GST ઇન્ટરસ્ટેટ વર્સેસ GST ઇન્ટ્રાસ્ટેટ

જીએસટી અથવા માલ અને સેવા કર ભારતમાં 1 જુલાઈ 2017 ના રોજ રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. તેમાં બે મહત્વપૂર્ણ ભાગો ઇન્ટરસ્ટેટ અને ઇન્ટ્રાસ્ટેટ GST શામેલ છે. આ ભાગો નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે કે કયા કરની ચુકવણી CGSST, IGST અથવા SGST કરવાની જરૂર છે. શું કોઈ ટ્રાન્ઝૅક્શનને ઇન્ટરસ્ટેટ અથવા ઇન્ટ્રાસ્ટેટ ગણવામાં આવે છે તે સપ્લાયર ક્યાં સ્થિત છે અને જ્યાં સપ્લાય કરવામાં આવે છે તેના પર આધારિત છે. આ લેખ ઇન્ટરસ્ટેટ અને ઇન્ટ્રાસ્ટેટ GST વચ્ચેના તફાવતોને સરળ બનાવે છે અને આ શરતોનો અર્થ સરળ ભાષામાં શું છે તે સમજાવે છે. 

ઇન્ટરસ્ટેટ સપ્લાય શું છે?

જ્યારે એક રાજ્યથી બીજા રાજ્ય અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશથી બીજા રાજ્યમાં માલ અથવા સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, ત્યારે તેને ઇન્ટરસ્ટેટ સપ્લાય કહેવામાં આવે છે. આમાં વિશેષ આર્થિક ઝોન (એસઇઝેડ) અથવા નિકાસ-લક્ષી એકમો (ઇઓયુ) સાથે આયાત, નિકાસ અથવા ટ્રેડ શામેલ ટ્રાન્ઝૅક્શનનો પણ સમાવેશ થાય છે. રાજ્યો અને પ્રદેશોમાં એકસમાન કરવેરાની ખાતરી કરવા માટે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા આવા વ્યવહારો પર એકીકૃત GST (IGST).

જ્યારે રાજ્યો વચ્ચે માલ અથવા સેવાઓ ખસેડવામાં આવે છે, ત્યારે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા IGST વસૂલવામાં આવે છે. આઈજીએસટી દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવેલી આવકને પછી પૂર્વનિર્ધારિત ફોર્મ્યુલાના આધારે કેન્દ્રીય અને ગંતવ્ય રાજ્યો વચ્ચે વિતરિત કરવામાં આવે છે. આ સિસ્ટમ સુનિશ્ચિત કરે છે કે રાજ્ય સીમાઓમાં કાર્યરત વ્યવસાયોને બહુવિધ કરનો સામનો કરવો પડતો નથી અને કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો વચ્ચે કર આવકના સમાન શેરિંગમાં મદદ કરે છે.

ઇન્ટ્રાસ્ટેટ સપ્લાય શું છે?

જ્યારે માલ અથવા સેવાઓના પ્રદાતા અને પુરવઠાનું સ્થાન એક જ રાજ્યમાં હોય ત્યારે ટ્રાસ્ટેટ સપ્લાય થાય છે. આવા ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે, કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર (સીજીએસટી) અને રાજ્ય/કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ માલ અને સેવા કર (એસજીએસટી/યુટીજીએસટી) લાગુ છે. આ કર કેન્દ્ર અને રાજ્ય/કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ સરકારો દ્વારા અનુક્રમે લાગુ કરવામાં આવે છે.

ઇન્ટ્રાસ્ટેટ GSTનો દર માલ અથવા સેવાઓના પ્રકાર પર આધારિત છે. વિક્રેતાઓએ આ ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં ગ્રાહકો પાસેથી CGST અને SGST/UTGST બંનેને એકત્રિત કરવું આવશ્યક છે.

GST ઇન્ટરસ્ટેટ અને GST ઇન્ટ્રાસ્ટેટ વચ્ચેનો તફાવત

નીચે આપેલ ટેબલ વિવિધ રાજ્યો (આંતરરાજ્ય) અને ભારતમાં સમાન રાજ્ય (આંતરરાજ્ય) માં થાય તેવા ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે GST વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો દર્શાવે છે.

ઉદાહરણો સાથે ઇન્ટરસ્ટેટ અને ઇન્ટ્રાસ્ટેટ GST દર

રાજ્યમાં અને રાજ્યો વચ્ચેના ટ્રાન્ઝૅક્શન માટેના GST દરો શામેલ માલ અથવા સેવાઓના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે. ભારતમાં, જીએસટીના દરો ચાર શ્રેણીઓમાં આવે છે 5%, 12%, 18%, અને 28%. કેટલાક ઉચ્ચ મૂલ્યવાન વસ્તુઓ વિશેષ દરો ધરાવે છે જ્યારે કેટલીક આવશ્યક વસ્તુઓ પર શૂન્ય દરે ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે.

આંતરરાજ્ય GST દર ઉદાહરણ

જયપુરમાં આધારિત, XYZ લિમિટેડ, રાજસ્થાન મુંબઈ, મહારાષ્ટ્રને ₹1,00,000 ના મૂલ્યના મોબાઇલ ફોન વેચે છે. કારણ કે વેચાણ વિવિધ રાજ્યો વચ્ચે છે, તેને ઇન્ટરસ્ટેટ સપ્લાય કહેવામાં આવે છે. મોબાઇલ ફોન 18% GST સ્લેબ હેઠળ આવે છે.

IGSTની ગણતરી કરવા માટે, અમે GST દર (18%) દ્વારા માલના મૂલ્યને (₹1,00,000) ગુણાકાર કરીએ છીએ, જે ₹18,000 બરાબર છે. આ IGST રકમ XYZ લિમિટેડ દ્વારા ₹18,000 લેવામાં આવે છે અને કેન્દ્ર સરકારને ચૂકવવામાં આવે છે. પછી, તે કેન્દ્ર સરકાર અને ગંતવ્ય રાજ્ય, મહારાષ્ટ્ર વચ્ચે વિતરિત કરવામાં આવે છે.

એક વિશેષ કિસ્સામાં, જો એક્સવાયઝેડ લિમિટેડ જયપુર, રાજસ્થાનથી રાજસ્થાનની અંદર એક વિશેષ આર્થિક ઝોન એકમમાં માલ વેચે છે, તો તેને આંતરરાજ્ય પુરવઠા તરીકે પણ ગણવામાં આવે છે. આ SEZ એકમો સામેલ તમામ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર લાગુ પડે છે.

ઇન્ટ્રાસ્ટેટ GST રેટ ઉદાહરણ

જયપુર સ્થિત, XYZ લિમિટેડ, રાજસ્થાન ઉદયપુર, રાજસ્થાનની અન્ય કંપનીને ₹2,00,000 ના મૂલ્યના મોબાઇલ્સ વેચે છે. GST દર 18% સમાન રીતે 9% CGST અને 9% SGST માં વિભાજિત છે.

CGST/SGST ની ગણતરી કરવા માટે, અમે GST દર (18%) દ્વારા માલનું મૂલ્ય (₹2,00,000) ગુણાકાર કરીએ છીએ, જે ₹36,000 સમાન છે. આ રકમ કેન્દ્ર સરકારને CGST તરીકે ચૂકવેલ ₹18,000 અને રાજસ્થાન સરકારને SGST તરીકે ચૂકવેલ ₹18,000 સમાન રીતે વિભાજિત કરવામાં આવી છે.

CGST અને SGST બંને કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો દ્વારા અનુક્રમે વસૂલવામાં આવે છે. જો કે, સીજીએસટી અને એસજીએસટીનો સંયુક્ત દર ઇન્ટરસ્ટેટ પુરવઠા પર વસૂલવામાં આવતા આઈજીએસટી દરને સમાન બનાવે છે. તેથી, કુલ કરની રકમ એક જ રહે છે કે તે આંતરિક અથવા ઇન્ટ્રાસ્ટેટ સપ્લાય છે કે નહીં. આ તફાવત એ છે કે કર કેવી રીતે વસૂલવામાં આવે છે.

વિવિધ રાજ્યો (ઇન્ટરસ્ટેટ) અને સમાન રાજ્ય (ઇન્ટ્રાસ્ટેટ) વચ્ચેના ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે GST વચ્ચેના તફાવતને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. તે સપ્લાયર ક્યાં સ્થિત છે અને ક્યાં ખરીદનાર સ્થિત છે તેના પર આધારિત છે. આ નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે કે IGST, SGST અને CGST લાગુ છે.