SGST – રાજ્ય માલ અને સેવા કર

રાજ્ય માલ અને સેવા કર જીએસટીનો એક અભિન્ન ભાગ છે. અગાઉ, ભારતમાં કરવેરા પ્રણાલીમાં વિવિધ કર શામેલ છે, જેમ કે કેન્દ્રીય આબકારી, સેવા કર અને રાજ્ય વેટ વગેરે. જો કે, જીએસટીના અમલીકરણ સાથે, એક કર સિસ્ટમ શરૂ કરવામાં આવી છે, જેમાં એસજીએસટી, સીજીએસટી અને આઈજીએસટી શામેલ છે.
આંતર-રાજ્ય ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં, એટલે કે, જ્યારે રાજ્યમાં સપ્લાઇ કરવામાં આવેલી સેવાઓ અથવા માલ, SGST અને CGST એકત્રિત કરવામાં આવે છે. બીજી તરફ, આંતર-રાજ્ય ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે, એટલે કે, જ્યારે રાજ્યો વચ્ચે સેવાઓ અથવા માલ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, ત્યારે માત્ર IGST જ એકત્રિત કરવામાં આવશે.

કરની લાગુતા નિર્ધારિત કરવા માટે, સાચા GSTIN નો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે, જેને વેચાણ બિલ પર ઉપયોગ કરતા પહેલાં GST શોધ સાધનની મદદથી માન્ય કરી શકાય છે.

ધ્યાનમાં રાખવું યોગ્ય છે કે જીએસટીને ગંતવ્ય-આધારિત કર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, જેનો અર્થ એ છે કે તે એવા રાજ્ય દ્વારા પ્રાપ્ત કરવામાં આવે છે જ્યાં સેવાઓ અથવા માલનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે અને તે સ્થાન જ્યાં તેઓનું ઉત્પાદન રાજ્ય દ્વારા કરવામાં આવે છે તે સ્થાન નથી. SGST શું છે તે જાણવા માટે વાંચો.
 

SGST શું છે - રાજ્ય માલ અને સેવા કર?

રાજ્ય માલ અને સેવા કર, અથવા એસજીએસટી, સીજીએસટી અને આઈજીએસટી સાથે ભારતમાં માલ અને સેવા કર પ્રણાલીનો ઘટક છે. તેનો હેતુ સમગ્ર દેશ માટે એકીકૃત કર પ્રણાલી બનાવવાનો છે. રાજ્ય માલ અને સેવા કર અધિનિયમ 2016 એસજીએસટીને સંચાલિત કરે છે.

એસજીએસટીના અર્થ મુજબ, એસજીએસટી માનવ વપરાશ માટે ઇચ્છિત દારૂ પર લાગુ પડતું નથી. આ કર SGST અધિનિયમની કલમ 15 મુજબ પૂરી પાડવામાં આવેલ માલ અથવા સેવાઓના વ્યવહાર મૂલ્ય પર લાગુ કરવામાં આવે છે. વધુમાં, તેનું ટ્રાન્ઝૅક્શન મૂલ્ય સપ્લાઇડ સર્વિસ અથવા માલ માટે ચૂકવવાપાત્ર અથવા ચૂકવેલ કિંમતને દર્શાવે છે.

નામ સૂચવે તે અનુસાર, જ્યાં માલ અથવા સેવાઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે તે રાજ્યને એસજીએસટી તરફથી કર આવક મળે છે, તે રાજ્ય નહીં જ્યાં તેઓનું ઉત્પાદન કરવામાં આવ્યું હતું. 2017 નો રાજ્ય માલ અને સેવા કર આ કરના વસૂલાત અને સંગ્રહને નિયમિત કરે છે.
 

GST શા માટે?

માલ અને સેવા કર જીએસટી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ એક કર સુધારો છે જે ઘણા પરોક્ષ કરોને દૂર કરીને અને તેમને એક સર્વગ્રાહી કર સાથે બદલીને કર પ્રણાલીને સરળ બનાવવાનો ઇરાદો ધરાવે છે. ભારત એ અસંખ્ય રાષ્ટ્રોમાંથી એક છે જેણે જીએસટી રજૂ કર્યું છે.

અનેક કારણોસર જીએસટી મહત્વપૂર્ણ છે:

1. સરળતા: જીએસટી એકલ કર, જેમ કે વેટ, એક્સાઇઝ ડ્યુટી, સેવા કર અને વધુ સાથે અનેક પરોક્ષ કરોને બદલે છે. આ કર પ્રણાલીને સુવ્યવસ્થિત કરે છે અને કંપનીઓ માટે કર નિયમોનું પાલન કરવું સરળ બનાવે છે.

2. પારદર્શિતા: જીએસટીનું ખુલ્લું કર માળખું કર ઘટાડવાની સંભાવનાને ઘટાડે છે. તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનને ડૉક્યૂમેન્ટ કરવામાં આવે છે અને જે ટૅક્સની ચુકવણી યોગ્ય રીતે કરવામાં આવે છે.

3. અર્થવ્યવસ્થાને વધારો: ઉત્પાદનો અને સેવાઓના ખર્ચને ઘટાડીને, જીએસટી અર્થવ્યવસ્થાને મજબૂત બનાવવાની અપેક્ષા છે. તે કાસ્કેડિંગથી ટૅક્સ રોકે છે અને સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપનીઓ ખરીદી પર ચૂકવેલા કર માટે ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

4. એકરૂપતા: જીએસટી રાષ્ટ્રના કર વ્યવસ્થામાં સુસંગતતાની ગેરંટી આપે છે. વ્યવસાયોને હવે વિવિધ રાજ્ય કર નિયમોનું પાલન કરવાની જરૂર નથી.

જીએસટી એક નોંધપાત્ર ટેક્સ સુધારો છે જે ટેક્સ કોડને સુવ્યવસ્થિત કરે છે, ખુલ્લીને પ્રોત્સાહિત કરે છે અને અર્થવ્યવસ્થાને પ્રોત્સાહિત કરે છે.
 

એસજીએસટીની વિશેષતાઓ

● ફી માટે આપવામાં આવતી સેવાઓ અને માલ પર રાજ્યો દ્વારા એસજીએસટી લાગુ કરવામાં આવે છે અને એકત્રિત કરવામાં આવે છે. એસજીએસટી દ્વારા એકત્રિત કરેલી આવક સંબંધિત રાજ્ય સરકારના ખાતાંમાં જમા કરવામાં આવે છે.
● દરેક રાજ્ય એસજીએસટી અધિનિયમની માલિકી ધરાવે છે, જ્યારે જીએસટી કાયદાના મૂળભૂત પાસાઓ, જેમ કે અણધાર્યાતા, કરપાત્ર ઘટના, મૂલ્યાંકન, માપ અને વર્ગીકરણ, તમામ રાજ્યોમાં સતત રહે છે.
● જો કે, એસજીએસટી છૂટ પ્રાપ્ત સેવાઓ અને માલ પર લાગુ પડતું નથી જે જીએસટીના ડોમેનની બહાર છે. ઉપરાંત, જ્યારે સંચિત વાર્ષિક ટર્નઓવર નિર્ધારિત થ્રેશહોલ્ડથી વધુ હોય ત્યારે એસજીએસટી વસૂલવામાં આવતું નથી.
 

ઉદાહરણ તરીકે રાજ્ય માલ અને સેવા કર (SGST) શું છે

રાજ્ય સરકાર જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ રાજ્યની અંદર માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર એસજીએસટી વસૂલ કરે છે, અને એસજીએસટી અધિનિયમ આ કરને નિયંત્રિત કરશે.

અહીં એક એસજીએસટી ઉદાહરણ છે: ઉદાહરણ તરીકે, ગુડગાંવમાં ડીલર મોહિતને ધ્યાનમાં લેવું, જેની કિંમત મહારાષ્ટ્રમાં દિનેશને ₹20,000 છે. લાગુ જીએસટી દર 18% છે, જેમાં 9% સીજીએસટી દર અને 9% એસજીએસટી દરનો સમાવેશ થાય છે. આ કિસ્સામાં, ડીલર ₹3600 ને કર તરીકે એકત્રિત કરશે, જ્યાં કેન્દ્ર સરકારને ₹1800 મોકલવામાં આવશે. ત્યારબાદ, ₹1800 મહારાષ્ટ્ર સરકારમાં જમા કરવામાં આવશે.
 

એસજીએસટી ક્યાં લાગુ છે?

રાજ્ય માલ અને સેવા કર, અથવા એસજીએસટી જેમ કે તે ભારતમાં જાણીતું છે, તે માલ અને સેવા કરનો ભાગ છે (જીએસટી). માલ અને સેવાઓના આંતરિક રાજ્ય પુરવઠા, અથવા જ્યારે સમાન રાજ્યમાં પુરવઠા કરવામાં આવે છે, તે એસજીએસટીને આધિન છે.

કંપનીએ ગ્રાહક પાસેથી એસજીએસટી એકત્રિત કરવું જોઈએ અને તેને રાજ્ય સરકાર સાથે જમા કરવું જોઈએ જ્યારે તે જ રાજ્યમાં ઉત્પાદનો અથવા સેવાઓ વેચતી વખતે. વિશિષ્ટ રાજ્ય સરકાર એસજીએસટી દરને નિર્ધારિત કરે છે, જે ઘણીવાર સીજીએસટી દર (રાષ્ટ્રીય માલ અને સેવા કર) જેટલું જ હોય છે, જે જીએસટીનો અન્ય ઘટક જે રાષ્ટ્રીય સરકાર લાગુ કરે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો મહારાષ્ટ્રની કોઈ કંપની ત્યાં અન્ય કંપનીને વસ્તુઓ વેચે છે, તો તે ખરીદનાર SGST અને CGST વસૂલશે. ફર્મ એસજીએસટી માટે ટ્રાન્ઝૅક્શન મૂલ્યના 9% અને જો બંને કરવેરા 9% હોય તો સીજીએસટી માટે 9% કાપશે. ફર્મને યોગ્ય રાજ્ય અને સંઘીય સરકારો સાથે 9% એસજીએસટી અને 9% સીજીએસટી, અથવા 18% જમા કરવું આવશ્યક છે.

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે IGST (એકીકૃત માલ અને સેવા કર) માલ અને સેવાઓના ઇન્ટરસ્ટેટ ડિલિવરી પર લાગુ પડે છે, જ્યારે રાજ્યના માલ અને સેવા કર માત્ર રાજ્યના આંતરરાજ્યના પુરવઠા પર લાગુ પડે છે.
 

વ્યવસાયો માટે એસજીએસટીના લાભો

● બહુવિધ કર દૂર કરવું: એસજીએસટીના ફાયદાઓમાંથી એક એ બહુવિધ પરોક્ષ કરને દૂર કરવું છે. આ સિસ્ટમ હેઠળ, ટર્નઓવર, સેલ્સ, સર્વિસ અને અન્ય જેવા વિવિધ ટેક્સને ઓવરઆર્ચિંગ GST (ગુડ્ઝ અને સર્વિસ ટેક્સ) હેઠળ સબસ્ક્યૂમ કરવામાં આવશે.

● પૈસા બચાવે છે: GST વધુ ફાઇનાન્શિયલ બચતને સક્ષમ બનાવે છે અને પ્રૉડક્ટ અને સર્વિસના ખર્ચને ઘટાડે છે.

● વ્યવસાયની સરળતા: જીએસટી દેશભરમાં કર પ્રણાલીને એકત્રિત કરે છે, જે દરેક રાજ્ય માટે અલગ કર પ્રણાલીની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે. આ માનકીકૃત કર પ્રણાલી તમામ રાજ્યોમાં એકસમાન છે, જે આંતરરાજ્ય વ્યવસાયો માટે તેને ખૂબ જ ફાયદાકારક બનાવે છે.

● ટૅક્સ અને ડૉક્યૂમેન્ટેશન ફાઇલ કરવામાં શ્રેષ્ઠ: GST લાભો કંપનીઓ અને બિઝનેસ લોકો. કંપનીના નિષ્ણાતો, અનુપાલન, ટેક્સ ફાઇલિંગ અને પેપરવર્ક કાર્યો માટે સરળ છે.

● કૅસ્કેડિંગ અસરમાં ઘટાડો: GST સાથે, તમને ટૅક્સ ક્રેડિટનો લાભ મળશે, અને ટૅક્સ માત્ર માર્જિન કિંમતો પર લાગુ કરવામાં આવશે. પરિણામે, તે કરના વ્યાપક અસરને ઘટાડે છે અને વસ્તુઓના ખર્ચને ઘટાડે છે.
 

SGST કેવી રીતે શુલ્ક લેવામાં આવે છે?

એક મુંબઈ આધારિત ડીલર માને છે કે $30,000 માટે એક ડેસ્કટૉપ કમ્પ્યુટરને પુણે આધારિત વેપારીને વેચે છે. આવા કિસ્સામાં, સીજીએસટી (મહારાષ્ટ્રમાં) 14% હશે, જ્યારે એસજીએસટી 14% હશે. પરિણામે, મર્ચંટને કુલ 4,200 એસજીએસટી અને સીજીએસટીની ચુકવણી કરવી પડશે.

જો ડેસ્કટૉપ 50,000 માટે પછીથી વેચવામાં આવે તો પુણેના ડીલર આઈજીએસટીના લગભગ 28% વેપારીને આઈજીએસટીમાં વસૂલશે. કારણ કે તે એક ઇન્ટરસ્ટેટ ટ્રાન્ઝૅક્શન છે, આ કેસ છે. પીસીના ખર્ચના ટોચ પર, તે આઈજીએસટીમાં 28% ઉમેરે છે. આ સંઘીય સરકારને IGST તરીકે કરેલી $30,000 ની ચુકવણી પર $8,400 ની રકમ છે.

ભારતમાં, જીએસટી વ્યવસ્થાના પરિણામે મૂળભૂત પરિવર્તન થયું છે. જીએસટી-અનુપાલક હોવાથી કંપનીને નોંધપાત્ર રીતે અસર થઈ શકે છે અને સંભવત: તેની વૃદ્ધિને વેગ આપી શકે છે. વધુમાં, તે કંપનીના ફાઇનાન્સ મેળવવામાં ઉદ્યોગસાહસિકની સહાય કરી શકે છે. સ્ટાર્ટ-અપ્સ અને એમએસએમઈ બંને માટે ધિરાણ સુલભતા અને કસ્ટમાઇઝેશન મહત્વપૂર્ણ છે.
 

SGST, CGST અને કેટલીક દૈનિક વપરાશની વસ્તુઓના IGST દરો

એસજીએસટીના દરોમાં કેટલા વારંવાર સુધારો થાય છે?

માલ અને સેવા કર (જીએસટી) લાગુ કર્યા પછી, જીએસટીના દરો બહુવિધ સુધારાઓને આધિન છે. 39 જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગ દરમિયાન 14 માર્ચ 2020 ના રોજ સૌથી તાજેતરના દરમાં સુધારો કરવામાં આવ્યો હતો. વધુ દરના સુધારાઓ પર ચર્ચા કરવા માટે પછીની કાઉન્સિલ મીટિંગ્સ પણ યોજવામાં આવી છે. તમામ પ્રકારના GST અને દરના સુધારાઓ પર અપડેટ રહેવા માટે, તમે ભારત સરકારના સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ઇનડાઇરેક્ટ ટૅક્સ અને કસ્ટમ પર અધિકૃત વેબસાઇટની મુલાકાત લઈ શકો છો.