જીએસટી હેઠળ વસ્તુઓ અને સેવાઓની સૂચિ

કેટલીક ચીજવસ્તુઓ 5% જીએસટીને આધિન છે, જ્યારે અન્ય 12%, 18%, અથવા 28% ને આધિન છે. જો કે, કેટલીક ચીજવસ્તુઓ જીએસટીથી મુક્ત છે. તમામ જીએસટી-રજિસ્ટર્ડ વસ્તુઓ નોમનક્લેચર અથવા એચએસએન કોડની સમન્વિત સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરીને સૂચિબદ્ધ છે. દરેક ઉત્પાદનને એચએસએન કોડ નંબર સોંપવામાં આવે છે જેથી ખાતરી કરી શકાય કે જીએસટી બિલ પદ્ધતિઓ વિશ્વવ્યાપી ઉત્પાદનના નામાંકન ધોરણોનું પાલન કરે.

કરવેરાની સમજણમાં GST માંથી વસ્તુને બાકાત છે કે નહીં તે સમજવું પણ શામેલ છે. GST હેઠળ કરપાત્ર પુરવઠોનો વિસ્તાર કરવામાં આવ્યો છે, અને GST એક્સક્લુઝન સ્પષ્ટપણે જણાવવામાં આવ્યું છે. છૂટની સૂચિ જાણવી મહત્વપૂર્ણ છે, પરંતુ તેથી વસ્તુને મુક્તિ આપવાની અસરોની સમજણ કરી રહ્યા છે, કારણ કે અમુક માપદંડ લાગુ પડે છે, જેમ કે પરત કરવાના આઇટીસી. જીએસટી વ્યવસ્થા વિવિધ પ્રકારની આવશ્યક વસ્તુઓને મુક્તિ આપે છે, માલ અને સેવાઓની સૂચિ જીએસટી હેઠળ છૂટ આપે છે. આમાં તાજી ઉત્પાદન, પ્રક્રિયા વગરના અનાજ, અને જાહેર પરિવહન સેવાઓ જેવી મૂળભૂત જરૂરિયાતોનો સમાવેશ થાય છે. ભારત સરકાર ગ્રાહકો માટે આવશ્યક વસ્તુઓને વ્યાજબી રાખવા માટે જીએસટી હેઠળ માલની સૂચિ પ્રદાન કરે છે. આ લિસ્ટમાં તાજા ફળ અને શાકભાજી, અનાજ, દૂધ અને વધુ જેવી મૂળભૂત જરૂરિયાતો શામેલ છે. આ મુક્તિ આપતા વસ્તુઓને આપતા વ્યવસાયો જીએસટી વસૂલતા નથી, પરંતુ તેઓ તે વસ્તુઓ સંબંધિત ખરીદી પર ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી)નો દાવો પણ કરી શકતા નથી.

વ્યવસાયો જીએસટી વગર તેઓ સપ્લાય કરી શકે તેવા ઉત્પાદનો અને સેવાઓને ઓળખવા માટે જીએસટી હેઠળ છૂટ આપવામાં આવતી વસ્તુઓ અને સેવાઓની સૂચિનો સંદર્ભ આપવાથી લાભ મેળવી શકે છે. જો કે, યાદ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે આ મુક્તિની વસ્તુઓ સંબંધિત ખરીદી પર આઇટીસી (ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇનપુટ કરો) નો દાવો કરી શકાતો નથી. જીએસટી હેઠળ માલ અને સેવાઓની સૂચિ પર અપડેટ રહેવું એ વ્યવસાયો માટે મહત્વપૂર્ણ છે કે તેઓ કર નિયમોનું પાલન કરે અને તેમના જીએસટી ફાઇલિંગમાં કોઈપણ સંભવિત ભૂલોને ટાળે.
 

GST મુક્તિ શું છે?

GST exemption indicates that specific supply of goods & services is on GST exemption list & that customer is not required to pay GST on such goods & services. GST registration was not required for firms with revenue of up to Rs.20 lakh, or Rs.10 lakh for businesses operating in several North-eastern states like as Jammu & Kashmir, Uttarakhand, Himachal Pradesh, Arunachal Pradesh, Nagaland, Mizoram, Sikkim, Meghalaya, Manipur, & Assam. GST exemptions refer to certain items or services that are excluded from GST. 

અન્ય શબ્દોમાં, કેટલાક ઉત્પાદનો અને સેવાઓ જીએસટી અધિનિયમ દ્વારા આવરી લેવામાં આવતી નથી. આ છૂટ સમય જતાં બદલાય છે અને રાષ્ટ્ર મુજબ અલગ હોય છે. સરકાર મહત્વપૂર્ણ ઉત્પાદનો અને સેવાઓ પર કરનો બોજ ઘટાડવા અથવા કેટલાક ઉદ્યોગોમાં સહાય કરવા સહિતના વિવિધ કારણોસર મુક્તિઓ જારી કરી શકે છે. ભારતમાં જીએસટી મુક્તિઓની વ્યાપક સમજણ માટે, જીએસટી મુક્તિ સૂચિ જુઓ, જેમાં જીએસટી હેઠળ મુક્તિ મેળવેલ માલ અને સેવાઓની સૂચિ, જીએસટી સૂચના હેઠળ મુક્તિ પ્રાપ્ત સેવાઓની સૂચિ, જીએસટી મુક્ત ઉત્પાદનોની વિગતો, અને તે પણ સ્પષ્ટ કરી શકે છે એચએસએન કોડ ચોક્કસ મુક્ત માલ માટે.
 

છૂટના પ્રકારો

GST મુક્તિના નીચેના પ્રકારો લાગુ:

શરત: કેટલીક મુક્તિઓ માત્ર ચોક્કસ શરતો હેઠળ લાગુ પડે છે, જેમ કે ક્લબ, હોટલ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતી સેવાઓ અને તેમાં પ્રતિ દિવસ ₹1000 કરતાં ઓછી આવાસ એકમનો સમાવેશ થાય છે.

આંશિક: જો સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય દિવસ દીઠ ₹5000 થી વધુ ન હોય, તો રાજ્યની અંદર રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિને પ્રૉડક્ટ્સ ડિલિવર કરનાર કોઈપણ અનરજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિ રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ આંશિક કર મુક્તિનો લાભ લઈ શકે છે.

સંપૂર્ણ: સેવાઓમાંથી મુક્તિ GST આરબીઆઇ સેવાઓ જેવી કોઈપણ મર્યાદાઓ વગર.
 

મુક્તિ સપ્લાય શું છે

જીએસટી હેઠળ મુક્તિ આપનાર પુરવઠાની સૂચિ નીચે મુજબ છે:

• સીજીએસટી અથવા એસજીએસટી હેઠળ, સપ્લાય પર આંશિક અથવા સંપૂર્ણ મુક્તિ 
• શૂન્ય અથવા શૂન્ય ટકા પર કર આપવામાં આવેલ પુરવઠો 
• કલમ 2(78) હેઠળ, સપ્લાયને GST માંથી બાકાત કરવામાં આવે છે.

નોંધ: આ સપ્લાયર્સ માટે ઇનપુટ કર ક્રેડિટ લાગુ કરી શકાતું નથી.

સપ્લાય અને તેમના સંબંધિત અર્થની સૂચિ અહીં આપેલ છે:

• ઝીરો-રેટેડ: સપ્લાય વિશેષ આર્થિક ઝોન (એસઇઝેડ)ના વિકાસકર્તાઓને નિકાસ કરવામાં આવે છે.
• શૂન્ય રેટિંગ: બિન-જીએસટી સપ્લાય, જેમ કે નમક, પર 0% ટેક્સ લાગુ પડે છે.
• જીએસટી કાયદાના ક્ષેત્રમાં આવરી લેવામાં આવતું નથી, જેમ કે માનવ વપરાશ માટે દારૂ
• મુક્તિ: સપ્લાય, જેમ કે દહી અને ફળ, ટેક્સ લાગુ પડે છે પરંતુ GST નો ખર્ચ થતો નથી.
 

માલ પર GST મુક્તિઓની સૂચિ

સ્ટાર્ટઅપ્સ અને નાના વ્યવસાયો માટે જીએસટી મુક્તિ

જો વ્યક્તિઓ વ્યવસાય બનાવવા માંગે છે અને GST મુક્તિનો લાભ લેવા માંગે છે તો નીચે આપેલી વસ્તુઓ નોંધ કરવાની છે:

-જો નાના બિઝનેસની આવક ₹5 કરોડથી ઓછી હોય, તો તે ત્રિમાસિક ફાઇલિંગ સ્કીમનો ઉપયોગ કરી શકે છે.

-વ્યવસાયને જીએસટી તરીકે માન્યતા આપવામાં આવે છે. -જો આવક ₹40 લાખથી ઓછી હોય તો વ્યવસાયને મુક્તિ આપવી.
નાના વ્યવસાયો જીએસટી હેઠળ ઇ-બિલ મેળવવાથી મુક્ત છે, જો કે જો તેમની આવક ₹50 કરોડથી વધી જાય તો તેમને ઇ-બિલ માટે નોંધણી કરાવવી પડી શકે છે.

-જો કંપનીની વાર્ષિક કુલ આવક ₹1.5 કરોડથી ઓછી છે, તો તે GST કમ્પોઝિશન પ્લાનનો લાભ લઈ શકે છે, જ્યારે વ્યક્તિઓ 1.00% થી 6.00% સુધીના સેટ દર પર કર ચૂકવશે.
નોંધણીમાંથી GST મુક્તિ

આ કરદાતાઓના પ્રકારોની સૂચિ છે જેમણે GST માટે રજિસ્ટર્ડ નથી:

- રિવર્સ ચાર્જ હેઠળ સપ્લાય કરતી વસ્તુઓ  
- નૉન-જીએસટી માલ અને સેવાઓ પૂરી પાડનાર વ્યક્તિઓ 
- ખેડૂતો 
- અન્ય પ્રવૃત્તિઓમાં સંકળાયેલા કરદાતાઓ 
- માલ અને સેવાઓના પ્રદાતાઓને મુક્તિ.
-થ્રેશોલ્ડ મુક્તિ મર્યાદાની નીચે આવતા GST રજિસ્ટ્રેશનમાંથી મુક્તિ મેળવેલ વ્યક્તિઓ.
 

સેવાઓ પર GST મુક્તિની સૂચિ

ભારતમાં GST મુક્ત સેવાઓની સૂચિ અહીં છે:

-વિદેશી રાજનયિક અને સરકારી સેવાઓ
- ફાર્મ લેબર સપ્લાય - IRDAI, RBI, NPS, કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો અને અન્ય દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતી સેવાઓ.
-પ્રી-કન્ડિશનિંગ, વેક્સિંગ અને રિટેલ પેકેજિંગ જેવી સેવાઓ.
-ઑટો રિક્શા, પબ્લિક ટ્રાન્ઝિટ, મીટર્ડ ટૅક્સી, સબવે, અને તેથી વધુ.
- ભારતની બહાર કૃષિ ઉત્પાદન અને માલનું પરિવહન
-₹1500 કરતાં ઓછા શુલ્ક સાથે ટ્રાન્સપોર્ટ કરેલ માલ.
-પ્રધાનમંત્રી જન-ધન યોજના (પીએમજેડીવાય) હેઠળ, મૂળભૂત સેવિંગ બેંક ડિપોઝિટ (બીએસબીડી) એકાઉન્ટ સહિતની નાણાંકીય સેવાઓ કાર્યરત છે.
-એમ્બ્યુલન્સ અને ચેરિટેબલ સેવાઓ, તેમજ મિડ-ડે મીલ કેટરિંગ, વેટ ક્લિનિક્સ અને પેરામેડિક્સ સહિત હેલ્થકેર અને શૈક્ષણિક સેવાઓને જીએસટીમાંથી બાકાત કરવામાં આવે છે. 
-કૃષિ સેવાઓ GST થી મુક્ત છે અને તેમાં સંગ્રહ, ખેતી, લણણી, પૅકિંગ, સપ્લાય, મશીનરી લીઝિંગ, ઘોડા ઉભા કરવું અને વધુ શામેલ છે.
-સ્પોર્ટ્સ સંસ્થાઓ, ટૂર ગાઇડ્સ, ધાર્મિક રીચ્યુઅલ્સ અને લાઇબ્રેરીઓને GST માંથી બાકાત કરવામાં આવી છે.
-અનડિફાઇન્ડ
 

જીએસટી હેઠળ સપ્લાયને મુક્તિ

GST હેઠળ મુક્તિ આપવામાં આવતા સપ્લાય એ છે જે માલ અને સેવા કરને આકર્ષિત કરતા નથી. આ સપ્લાય પર કોઈ GST લેવામાં આવતું નથી. આ પુરવઠા માટે ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇનપુટ કરી શકાતા નથી. મુક્તિ આપવાની ત્રણ શ્રેણીઓ છે: 

- સપ્લાય શૂન્ય દર કરને આધિન છે. આઇજીએસટી ના સેક્શન 11 અને સેક્શન 6 ના સેક્શનમાં ફેરફાર કરેલી સૂચનાઓને આંશિક અને સંપૂર્ણપણે જીએસટી ખર્ચથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

-અધિનિયમની કલમ 2(78) હેઠળ આવતા પુરવઠા, જેમાં એવા પુરવઠાનો સમાવેશ થાય છે જે અધિનિયમ હેઠળ કરવામાં આવતો નથી, જેમ કે માનવ ઉપયોગ માટે દારૂનું શરાબ.
 

નોંધણીમાંથી GST મુક્તિ

- કૃષિકર્તાઓ - ઉત્પાદનો માટે ₹40 લાખ, સેવાઓ માટે ₹20 લાખ અને કેટલીક શ્રેણીઓ માટે ₹20 લાખ અને ₹10 લાખની ટર્નઓવર થ્રેશહોલ્ડ ધરાવતા વ્યક્તિઓ. (વિશેષ શ્રેણીના રાજ્યોમાં)

-કોઈ વ્યક્તિ જે નીલ-રેટેડ અને મુક્તિ પ્રદાન કરે છે તે માલ અને સેવાઓ જેમ કે તાજા દૂધ, મધ, ચીઝ, કૃષિ સેવાઓ અને વધુ.

- અમારી સેવાઓ અને પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો જેવી વસ્તુઓ અને સેવાઓની ડિલિવરી દ્વારા કવર ન કરવામાં આવતી પ્રવૃત્તિઓમાં સંલગ્ન વ્યક્તિ.
-કોઈ વ્યક્તિ કે જે પરત શુલ્કને આધિન ચીજવસ્તુઓ પુરવઠા કરે છે, જેમ કે તમાકુ પત્તા, કાજુ નટ્સ (શેલ્ડ અને પીલ્ડ નથી), અને તેથી વધુ.
 

વ્યવસાયો માટે જીએસટી મુક્તિ

નાની અને મધ્યમ કદની કંપનીઓ કે જેમાં ચોક્કસ રકમ સુધીનું કુલ ટર્નઓવર છે તે જીએસટી મુક્તિ માટે પાત્ર છે. પ્રતિબંધો નીચે મુજબ છે:

જો નાણાંકીય વર્ષમાં તેમની કુલ આવક ₹40 લાખથી ઓછી હોય તો માલ પ્રદાન કરનાર વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓ GST મુક્તિ મેળવી શકે છે.

- ભારતના પર્વતીય અને ઉત્તર-પૂર્વ રાજ્યો માટે ₹20 લાખ સુધીની મર્યાદા વધારવામાં આવી છે.

-સેવાઓના પુરવઠામાં શામેલ ઉદ્યોગો અને લોકો માટે, જીએસટી મુક્તિ મેળવવા માટે મહત્તમ ₹20 લાખ છે.

-પર્વતીય અને ઉત્તર-પૂર્વ રાજ્યોમાં, પેઢીઓ અને વ્યક્તિઓ ₹10 લાખ સુધીની કુલ આવક સાથે સેવાઓ પ્રદાન કરતી સેવાઓ જીએસટી મુક્તિ મેળવી શકે છે.
 

માલ માટે જીએસટી મુક્તિઓ

જીએસટી પરિષદમાં એવી ચીજવસ્તુઓની મંજૂરી આપવામાં આવી છે જે જીએસટીને આકર્ષિત કરતી નથી. ઉત્પાદનો પર છૂટ આપવાના કારણોમાં નીચેનામાંથી કોઈપણ શામેલ હોઈ શકે છે.

છૂટ જીએસટી કાઉન્સિલના સૂચન પર આધારિત છે અને જાહેર હિત પૂરી પાડે છે.

વિશેષ ઑર્ડર દ્વારા અથવા ચોક્કસ ચીજવસ્તુઓ માટે અધિકૃત સૂચના દ્વારા સરકાર દ્વારા છૂટ આપી શકાય છે.

વધુમાં, વસ્તુઓ માટે બે પ્રકારની GST મુક્તિઓ છે. તેઓ નીચે મુજબ છે:

સંપૂર્ણ છૂટ - આ પ્રકારની છૂટ હેઠળ, ચોક્કસ પ્રકારની ચીજવસ્તુઓની ડિલિવરીને સપ્લાયર અથવા પ્રાપ્તકર્તાની વિગતો અથવા વસ્તુઓ રાજ્યની અંદર અથવા બહાર ડિલિવર કરવામાં આવી હોય તે પર GST તરફથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

શરતોમાં છૂટ - આ પ્રકારની છૂટ હેઠળ, પસંદ કરેલા ઉત્પાદનોના પુરવઠાને જીએસટી અધિનિયમ અથવા કોઈપણ ફેરફાર અથવા સૂચનામાં પ્રદાન કરેલા કેટલાક પ્રતિબંધો અને શરતોને આધિન જીએસટી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.
 

સેવાઓ પર GST મુક્તિ

ચોક્કસ સેવાઓ, જેમ કે ચોક્કસ વસ્તુઓ, જીએસટીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. ત્રણ શ્રેણીની સેવાઓ છે જે GST મુક્તિ માટે પાત્ર છે. આમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

- 0% કર દર સાથે સપ્લાય.

- સીજીએસટી અધિનિયમની કલમ 11 અથવા આઈજીએસટી અધિનિયમની કલમ 6 સુધારવાને કારણે સીજીએસટી અથવા આઈજીએસટીમાંથી મુક્તિ. -

જીએસટી અધિનિયમની કલમ 2(78) માં ઉલ્લેખિત મુજબ બિન-કરપાત્ર પુરવઠો.
કારણ કે કેટલાક સપ્લાય GST મુક્તિ છે, તેના કારણે કોઈપણ ઇનપુટ કર ક્રેડિટનો ઉપયોગ GST ચુકવણીને ઑફસેટ કરવા માટે કરી શકાતો નથી.

વધુમાં, સેવાઓના વિતરણ માટે પણ, બે પ્રકારની GST મુક્તિઓ હોઈ શકે છે, જે નીચે મુજબ છે:
-સંપૂર્ણ મુક્તિ, જે કોઈપણ અવરોધ વગર GST તરફથી સર્વિસને મુક્તિ આપે છે.

-શરત મુક્તિ અથવા આંશિક મુક્તિ, જેમાં કેટલીક શરતોને આધિન મુક્તિ આપવામાં આવે છે. આ શરત સૂચવે છે કે જો સેવા આંતર-રાજ્ય અથવા નોંધાયેલ વ્યક્તિ દ્વારા અનરજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિને પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તો જો નોંધાયેલ વ્યક્તિ દ્વારા પ્રાપ્ત આવા પુરવઠાનું કુલ મૂલ્ય દિવસ ₹5000 કરતાં વધુ ન હોય તો GST બાકાત રાખવામાં આવે છે.
 

મુક્તિ, શૂન્ય રેટેડ, શૂન્ય રેટેડ અને બિન-જીએસટી સપ્લાય વચ્ચેનો તફાવત

ભારતની માલ અને સેવા કર (જીએસટી) પ્રણાલીના રૂપરેખામાં, પુરવઠા માટે વિવિધ કર સારવાર નિર્દિષ્ટ કરતી ઘણી શ્રેણીઓ છે. કેટેગરી છે: "મુક્તિ," "શૂન્ય રેટેડ," "શૂન્ય રેટેડ," અને "બિન-જીએસટી સપ્લાય." દરેક ગ્રુપમાં જીએસટી એપ્લિકેશન માટે વિશિષ્ટ અસરો છે. નીચે આ કેટેગરી વચ્ચેના અંતરનો સારાંશ છે:

સપ્લાયને મુક્તિ:
જીએસટી લાગુ: મુક્તિ આપવામાં આવતી સપ્લાય જીએસટીને આધિન નથી. આનો અર્થ એ છે કે સપ્લાયના મૂલ્ય પર કોઈ જીએસટી વસૂલવામાં આવતો નથી, અને મુક્તિ આપવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા માલ અને સેવાઓ પર ચૂકવેલ જીએસટી માટે પ્રદાતા ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઈટીસી)નો દાવો કરવામાં અસમર્થ છે.
-દા.ત. ક્લિનિકલ સુવિધા દ્વારા વિતરિત કેટલીક જરૂરી ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ જેમ કે નવા ફળ અને શાકભાજીઓ, દૂધ અને હેલ્થકેર સેવાઓ, સામાન્ય રીતે જીએસટીમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે.

શૂન્ય-રેટેડ સપ્લાય
- જીએસટી લાગુ પડે છે: તે જીએસટીને આધિન નથી, જોકે મુક્તિ સપ્લાયથી વિપરીત, તેઓ 0% દર પર કર આપવામાં આવે છે. નિલ-રેટેડ સપ્લાય પ્રદાતા પર કોઈ GST ડ્યુટી લાગુ કરતી નથી, જોકે સપ્લાયર ઇનપુટ્સ અને સેવાઓ પર ચૂકવેલ GST માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
-ઉદાહરણ: માલ અને સેવાઓના નિકાસ, જેમ કે દવાઓ અને કેટલીક કૃષિ વસ્તુઓ, વારંવાર નીલ-રેટેડ સપ્લાય તરીકે નિયુક્ત કરવામાં આવે છે.

ઝીરો-રેટેડ સપ્લાય
-જીએસટી લાગુ: જેમ કે નીલ-રેટેડ સપ્લાય, 0% જીએસટી શુલ્કને આધિન છે. જો કે, ઝીરો-રેટેડ સપ્લાય માત્ર માલ અને સેવાઓના નિકાસ પર લાગુ પડે છે. ઝીરો-રેટેડ સપ્લાયર્સના સપ્લાયર્સ ઇનપુટ્સ અને સેવાઓ પર ચૂકવેલ GST માટે ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
-ઉદાહરણ: વિદેશી દેશોમાં માલ અને સેવાઓના નિકાસને જીએસટી હેઠળ શૂન્ય-રેટિંગ આપવામાં આવે છે.

નૉન-જીએસટી સપ્લાય:
-જીએસટી લાગુ: નૉન-જીએસટી સપ્લાયને જીએસટી તરફથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે કારણ કે તેઓ સંપૂર્ણપણે જીએસટીની બહાર આવે છે. આ પુરવઠાને જીએસટીની લાદણી અથવા સંગ્રહની જરૂર નથી, આમ કોઈ ઇનપુટ કર ક્રેડિટ ઉપલબ્ધ નથી.
ઉદાહરણ- બિન-જીએસટી સપ્લાયમાં પેટ્રોલિયમ પ્રૉડક્ટ (જે અલગ રાજ્ય કરને આધિન છે), માનવ વપરાશ માટે દારૂ અને કેટલીક નિયુક્ત ચીજ જેમ કે સ્ટેમ્પ અને રોકડ શામેલ છે.
સારવારમાં, આ જૂથો વચ્ચે મુખ્ય અંતર કર દર અને ઇન્પુટ કર ક્રેડિટનો દાવો કરવાની ક્ષમતા છે.

મુક્તિ પુરવઠા જીએસટીને આધિન નથી, અને કોઈ આઈટીસીનો દાવો કરી શકાતો નથી.
-નિલ-રેટેડ સપ્લાય પર 0% GST ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે અને ITC માટે પાત્ર છે.
-ઝીરો-રેટેડ સપ્લાય એવા નિકાસ છે જે આઇટીસી દાવાપાત્ર સાથે 0% જીએસટી દરે કરવામાં આવે છે.
-બિન-જીએસટી સપ્લાયને જીએસટી તરફથી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવે છે, જેમાં કોઈ જીએસટી વસૂલવામાં આવી નથી અથવા એકત્રિત કરવામાં આવી નથી, અને કોઈ આઈટીસીનો દાવો કરી શકાતો નથી.
 

જીએસટી હેઠળ છૂટનું કારણ

ભારતમાં કેટલીક વસ્તુઓ, સેવાઓ અને વ્યવહારોને GST માંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે, જેનો અર્થ એ છે કે તેઓ કર વસૂલવામાં આવતા નથી. પૉલિસીના હેતુઓ, સામાજિક આર્થિક સમસ્યાઓ અને વહીવટી સુવિધા સહિત GST મુક્તિઓ પ્રદાન કરવાના ઘણા કારણો છે. જીએસટીમાંથી બાકાત આપવા માટેના કેટલાક સામાન્ય આધારો અહીં આપેલ છે:

-સામાજિક કલ્યાણ અને જાહેર હિત. કેટલીક આવશ્યક વસ્તુઓ અને સેવાઓ જે સમાજની સુખાકારી માટે જરૂરી માનવામાં આવે છે તેને GST માંથી બાકાત કરી શકાય છે. આમાં આવશ્યક ખાદ્ય ઉત્પાદનો (જેમ કે ચોખા, ઘઉં અને દૂધ), તેમજ હેલ્થકેર અને શિક્ષણ સેવાઓ શામેલ છે.

-નાના ઉદ્યોગો: નાના ઉદ્યોગો પર અનુપાલન બોજ ઘટાડવા અને વ્યવસાય કરવામાં સરળતા વધારવા માટે, ઓછા ટર્નઓવરવાળી કંપનીઓ છૂટ અથવા છૂટક દરો માટે પાત્ર હોઈ શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, કમ્પોઝિશન સ્કીમ ટર્નઓવર અવરોધો સાથે નાના ઉદ્યોગોને ઓછા જીએસટી દરો પ્રદાન કરે છે.

-માલ અને સેવાઓના નિકાસ: નિકાસ સામાન્ય રીતે જીએસટી હેઠળ શૂન્ય રેટિંગ ધરાવે છે, જેનો અર્થ એ છે કે તેઓ શૂન્ય ટકાવારી પર કર વસૂલવામાં આવે છે. આ ગેરંટી આપે છે કે જીએસટીના ખર્ચને ટાળતી વખતે વિદેશી બજારોમાં નિકાસ સ્પર્ધાત્મક રહે છે.

-ઇન્ટરસ્ટેટ સપ્લાય: રાજ્યો (ઇન્ટરસ્ટેટ સપ્લાય) વચ્ચે સપ્લાઇ કરેલા કેટલાક નિર્ધારિત પ્રોડક્ટ્સ અને સેવાઓને રાજ્યની સીમાઓમાં વસ્તુઓ અને સેવાઓના મફત મૂવમેન્ટને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે ઘટાડેલા દર પર બાકાત અથવા ટેક્સ લગાવી શકાય છે.

-કૃષિ: ઘણી કૃષિ માલ અને સેવાઓ GST થી મુક્ત છે. આ કૃષિ ઉદ્યોગને મદદ કરવા માટે કરવામાં આવે છે, જે ભારતની અર્થવ્યવસ્થામાં નોંધપાત્ર યોગદાન આપે છે.

-સરકારી સેવાઓ: બે કર ઘટાડવા અને હિસાબને સરળ બનાવવા માટે સરકાર અથવા સ્થાનિક સરકારો દ્વારા પ્રદાન કરેલી કેટલીક સેવાઓને જીએસટીમાંથી બાકાત કરી શકાય છે.

-નાણાંકીય સેવાઓ: કેટલીક નાણાંકીય સેવાઓ, જેમ કે બેંકિંગ, લોનનું વ્યાજ અને વીમો, GST જવાબદારી નિર્ધારિત કરવા માટેની ચોક્કસ શરતોને આધિન અથવા બાકાત રાખી શકાય છે.

-સાંસ્કૃતિક અને ધાર્મિક મહત્વ: સાંસ્કૃતિક, ધાર્મિક અથવા પરોપકારી કારણોસર ઉપયોગમાં લેવાતા માલ અને સેવાઓને સમાજના સાંસ્કૃતિક અને સામાજિક મૂલ્યોને બનાવવા માટે મુક્તિ આપી શકાય છે.

-વહીવટી સરળતા: ચોક્કસ વસ્તુઓ અથવા સેવાઓને મુક્તિ આપવાથી કર સિસ્ટમને સરળ બનાવવામાં, અનુપાલન ખર્ચ ઓછો કરવામાં અને કંપનીઓ અને કરદાતાઓને GST કાયદાઓનું સમજવું અને પાલન કરવું સરળ બનાવવામાં મદદ મળી શકે છે.

-પરિવર્તનશીલ જોગવાઈઓ: જીએસટી પરિવર્તન દરમિયાન, કંપનીઓને સ્થળાંતર કરવામાં અને નવી કર વ્યવસ્થાની અસરોને ઘટાડવામાં મદદ કરવા માટે કેટલીક છૂટ અથવા રાહત દરો ઑફર કરી શકાય છે.
 

તારણ

GST મુક્તિઓ એ કેટલીક વસ્તુઓ અથવા સેવાઓ છે જેને GST માંથી બાકાત કરવામાં આવી છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, GST અધિનિયમ કેટલાક પ્રોડક્ટ્સ અને સેવાઓ પર લાગુ પડતો નથી. આ મુક્તિઓ સમય-સમય પર બદલાય છે અને રાષ્ટ્ર અનુસાર બદલાય છે. સરકાર વિવિધ કારણોસર છૂટ જારી કરી શકે છે, જેમ કે મહત્વપૂર્ણ પ્રોડક્ટ્સ અને સેવાઓ પર કર ભાર ઘટાડવો અથવા કેટલાક ઉદ્યોગોને સહાય કરવી. 

તાજા ફળ, શાકભાજી અને દૂધ જેવી ઘણી આવશ્યક વસ્તુઓને GST મુક્તિ માલ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, જે તેમને ગ્રાહકો માટે વધુ વ્યાજબી બનાવે છે. GST મુક્તિ આપતા વ્યવસાયો સામાન્ય રીતે તેમના વેચાણ પર GST વસૂલતા નથી, પરંતુ તે માલ સંબંધિત ખરીદી પર ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC)નો ક્લેઇમ પણ કરી શકતા નથી. જીએસટીના નિયમોનું પાલન કરવા અને કોઈપણ સંભવિત કર મુદ્દાઓને ટાળવા માટે વ્યવસાયો માટે જીએસટી મુક્તિના માલની સૂચિ પર અપડેટ રહેવું મહત્વપૂર્ણ છે. સ્વાસ્થ્ય કાળજી અને શૈક્ષણિક સેવાઓ જીએસટી મુક્તિ સેવાઓના મુખ્ય ઉદાહરણો છે, જે તેમને વ્યાપક વસ્તી માટે સુલભ બનાવે છે. GST મુક્તિ સેવાઓ પ્રદાન કરતા વ્યવસાયો GST ચાર્જ કરતા નથી, પરંતુ તે સેવાઓ સંબંધિત ખરીદીઓ પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC)નો ક્લેઇમ પણ કરી શકતા નથી. GST માટે રજિસ્ટર કરતી વખતે, સચોટ ટેક્સ ફાઇલિંગ અને અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે તમારી સેવાઓ GST મુક્તિ સેવાઓ હેઠળ આવે છે કે નહીં તે નક્કી કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.