સંપત્તિ કર

સંપત્તિ કર શું છે?

સંપત્તિ કરની વ્યાખ્યા એ કોઈ વ્યક્તિ અથવા ઘરગથ્થું ચોખ્ખી સંપત્તિ પર વસૂલ કરવામાં આવે છે. તેમાં રિયલ એસ્ટેટ, રોકાણો, રોકડ અને મૂલ્યવાન વસ્તુઓ જેવી સંપત્તિઓ શામેલ છે. તેનો હેતુ નોંધપાત્ર સંપત્તિઓ ધરાવતા કરદાતાઓ દ્વારા સંપત્તિની અસમાનતાને દૂર કરવાનો છે. સંપત્તિ કર વિવિધ થ્રેશોલ્ડ્સ, દરો અને મુક્તિઓ સાથે દેશ દ્વારા અલગ હોય છે. ઉત્પન્ન આવક જાહેર કાર્યક્રમો અને સેવાઓને ભંડોળ આપી શકે છે.

સંપત્તિ કરને સમજવું

સંપત્તિ કર એ કોઈ વ્યક્તિના અથવા એકમની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર લાગુ કરવામાં આવે છે, જેની ગણતરી તેમની સંપત્તિઓમાંથી તેમના દેવાને ઘટાડીને કરવામાં આવે છે. આ કરનો હેતુ નોંધપાત્ર રોકાણો ધરાવતા લોકો દ્વારા સંપત્તિની અસમાનતાને દૂર કરવાનો છે. સંપત્તિ કર નિયમો વિવિધ થ્રેશોલ્ડ્સ, દરો અને મુક્તિઓ સાથે દેશ દ્વારા અલગ હોય છે. તેને વિવિધ પ્રકારની સંપત્તિઓ અને મૂલ્યવાન સંપત્તિઓ પર લાગુ કરી શકાય છે. 

સંપત્તિ કરનું ઉદાહરણ

અમે રાહુલ નામની વ્યક્તિને ધ્યાનમાં લઈશું. જો સંપત્તિ કર દર ₹50,00,000 થી વધુની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર 1% છે અને રાહુલ પાસે ₹65,00,000 ની ચોખ્ખી કિંમત છે, તો તેમને ₹50,00,000 કરતાં વધુની રકમ પર 1% ની સંપત્તિ કર રહેશે જે ₹13,000 જેટલી હશે.

ભારતમાં સંપત્તિ કરની જોગવાઈઓ

The Wealth Tax Act in India, which was abolished in 2015-2016, imposed a tax on an individual's net wealth exceeding Rs. 30 lakh. Net wealth was calculated by subtracting debts and certain exemptions from the total asset value. Assets like real estate, jewelry, and cash were included. The tax rate was 1% on wealth exceeding the Rs. 30 lakh threshold. However, certain assets, like residential properties below a specified value and productive assets, were exempt. The discontinuation of the Wealth Tax Act aimed to simplify the tax system and reduce administrative complexity.

મૂળભૂત જોગવાઈઓ

સંપત્તિ કર કાયદાની મુખ્ય જોગવાઈઓ અહીં છે:

1. સંપત્તિ કર વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ), કંપનીઓ અને ભાગીદારી પેઢીઓને લાગુ પડે છે. જો કે, સંપત્તિ કર સીધા ભાગીદારી પેઢીઓ પર લાગુ કરવામાં આવતો નથી.

2. જો કોઈ કંપનીમાં સગીર ભાગીદાર હોય, તો કંપનીમાં સગીરના હિતનું મૂલ્ય તેમના માતાપિતાની સંપત્તિમાં સંપત્તિ કરના હેતુઓ માટે શામેલ કરવામાં આવે છે.

3. તે જ રીતે, વ્યક્તિઓના સંગઠનો (સહકારી આવાસ સંસ્થાઓ સિવાય) સીધા સંપત્તિ કરને આધિન નથી. તેના બદલે, સંગઠનની સંપત્તિઓ તેના સભ્યોને "ભાગીદારી પેઢીમાં રસ" તરીકે કાર્ય કરવામાં આવે છે અને તે મુજબ કર વસૂલવામાં આવે છે.

4. સંપત્તિ કરની ગણતરી કોઈ વ્યક્તિના અથવા એકમની ચોખ્ખી સંપત્તિના આધારે મૂલ્યાંકન તારીખના આધારે કરવામાં આવે છે, સામાન્ય રીતે દર વર્ષે 31 માર્ચ સુધી.

5. સંપત્તિ કર માટેનો કર દર 1% છે, જે રૂ. 30,00,000 થી વધુની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર લાગુ પડે છે.
 

સંપત્તિ કર માટે જવાબદાર ન હોય તેવી સંસ્થાઓ

સંપત્તિ કર વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ), કંપનીઓ અને કેટલીક કંપનીઓને લાગુ પડે છે, પરંતુ ત્યાં અપવાદો હતા. સંપત્તિ કર માટે જવાબદાર નથી:

1.. ભાગીદારી પેઢીઓ (સીધી): ભાગીદારી પેઢીઓ સીધી સંપત્તિ કરને આધિન ન હતી. તેના બદલે, પેઢીની સંપત્તિઓને ધ્યાનમાં લેવામાં આવી હતી, અને તેમનું મૂલ્યાંકન તે ભાગીદારોમાં વિતરિત કરવામાં આવ્યું હતું જે પછી સંબંધિત શેરો પર સંપત્તિ કર માટે વ્યક્તિગત રીતે જવાબદાર હતા.

2. કંપનીમાં નાના હિત: જ્યારે કોઈ ભાગીદારી પેઢીમાં સગીદાર હતા, ત્યારે સંપત્તિ કરની ગણતરી માટે સગીરના માતાપિતાની ચોખ્ખી સંપત્તિમાં કંપનીમાં સગીરના હિતનું મૂલ્ય શામેલ કરવામાં આવ્યું હતું.

3. વ્યક્તિઓની સંગઠનો (કો-ઑપરેટિવ હાઉસિંગ સોસાયટીઓ સિવાય): આવા સંગઠનો સીધા સંપત્તિ કરને આધિન ન હતા. જો કે, સંગઠન દ્વારા રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓ તેના સભ્યોને "ભાગીદારી પેઢીમાં વ્યાજ" તરીકે માનવામાં આવી હતી અને સંપત્તિ કર વ્યક્તિગત સ્તરે વસૂલવામાં આવ્યો હતો.
 

સંપત્તિ કર મુક્તિઓ

સંપત્તિ કર મુક્તિઓ, જે ભારત સહિત ઘણા દેશોમાં લાગુ પડે છે (2015-2016 માં તેની સમાપ્તિના બિંદુ સુધી), સામાન્ય રીતે શામેલ છે:

1.. પ્રાથમિક નિવાસ: કોઈની પ્રાથમિક નિવાસી સંપત્તિનું મૂલ્ય ઘણીવાર સંપત્તિ કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી હતી.

2.. ચોક્કસ ઉત્પાદક સંપત્તિઓ: વ્યવસાય અથવા ઉત્પાદન હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી સંપત્તિઓ, જેમ કે મશીનરી અને ઉપકરણો, ઘણીવાર મુક્તિ આપવામાં આવી હતી.

3.. કૃષિ જમીન: ખેતી અને કૃષિ કામગીરી માટે ઉપયોગમાં લેવાતી કૃષિ જમીનને સામાન્ય રીતે મુક્તિ આપવામાં આવી હતી.

4. મંજૂર ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ: શૈક્ષણિક, તબીબી અથવા પરોપકારક હેતુઓ માટે ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ અને વિશિષ્ટ સંસ્થાઓ દ્વારા આયોજિત સંપત્તિઓને ઘણીવાર મુક્તિ આપવામાં આવી હતી.

5. વ્યક્તિગત અસરો: કેટલીક વખત ચોક્કસ મૂલ્ય સુધીની જ્વેલરી, કલા અથવા વાહનો જેવી વ્યક્તિગત સંપત્તિઓને મુક્તિ આપવામાં આવી હતી.

6. સરકારી સિક્યોરિટીઝ: સરકારી સિક્યોરિટીઝમાં રોકાણને સંપત્તિ કરથી મુક્તિ મળી શકે છે.
 

સંપત્તિ કરની ગણતરી

સંપત્તિ કરની ગણતરી, જ્યાં લાગુ પડે છે, સામાન્ય રીતે અનેક મુખ્ય પગલાંઓ શામેલ છે:

1.. સંપત્તિઓ નિર્ધારિત કરવી: સંપત્તિ કરને આધિન વ્યક્તિ અથવા સંસ્થા દ્વારા માલિકીની તમામ સંપત્તિઓને ઓળખો. આમાં રિયલ એસ્ટેટ, રોકાણો, જ્વેલરી, રોકડ અને અન્ય મૂલ્યવાન સંપત્તિઓ શામેલ છે.

2.. સંપત્તિઓનું મૂલ્યાંકન: દરેક સંપત્તિને યોગ્ય બજાર મૂલ્ય સોંપવું. આ બજારની વર્તમાન કિંમતો, મૂલ્યાંકન અથવા સરકાર-સ્થાપિત મૂલ્યાંકન માર્ગદર્શિકા પર આધારિત હોઈ શકે છે.

3.. જવાબદારીઓનું મૂલ્યાંકન: તમામ દેવાદારીઓ અથવા જવાબદારીઓને ઓળખો અને રકમ ચૂકવો. આમાં ગીરો, લોન અને અન્ય નાણાંકીય જવાબદારીઓ શામેલ હોઈ શકે છે.

4.. ચોખ્ખી સંપત્તિની ગણતરી: કુલ સંપત્તિ મૂલ્યથી કુલ જવાબદારીઓને ઘટાડો. આ ચોખ્ખી સંપત્તિની ગણતરીમાં મદદ કરશે. ફોર્મ્યુલા ચોખ્ખી સંપત્તિ છે = કુલ સંપત્તિઓ - કુલ જવાબદારીઓ.

5. થ્રેશોલ્ડ અને મુક્તિઓ લાગુ કરવી: સંપત્તિ કરની જવાબદારી માટે થ્રેશોલ્ડથી ઉપર ચોખ્ખી સંપત્તિ આવે છે કે નહીં તે તપાસો. ઘણા દેશોમાં ન્યૂનતમ થ્રેશોલ્ડ હોય છે જેની પાસે સંપત્તિ કર દેય નથી. વધુમાં, કર નિયમો દ્વારા મંજૂર કોઈપણ મુક્તિ અથવા કપાત લાગુ કરો. સામાન્ય મુક્તિઓમાં પ્રાથમિક નિવાસ, અમુક ઉત્પાદક સંપત્તિઓ અથવા ચોક્કસ મૂલ્ય સુધીની વ્યક્તિગત અસરો શામેલ હોઈ શકે છે.

6. કર દર નિર્ધારિત કરવો: લાગુ પડતા સંપત્તિ કર દરની ઓળખ કરો, સામાન્ય રીતે થ્રેશહોલ્ડથી વધુ ચોખ્ખી સંપત્તિની ટકાવારી.

7.. કરની જવાબદારીની ગણતરી: કરની જવાબદારી નિર્ધારિત કરવા માટે થ્રેશોલ્ડ ઉપરની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર સંપત્તિ કર દર લાગુ કરો. આ ફોર્મ્યુલા સંપત્તિ કર છે = (ચોખ્ખી સંપત્તિ - થ્રેશહોલ્ડ) x કર દર.

8. ચુકવણી અને ફાઇલિંગ: જરૂરી સંપત્તિ ટૅક્સ ફોર્મ પૂર્ણ કરો અને ગણતરી કરેલ સંપત્તિ ટૅક્સની ચુકવણી સાથે તેમને ટૅક્સ અધિકારીઓને સબમિટ કરો.
 

સંપત્તિ કર શા માટે સમાપ્ત કરવામાં આવ્યો છે?

ભારતમાં, 2015-2016 ના બજેટમાં સંપત્તિ કર રદ કરવામાં આવ્યો હતો. અમલીકરણ અને એકત્રિત કરવામાં વહીવટી મુશ્કેલીઓને કારણે આ નિર્ણય લેવામાં આવ્યો હતો. તેના વહીવટ સાથે સંકળાયેલા ખર્ચની તુલનામાં તેણે ઉત્પન્ન કર અને ઓછી આવક. સંપત્તિ કરને સંપત્તિની અસમાનતાને દૂર કરવામાં મર્યાદિત અસરકારકતા હોવાથી જોવામાં આવ્યું હતું, અને આવકવેરા અને મૂડી લાભ કર જેવા અન્ય પ્રકારના કરવેરા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવા માટે વધુ વ્યવહારિક માનવામાં આવ્યું હતું.

તારણ

While the concept of wealth tax aimed to address wealth inequality and generate revenue for public programs, its practical implementation faced challenges, resulting in its discontinuation. The decision reflected the need for a more streamlined and efficient tax system. Wealth taxation remains debatable, and its pros and cons shape fiscal policies worldwide. As governments explore alternative ways to redistribute wealth and fund essential services, the legacy of wealth tax is a crucial reference point in tax reform discussions.