સેક્શન 194R

કલમ 194R, જે નિવાસીઓને તેમના ઉદ્યોગો અથવા વ્યવસાયોના સંબંધમાં મંજૂર કરેલા પ્રોત્સાહનો અથવા લાભો પર કર કપાત સાથે ડીલ કરે છે, તેની સ્થાપના નાણા અધિનિયમ 2022 દ્વારા કરવામાં આવી હતી.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194R શું છે?

કંપનીઓ, કોર્પોરેશન અથવા એકમો વારંવાર તેના વિતરકો, ચૅનલ ભાગીદારો, એજન્ટો અથવા ડીલરોને પ્રોત્સાહિત કરવા અને તેમને કંપનીના વિસ્તરણને સમર્થન આપવા માટે પ્રેરિત કરવા માટે વિવિધ ફાયદાઓ અને લાભો પ્રદાન કરે છે. પ્રોત્સાહન કાર્યક્રમોના ભાગ રૂપે વેચાયેલ મુસાફરી પૅકેજો, ગિફ્ટ કાર્ડ્સ અથવા વાઉચર્સ, અને કંપનીની પ્રોપર્ટીનો ઉપયોગ કેટલાક ઉદાહરણો છે.
 તાજેતરમાં પ્રસ્તુત કરેલા કલમ 194R નો હેતુ સંભવિત કર આવક લીકેજને રોકવાનો છે, જેને ઘણીવાર ઉદ્યોગો અને વ્યવસાયોમાં કર બગાડ તરીકે ઓળખાય છે. કેટલાક વ્યવસાયો દ્વારા આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 37 નો ઉપયોગ તેમના ડીલર્સ, વિતરકો અથવા ચૅનલ ભાગીદારોને ભેટ, લાભ, અનુલાભ અથવા અન્ય લાભો પ્રદાન કરતી વખતે વ્યવસાય પ્રોત્સાહન ખર્ચનો દાવો કરવા માટે કરવામાં આવે છે.

સેક્શન 194R ની મુખ્ય જોગવાઈઓ

જૂન 16, 2022 ના તેના પરિપત્ર સાથે, સીબીડીટીએ ઘણા ઉદાહરણો પ્રદાન કર્યા છે અને કલમ 194આર સાથે ઉદ્ભવી શકે તેવી કોઈપણ સમસ્યાઓનું સ્પષ્ટીકરણ કર્યું છે.
નીચેના અપવાદો સાથે, લાભોના ઉચિત બજાર મૂલ્યનો ઉપયોગ કરીને લાભોનું મૂલ્ય નિર્ધારિત કરવામાં આવશે.
1. જો લાભ પ્રદાતાએ લાભો માટે ચુકવણી ખરીદી છે અથવા પ્રાપ્ત કરી છે, તો લાભોનું મૂલ્ય ખરીદ કિંમતને સમાન રહેશે.
2. ઉત્પાદકના કિસ્સામાં, કિંમતના ગ્રાહકની ચુકવણીમાં લાભનો ખર્ચ શામેલ કરવામાં આવશે.

કલમ 194R હેઠળ આવરી લેવામાં આવતી સંસ્થાઓ

જ્યારે પણ તે એજન્ટો, ડીલરો, વિતરકો, ચૅનલ ભાગીદારો અથવા નાણાંકીય વર્ષમાં કોઈ અન્ય વ્યક્તિને લાભો અથવા વિશેષાધિકારો આપે છે, ત્યારે સેક્શન 194R ના અનુપાલનમાં કાયદા દ્વારા ટીડીએસ કાપવા માટે કંપની અથવા વ્યાવસાયિક એન્ટિટીની જરૂર પડે છે.
કંપનીઓ, કોર્પોરેશન અથવા એકમો વારંવાર તેના વિતરકો, ચૅનલ ભાગીદારો, એજન્ટો અથવા ડીલરોને પ્રોત્સાહિત કરવા અને તેમને કંપનીના વિસ્તરણને સમર્થન આપવા માટે પ્રેરિત કરવા માટે વિવિધ ફાયદાઓ અને લાભો પ્રદાન કરે છે. પ્રોત્સાહન કાર્યક્રમોના ભાગ રૂપે વેચાયેલ મુસાફરી પૅકેજો, ગિફ્ટ કાર્ડ્સ અથવા વાઉચર્સ, અને કંપનીની પ્રોપર્ટીનો ઉપયોગ કેટલાક ઉદાહરણો છે.
સરકારી વિભાગે સ્પષ્ટ કર્યું કે જો સરકારી સંસ્થાને લાભ અથવા સુધારા આપવામાં આવે છે - જેમ કે સરકારી હૉસ્પિટલ- અને સંસ્થા વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાં સંલગ્ન નથી, તો કલમ 194R લાગુ થશે.

કલમ 194આર હેઠળ ટીડીએસનો દર

1. જુલાઈ 1, 2022 સુધી લાગુ ટીડીએસ દર 10% છે, જ્યારે આ જોગવાઈ અમલમાં આવી હતી.
2. જો ભેટ અથવા અનુલાભ પ્રાપ્તકર્તાને તેમના નાણાંકીય વર્ષમાં દરેક પ્રાપ્તકર્તા માટે ₹20,000 કરતાં વધુ કિંમતની નાણાંકીય કિંમત હોય, તો બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનલને @ 10% પર TDS કાપવાની જરૂર છે.

કલમ 194આર હેઠળ ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે

સીબીડીટી મુજબ, લાભનું યોગ્ય બજાર મૂલ્ય પર્ક્વિઝિટના મૂલ્યની ગણતરી માટે આધાર છે. આમાં કેટલાક બાકાત છે, જોકે:
1. જો લાભ પ્રદાતાએ ખરીદી અથવા અન્ય માધ્યમો દ્વારા લાભ અથવા અનુલાભ માટે ચુકવણી કરી હોય. આ કિસ્સામાં, અનુલાભની પ્રાપ્તિ કિંમત તેની કિંમત હશે.
2. જો પ્રદાતા લાભ પણ ઉત્પાદન કરે છે તો જે કિંમત તેના ગ્રાહકને લાભ આપશે.
દરેક લાભ પ્રદાતાએ સબમિટ કરવું આવશ્યક છે ફોર્મ 26Q ત્રિમાસિક ટીડીએસ રિટર્ન. આ બધાને એકસાથે મૂકવાથી થોડો પડકારજનક લાગી શકે છે, ખાસ કરીને ટૅક્સ કાયદાથી અપરિચિત વ્યક્તિ માટે. વન-સ્ટૉપ શૉપ, Tax2win, તમને તમારું આઇટીઆર કાર્યક્ષમ રીતે ફાઇલ કરવાની સુવિધા આપે છે અને તમને પ્રમાણિત સીએનો ઝડપી ઍક્સેસ આપે છે.

સેક્શન 194R હેઠળ TDS ક્યારે કાપવાની જરૂર છે

સેક્શન 194R એ શરતો દર્શાવે છે કે જેના હેઠળ ભારતના કોઈપણ નિવાસી, જે વ્યવસાય અથવા તેમના વ્યવસાયમાં તેમની સંલગ્નતાના પરિણામે, પરિવર્તનીય હોય કે નહીં, તે લાભો અથવા ભલામણો પ્રદાન કરે છે, તે કર કાપી શકે છે. આવા લાભો અથવા વિશેષાધિકારો આપતા પહેલાં, સપ્લાયરને ખાતરી કરવી પડશે કે જરૂરી કર કપાત પૂર્ણ થઈ ગઈ છે.
ટૂંકમાં, જ્યારે વ્યક્તિ અન્ય નિવાસીને લાભો અથવા વિશેષાધિકારો આપે છે, ત્યારે સેક્શન 194R માં T ની જરૂર છેએએક્સ સ્રોત પર કપાત (ટીડીએસ). આ ફાયદાઓ એવી પહેલથી આવવા જોઈએ જે પેઢી અથવા વ્યવસાયને સમર્થન આપે છે અને નાણાંકીય પુરસ્કારો અથવા મહત્વપૂર્ણ સંપત્તિઓનો આકાર લઈ શકે છે.

કલમ 194આર હેઠળ ટીડીએસ માટે મુક્તિઓ અથવા થ્રેશહોલ્ડ્સ

 ઇક્વિટી અને પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194R માં લાભ અને સુવિધાની સંખ્યા સૂચિબદ્ધ છે. આ મુક્તિઓ દ્વારા કર કપાતનો સામાન્ય નિયમ સ્થગિત કરવામાં આવે છે.

1. બિન-વ્યવસાય અથવા બિન-વ્યાવસાયિક જોડાણ: જો વ્યવસાય કરવા અથવા વ્યવસાય કરવા માટે કંઈ કરવાની જરૂર નથી તો લાભ અથવા જરૂરિયાત ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર ન હોઈ શકે. 
2. ઓછી કિંમતની સુવિધાઓ અથવા લાભો: જો નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન તેનું કુલ મૂલ્ય ₹20,000 કરતાં ઓછું હોય તો પર્ક્વિઝ અથવા લાભ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર ન હોઈ શકે . આ અપવાદ સ્વીકારે છે કે ઓછા રિવૉર્ડ અથવા લાભો માટે પૂરતા ટૅક્સ અસરો ન હોઈ શકે.
3.Deductor'sાતપાત્રની કુલ રસીદ અથવા વેચાણ ટર્નઓવર: જો તેમની કુલ રસીદ અથવા કુલ વેચાણ ટર્નઓવર ₹1 કરોડ (વ્યવસાયો માટે) અથવા ₹50 લાખ (વ્યવસાયો માટે) કરતાં ઓછું હોય તો વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ) કપાત માટે ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર ન હોઈ શકે.

કલમ 194R જોગવાઈઓનું પાલન ન કરવા માટે દંડ

નાણાંકીય અધિનિયમ 2022 દ્વારા પ્રસ્તુત આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194R, વ્યવસાયો અથવા વ્યવસાયોના સંદર્ભમાં નિવાસીઓને પ્રદાન કરેલા લાભો અથવા સુવિધાઓ સંબંધિત ટીડીએસ (સ્રોત પર કપાત કરેલ કર) પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. અહીં સંક્ષિપ્ત ઓવરવ્યૂ છે:

બિન-અનુપાલનના પરિણામો:

સમયસર TDS કાપવામાં અથવા ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળતા વ્યાજની ચુકવણીમાં પરિણમે છે (વિલંબ કપાત માટે દર મહિને 1%, બિન-ચુકવણી માટે 1.5%).
બિન-પાલન કરવાથી ખર્ચ, વ્યાજ વસૂલાત, દંડ અને કાર્યવાહીની કાર્યવાહીનો અભાવ થઈ શકે છે.
સારાંશમાં, કલમ 194R નો હેતુ કર આધાર વ્યાપક બનાવવાનો છે અને લાભો અથવા લાભોની યોગ્ય અહેવાલ સુનિશ્ચિત કરવાનો છે. દંડથી બચવા અને કર બાબતોમાં પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે વ્યવસાયોએ પાલન કરવું આવશ્યક છે.

તારણ

કલમ 194R વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ખાસ કરીને ડિઝાઇન કરેલ કર કપાત સાથે વ્યવહાર કરે છે, જે વિવિધ નિવૃત્તિ આવકવેરા જોગવાઈઓ દ્વારા નોંધપાત્ર રાહત પ્રદાન કરે છે. આ વરિષ્ઠ નાગરિક કર લાભોમાં પેન્શનની આવક પર મુક્તિ અને કપાત, વૃદ્ધ લોકો માટે પેન્શન કરની અસરને સરળ બનાવવાનો સમાવેશ થાય છે. વધુમાં, વૃદ્ધ કર મુક્તિઓ સુનિશ્ચિત કરે છે કે નિવૃત્ત વ્યક્તિઓની પાસે વધુ નિકાલ યોગ્ય આવક હોય. અસરકારક વરિષ્ઠ નાગરિક નિવૃત્તિ આયોજનમાં આ કરવેરાના નિયમોને સમજવું શામેલ છે, જેમાં પેન્શન ભંડોળ પર કરવેરા કેવી રીતે લાભો મહત્તમ કરવા માટે સંચાલિત કરવામાં આવે છે. આ વિભાગનો હેતુ વરિષ્ઠ નાગરિકોને તેમના કર ભારને દૂર કરીને અને કાર્યક્ષમ નિવૃત્તિ આયોજનમાં સહાય કરીને ટેકો આપવાનો છે.