જીએસટી રિટર્ન પર વિલંબ ફી અને વ્યાજ

GST રિટર્ન વિલંબ ફી અને વ્યાજ શું છે?

GST વિલંબ ફી અને વ્યાજ એ સમયસીમા પછી GST રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે નવીનતમ GST નિયમો મુજબ ચૂકવેલ ચુકવણી છે. જ્યારે પણ કોઈપણ જીએસટી-રજિસ્ટર્ડ એન્ટિટી જીએસટી રિટર્ન ફાઇલ કરવાની સમયસીમા ચૂકી જાય છે, ત્યારે તેમણે ઉલ્લંઘનના દરેક દિવસ માટે વૈધાનિક વિલંબ ફીની ભરપાઈ કરવી આવશ્યક છે. 

આ વ્યક્તિ વિલંબ ફી ચૂકવવા માટે ઇલેક્ટ્રોનિક ક્રેડિટ લેજર દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ અથવા આઇટીસીનો લાભ લેવામાં સક્ષમ હશે નહીં. તેના બદલે, તેમને વિલંબ ફી રોકડમાં ચૂકવવી પડશે. 

તેથી, સમયસીમા સુધી શૂન્ય રિટર્ન સબમિટ કરવામાં અસમર્થતા ઘણીવાર મોડા દંડને આધિન હોઈ શકે છે. GSTR-3B ના કિસ્સામાં વિલંબ દંડની ચુકવણી કરવી આવશ્યક બની જાય છે, પછી ભલે કોઈ ટ્રાન્ઝૅક્શન અથવા વેચાણ ન હોય અને રિપોર્ટ કરવા માટે કોઈ જીએસટીની જરૂર ન હોય.

હવે તમે જાણો છો કે જીએસટી લેટ ફી અને વ્યાજ શું છે, ચાલો આ વિષયમાં ઊંડાણપૂર્વક જાણીએ.

GST રિટર્નની છેલ્લી તારીખ શું છે

GST રિટર્નની છેલ્લી તારીખ કરદાતાના પ્રકાર અને રિટર્ન ફાઇલ કરવાના આધારે અલગ હોય છે. દરેક કેટેગરી એક નિર્ધારિત ફાઇલિંગ સાઇકલને અનુસરે છે, અને લાગુ પડતી તારીખ ચૂકી જવાથી વિલંબ ફી, વ્યાજ અને અનુપાલન ફ્લેગ થઈ શકે છે, પછી ભલે ટૅક્સની જવાબદારી શૂન્ય હોય.

વિવિધ જીએસટી કરદાતાઓ માટે સામાન્ય રીતે લાગુ પડતી નિયત તારીખોનો વ્યવહારિક સ્નૅપશૉટ નીચે આપેલ છે:

નિયમિત જીએસટી કરદાતાઓ (માસિક ફાઇલર)

• GSTR-1 (આઉટવર્ડ સપ્લાય):
  • આગામી મહિનાના 11th
• GSTR-3B (સારાંશ રિટર્ન):
  • આગામી મહિનાના 20th

નિયમિત જીએસટી કરદાતાઓ (QRMP યોજના હેઠળ ત્રિમાસિક ફાઇલર)

• જીએસટીઆર-1:
  • પછીના ત્રિમાસિકની 13th તારીખ
• GSTR-3B:
  • રાજ્યના આધારે, ત્રિમાસિક પછી મહિનાના 22nd અથવા 24th

કમ્પોઝિશન સ્કીમ કરદાતાઓ

• CMP-08 (ત્રિમાસિક સ્ટેટમેન્ટ):
  • પછીના ત્રિમાસિકની 18th તારીખ
• GSTR-4 (વાર્ષિક રિટર્ન):
  • નીચેના નાણાંકીય વર્ષના એપ્રિલ 30

ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સ

• જીએસટીઆર-8:
  • આગામી મહિનાના 10th

અનિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિઓ

• જીએસટીઆર-5:
  • આગામી મહિનાની 20 તારીખ અથવા રજિસ્ટ્રેશનની સમાપ્તિના 7 દિવસની અંદર, જે પહેલાં હોય તે

OIDAR સેવા પ્રદાતાઓ (વિદેશી ડિજિટલ સેવા પ્રદાતાઓ)

• GSTR-5A:
  • આગામી મહિનાના 20th

વાર્ષિક રિટર્ન (જ્યાં લાગુ પડે ત્યાં)

• GSTR-9 / 9A / 9C:
  • નીચેના નાણાંકીય વર્ષનું ડિસેમ્બર 31 (નોટિફિકેશનને આધિન)

કેટલાક મહત્વપૂર્ણ રિમાઇન્ડર:

• ચોક્કસ સમયગાળા માટે સરકારી નોટિફિકેશન દ્વારા નિયત તારીખો વધારી શકાય છે.
• વિલંબિત ફાઇલિંગમાં વિલંબ ફી અને વ્યાજ લાગે છે, ભલે કોઈ ટૅક્સ ચૂકવવાપાત્ર ન હોય.
• સમયસર ફાઇલ કરવાથી આઇટીસી અવરોધો, નોટિસ અને સમાધાનની સમસ્યાઓને બાદમાં ટાળવામાં મદદ મળે છે.

સાચો રિટર્ન પ્રકાર અને તેની સંબંધિત નિયત તારીખનો ટ્રૅક રાખવો એ જીએસટી હેઠળ સુસંગત રહેવાની સૌથી અસરકારક રીતોમાંથી એક છે.

જીએસટી વિલંબ ફીની ગણતરી

43rd જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં કરેલા નિર્ણયો મુજબ, જીએસટીઆર-1 અને GSTR-3B માટે સૌથી વધુ જીએસટી વિલંબ ફી કેટલીક રકમ સુધી ઓછી કરવામાં આવે છે, જે ટર્નઓવર સ્લેબ અને રિટર્નના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે. 

આવકવેરા વિભાગ દ્વારા સ્થાપિત નિયત તારીખો (અને વિસ્તરણ વિનંતીઓ, જો કોઈ હોય તો) દ્વારા જીએસટી રિટર્ન સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળતાને જીએસટી અધિનિયમનું ઉલ્લંઘન માનવામાં આવે છે અને ગંભીર દંડને આધિન છે. 

દંડ ફી અથવા રકમ તે દિવસોની સંખ્યા દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે જેણે રિટર્ન દાખલ કર્યા પછી ક્યારેય સમયસીમા પાસ કરી દીધી છે, જેને આગળ નીચેની બાબતોમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે:

જીએસટીઆર 3બી માટે વિલંબ ફી:

When it comes to NIL returns, GSTR-3B GST late fees payments are INR 20 (INR 10 for SGST and INR 10 for CGST) daily and INR 50 (INR 25 for SGST and INR 25 for CGST)in every other circumstance. The return is said to be NIL when there are no transactions but only acquisitions. 

દરેક એકલ વળતર માટે જીએસટીની વિલંબ ચુકવણી પર મહત્તમ વિલંબ ફી રૂ. 10,000 છે. પાછલા મહિના માટે લેટ ફી GSTR-3B એકત્રિત કરવા માટે નીચેના મહિનાનો ઉપયોગ કરવામાં આવશે. જો તમે પાછલા મહિના માટે GST વિલંબ શુલ્ક માફી ચૂકવી ન હોય, તો તમે તે મહિનાનું રિટર્ન ફાઇલ કરી શકતા નથી.

જીએસટીઆર 1 માટે વિલંબ ફી:

જીએસટીઆર-1 માટે જીએસટી વિલંબ ફી ₹200 દૈનિક છે (એસજીએસટી માટે ₹100 અને સીજીએસટી માટે ₹100). ભારત સરકાર જીએસટીઆર-1 વિલંબ ફીની ચુકવણીઓ સ્વીકારતી નથી. આજે, કોઈ જીએસટી વિલંબ ફી કેલ્ક્યુલેટર તેને ધ્યાનમાં લેતું નથી. 

જીએસટીઆર-9 અને GSTR-9A માટે વિલંબ ફી:

મહત્તમ આવક 0.50% સાથે GSTR-9A અને જીએસટીઆર-9 વિલંબ ફી માત્ર ₹200 છે. આમાં 0.5% SGST માટે 0.25% અને CGST માટે 0.25% શામેલ છે. 

સીબીઆઇએક્સ દ્વારા સેન્ટ્રલ ટૅક્સ પર પ્રકાશિત સૂચના મુજબ, નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 થી શરૂ થતી સમયસીમા પછી દાખલ કરેલ જીએસટીઆર-9 ફાઇલિંગ માટે વિલંબ ફી શુલ્કમાં માફી મળશે. 

• વ્યક્તિઓએ કોઈપણ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્યમાં તેમના AATO અથવા વાર્ષિક એકંદર ટર્નઓવર (AATO) ના 0.04% સુધી દરરોજ ₹50 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.
• ₹5 અને 20 કરોડના AATO ધરાવતા કરદાતાઓએ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્ય ટર્નઓવરના 0.04% થી વધુ ન હોય તેવી રકમ સુધી, કરમાં દરરોજ ₹100 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.

વધુમાં, CBIC રાહત સૂચના હેઠળ, જો 31 માર્ચ 2025 ના રોજ અથવા તે પહેલાં સમાધાન નિવેદન દાખલ કરવામાં આવ્યું હોય તો નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 સુધીના GSTR-9C ના વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે વધારાની વિલંબ ફી માફ કરવામાં આવી હતી.

જીએસટીઆર-10 માટે વિલંબ ફી:

જીએસટીઆર-10 ની દૈનિક જીએસટી વિલંબ ફી ₹200 છે (એસજીએસટી માટે ₹100 અને સીજીએસટી માટે ₹100). દંડની ગંભીરતામાં કોઈ ઉચ્ચતમ બાઉન્ડ નથી. વિલંબ ફી ચાર્જ કર્યા વિના રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાતું નથી.

GST ની વિલંબિત ચુકવણીમાં વ્યાજ:

GST દંડ નિયમનો મુજબ, નિયત તારીખની અંદર તેમના આવકવેરાની ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળ થનાર કરદાતાઓને વાર્ષિક 18% વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે. ચુકવણીની સમયસીમા પછી દરરોજ વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે.

GST દેય તારીખ ખૂટે તે પર દંડ:

જ્યારે કરદાતાઓ ઉલ્લેખિત સમયસીમા દ્વારા વળતર સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે, ત્યારે તેમને આટલી જીએસટી વિલંબ ફી ચૂકવવી પડશે:

• ₹ 50 દરરોજ, જે સીજીએસટી અને એસજીએસટી (ટૅક્સ જવાબદારીની સ્થિતિમાં) ની દરેક ઘટનામાં દરરોજ ₹ 25 સમાન છે અને 
• ₹ 20 પ્રતિ દિવસ, જે એસજીએસટી અને સીજીએસટીના દરેક કિસ્સામાં દરરોજ ₹ 10 સમાન છે (શૂન્ય ટૅક્સ જવાબદારીની સ્થિતિમાં), 
• નિર્ધારિત રકમમાંથી મહત્તમ ₹ 5000/- સુધી.

GST ની વિલંબિત ચુકવણીમાં વ્યાજ

આઈટીસી (ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ) ક્લેઇમને ઘટાડવા પછી જીએસટી વિલંબ ચુકવણી પર વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે. GST ની વિલંબિત ચુકવણી પરનું વ્યાજ કરદાતાઓ પાસેથી દેય છે જે: 

• સમયસીમા પછી IGST, SGST અથવા CGST ની ચુકવણી કરે છે, જેને વિલંબિત GST ચુકવણી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. 
• વધારાની ITC (ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ) માટે દલીલો.
• વધારાની ટૅક્સ જવાબદારી ઘટાડે છે.

ધારો કે તેઓ રિટર્ન સબમિટ કરવા માટે GST ની ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળ થયા છે. તે કિસ્સામાં, જીએસટીની વિલંબિત ચુકવણી પરનું વ્યાજ નીચેના દરો પર વસૂલવામાં આવે છે: 

ટૅક્સ માટે દેય તારીખ પછીના દિવસથી વ્યાજની ગણતરી કરવી આવશ્યક છે.

લેટેસ્ટ સુધારાઓ હેઠળ ઘટાડો

2026 સુધી લાગુ લેટેસ્ટ GST સુધારાઓ મુજબ, સરકારે GSTR-9 ફાઇલિંગ માટે લેટ ફીને નીચે મુજબ તર્કસંગત બનાવી છે:

• કરદાતાઓએ તેમના AATO અથવા વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.04% સુધી દરરોજ ₹50 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.
• ₹5 અને 20 કરોડની વચ્ચેના AATO ધરાવતા કરદાતાઓએ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્ય ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.04% સુધી, કરમાં દરરોજ ₹100 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.

વાર્ષિક રિટર્ન ફાઇલ ન થાય ત્યાં સુધી વિલંબ ફી લાગુ થવાનું ચાલુ રહે છે, અને GST પોર્ટલ ફાઇલ કરતી વખતે લાગુ રકમની ઑટોમેટિક રીતે ગણતરી કરે છે.

કરદાતાઓ માટે GST ચુકવણી માટે લાગુ નિયમો

ચલાન દ્વારા જીએસટી પીએમટી-06 ફોર્મ માટે ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે જે માત્ર 15 દિવસ માટે માન્ય રહે છે. ચુકવણી સફળતાપૂર્વક પૂર્ણ થયા પછી સીઆઇએન અથવા ચલાન ઓળખ નંબર કરદાતાને મોકલવામાં આવે છે. 
 
કોઈપણ વ્યક્તિ માત્ર ₹10,000 થી નીચેના ચલાનની ચુકવણી કરી શકે છે. તેનો અર્થ એ છે કે તેઓએ માન્ય સંસ્થાઓ દ્વારા તપાસ, ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ્સ અથવા રોકડનો ઉપયોગ કરીને તેની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. જીએસટી વિલંબ ફી અને વ્યાજ માટે ઑનલાઇન ચુકવણી માત્ર ત્યારે જ શક્ય છે જ્યારે ચલાન રૂ. 10,000 થી વધુ હોય. 
 
જ્યારે કર, દંડ, વ્યાજ અથવા જીએસટી વિલંબ ફી (આરટીજીએસ, ક્રેડિટ કાર્ડ, એનઇએફટી અથવા ઇન્ટરનેટ બેન્કિંગ દ્વારા) માટે ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવામાં આવે ત્યારે કરદાતાના ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર જમા થાય છે. કોઈપણ બાકી ફંડ કોઈપણ ફી, જવાબદારીઓ અથવા ચુકવણી ન કરેલ વ્યાજ પર લાગુ કરવામાં આવશે.
 
આ દિવસના 8 PM પછી, ઑનલાઇન ફી ટૅક્સપેયરના એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવશે.