સેક્શન 10(10D)

સેક્શન 10(10D) શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(10D), જીવન વીમા પૉલિસી હેઠળ પ્રાપ્ત રકમ પર કર મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. આમાં મૃત્યુ લાભ, પરિપક્વતા લાભ અને કોઈપણ પ્રાપ્ત બોનસ જેવા લાભો શામેલ છે. સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, તમારી લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી (જો તે ચોક્કસ માપદંડને પૂર્ણ કરે છે) તરફથી તમને પ્રાપ્ત થયેલ પૈસા પર સરકાર દ્વારા કર વસૂલવામાં આવતો નથી.

કલમ 10(10D) હેઠળ કર મુક્તિઓ શું છે?

અહીં કલમ 10(10D) હેઠળ પ્રદાન કરેલી કર મુક્તિઓનું બ્રેકડાઉન છે:

• તમામ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી ક્લેઇમ પર છૂટ: આ સેક્શનમાં ટર્મ પ્લાન્સ, સંપૂર્ણ લાઇફ પ્લાન્સ અને એન્ડોમેન્ટ પ્લાન્સ સહિત વિવિધ પ્રકારની લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓના ચુકવણીને કવર કરવામાં આવે છે.
• કર-મુક્ત મેચ્યોરિટી લાભ, મૃત્યુ લાભ અને બોનસ: પ્રાપ્ત થયેલી સંપૂર્ણ રકમ, વીમાકૃત રકમ, બોનસ (જો કોઈ હોય તો) અને મેચ્યોરિટી લાભ સહિત, કરમુક્ત છે.

મહત્વપૂર્ણ નોંધ: જો વિશિષ્ટ શરતો પૂરી થઈ જાય તો જ કલમ 10(10D) હેઠળ મુક્તિઓ લાગુ પડે છે. અમે આ શરતોને પછીથી વિગતવાર શોધીશું.
 

કલમ 10(10D) હેઠળ બાકાત

તમામ જીવન વીમા પૉલિસીની ચુકવણીઓ કલમ 10(10D) હેઠળ કર મુક્તિ માટે પાત્ર નથી. ધ્યાનમાં રાખવા જેવી કેટલીક બાકાત છે:

• કીમેન ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી: કીમેન ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીમાંથી પ્રાપ્ત લાભ (કર્મચારીના જીવન પર તેમના નિયોક્તા દ્વારા લેવામાં આવેલી પૉલિસી) આ મુક્તિ માટે પાત્ર નથી.
• પેન્શન અથવા એન્યુટી પ્લાન્સ: પેન્શન અથવા એન્યુટી પ્લાન્સમાંથી પ્રાપ્ત પૈસા સેક્શન 10(10D) હેઠળ આવતા નથી.
• ગ્રુપ ઇન્શ્યોરન્સ અથવા નિયોક્તા-પ્રાયોજિત યોજનાઓ: ગ્રુપ ઇન્શ્યોરન્સ યોજનાઓમાંથી ચુકવણીઓ અથવા તમારા નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ ચુકવણીઓને આ સેક્શન હેઠળ મુક્તિ નથી.
• ઉચ્ચ વાર્ષિક પ્રીમિયમ સાથે યુલિપ (બજેટ 2021 માં રજૂ કરેલ): આમાંથી મેચ્યોરિટી લાભો યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન્સ (1 ફેબ્રુઆરી, 2021 ના રોજ અથવા તેના પછી જારી કરાયેલ યુલિપ), કોઈપણ વર્ષમાં ₹2.5 લાખથી વધુ વાર્ષિક પ્રીમિયમ સાથે, સેક્શન 10(10D હેઠળ મુક્તિ આપવામાં આવતી નથી). જોકે મૃત્યુ લાભની ચુકવણી માટે અપવાદ છે.
   

કલમ 10(10D) હેઠળ કર લાભો માટે પાત્રતાના માપદંડ

સેક્શન 10(10D) હેઠળ ટૅક્સ લાભો મેળવવા માટે, તમારી લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીને નીચેના માપદંડો પૂર્ણ કરવા જરૂરી છે:

મૃત્યુ સંબંધી લાભ: આ સામાન્ય રીતે ચૂકવેલ પ્રીમિયમને ધ્યાનમાં લીધા વિના મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
પરિપક્વતાનો લાભ: પૉલિસી આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80DD(3) હેઠળ જારી કરવી જોઈએ નહીં (વિકલાંગ લોકો માટે પૉલિસી).
પ્રીમિયમ ચુકવણીની મર્યાદા: કોઈપણ એક વર્ષમાં ચૂકવેલ પ્રીમિયમ વીમાકૃત રકમની ચોક્કસ મર્યાદાથી વધુ ન હોવી જોઈએ:

• એપ્રિલ 1, 2003 અને માર્ચ 31, 2012: વચ્ચે ખરીદેલી પૉલિસી મહત્તમ પ્રીમિયમ - વીમા રકમના 20%.
• એપ્રિલ 1, 2012: પછી ખરીદેલી પૉલિસી મહત્તમ પ્રીમિયમ - વીમાકૃત રકમના 10%.
• અપવાદ: વિકલાંગ વ્યક્તિઓ માટે (કલમ 80U હેઠળ વ્યાખ્યાયિત) અથવા ચોક્કસ રોગોથી પીડિત (કલમ 80DDB હેઠળ વ્યાખ્યાયિત) એપ્રિલ 1, 2013 ના રોજ અથવા તેના પછી ખરીદેલ વ્યક્તિઓ માટેની નીતિઓ, વીમા રકમના મહત્તમ 15% નું પ્રીમિયમ ધરાવી શકે છે.

યાદ રાખો: આ વ્યાપક માર્ગદર્શિકા છે. તમારી ચોક્કસ પૉલિસી માટે પાત્રતાની પુષ્ટિ કરવા માટે તમારા ટૅક્સ સલાહકાર અથવા ઇન્શ્યોરન્સ પ્રદાતાની સલાહ લેવાની સલાહ આપવામાં આવે છે.
 

જીવન વીમા પૉલિસીઓ માટે ટીડીએસ

સેક્શન 10(10D) હેઠળ મુક્તિ માટે પાત્ર ન હોય તેવી પૉલિસીઓ માટે, જો ચુકવણી ₹1 લાખથી વધુ હોય તો ઇન્શ્યોરન્સ કંપની TDS (સ્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સ) 1% પર કપાત કરે છે. જો તમારો PAN (પર્મનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર) સબમિટ કરવામાં આવ્યો નથી, તો TDS દર 20% છે. તમે ઇન્કમ ટૅક્સ ફાઇલિંગ દરમિયાન આ TDS માટે રિફંડનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

સિંગલ પ્રીમિયમ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી પર ટૅક્સ

એકલ-પ્રીમિયમ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાનથી મેચ્યોરિટી લાભ સામાન્ય રીતે સેક્શન 10(10D) હેઠળ મુક્તિ માટે પાત્ર નથી. જો કે, જો ન્યૂનતમ વીમાકૃત રકમ એકલ પ્રીમિયમ રકમના ઓછામાં ઓછી 10 ગણી હોય તો અપવાદ અસ્તિત્વમાં છે.

તારણ

સેક્શન 10(10D) એ લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીમાં રોકાણ કરનાર વ્યક્તિઓ માટે નોંધપાત્ર ટૅક્સ લાભ પ્રદાન કરે છે. પાત્રતાના માપદંડ અને બાકાતને સમજવાથી તમને આ લાભ મહત્તમ કરવામાં અને માહિતગાર નાણાંકીય નિર્ણયો લેવામાં મદદ મળી શકે છે.