારો માનક કપાત માટે હકદાર છે. 50,000 રૂપિયા અથવા તેમનો સંપૂર્ણ પગાર, જે ઓછું હોય, તે રકમ કપાત કરવામાં આવે છે. તમે તેને તમારા ચુકવણીમાંથી સીધી રકમ તરીકે કાપી શકો છો. તે નાણાંકીય વર્ષ માટે ₹50,000 નક્કી કરવામાં આવે છે, પરંતુ તે વર્ષમાં કેટલા નોકરી કરે છે તે ધ્યાનમાં લીધા વિના. 
નોંધ: બજેટ 2023 માં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો હતો, જે ₹ 50,000 ની માનક કપાત માટે પણ સક્ષમ કરે છે. પરિણામે, હવે તમે જૂના અને નવા કર વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ ₹ 50,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

આવકવેરા અધિનિયમના લાભોની કલમ 16

તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડીને, તમે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 હેઠળ કપાતનો દાવો કરીને તમારી કર જવાબદારીને ઘટાડી શકો છો.

• માનક કપાત દ્વારા આવરી લેવામાં આવતા કેટલાક ખર્ચ (પરિવહન ભથ્થું અને તબીબી વળતર) માટેની રસીદ પ્રદાન કરવાની જરૂરિયાતને દૂર કરીને કર તૈયારીને સરળ બનાવે છે.

કલમ 16 (ii) હેઠળ મનોરંજન ભથ્થું

કર્મચારીનું મનોરંજન ભથ્થું સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે અને મૂળભૂત રીતે તેમની ચુકવણીમાંથી કાપવામાં આવે છે. ત્યારબાદ, કુલ પગારથી, નીચેના કપાત કરવી આવશ્યક છે:
જો કે, માત્ર સરકારી કર્મચારીઓ મનોરંજન ખર્ચ માટે કપાત માટે પાત્ર છે. કાપવામાં આવેલી રકમ આના કરતા ઓછી રકમ રહેશે નહીં: 
(i) તેમની બેસ પે માંથી પાંચમાં એક; 
(ii) ₹ 5,000; અથવા 
(iii) કોઈપણ મનોરંજન ભથ્થું જે પ્રાપ્ત થયું હતું.
 

નોંધ: જો વ્યક્તિ પાછલી ટૅક્સ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરવાનું પસંદ કરે તો મનોરંજન ભથ્થું માટે જ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

કલમ 16 (Iii) હેઠળ વ્યવસાયિક કર

તમે તમારી કરપાત્ર આવકથી વ્યાવસાયિક કર, રાજ્ય દ્વારા લાગુ કરેલ વસૂલાતને ઘટાડી શકો છો. જો કે, ધ્યાનમાં રાખવા માટે બે મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ છે: 
(1) દરેક વ્યક્તિ દીઠ ₹2,500 ની વાર્ષિક મર્યાદા છે; & 
(2) તમે માત્ર પાછલા વર્ષમાં ચૂકવેલ ટૅક્સની જ કપાત કરી શકો છો.
જ્યારે કંપની તેમને વળતર આપે છે અથવા તેની તરફથી સીધી ચુકવણી કરે છે ત્યારે કર્મચારીની પગાર આવકમાં પ્રોફેશનલ ટૅક્સ શામેલ કરવામાં આવે છે. તેથી આવકવેરા અધિનિયમ 16 હેઠળ કપાત તરીકે મંજૂર છે.

નોંધ: જો વ્યક્તિ પાછલી ટૅક્સ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરવાનું પસંદ કરે તો જ વ્યક્તિ પ્રોફેશનલ ટૅક્સ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 16, કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે પગારની આવક પર કપાત પ્રદાન કરે છે. તેમાં કલમ 16(ia) હેઠળ માનક કપાતનો સમાવેશ થાય છે, જે પગારની આવક અને કલમ 16(ii) માંથી નિશ્ચિત કપાત પ્રદાન કરે છે, જે સરકારી કર્મચારીઓને મનોરંજન ભથ્થું કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. વધુમાં, કલમ 16(iii) કર્મચારીઓ દ્વારા ચૂકવેલ વ્યાવસાયિક કર માટે કપાત પ્રદાન કરે છે. આ પગાર સંબંધિત કર કપાત, જેમાં માનક કપાત અને ભથ્થું શામેલ છે, ભારતીય કર કાયદા હેઠળ નોંધપાત્ર રોજગાર આવકવેરા રાહત પ્રદાન કરે છે.