ભારતમાં સંપત્તિ કરની સમજૂતી: ઇતિહાસ, નાબૂદી અને અસર

સંપત્તિ કરને સમજવું

સંપત્તિ કર 1957 ના સંપત્તિ કર અધિનિયમ હેઠળ લાદવામાં આવ્યો હતો, જેનો હેતુ વ્યક્તિઓ અને એકમોની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર કર લાવવાનો છે. આવકવેરાથી વિપરીત, જે કમાણી પર વસૂલવામાં આવે છે, સંપત્તિ કર કોઈ વ્યક્તિ અથવા એન્ટિટીની માલિકીની સંપત્તિના મૂલ્ય પર લાદવામાં આવ્યો હતો. આમાં રિયલ એસ્ટેટ, જ્વેલરી, કાર, યૅચ અને અન્ય લક્ઝરી વસ્તુઓ શામેલ છે.

સંપત્તિ કરનો ઉદ્દેશ એ સુનિશ્ચિત કરીને આર્થિક સમાનતાને પ્રોત્સાહન આપવાનો હતો કે ઉચ્ચ-નેટ-વર્થ વ્યક્તિઓએ રાષ્ટ્રની આવકમાં વધુ યોગદાન આપ્યું છે. જો કે, સંગ્રહ અને વહીવટમાં ઘણી અકુશળતાઓને કારણે, સંપત્તિ કર આખરે નાબૂદ કરવામાં આવ્યો હતો.

ભારતમાં સંપત્તિ કરની ઐતિહાસિક પૃષ્ઠભૂમિ

સંપત્તિ કરની રજૂઆત

સીધી કરવેરા નીતિઓના ભાગ રૂપે સંપત્તિ કર અધિનિયમ, 1957 હેઠળ 1957 માં સંપત્તિ કર રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. વિચાર એ સુનિશ્ચિત કરવાનો હતો કે નોંધપાત્ર સંપત્તિ ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓએ સરકારના આવક પૂલમાં વધુ યોગદાન આપ્યું છે. કરદાતાની ચોખ્ખી સંપત્તિના આધારે વાર્ષિક કર લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો.

સંપત્તિ કર લાગુ

સંપત્તિ કર આ માટે લાગુ હતો:

• વ્યક્તિઓ (નિવાસી અને બિન-નિવાસી ભારતીયો બંને)
• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF)
• કંપનીઓ (ઘરેલું અને વિદેશી બંને)

વેલ્થ ટૅક્સની ગણતરી

₹30 લાખથી વધુની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર 1% પર સંપત્તિ કર વસૂલવામાં આવ્યો હતો. ચોખ્ખી સંપત્તિ તમામ કરપાત્ર સંપત્તિઓના કુલ બજાર મૂલ્યની ગણતરી કરીને અને તે સંપત્તિઓ સંબંધિત કોઈપણ બાકી જવાબદારીઓને બાદ કરીને નક્કી કરવામાં આવી હતી.

ઉદાહરણ તરીકે, જો ₹50 લાખની કિંમતની વ્યક્તિગત માલિકીની સંપત્તિ હોય અને ₹10 લાખની જવાબદારીઓ હોય, તો ચોખ્ખી સંપત્તિ ₹40 લાખ હશે. તે ₹30 લાખની થ્રેશહોલ્ડને વટાવી ગયા હોવાથી, સંપત્તિ કર ₹10 લાખનો 1% હશે = ₹10,000.

સંપત્તિ કર હેઠળ આવરી લેવામાં આવતી સંપત્તિઓ

સંપત્તિ કર ચોક્કસ સંપત્તિઓ પર લાગુ હતો, જેને નીચેનામાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યા હતા:

1. રિયલ એસ્ટેટ

• કોઈપણ બીજી રહેણાંક પ્રોપર્ટી (પ્રાથમિક નિવાસ મુક્તિ આપવામાં આવી હતી)
• વ્યવસાયિક મિલકતો કે જેનો ઉપયોગ વ્યવસાયના હેતુઓ માટે કરવામાં આવ્યો ન હતો
• 500 ચોરસ મીટર કરતાં મોટી જમીનના પ્લોટ

2. લક્ઝરી વસ્તુઓ

• જ્વેલરી, ગોલ્ડ, પ્લેટિનમ, સિલ્વર અને અન્ય કિંમતી ધાતુઓ
• કાર અને ખાનગી વિમાન (જ્યાં સુધી વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવામાં ન આવે ત્યાં સુધી)
• યાક્ટ, બોટ અને અન્ય લક્ઝરી વાહનો

3. રોકડ અને અન્ય અસ્કયામતો

• Cash-in-hand ₹50,000 થી વધુ
• જીવનસાથી અથવા નાના બાળકોને ટ્રાન્સફર કરેલી સંપત્તિ (ટૅક્સ ચોરીને રોકવા માટે)

મુક્તિવાળી સંપત્તિઓ

કેટલીક સંપત્તિઓને સંપત્તિ ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી હતી, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

• શેર, બોન્ડ્સ અને સિક્યોરિટીઝ
• મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ
• દર વર્ષે 300+ દિવસો માટે ભાડે આપેલી પ્રોપર્ટી
• વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા વાહનો (ટૅક્સિસ, ભાડાની કાર)
• બિઝનેસ સંપત્તિઓ અથવા stock-in-trade

ભારતમાં સંપત્તિ કરની નાબૂદી

સંપત્તિ ટૅક્સને નાબૂદ કરવાના કારણો

દાયકાઓ સુધી અમલમાં હોવા છતાં, ઘણી બિનકાર્યક્ષમતાઓને કારણે કેન્દ્રીય બજેટ 2015-16 માં સંપત્તિ ટૅક્સને આખરે સમાપ્ત કરવામાં આવ્યો હતો:

1. ઉચ્ચ વહીવટી ખર્ચ

સરકારે શોધી કાઢ્યું કે સંપત્તિ ટૅક્સ એકત્રિત કરવાનો ખર્ચ ઉત્પન્ન થયેલી આવક કરતાં વધુ છે. 2013-14 માં એકત્રિત કરવામાં આવેલ કુલ સંપત્તિ ટૅક્સ આશરે ₹1,008 કરોડ હતો, જે ઇન્કમ ટૅક્સ કલેક્શનની તુલનામાં નગણ્ય હતું.

2. મિલકતોના મૂલ્યાંકનમાં મુશ્કેલી

રિયલ એસ્ટેટ અને જ્વેલરી જેવી અસ્ક્યામતોના બજાર મૂલ્યને નિર્ધારિત કરવું જટિલ હતું અને કરદાતાઓ અને ટૅક્સ વિભાગ વચ્ચે વિવાદ થયો હતો.

3. ટૅક્સ ચોરી અને પાલન ન કરવું

સંપત્તિ ટૅક્સને કારણે વ્યાપક ટૅક્સ ચોરી થઈ, કારણ કે વ્યક્તિઓ ઘણીવાર તેમની સંપત્તિનું મૂલ્ય ઓછું હોવાનું જણાય છે.

4. ટૅક્સ માળખાનું સરળીકરણ

સંપત્તિ કરની નાબૂદીનો હેતુ વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો માટે ટૅક્સ અનુપાલનને સરળ અને વધુ પારદર્શક બનાવવાનો હતો.

સંપત્તિ કરના સ્થાને સરચાર્જની રજૂઆત

આવકના નુકસાનની ભરપાઈ કરવા માટે, સરકારે સુપર-રિચ વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓ પર અતિરિક્ત સરચાર્જ રજૂ કર્યું:

• વાર્ષિક ₹1 કરોડથી વધુ કમાતા વ્યક્તિઓએ 12% સરચાર્જ ચૂકવવો પડશે (બાદમાં 15% પર સુધારેલ).
• ₹10 કરોડથી વધુની કરપાત્ર ઇન્કમ ધરાવતી કંપનીઓને સરચાર્જમાં 2% થી 12% સુધીનો વધારો થયો હતો.

₹1,000 ની તુલનામાં આ ફેરફાર વાર્ષિક ₹9,000 કરોડ ઉત્પન્ન કરે તેવી અપેક્ષા હતી
સંપત્તિ ટૅક્સ દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવેલ કરોડ.

સંપત્તિ કર નાબૂદીની અસર

1. સુપર-રિચ વ્યક્તિઓ વધુ ટૅક્સ ચૂકવે છે

જ્યારે સંપત્તિ ટૅક્સ સમાપ્ત કરવામાં આવ્યો હતો, ત્યારે high-net-worth વ્યક્તિઓ (HNI) હજુ પણ ઇન્કમ ટૅક્સ પર વધારેલા સરચાર્જ દ્વારા વધુ યોગદાન આપે છે.

2. વધુ સારું અનુપાલન

સંપત્તિ ટૅક્સ દૂર કરવાથી વધુ સારું પાલન થાય છે અને ટૅક્સ ચોરી ઓછી થાય છે, કારણ કે ઇન્કમ ટૅક્સ અને સરચાર્જ ટ્રૅક કરવા માટે સરળ છે.

3. સરકારી આવકમાં વધારો

સંપત્તિ પર સરચાર્જની રજૂઆતના પરિણામે ટૅક્સ કલેક્શનમાં નોંધપાત્ર વધારો થયો.

4. રિયલ એસ્ટેટમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટ માટે પ્રોત્સાહન

સંપત્તિ કરની નાબૂદીથી રિયલ એસ્ટેટમાં રોકાણમાં વધારો થયો છે, કારણ કે કરદાતાઓને હવે બહુવિધ પ્રોપર્ટી પર ટૅક્સ ચૂકવવો પડ્યો નથી.

તુલના: વેલ્થ ટૅક્સ વર્સેસ ઇન્કમ ટૅક્સ

ભારતમાં સંપત્તિ કરનું ભવિષ્ય

જોકે સંપત્તિ ટૅક્સ સમાપ્ત કરવામાં આવ્યો હતો, પરંતુ અતિ-સમૃદ્ધ વ્યક્તિઓ પર સમાન ટૅક્સ ફરીથી રજૂ કરવા વિશે ચર્ચાઓ ચાલી રહી છે. આર્થિક અસમાનતામાં વધારાને ધ્યાનમાં રાખીને, કેટલાક પૉલિસી ઘડવૈયાઓ સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમો માટે આવક પેદા કરવા માટે અબજોપતિઓ પર સંપત્તિ કરની હિમાયત કરે છે.

વૈશ્વિક સ્તરે, ફ્રાન્સ, સ્પેન અને નોર્વે જેવા દેશો સંપત્તિ ટૅક્સ વસૂલવાનું ચાલુ રાખે છે, જ્યારે અન્ય, જેમ કે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ અને યુનાઇટેડ કિંગડમ, પ્રગતિશીલ ઇન્કમ ટૅક્સ પ્રણાલીઓ પર આધાર રાખે છે.

ભારતમાં, સંપત્તિ કરને બદલે, સરકાર ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ પર સરચાર્જ વધારવાનું અથવા સમાન આવક કલેક્શન સુનિશ્ચિત કરવા માટે લક્ઝરી ટૅક્સ રજૂ કરવાનું વિચારી શકે છે.

નિષ્કર્ષ

ભારતમાં સંપત્તિ ટૅક્સ એ high-net-worth વ્યક્તિઓ, એચયુએફ અને કંપનીઓ પર તેમની સંપત્તિના આધારે લાદવામાં આવતો પ્રત્યક્ષ ટૅક્સ હતો. આર્થિક અસમાનતા ઘટાડવાનો તેનો મહાન હેતુ હોવા છતાં, તે ઉચ્ચ વહીવટી ખર્ચ, ટૅક્સ ચોરી અને મૂલ્યાંકન પડકારોને કારણે અકાર્યક્ષમ સાબિત થયું. પરિણામે, સરકારે 2015 માં સંપત્તિ કરને નાબૂદ કર્યું અને તેને ઉચ્ચ-ઇન્કમ ધરાવતા લોકો પર અતિરિક્ત સરચાર્જ સાથે બદલી દીધું.

જ્યારે સંપત્તિ કરની નાબૂદી ટૅક્સ અનુપાલનને સરળ બનાવે છે અને આવકમાં વધારો કરે છે, ત્યારે અબજોપતિઓ પર પ્રગતિશીલ સંપત્તિ કરને ફરીથી રજૂ કરવા પર ચર્ચા ચાલુ રહે છે. ભવિષ્યમાં ભારત સંપત્તિ કર પર પુનર્વિચાર કરશે કે નહીં તે આર્થિક નીતિઓ અને દેશની વિકસતી જરૂરિયાતો પર આધારિત છે.

હમણાં માટે, સુપર-રિચ વ્યક્તિઓ સરચાર્જ દ્વારા યોગદાન આપવાનું ચાલુ રાખે છે, અને સંપત્તિ કરના બોજને દૂર કરીને સંપત્તિ નિર્માણને પ્રોત્સાહન આપવામાં આવે છે.