ભારતમાં લોનના કર લાભો

ભારતમાં, લોન માત્ર નાણાંકીય રાહત પ્રદાન કરતી નથી પરંતુ કર લાભ સાથે પણ આવે છે. શિક્ષણ લોન, હોમ લોન, કાર લોન અને પર્સનલ લોન જેવી વિવિધ પ્રકારની લોન, વિવિધ કર લાભો ઑફર કરે છે. જ્યારે કેટલીક લોન કર છૂટ પ્રદાન કરે છે, અન્ય છૂટ પ્રદાન કરે છે.

જવાબદારીઓ હોવા છતાં, તેઓ ઑફર કરતા આવકવેરા લાભોને કારણે ફાઇનાન્શિયલ પ્લાનિંગમાં લોન મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો માટે આ લાભોને સમજવું જરૂરી છે જેમ કે તેમની કર જવાબદારીઓ અને નાણાંકીય સુખાકારીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવી.

હોમ લોનના કર લાભો

ઘર ખરીદવું એ ભારતમાં ઘણા લોકો માટે એક સપનું છે. જો કે, ઘણા લોકો જાણતા નથી કે હોમ લોન તેમને ટૅક્સ બચાવવામાં મદદ કરી શકે છે. ભારતના વ્યક્તિઓ માટે હોમ લોન નોંધપાત્ર નાણાંકીય પ્રતિબદ્ધતાઓ છે, જે નોંધપાત્ર રકમ અને લાંબા સમયગાળા દ્વારા વર્ગીકૃત છે. ભારે હપ્તાઓ હોવા છતાં, હોમ લોન લેનારાઓ વિવિધ કર લાભોથી લાભ મેળવી શકે છે.

હોમ લોન નવીનીકરણ, જમીન પ્રાપ્તિ અથવા નિર્માણ સહિત ઘર ખરીદવા ઉપરાંતના વિવિધ હેતુઓને સેવા આપે છે. હોમ લોન સાથે સંકળાયેલા ટૅક્સ લાભોમાં શામેલ છે:

• સેક્શન 80C ના લાભો: વ્યક્તિઓ મુદ્દલની ચુકવણી માટે વાર્ષિક ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, આ લાભ પ્લોટની ખરીદી અથવા નવીનીકરણ માટે લોન પર લાગુ પડતો નથી. ₹1.5 લાખની મર્યાદા EPF, PPF, ELSS અને લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ જેવા પાત્ર રોકાણને સંચાલિત કરતા સેક્શન 80C નિયમોને આધિન છે.
    
• કલમ 24(b) ની કપાત: કર્જદાર કલમ 24(b) હેઠળ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. પોતાના માલિકીના અને લેટ-આઉટ બંને ગુણધર્મો માટે મહત્તમ ₹2 લાખની કપાત માટે મંજૂર છે.
    
• સેક્શન 80EE લાભ: વ્યાજબી હાઉસિંગ સ્કીમ હેઠળ પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ સેક્શન 80EE હેઠળ અતિરિક્ત વ્યાજ કપાતનો લાભ લઈ શકે છે. મહત્તમ કપાત મર્યાદા વાર્ષિક ₹50,000 છે. નાણાંકીય વર્ષ 2017 માં રજૂ કરવામાં આવેલ, આ લાભ 31 ડિસેમ્બર, 2020 સુધી મંજૂર થયેલ હોમ લોન માટે વધારવામાં આવ્યો છે, જે વ્યાજબી હાઉસિંગ નિયમોને આધિન છે.

શિક્ષણ લોન પર કર મુક્તિ

શિક્ષણ લોન્સ વ્યક્તિઓને ઘરેલું અને આંતરરાષ્ટ્રીય બંને, ખાસ કરીને દવા અને ઇજનેરી જેવા ક્ષેત્રોમાં જ્યાં ખર્ચ વધુ હોય ત્યાં ઉચ્ચ અભ્યાસ કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. આ લોન આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80E હેઠળ કર લાભો પ્રદાન કરે છે.

શિક્ષણ લોન પર કર છૂટની મુખ્ય વિશેષતાઓમાં શામેલ છે:

• માન્યતાપ્રાપ્ત નાણાંકીય સંસ્થાઓ પાસેથી મેળવેલ લોન પર કરેલી વ્યાજની ચુકવણી પર ટૅક્સ લાભો લાગુ પડે છે.
• પાત્ર અભ્યાસક્રમોમાં ભારત અને વિદેશ બંનેમાં વરિષ્ઠ માધ્યમિક શિક્ષણ પૂર્ણ કર્યા પછી અનુસરવામાં આવેલા અભ્યાસક્રમોનો સમાવેશ થાય છે.
• લોન મેળવનાર વ્યક્તિઓ સંપૂર્ણ લોન ચુકવણી અવધિ માટે અથવા 8 વર્ષ સુધી, જે પહેલાં હોય, વ્યાજની રકમ પર કોઈપણ મહત્તમ મર્યાદા વિના કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• કર્જદારે કર કપાત માટે પાત્ર થવા માટે પુન:ચુકવણી શરૂ કરવી આવશ્યક છે.
• મોટાભાગની શૈક્ષણિક લોન મોરેટોરિયમ અવધિ પ્રદાન કરે છે, સામાન્ય રીતે 1 વર્ષ, જે દરમિયાન માત્ર સરળ વ્યાજ જમા થાય છે.
• જો કે, કર લાભો લોનના મુદ્દલની ચુકવણી સુધી વિસ્તૃત નથી.

કાર લોન અને ટૂ-વ્હીલર લોનનો ટૅક્સ લાભ

કાર લોન, સામાન્ય રીતે વૈભવી ખરીદીઓને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, ભારતમાં વ્યક્તિગત વાહનની ખરીદી માટે કર લાભો ઑફર કરતી નથી. જો કે, પરિવહન અને લોજિસ્ટિક્સ કંપનીઓ જેવા વ્યવસાયો દ્વારા ઉપયોગમાં લેવાતા વ્યવસાયિક વાહનો માટે, કાર અથવા ટૂ-વ્હીલર લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ બિઝનેસ ખર્ચ તરીકે પાત્ર બની શકે છે.

આ તેને વ્યવસાયની કુલ આવકમાંથી કપાતપાત્ર બનાવે છે, જે કર્જદારને કર લાભ પ્રદાન કરે છે. જ્યારે કાર લોન મેળવતા વ્યક્તિગત ગ્રાહકો ટેક્સ લાભોનો આનંદ માણતા નથી, ત્યારે સ્વ-રોજગારી ધરાવતા વ્યક્તિઓ વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવતી કાર લોન માટે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
 

પર્સનલ લોનનો ટૅક્સ લાભ

જ્યારે પર્સનલ લોન સામાન્ય રીતે વિશિષ્ટ ટૅક્સ લાભો ઑફર કરતી નથી, ત્યારે ભારતમાં કેટલાક પરિસ્થિતિઓ લોનના હેતુના આધારે ટૅક્સ કપાતની મંજૂરી આપે છે. જો ઘરના નવીનીકરણ માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવે છે, તો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ વાર્ષિક ધોરણે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹30,000 સુધીની કપાત.

ઘરની ખરીદી અથવા બાંધકામ માટે, જો પ્રોપર્ટી પોતાના પર રહેતી હોય તો રૂ. 2,00,000 સુધીની વ્યાજની કપાત ઉપલબ્ધ છે; જો ભાડે આપવામાં આવ્યું હોય, તો સંપૂર્ણ વ્યાજ લાયકાત ધરાવે છે. શિક્ષણ સંબંધિત પર્સનલ લોન આઠ વર્ષ સુધી અથવા ચુકવણી સુધી કલમ 80E હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. છેલ્લે, જો કોઈ વ્યક્તિગત લોનનો ઉપયોગ વ્યવસાય શરૂ કરવા અથવા રોકાણ કરવા માટે કરવામાં આવે છે, તો ચૂકવેલ વ્યાજને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37 હેઠળ વ્યવસાય ખર્ચ તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

વ્યવસાય લોન પર કર મુક્તિ

બિઝનેસ લોન તમારા એન્જિન માટે ઇંધણની જેમ છે, જે કંપનીના વિકાસમાં સહાય કરી શકે છે. નાણાંકીય ક્ષમતાઓ વધારવાથી પણ, તે કરનો લાભ પણ પ્રદાન કરે છે, જે બચતને વધારે છે. બિઝનેસ લોન પર કર લાભો બહુમુખી છે અને કરની જવાબદારી ઘટાડવામાં મહત્વપૂર્ણ હોઈ શકે છે.

વ્યાજની ચુકવણી:

બિઝનેસ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ કર-કપાતપાત્ર છે, જે કરપાત્ર આવક ઘટાડે છે. આ કપાત મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે તે વ્યાજની ચુકવણીને વ્યવસાયિક ખર્ચ તરીકે ઓળખે છે, આવકથી અલગ છે. જ્યારે વ્યાજની ચુકવણી કર રાહત માટે પાત્ર છે, ત્યારે મુખ્ય ચુકવણીમાં આ લાભનો અભાવ છે.

બિઝનેસ ખર્ચ:

જો તેઓ સીધા બિઝનેસ ઑપરેશન્સમાં યોગદાન આપે છે, તો કેટલાક બિઝનેસ ખર્ચ કપાતપાત્ર છે, જો તેઓ નફાકારકતા વધારે છે. આ ખર્ચાઓ, કુલ આવકમાંથી ઘટાડવામાં આવે છે, કરપાત્ર આવકને નિર્ધારિત કરે છે. ઉદાહરણોમાં કર્મચારી વેતન, ઑફિસ ભાડું, વીમો અને માર્કેટિંગ ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.

વિચારણાઓ:   

• મુખ્ય લોનના ઘટકો ટૅક્સ-કપાતપાત્ર નથી.
• બિઝનેસ લોન પર વ્યાજની ચુકવણી, જેમાં બિઝનેસ હેતુઓ માટે પર્સનલ લોન શામેલ છે, કપાત માટે પાત્ર છે.
• જો EMI દ્વારા ચુકવણી કરવામાં આવે તો માત્ર વ્યાજનો ઘટક, સંપૂર્ણ EMI નહીં, કપાતપાત્ર છે.

કર લાભોનો લાભ લેવા માટે કર નિયમો સાથે પરિચિતતાની જરૂર પડે છે. નાણાંકીય નિષ્ણાતો પાસેથી માર્ગદર્શન મેળવવાથી સચોટ ક્લેઇમ સબમિશન સુનિશ્ચિત થાય છે, જે કર બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરે છે.
 

આ લેખમાં ચર્ચા કરી તે અનુસાર, ઉપરોક્ત લોન માત્ર નાણાંકીય મંદી દરમિયાન રોકડ પ્રવાહમાં વધારો કરતા નથી પરંતુ કર લાભો પણ પ્રદાન કરે છે. જો કે, યાદ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે કોઈપણ લોન મેળવવી એ એક નોંધપાત્ર પ્રતિબદ્ધતા છે જેને કાળજીપૂર્વક વિચારવાની જરૂર છે.