જીએસટીઆર 10

જ્યારે પ્રકૃતિ અને વ્યવસાયના પ્રકારના આધારે માલ અને સેવા કર (જીએસટી) રિટર્ન ફાઇલિંગ માટે વિવિધ ફોર્મ છે, ત્યારે જીએસટીઆર 10 અલગ છે. જ્યારે વ્યવસાય અથવા વ્યક્તિગત યોજનાઓ જીએસટી નોંધણીને સ્વૈચ્છિક રીતે અથવા અનૈચ્છિક રીતે રદ કરવાની યોજના ધરાવે છે ત્યારે આ ફોર્મનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે. 

આ લેખમાં, અમે GSTR 10 નો અર્થ અને GSTR 10 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને વિગતવાર આવરી લઈશું. 

GSTR 10 શું છે?

GSTR 10 એ અંતિમ રિટર્ન છે જે વ્યક્તિઓ દ્વારા ફાઇલ કરવું પડશે જેનું GST રજિસ્ટ્રેશન કૅન્સલ કરવામાં આવ્યું છે અથવા સરન્ડર કરવામાં આવ્યું છે. 

જીએસટીઆર 10 નો હેતુ કરદાતાની નાણાંકીય પ્રવૃત્તિઓ વિશેની સંપૂર્ણ માહિતી આપવાનો છે અને ખાતરી કરવાનો છે કે જવાબદારીઓ અને કર ક્રેડિટ નોંધણીના રદ્દીકરણ પહેલાં સેટલ કરવામાં આવે છે.

જો કે, નોંધ કરો કે જીએસટીઆર 10 કેટલાક કરદાતાઓ પર લાગુ પડતું નથી, જેમાં શામેલ છે:

• ઇન્પુટ સેવા વિતરકો
• અનિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિઓ
• કપાત કરવા માટે જરૂરી વ્યક્તિઓ સ્રોત પર કર (TDS) સેક્શન 51 હેઠળ
• કલમ 10 હેઠળ કમ્પોઝિશન કરદાતાઓ
• કલમ 52 હેઠળ સ્રોત પર (ટીસીએસ) કર એકત્રિત કરવાની જરૂરિયાત ધરાવતા વ્યક્તિઓ
   

જીએસટીઆર 10નો હેતુ

GSTR 10 સહિતના કેટલાક કારણોસર મહત્વપૂર્ણ છે:

• કર જવાબદારીનું બંધ: GSTR-10 કરદાતાઓને તેમની GST રજિસ્ટ્રેશન રદ કર્યા પછી કોઈપણ બાકી કર જવાબદારીને ક્લિયર કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.
• કાનૂની જરૂરિયાતને પૂર્ણ કરવું: તે જીએસટી નોંધણીના રદ્દીકરણ અથવા સરન્ડર પછી અંતિમ વળતર દાખલ કરવાની કાનૂની જરૂરિયાતને પૂર્ણ કરે છે.
• સ્ટૉક બંધ કરવાનું જાહેર કરવું: કરદાતાઓએ ઇનપુટ્સના બંધ સ્ટૉક, અર્ધ-પૂર્ણ અથવા પૂર્ણ કરેલા માલ અને મૂડી માલમાં સમાવિષ્ટ ઇનપુટ્સની વિગતો જાહેર કરવી જરૂરી છે.
• ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) નું રિવર્સલ: કરદાતાઓએ જીએસટીઆર-10 ફાઇલિંગના ભાગ રૂપે કોઈપણ ઉપયોગ ન કરેલ આઈટીસીને પરત કરવાની અને આવી પરતથી ઉદ્ભવતી કોઈપણ કર જવાબદારીની ચુકવણી કરવાની જરૂર છે.
• જીએસટી નોંધણી બંધ કરવી: એકવાર જીએસટીઆર-10 દાખલ થયા પછી, જીએસટી નોંધણીને કોઈ જવાબદારી વગર કૅન્સલ કરવાનું માનવામાં આવે છે.
   

GSTR 10 ક્યારે ફાઇલ કરવું?

જીએસટીઆર 10 એ અંતિમ વળતર છે, જે જીએસટી નોંધણીની રદ્દીકરણ અથવા સરન્ડરની તારીખથી 3 મહિનાની અંદર દાખલ કરવું આવશ્યક છે. 

GSTR 10 ફાઇલ કરવા માટે કોને જરૂરી છે?

કોઈપણ કરપાત્ર વ્યક્તિ કે જેનું GST રજિસ્ટ્રેશન રદ કરવામાં આવ્યું છે અથવા સરન્ડર કરવામાં આવ્યું છે, તેમને એકાઉન્ટના અંતિમ સેટલમેન્ટ તરીકે GSTR 10 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. ઉપરાંત, કરદાતાઓ કે જેઓ વ્યવસાયના સમાપ્તિને કારણે અથવા અન્ય કોઈપણ કારણસર તેમની જીએસટી નોંધણી રદ કરવાનું પસંદ કરે છે, તેઓએ જીએસટીઆર 10 ફાઇલ કરવું પડશે.

GSTR 10 દાખલ કરવાની દેય તારીખ

તમારે કૅન્સલેશનની અસરકારક તારીખ અથવા કૅન્સલેશન ઑર્ડરની તારીખથી 3 મહિનાની અંદર, જે પણ પછી હોય ત્યાંથી GSTR 10 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો GST રજિસ્ટ્રેશન કૅન્સલેશનની તારીખ જાન્યુઆરી 30, 2024 છે, અને કૅન્સલેશન ઑર્ડર ફેબ્રુઆરી 5, 2024 ના રોજ પ્રાપ્ત થાય છે, તો GSTR-10 ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ મે 5, 2024 હશે.

જીએસટીઆર 10 ફાઇલિંગ માટે જરૂરિયાતો

GSTR 10 પાસે કુલ 11 સેક્શન છે જે તમને GSTR 10 રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયામાં મદદ કરવા માટે કવર કરશે:

1. GSTIN: ગુડ્સ અને સર્વિસ ટૅક્સ આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર.
2. કાનૂની નામ: બિઝનેસનું કાનૂની નામ.
3. બિઝનેસ અથવા ટ્રેડનું નામ: બિઝનેસનું ટ્રેડ નામ.
4. ભવિષ્યમાં પત્રવ્યવહાર માટેનું સરનામું: ભવિષ્યમાં કોઈપણ પત્રવ્યવહાર માટેનું ઍડ્રેસ.
5. સરન્ડર/કૅન્સલેશનની અસરકારક તારીખ: ઑર્ડરમાં શામેલ જીએસટી નોંધણી રદ કરવાની તારીખ.
6. કૅન્સલેશન ઑર્ડરનો સંદર્ભ નંબર: કૅન્સલેશન ઑર્ડર પાસ કરતી વખતે અધિકારીઓ દ્વારા પ્રદાન કરેલ એક અનન્ય ID.
7. કૅન્સલેશન ઑર્ડરની તારીખ: જે તારીખે અધિકારીઓ દ્વારા જીએસટી નોંધણી રદ્દીકરણ ઑર્ડર પાસ કરવામાં આવે છે તે તારીખ.
8. સ્ટોક બંધ કરવાની વિગતો: બિઝનેસ બંધ થાય તે સમયે હોલ્ડ કરેલ સ્ટૉકની વિગતો. આમાં શામેલ છે:

• સ્ટૉકમાં ઇનપુટ્સ (ઇન્વૉઇસ હાજર)
• અર્ધ-પૂર્ણ અથવા પૂર્ણ કરેલા માલના સ્ટોકમાં ઇનપુટ્સ (ઇન્વૉઇસ હાજર)
• સ્ટૉકમાં મૂડી માલ અથવા મશીનરી
• સ્ટૉકમાં અથવા અર્ધ-પૂર્ણ અથવા પૂર્ણ કરેલા માલના સ્ટૉકમાં ઇનપુટ્સ (ઇન્વૉઇસ ઉપલબ્ધ નથી)

9. કર ચૂકવવાપાત્ર રકમ અને ચૂકવેલ કર: ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઈટીસી) રિવર્સલ અથવા ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સની વિગતો, અને હેડ મુજબ ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ અને ક્રેડિટ લેજરમાંથી ટ્રાન્સફરસીજીએસટી, એસજીએસટી, આઇજીએસટી, અને સેસ.
10. વ્યાજ, વિલંબ ફી ચૂકવવાપાત્ર અને ચૂકવેલ: હેડ-વાઇઝ બ્રેક અપ વ્યાજ અને ચૂકવવાપાત્ર વિલંબ ફી અને ચૂકવેલ.
11. ચકાસણી: જીએસટીઆર-10 ની વિગતોની ચોકસાઈનું વેરિફિકેશન અને કન્ફર્મેશન.
 

GSTR 10 ઑનલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

ચાલો જીએસટીઆર 10 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પર એક નજર નાખીએ. 

પગલું 1: GST પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો

• GST પોર્ટલની મુલાકાત લો.
• લૉગ ઇન કરવા માટે તમારું યૂઝરનું નામ અને પાસવર્ડ દાખલ કરો.

પગલું 2: અંતિમ રિટર્ન પર નેવિગેટ કરો

• સેવાઓ > રિટર્ન > અંતિમ રિટર્ન પર જાઓ.
• અંતિમ રિટર્ન પેજ પ્રદર્શિત થશે.

પગલું 3: ઑનલાઇન તૈયાર કરો

• ઑનલાઇન તૈયાર કરો બટન પર ક્લિક કરો.
• જો જરૂરી હોય તો ભવિષ્યના પત્રવ્યવહાર અને CA પ્રમાણપત્ર માટે સરનામું અપડેટ કરો.

પગલું 4: વિગતો ભરો

• સરન્ડર/કૅન્સલેશનની અસરકારક તારીખ, કૅન્સલેશન ઑર્ડરનો સંદર્ભ નંબર અને કૅન્સલેશન ઑર્ડરની તારીખ દાખલ કરો.
• સ્ટૉકમાં ઇનપુટ્સ, અર્ધ-પૂર્ણ અથવા પૂર્ણ કરેલા માલના સ્ટૉકમાં ઇનપુટ્સ, સ્ટૉકમાં મૂડી માલ અથવા મશીનરી અને બિલ વગર સ્ટૉકમાં ઇનપુટ્સ સહિત સ્ટૉકને બંધ કરવાની વિગતો પ્રદાન કરો.

પગલું 5: કર, વ્યાજ અને વિલંબ ફીની ગણતરી કરો

• ફાઇલ બટન માટે આગળ વધો પર ક્લિક કરો.
• કર, વ્યાજ અને વિલંબ ફીની આપોઆપ ગણતરી કરવામાં આવે છે.

પગલું 6: જવાબદારીઓ ચૂકવો

• ટૅક્સની જવાબદારીઓ ચૂકવવા માટે ટેબલ્સ 9 અને 10 પર ક્લિક કરો.
• જો કૅશ અથવા ક્રેડિટ લેજરમાં બૅલેન્સ જવાબદારીઓને સરભર કરવા માટે જરૂરી રકમ કરતાં ઓછી હોય, તો ઉપલબ્ધ બૅલેન્સમાંથી આંશિક ચુકવણી કરી શકાય છે, અને બાકીની રકમ માટે ચલાન બનાવી શકાય છે.
• જો બૅલેન્સ પૂરતું હોય, તો કોઈ વધારાની રકમ ચૂકવવાની જરૂર નથી. ક્રેડિટ ઉપયોગ મૂલ્યો ઑટો-પૉપુલેટેડ અને એડિટ કરી શકાય છે.

પગલું 7: વેરિફિકેશન અને સબમિશન

• વિગતો વેરિફાઇ કરો અને રિટર્ન સબમિટ કરો.
• ડિજિટલ હસ્તાક્ષર પ્રમાણપત્ર (DSC) અથવા આધાર આધારિત હસ્તાક્ષર ચકાસણી દ્વારા રિટર્ન પર ડિજિટલ સહી કરવી આવશ્યક છે.

પગલું 8: ફાઇલ કરેલ રિટર્ન ડાઉનલોડ કરો

• દાખલ કરેલી વિગતોનો સારાંશ જોવા માટે પ્રિવ્યૂ ડ્રાફ્ટ GSTR-10 બટન પર ક્લિક કરો.
• ફાઇલ કરેલ રિટર્નને PDF ફોર્મેટમાં ડાઉનલોડ કરો.

વાર્ષિક રિટર્ન અને અંતિમ રિટર્ન GSTR-10 વચ્ચેનું અંતર

જ્યારે જીએસટીઆર 9 એ સામાન્ય કરદાતાઓ દ્વારા સંપૂર્ણ નાણાંકીય વર્ષના વ્યવહારો અને કર ચુકવણીઓનું ઓવરવ્યૂ પ્રદાન કરવા માટે દાખલ કરવામાં આવેલ વાર્ષિક વળતર છે, જીએસટીઆર 10 ખાસ કરીને જીએસટી નોંધણીના રદ્દીકરણ હેઠળ કરદાતાઓ માટે અંતિમ વળતર છે, જે તેમની કર જવાબદારીઓને બંધ કરવાની અને બાકી જવાબદારીઓની પુનઃપ્રાપ્તિની ખાતરી કરે છે.

આઉટવર્ડ અને ઇનવર્ડ સપ્લાયની વિગતો, ટેક્સ ક્રેડિટ અને ચૂકવેલ ટેક્સની જાણકારી આપવા માટે વર્ષમાં એકવાર GSTR 9 ફાઇલ કરવામાં આવે છે. બીજી તરફ, જીએસટીઆર 10 માં રદ્દીકરણની અસરકારક તારીખ, સ્ટૉકની વિગતો બંધ કરવી, ચૂકવવાપાત્ર કર અને ચૂકવવાપાત્ર કર, વ્યાજ અને વિલંબ ફી અને ચકાસણી જેવા વિભાગો શામેલ છે અને જીએસટી રજિસ્ટ્રેશન રદ કરતી વખતે ફાઇલ કરવામાં આવે છે. 

જીએસટીઆર 10 ની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે દંડ

જો નિયત તારીખની અંદર GSTR-10 ફાઇલ કરવામાં આવતું નથી, તો રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિને નોટિસ મોકલવામાં આવશે. બધા જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ સાથે રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે વ્યક્તિને 15 દિવસ આપવામાં આવશે.

જો વ્યક્તિ હજુ પણ રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે, તો ટૅક્સ ઑફિસર વ્યાજ અથવા દંડ સાથે ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની રકમ સાથે કૅન્સલેશન માટે અંતિમ ઑર્ડર પાસ કરશે.

બિન-અનુપાલન માટે વિલંબ ફી ₹100 પ્રતિ દિવસ (₹. 50 સીજીએસટી હેઠળ અને એસજીએસટી હેઠળ ₹50), વ્યક્તિના ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.25% ને આધિન.

તારણ

જીએસટીઆર 10 રિટર્ન એ વ્યક્તિઓ અથવા વ્યવસાયો માટે મહત્વપૂર્ણ છે જેમને જીએસટી રજિસ્ટ્રેશન રદ કરવાની નોટિસ આપવામાં આવી છે અથવા સ્વૈચ્છિક રીતે આમ કરવાની યોજના બનાવવામાં આવી છે. જીએસટીઆર 10 માટેની સબમિશનની સમયસીમા જીએસટી નોટિસ પ્રાપ્ત કરવાની અથવા રજિસ્ટ્રેશન કૅન્સલ કરવાની તારીખથી ત્રણ મહિનાની છે, જે પછીથી આવે છે. દંડ અને કાનૂની પ્રત્યાઘાતોને ટાળવા માટે, જીએસટીઆર 10 સમયસર ભરવું મહત્વપૂર્ણ છે.