મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR)

મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરવું એ ભારતીયો માટે તેમની સંપત્તિ વધારવાની એક લોકપ્રિય રીત છે. જો કે, મ્યુચ્યુઅલ ફંડની આવક કેવી રીતે ટેક્સ લાગે છે અને તેને તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) માં કેવી રીતે જાહેર કરવું તે સમજવું જરૂરી છે. આ લેખમાં, અમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી આવકના પ્રકારો, તમારા આઇટીઆરમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ આવક જાહેર કરવાના નિયમો, જે આઇટીઆર ફાઇલ કરવા માટે આઇટીઆર ફોર્મ, અને તમારા રિટર્નમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણો કેવી રીતે બતાવવું તે વિશે જાણ કરીશું.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી આવકના પ્રકારો

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ વિવિધ પ્રકારની આવક પેદા કરે છે, અને દરેક પર અલગ રીતે કર લેવામાં આવે છે:

મૂડી લાભ: જ્યારે તમે નફા માટે તમારા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એકમો વેચો છો, ત્યારે તે મૂડી લાભમાં પરિણમે છે. મૂડી લાભને હોલ્ડિંગ અવધિના આધારે ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના આધારે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (એસટીસીજી) 36 મહિનાથી ઓછા સમય માટે હોલ્ડ કરેલ એકમોના વેચાણથી ઉદ્ભવે છે, જ્યારે લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન્સ (એલટીસીજી) 36 મહિનાથી વધુ સમય માટે આયોજિત એકમોમાંથી આવે છે.

ડિવિડન્ડ્સ: મ્યુચ્યુઅલ ફંડ તેમના યુનિટ ધારકોને ફંડ દ્વારા પ્રાપ્ત નફાથી ડિવિડન્ડ વિતરિત કરી શકે છે. આ ડિવિડન્ડ પર ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ અથવા ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ ફંડમાંથી પ્રાપ્ત થયેલ છે કે નહીં તેના આધારે અલગ રીતે ટૅક્સ લેવામાં આવે છે.
વ્યાજની આવક: કેટલાક મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, ખાસ કરીને ડેબ્ટ ફંડ્સ, બોન્ડ્સ અને ડિબેન્ચર્સ જેવી ફિક્સ્ડ-ઇન્કમ સિક્યોરિટીઝમાં રોકાણોથી વ્યાજની આવક ઉત્પન્ન કરે છે. આ વ્યાજની આવક પણ કરપાત્ર છે.
 

આઇટીઆરમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડની આવક જાહેર કરવાના નિયમો

તમારા આઇટીઆરમાં તમારી મ્યુચ્યુઅલ ફંડની આવકને સચોટ રીતે જાહેર કરવા માટે, તમારે આ નિયમોને અનુસરવાની જરૂર છે:

મૂડી લાભની જાણકારી: મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ બંનેને તમારા આઇટીઆરમાં જાણ કરવાની જરૂર છે. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો માટે, તમારે તેમને "મૂડી લાભથી આવક" હેઠળ શામેલ કરવું આવશ્યક છે અને મૂડી લાભની પ્રકૃતિ (એટલે કે, ઇક્વિટી અથવા ઋણ) અને લાગુ કર દરનો ઉલ્લેખ કરવો આવશ્યક છે. ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો એક ચોક્કસ મર્યાદા સુધી કર મુક્તિ છે, જ્યારે ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સના લાભો પર ઇન્ડેક્સેશન પછી ઓછા દરે કર લગાવવામાં આવે છે.

રિપોર્ટિંગ ડિવિડન્ડ: મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડ રોકાણકારના હાથમાં ટૅક્સ-મુક્ત છે. જો કે, એપ્રિલ 2020 થી, મ્યુચ્યુઅલ ફંડની ડિવિડન્ડ આવક ઇન્વેસ્ટરના તેમના લાગુ સ્લેબ રેટ પર કરપાત્ર છે.
વ્યાજની આવકની જાણ કરવી: મ્યુચ્યુઅલ ફંડની વ્યાજની આવકને તમારામાં "અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક" પ્રમુખ હેઠળ રિપોર્ટ કરવી જોઈએ આઇટીઆર.
 

મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી આવક માટે કયા ITR ફાઇલ કરવું?

તમારે ફાઇલ કરવાની જરૂર છે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી તમારી આવકની પ્રકૃતિ અને રકમ પર આધારિત છે:

ITR-1 (સહજ): જો તમારી પાસે માત્ર પગાર, એક ઘરની મિલકત, અન્ય સ્ત્રોતો (વ્યાજની આવક સહિત) અને ₹50 લાખ સુધીની કુલ આવક છે, તો તમે ITR-1 ફાઇલ કરી શકો છો. જો કે, જો તમારી પાસે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી મૂડી લાભ છે, તો તમે ITR-1 નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી.

ITR-2: જો તમારી પાસે ITR-1 માં ઉલ્લેખિત મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અથવા આવકના કોઈપણ અન્ય સ્રોતોમાંથી મૂડી લાભ છે, તો તમારે ITR-2 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. આ ફોર્મ તમને મૂડી લાભ અને લાભો સહિત તમામ પ્રકારની આવક જાહેર કરવાની મંજૂરી આપે છે.

ITR-3: જો તમે પાર્ટનરશિપ ફર્મમાં પાર્ટનર છો અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડની આવક સાથે બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનથી ઇન્કમ ધરાવો છો, તો તમારે ITR-3 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.
 

આઇટીઆરમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણ કેવી રીતે બતાવવું?

તમારા ITR માં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણો બતાવવા માટે:

મૂડી લાભ: આઇટીઆર-2 અથવા આઇટીઆર-3 માં, "શેડ્યૂલ સીજી," વિભાગ હેઠળ તમારે ખરીદીની કિંમત, વેચાણની કિંમત અને હોલ્ડિંગના સમયગાળા સહિત મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એકમોના વેચાણની વિગતો પ્રદાન કરવાની જરૂર છે. આ ફોર્મ પ્રદાન કરેલી માહિતીના આધારે મૂડી લાભ કરની જવાબદારીની ઑટોમેટિક ગણતરી કરશે.

ડિવિડન્ડ: આઇટીઆર-2 અથવા આઇટીઆર-3 માં, તમારે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી પ્રાપ્ત થયેલા ડિવિડન્ડનો અલગથી ઉલ્લેખ કરવાની જરૂર નથી કારણ કે તેઓ કર-મુક્ત છે. જો કે, જો તમે ડિવિડન્ડ રિઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પ પસંદ કર્યો છે, તો રિઇન્વેસ્ટ કરેલી રકમને મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં નવી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ તરીકે ગણવામાં આવશે.

વ્યાજની આવક: "અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક" શીર્ષક હેઠળ તમારે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી કમાયેલ વ્યાજની આવક જાહેર કરવાની જરૂર છે.
 

તારણ

મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં ઇન્વેસ્ટ કરવું રિવૉર્ડિંગ હોઈ શકે છે, પરંતુ ટૅક્સની અસરોને સમજવું અને તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) માં મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી તમારી આવકને કેવી રીતે રિપોર્ટ કરવી તે મહત્વપૂર્ણ છે. મૂડી લાભ, લાભાંશ અને વ્યાજની આવક જાહેર કરવા અને યોગ્ય આઇટીઆર ફોર્મ પસંદ કરવા માટેના નિયમોને અનુસરીને, તમે કર નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરી શકો છો અને કર અધિકારીઓ પાસેથી કોઈપણ દંડ અથવા ચકાસણીને ટાળી શકો છો.