GST રિટર્ન પર વિલંબ ફી અને વ્યાજ

GST રિટર્ન લેટ ફી અને વ્યાજ શું છે?

GST વિલંબ ફી અને વ્યાજ એ સમયસીમા પછી GST રિટર્ન દાખલ કરવા માટે લેટેસ્ટ GST નિયમો મુજબ ચુકવણી કરવામાં આવે છે. જ્યારે પણ કોઈપણ જીએસટી-રજિસ્ટર્ડ એન્ટિટી જીએસટી રિટર્ન ફાઇલ કરવાની સમયસીમા ચૂકી જાય છે, ત્યારે તેમણે ઉલ્લંઘનના દરેક દિવસ માટે વૈધાનિક વિલંબ ફીની ભરપાઈ કરવી આવશ્યક છે. 

વ્યક્તિ વિલંબ ફી ભરવા માટે ઇલેક્ટ્રોનિક ક્રેડિટ લેજર દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ અથવા ITCનો લાભ લઈ શકશે નહીં. તેના બદલે, તેમને રોકડમાં વિલંબ ફી ચૂકવવી પડશે.

તેથી, સમયસીમા સુધી શૂન્ય રિટર્ન સબમિટ કરવામાં અસમર્થતા ઘણીવાર મોડા દંડને આધિન હોઈ શકે છે. GSTR-3B ના કિસ્સામાં વિલંબથી દંડ ચૂકવવો જરૂરી બને છે, ભલે કોઈ ટ્રાન્ઝૅક્શન અથવા વેચાણ ન હોય અને રિપોર્ટ કરવા માટે કોઈ GST ની જરૂર ન હોય.

હવે તમે જાણો છો કે GST વિલંબ ફી અને વ્યાજ શું છે, ચાલો આ વિષયની બાબતમાં ઊંડાણપૂર્વક જાણીએ.

GST રિટર્નની છેલ્લી તારીખ શું છે

GST રિટર્નની છેલ્લી તારીખ કરદાતાના પ્રકાર અને ફાઇલ કરવામાં આવતા રિટર્નના આધારે અલગ હોય છે. દરેક કેટેગરી એક નિર્ધારિત ફાઇલિંગ ચક્રને અનુસરે છે, અને લાગુ તારીખ ચૂકી જવાથી વિલંબ ફી, ઇન્ટરેસ્ટ અને અનુપાલન ફ્લેગ થઈ શકે છે, ભલે ટૅક્સ લાયબિલિટી શૂન્ય હોય.

વિવિધ GST કરદાતાઓ માટે સામાન્ય રીતે લાગુ થતી નિયત તારીખોનો વ્યવહારિક સ્નૅપશૉટ નીચે આપેલ છે:

નિયમિત GST કરદાતાઓ (માસિક ફાઇલ કરનાર)

• GSTR-1 (આઉટવર્ડ સપ્લાય):
  • આગામી મહિનાની 11 તારીખ
• GSTR-3B (સારાંશ રિટર્ન):
  • આગામી મહિનાની 20 તારીખ

નિયમિત GST કરદાતાઓ (QRMP સ્કીમ હેઠળ ત્રિમાસિક ફાઇલ કરનાર)

• GSTR-1:
  • ત્રિમાસિક પછી મહિનાની 13 તારીખ
• GSTR-3B:
  • રાજ્યના આધારે, ત્રિમાસિક પછી મહિનાની 22જી અથવા 24મી તારીખ

કમ્પોઝિશન સ્કીમ કરદાતાઓ

• CMP-08 (ત્રિમાસિક સ્ટેટમેન્ટ):
  • ત્રિમાસિક પછી મહિનાની 18 તારીખ
• જીએસટીઆર-4 (વાર્ષિક રિટર્ન):
  • નીચેના નાણાંકીય વર્ષના એપ્રિલ 30

ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સ

• GSTR-8:
  • આગામી મહિનાની 10 તારીખ

બિન-નિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિઓ

• GSTR-5:
  • આગામી મહિનાની 20 તારીખ અથવા રજિસ્ટ્રેશનની સમાપ્તિના 7 દિવસની અંદર, જે પહેલાં હોય તે

ઓઆઇડીએઆર સેવા પ્રદાતાઓ (વિદેશી ડિજિટલ સેવા પ્રદાતાઓ)

• GSTR-5A:
  • આગામી મહિનાની 20 તારીખ

વાર્ષિક રિટર્ન (જ્યાં લાગુ પડે છે)

• જીએસટીઆર-9 / 9A / 9C:
  • નીચેના ફાઇનાન્શિયલ વર્ષના ડિસેમ્બર 31 (સૂચનાઓને આધિન)

કેટલાક મહત્વપૂર્ણ રિમાઇન્ડર:

• નિયત તારીખો ચોક્કસ સમયગાળા માટે સરકારી નોટિફિકેશન દ્વારા વધારી શકાય છે.
• લેટ ફાઇલિંગ લેટ ફી અને ઇન્ટરેસ્ટ આકર્ષે છે, પછી ભલે કોઈ ટૅક્સ ચૂકવવાપાત્ર ન હોય.
• સમયસર ફાઇલ કરવાથી ITC અવરોધો, સૂચનાઓ અને સમાધાનના મુદ્દાઓને પાછળથી ટાળવામાં મદદ મળે છે.

સાચા રિટર્ન પ્રકાર અને તેની સંબંધિત નિયત તારીખને ટ્રૅક કરવું એ GST હેઠળ અનુપાલન કરવાની સૌથી અસરકારક રીતોમાંથી એક છે.

GST વિલંબ ફીની ગણતરી

43rd જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં કરેલા નિર્ણયો મુજબ, જીએસટીઆર-1 અને GSTR-3B માટે સૌથી વધુ જીએસટી વિલંબ ફી ચોક્કસ રકમમાં ઘટાડવામાં આવે છે, જે ટર્નઓવર સ્લેબ અને રિટર્નના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે.

આવકવેરા વિભાગ દ્વારા સ્થાપિત નિયત તારીખો (અને વિસ્તરણ વિનંતીઓ, જો કોઈ હોય તો) સુધી જીએસટી રિટર્ન સબમિટ કરવામાં કોઈપણ નિષ્ફળતાને જીએસટી અધિનિયમનું ઉલ્લંઘન માનવામાં આવે છે અને ગંભીર દંડને આધિન છે.

દંડ ફી અથવા રકમ રિટર્ન ફાઇલ કર્યા પછીની સમયસીમા પસાર થયેલ દિવસોની સંખ્યા દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે, જેને વધુમાં નીચે મુજબ વર્ગીકૃત કરી શકાય છે:

GSTR 3B માટે વિલંબ ફી:

જ્યારે શૂન્ય વળતરની વાત આવે છે, ત્યારે GSTR-3B જીએસટી વિલંબ ફીની ચુકવણી દરરોજ ₹20 (એસજીએસટી માટે ₹10 અને સીજીએસટી માટે ₹10) અને અન્ય દરેક પરિસ્થિતિમાં ₹50 (એસજીએસટી માટે ₹25 અને સીજીએસટી માટે ₹25) છે. જ્યારે કોઈ ટ્રાન્ઝૅક્શન ન હોય પરંતુ માત્ર એક્વિઝિશન હોય ત્યારે રિટર્ન શૂન્ય કહેવામાં આવે છે.

જીએસટીની વિલંબ ચુકવણી પર મહત્તમ વિલંબ ફી દરેક રિટર્ન માટે ₹10,000 છે. અગાઉના મહિના માટે GSTR-3B માટે વિલંબ ફી એકત્રિત કરવા માટે આગામી મહિનાનો ઉપયોગ કરવામાં આવશે. જો તમે પાછલા મહિના માટે GST વિલંબ શુલ્ક માફીની ચુકવણી કરી નથી, તો તમે તે મહિનાનું રિટર્ન ફાઇલ કરી શકતા નથી.

GSTR 1 માટે વિલંબ ફી:

જીએસટીઆર-1 માટે જીએસટી વિલંબ ફી દરરોજ ₹200 છે (એસજીએસટી માટે ₹100 અને સીજીએસટી માટે ₹100). ભારત સરકાર GSTR-1 વિલંબ ફીની ચુકવણી સ્વીકારતી નથી. આજે, કોઈ GST વિલંબ ફી કેલ્ક્યુલેટર તેને ધ્યાનમાં લેતું નથી.

GSTR-9 અને GSTR-9A માટે વિલંબ ફી:

GSTR-9A અને જીએસટીઆર-9 વિલંબ ફી માત્ર ₹ 200 દૈનિક છે, મહત્તમ 0.50% આવક સાથે. આ 0.5% માં SGST માટે 0.25% અને CGST માટે 0.25% શામેલ છે.

સીબીઆઇએક્સ દ્વારા સેન્ટ્રલ ટીએસીએક્સ પર પ્રકાશિત સૂચના મુજબ, નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 થી શરૂ થતી સમયસીમાથી વધુ ફાઇલ કરવામાં આવતા જીએસટીઆર-9 ફાઇલિંગ માટે વિલંબ ફી શુલ્કમાં છૂટ આપવામાં આવશે.

• વ્યક્તિઓએ કોઈપણ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્યમાં તેમના AATO અથવા વાર્ષિક એકંદર ટર્નઓવર (AATO)ના 0.04% સુધી દરરોજ ₹50 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.
• રૂ. 5 અને 20 કરોડના AATO ધરાવતા કરદાતાઓએ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્ય ટર્નઓવરના 0.04% થી વધુ ન હોય તેવી રકમ સુધી દરરોજ રૂ. 100 ચૂકવવાના રહેશે.

વધુમાં, સીબીઆઇસી રાહત સૂચના હેઠળ, જો સમાધાન સ્ટેટમેન્ટ 31 માર્ચ 2025 ના રોજ અથવા તે પહેલાં દાખલ કરવામાં આવ્યું હોય તો નાણાકીય વર્ષ 2022-23 સુધીના નાણાકીય વર્ષ સંબંધિત GSTR-9C ના વિલંબ માટે વધારાની વિલંબ ફી માફ કરવામાં આવી હતી.

GSTR-10 માટે વિલંબ ફી:

જીએસટીઆર-10 ની દૈનિક જીએસટી વિલંબ ફી ₹200 છે (એસજીએસટી માટે ₹100 અને સીજીએસટી માટે ₹100). દંડની ગંભીરતામાં કોઈ અપર બાઉન્ડ નથી. વિલંબ ફી વસૂલ્યા વિના રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાતું નથી.

GST ની વિલંબિત ચુકવણીમાં વ્યાજ:

GST દંડના નિયમો મુજબ, જે કરદાતાઓ નિયત તારીખની અંદર તેમના ઇન્કમ ટૅક્સની ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે તેમને વાર્ષિક 18% વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે. ચુકવણીની સમયસીમા પછી દરેક દિવસ માટે વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે.

GST દેય તારીખ ચૂકી જવા પર દંડ:

જ્યારે કરદાતાઓ નિર્દિષ્ટ સમયસીમા દ્વારા રિટર્ન સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે, ત્યારે તેમને GST લેટ ફી ચૂકવવી પડશે:

• ₹50 દરરોજ, જે CGST અને SGST (ટૅક્સ જવાબદારીની સ્થિતિમાં) ની દરેક ઘટનામાં દરરોજ ₹25 ની સમાન છે અને 
• ₹20 પ્રતિ દિવસ, જે SGST અને CGST (શૂન્ય ટૅક્સ જવાબદારીની સ્થિતિમાં) ના દરેક કિસ્સામાં પ્રતિ દિવસ ₹10 ની સમાન છે, 
• નિર્ધારિત રકમના મહત્તમ ₹5000/- સુધી.

GST ની વિલંબિત ચુકવણીમાં વ્યાજ

ITC (ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ) દાવાઓને બાદ કર્યા પછી GST વિલંબિત ચુકવણી પર વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે. જીએસટીની વિલંબિત ચુકવણી પર વ્યાજ કરદાતાઓ પાસેથી દેય છે, જેઓ:

• સમયસીમા પછી IGST, SGST અથવા CGST ની ચુકવણી કરે છે, જેને વિલંબિત GST ચુકવણી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. 
• વધારાની ITC (ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ) ની દલીલ.
• અતિરિક્ત ટૅક્સની જવાબદારી ઘટાડે છે.

ધારો કે તેઓ રિટર્ન સબમિટ કરવા માટે GST ચૂકવવામાં નિષ્ફળ થાય છે. તે કિસ્સામાં, જીએસટીની વિલંબિત ચુકવણી પર વ્યાજ નીચેના દરો પર વસૂલવામાં આવે છે:

ટૅક્સની નિયત તારીખ પછી શરૂઆતના દિવસથી વ્યાજની ગણતરી કરવી આવશ્યક છે.

નવીનતમ સુધારાઓ હેઠળ ઘટાડો

2026 સુધી લાગુ નવીનતમ GST સુધારાઓ મુજબ, સરકારે GSTR-9 ફાઇલિંગ માટે વિલંબ ફીને નીચે મુજબ તર્કસંગત બનાવી છે:

• કરદાતાઓએ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્યમાં તેમના AATO અથવા વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.04% સુધી દરરોજ ₹50 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.
• ₹ 5 અને 20 કરોડની વચ્ચેના સહાય ધરાવતા કરદાતાઓએ કેન્દ્ર શાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્ય ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.04% સુધી દરરોજ ₹ 100 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.

વાર્ષિક રિટર્ન ફાઇલ ન થાય ત્યાં સુધી વિલંબ ફી લાગુ થતી રહે છે, અને GST પોર્ટલ ફાઇલ કરતી વખતે લાગુ રકમની ઑટોમેટિક રીતે ગણતરી કરે છે.

કરદાતાઓ માટે GST ચુકવણી માટે લાગુ નિયમો

કોઈપણ વ્યક્તિએ ચલાન દ્વારા GST PMT-06 ફોર્મ માટે ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે જે માત્ર 15 દિવસ માટે માન્ય રહે છે. ચુકવણી સફળતાપૂર્વક પૂર્ણ કર્યા પછી કરદાતાને CIN અથવા ચલાન ઓળખ નંબર મોકલવામાં આવે છે.
 
કોઈપણ વ્યક્તિ માત્ર ₹10,000 થી ઓછાના ચલાનની ચુકવણી કરી શકે છે. તેનો અર્થ એ છે કે તેમને માન્ય સંસ્થાઓ દ્વારા ચેક, ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ અથવા રોકડનો ઉપયોગ કરીને તેની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. જ્યારે ચલાન ₹10,000 થી વધુ હોય ત્યારે જ GST વિલંબ ફી અને વ્યાજ માટે ઑનલાઇન ચુકવણી શક્ય છે.
 
ટૅક્સ, દંડ, વ્યાજ અથવા જીએસટી વિલંબ ફી (આરટીજીએસ, ક્રેડિટ કાર્ડ, એનઇએફટી અથવા ઇન્ટરનેટ બેંકિંગ દ્વારા) માટે ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન કરતી વખતે કરદાતાનું ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર જમા કરવામાં આવે છે. કોઈપણ બાકી ભંડોળ કોઈપણ ફી, જવાબદારીઓ અથવા વણચૂકવેલ વ્યાજ પર લાગુ કરવામાં આવશે.
 
પછીના દિવસના 8 PM પછી, ઑનલાઇન ફી કરદાતાના એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવશે.