ભારતમાં GSTનો ઇતિહાસ

જીએસટી, અથવા માલ અને સેવા કર, ભારતમાં પ્રારંભિક ઉત્પાદન તબક્કાથી અંતિમ વપરાશ માટે માલ અને સેવાઓના વેચાણ પર લાગુ કરવામાં આવતો એકીકૃત કર છે. તે કર માળખાને સરળ બનાવવા માટે અગાઉના અનેક પરોક્ષ કરોને બદલે છે. જીએસટીની રજૂઆતને ભારતની કરવેરા પ્રણાલીમાં નોંધપાત્ર સંપૂર્ણતા મળી હતી, જે તાજેતરના સમયમાં તેને સૌથી નોંધપાત્ર કર સુધારાઓમાંથી એક બનાવે છે. ભારતમાં જીએસટીની ઐતિહાસિક પૃષ્ઠભૂમિ દેશની જટિલ કર પ્રણાલીને સરળ બનાવવાના મહત્વાકાંક્ષી દ્રષ્ટિકોણ તરફ લઈ જાય છે, જેમાં કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો બંને દ્વારા વસૂલવામાં આવતા ઓવરલેપિંગ કર સાથે છે. ભારતમાં જીએસટીની આ પૃષ્ઠભૂમિ વધુ સુવ્યવસ્થિત અને કાર્યક્ષમ કર વ્યવસ્થા તરફ પરિવર્તનશીલ મુસાફરી માટે તબક્કા નિર્ધારિત કરે છે, જેનો હેતુ આર્થિક વિકાસ અને દેશભરમાં વ્યવસાય કરવામાં સરળતાને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે.

GST ક્યારે શરૂ થયું?

GSTનો ઇતિહાસ ફ્રાન્સ સાથે 1954 માં શરૂ થયો હતો અને ત્યારથી 160 થી વધુ દેશોમાં ફેલાયો છે. મલેશિયાએ તેને 2015 માં અપનાવ્યું છે. 2017 માં, ભારતએ એક સિસ્ટમમાં બદલાવ લાવ્યો જ્યાં કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો બંને માલ અને સેવાઓ પર કર એકત્રિત કરે છે. આ એક મોટું પરિવર્તન હતું, કર સંગ્રહને સરળ બનાવવું અને એકલ, એકીકૃત કર સિસ્ટમ સાથે વિવિધ પરોક્ષ કરોને બદલવું

ભારતમાં GST કોણે રજૂ કર્યું?

2014 માં, નાણાં મંત્રી અરુણ જેટલીએ તે સમયે સંસદમાં જીએસટીનો માર્ગ બનાવવા માટે એક બિલ લાવ્યો હતો. મે 2015 સુધીમાં, આ બિલને 122nd સુધારા કહેવામાં આવે છે, લોક સભામાં ગ્રીન લાઇટ મળી છે. એપ્રિલ 2017 સુધી ફાસ્ટ ફોરવર્ડ, અને લોક સભા અને રાજ્ય સભા બંને દ્વારા ચાર વધુ મહત્વપૂર્ણ જીએસટી બિલ મંજૂર કરવામાં આવ્યા હતા. આ જીએસટી માટેનો તબક્કો જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ બંધ કરવા માટે નિર્ધારિત કરે છે, જે ભારતમાં માલ અને સેવાઓ કેવી રીતે ટેક્સ લેવામાં આવે છે તેના નવા યુગને ચિહ્નિત કરે છે

ભારતમાં GSTનો ઇતિહાસ

ભારતમાં જીએસટીનો ઇતિહાસ મહત્વાકાંક્ષા, પડકાર અને પ્રગતિનું એક આકર્ષક વર્ણન છે જે 2000 ના શરૂઆતમાં શરૂ થયું હતું. તે બધું ત્યારે શરૂ થયું જ્યારે પ્રધાનમંત્રી અટલ બિહારી વાજપેયી અને તેમની સરકારે એક સરળ, વધુ એકીકૃત કર પ્રણાલીની કલ્પના કરી હતી. આ દ્રષ્ટિએ ભારતમાં જીએસટીની ઉત્પત્તિને ચિહ્નિત કર્યું છે, જેનો હેતુ એકલ, સુવ્યવસ્થિત પ્રક્રિયા સાથે વિવિધ કરના જટિલ ટેપેસ્ટ્રીને બદલવાનો છે. આ વિશાળ સુધારાને આગળ વધારવા માટે, રાજ્ય નાણાં મંત્રીઓના એક જૂથ, રાજ્ય વેટ અને અન્ય કર પદ્ધતિઓની જટિલતાઓ સાથે સારી રીતે પરિચિત, 2000 માં બનાવવામાં આવ્યું હતું.
નાણાંકીય જવાબદારી અને બજેટ વ્યવસ્થાપનની આસપાસની ચર્ચાઓમાં 2004 માં નોંધપાત્ર વલણ થયું હતું, જે ભારતમાં જીએસટીની ઉત્પત્તિને વધુ શરૂ કરી રહ્યું છે. આ સમયગાળા દરમિયાન નાણાંકીય જવાબદારી અને બજેટ વ્યવસ્થાપન સમિતિની રચના મહત્વપૂર્ણ હતી. નાણાંકીય સુધારાઓનું મૂલ્યાંકન અને સૂચન કરવા સાથે કાર્ય કર્યું, સમિતિએ ભારતની કર પ્રણાલીને આધુનિકીકરણ કરવા અને તેના અમલીકરણની ભલામણ કરવા માટે જીએસટીને એક મહત્વપૂર્ણ તક તરીકે ઓળખી હતી.
તેમ છતાં, વાસ્તવિક જીએસટીનો માર્ગ અવરોધોથી ભરાયો હતો. 2006 માં, નાણાં મંત્રીએ એપ્રિલ 1, 2010 સુધીમાં જીએસટી શરૂ કરવાની યોજના જાહેર કરી હતી. જો કે, ભારતમાં GST ના ઇતિહાસને ઓવરહોલ કરવાની જટિલતાને સમજવામાં અસંખ્ય વિલંબ થયો હતો. 2011 માં સંવિધાન (115 મી સુધારા) બિલનું ડ્રાફ્ટિંગ એક નોંધપાત્ર પગલું હતું, જે જીએસટીની રજૂઆતને સરળ બનાવવા માટે રચાયેલ છે. સ્થાયી સમિતિ દ્વારા સંપૂર્ણ સમીક્ષા હોવા છતાં, રાજકીય બદલાવ અને 2014 પસંદગીઓને ફરીથી ગોઠવવાની જરૂર પડી, જેના કારણે નવા કાયદાઓની રજૂઆત થઈ છે.
ભારતમાં જીએસટીનો ઇતિહાસ મુખ્ય કાર્યક્રમોની શ્રેણી દ્વારા ચાલુ રહ્યો છે:
● 2000:. રાજ્ય નાણાં મંત્રીઓના જૂથની રચના ભારતમાં જીએસટીના ઇતિહાસમાં એક મૂળભૂત ક્ષણ તરીકે જીએસટી શોધવા માટે કરવામાં આવી છે.
● 2006:. 2010 માં જીએસટીની યોજનાબદ્ધ જાહેરાત કર સુધારા માટે નોંધપાત્ર પ્રતિબદ્ધતા પર હસ્તાક્ષર કર્યું.
● 2009-2011: પ્રથમ ચર્ચા પેપરની રિલીઝ અને ભારતમાં જીએસટીની ઉત્પત્તિમાં જીએસટી કાયદાનું ડ્રાફ્ટિંગ પ્રગતિ દર્શાવે છે.
● 2013-2014: જીએસટી કાયદાની સમીક્ષા અને નવા સુધારાઓની રજૂઆત કર સિસ્ટમને સુધારવામાં પડકારોને હાઇલાઇટ કર્યા.
● 2015-2016: સંસદ દ્વારા જીએસટી કાયદાનું પાસ અને જીએસટી પરિષદની સ્થાપના ભારતમાં જીએસટીના ઇતિહાસમાં લેન્ડમાર્ક ક્ષણો હતા.
● 2017: જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ GST ની સત્તાવાર શરૂઆત, એક ઐતિહાસિક ઉપલબ્ધિ હતી, જે કરવેરાના નવા યુગને ચિહ્નિત કરે છે.
● 2018-2021: ઇ-વે બિલ અને અન્ય નિયમનકારી ફેરફારોના અમલીકરણને ભારતમાં જીએસટીના ઇતિહાસના ચાલુ ઉત્ક્રાંતિને અવગણવામાં આવ્યું છે.
આ વિસ્તૃત મુસાફરી ભારતની ટૅક્સ સિસ્ટમને સરળ બનાવવા અને આધુનિકીકરણ કરવાના સંબંધિત પ્રયત્નોને દર્શાવે છે. ભારતમાં જીએસટીનો ઇતિહાસ ધીરજ, ચોક્કસ આયોજન અને સહયોગી પ્રયત્નોની જરૂરિયાતને ઉદાહરણ આપે છે. કાયદાકીય અને વહીવટી માઇલસ્ટોન્સ દ્વારા, જીએસટીના અમલીકરણ દર્શાવે છે કે પરિવર્તનશીલ વિચારોને ફળ આવવા માટે સહનશીલતા અને લવચીકતાની જરૂર છે, આખરે સામેલ તમામ હિસ્સેદારોના લાભ માટે કર વહીવટને સ્ટ્રિમલાઇન કરવાનો હેતુ ધરાવે છે.
 

GST પહેલાં ટૅક્સ માળખું

જીએસટી પહેલાં, કર નિયમો સ્પષ્ટ હતા: કેન્દ્ર સરકાર અને રાજ્યો દરેકને મિશ્રણ વગર પોતાનો કર હતો. કેન્દ્ર સરકારે કારખાનાઓમાં કરવેરા કર્યા હતા (પરંતુ દારૂ અથવા દવાઓ નથી), જ્યારે રાજ્યો વેચાતા માલ પર કરવેરા કરી શકે છે. જ્યારે રાજ્યો વચ્ચે માલ વેચવામાં આવ્યા હતા ત્યારે કેન્દ્ર સરકાર પાસે પણ કર હતો, અને આ પૈસા તે રાજ્ય સુધી ગયા જ્યાંથી માલ આવ્યા હતા.
તેના ઉપર કેન્દ્ર સરકાર માત્ર માલ જ નહીં, તમામ પ્રકારની સેવાઓ પર ટૅક્સ લગાવી શકે છે. અને જ્યારે માલ ભારતમાં આવ્યા અથવા છોડ્યા, ત્યારે સામાન્ય સીમાશુલ્કના ટોચ પર અતિરિક્ત કર હતા, જેને કાઉન્ટરવેલિંગ ડ્યુટી (સીવીડી) અને વિશેષ વધારાના ડ્યુટી (એસએડી) કહેવામાં આવે છે, જેને આબકારી શુલ્ક અને રાજ્ય વેટ જેવા અન્ય કરને સંતુલિત કરવા માટે કહેવામાં આવે છે.
જ્યારે જીએસટી શરૂ થયો, ત્યારે નિયમો બદલાયા જેથી કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો બંને એકસાથે માલ અને સેવાઓ પર કર લગાવી શકે. આનો અર્થ એ છે કે તેમને એકસાથે કામ કરવું પડ્યું અને બધું યોગ્ય અને સંગઠિત રાખવા માટે જીએસટી કેવી રીતે કામ કરશે તે વિશે નિર્ણયો લેવો પડ્યો.
 

જીએસટી કાઉન્સિલ દ્વારા લેવાયેલા નિર્ણયો

જીએસટી કાઉન્સિલએ કેટલીક મોટી પસંદગીઓ કરી છે
● તેઓ GST 5%, 12%, 18%, અને 28% માટે ચાર મુખ્ય કર દરો સેટ કરે છે. કેટલીક વસ્તુઓ પર ટૅક્સ લેવામાં આવશે નહીં.
● અતિરિક્ત કર, 28% કરતાં વધુ, કેટલીક લક્ઝરી વસ્તુઓમાં અને તમાકુ જેવી વસ્તુઓમાં ઉમેરવામાં આવશે.
● રાજ્ય કર કચેરીઓ વર્ષમાં ₹1.5 કરોડથી ઓછા બનાવનાર વ્યવસાયો માટે મોટાભાગના કર કાર્ય (90%) સંભાળશે. કેન્દ્ર સરકાર બાકીની કાળજી લેશે (10%).
● વર્ષમાં ₹1.5 કરોડથી વધુ કરતા વ્યવસાયો માટે, રાજ્ય અને કેન્દ્રીય કર ઑફિસ બંને સમાન રીતે કાર્ય શેર કરશે.

માલ અને સેવા કર નેટવર્ક (જીએસટીએન) વિશે
● સરકારે જીએસટી સામગ્રીમાં મદદ કરવા માટે ખાનગી કંપની તરીકે 2013 માં જીએસટીએન શરૂ કર્યું હતું. આ એક ઑનલાઇન જગ્યાની જેમ છે જ્યાં વ્યવસાયો જીએસટી માટે નોંધણી કરી શકે છે, તેમના કરની ચુકવણી કરી શકે છે અને તેમના કર વળતર દાખલ કરી શકે છે. તે આ સિસ્ટમનો ભાગ હોય તેવા 25 રાજ્યો માટે કમ્પ્યુટર કાર્યક્રમો પર પણ કામ કરે છે.
● જીએસટીએનએ જીએસટીએન સાથે ઉપયોગ કરવા માટે બિઝનેસ માટે એપ્સ અને ટૂલ્સ બનાવવામાં મદદ કરવા માટે 34 ટેક અને ફાઇનાન્સ કંપનીઓને પસંદ કર્યા છે. આ સાધનો વ્યવસાયો માટે તેમના જીએસટી કાર્યોને ઑનલાઇન કરવાનું સરળ બનાવે છે.
 

જીએસટી વ્યવસ્થાની વિશેષતાઓ

જીએસટી (માલ અને સેવા કર) સિસ્ટમ ભારતમાં માલ અને સેવાઓ કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તેને રૂપાંતરિત કરે છે, જે તેને અનન્ય અને વ્યાપક બનાવે છે:
●    જીએસટી એપ્લિકેશન
જૂની કર સિસ્ટમથી વિપરીત, માલ અને સેવાઓના 'પુરવઠા' પર GST લાગુ કરવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે કોઈપણ સમયના માલ અથવા સેવાઓ હાથ બદલવા અથવા પ્રદાન કરવામાં આવે છે, જીએસટી રમતમાં આવે છે, ઉત્પાદન, વેચાણ અથવા સેવા જોગવાઈ પર પરંપરાગત ધ્યાનથી દૂર આવે છે.
●    ગંતવ્ય-આધારિત ટૅક્સ
જ્યાં વસ્તુઓ અથવા સેવાઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે અથવા તેનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, તેના આધારે GST ચાર્જ કરવામાં આવે છે. આ ગંતવ્ય-આધારિત અભિગમનો હેતુ જ્યાં આખરે ઉપયોગમાં લેવામાં આવે છે તે સ્થાનમાં કર માલ અને સેવાઓ પર લક્ષ્ય રાખે છે.
●    ત્રણ-આંશિક ટૅક્સ માળખું
જીએસટી ફ્રેમવર્કને ત્રણ મુખ્ય ભાગોમાં વિભાજિત કરવામાં આવ્યું છે: CGST (સેન્ટ્રલ GST) કેન્દ્ર સરકારની આવક માટે, એસજીએસટી/રાજ્ય અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ સરકારોને આવક માટે UTGST (રાજ્ય GST અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ GST), અને આઇજીએસટી રાજ્યો અને કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સંયુક્ત રીતે નક્કી કરવામાં આવેલા ટૅક્સ દરો સાથે આંતર-રાજ્યની સપ્લાય માટે (એકીકૃત જીએસટી).
●    કેન્દ્રિય કર બદલાઈ ગયા છે
જીએસટી વિવિધ આબકારી ફરજો સહિતના કેન્દ્રીય કરોના સ્થાને બદલે છે, જેમાં ખાસ કરીને દવાઓ અને શૌચાલયની તૈયારી, સેવા કર, સીવીડી (પ્રતિકારી શુલ્ક) અને દુખી (વિશેષ વધારાની ફરજો) જેવી વસ્તુઓ પર વિવિધ આબકારી શુલ્ક શામેલ છે.
●    રાજ્ય કર સબસ્યૂમ કરવામાં આવ્યા છે
તે વેટ (મૂલ્યવર્ધિત કર), પ્રવેશ કર, લક્ઝરી કર, મનોરંજન કર (સ્થાનિક સંસ્થાઓ દ્વારા એકત્રિત કરેલા કર સિવાય), અને અન્ય સહિતના ઘણા રાજ્યોના કરને પણ એકત્રિત કરે છે, જે કરની પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરે છે અને જટિલતાને ઘટાડે છે.

●    નાના વ્યવસાયો માટે છૂટ
₹20 લાખથી ઓછી વાર્ષિક આવકવાળા નાના વ્યવસાયોને GST માંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે, જે નાના પાયે ચાલકોને રાહત આપે છે. વિશેષ કેટેગરી રાજ્યોમાં બિઝનેસ માટે આ મુક્તિ થ્રેશહોલ્ડ ₹10 લાખ સુધી ઘટાડવામાં આવે છે. વધુમાં, ₹50 લાખ સુધીના ટર્નઓવરવાળા બિઝનેસ કમ્પોઝિશન સ્કીમનો વિકલ્પ પસંદ કરી શકે છે, જે તેમને તેમના ટર્નઓવર પર નિશ્ચિત દરે GST ચૂકવવાની મંજૂરી આપે છે, અનુપાલન અને કરની ગણતરીને સરળ બનાવી શકે છે.
●    ટૅક્સ ક્રેડિટનો વિશિષ્ટ ઉપયોગ
GST સિસ્ટમમાં, CGST માટે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો ઉપયોગ માત્ર CGST જવાબદારીઓને ઑફસેટ કરવા માટે કરી શકાય છે, અને SGST/UTGST ક્રેડિટનો ઉપયોગ માત્ર SGST/UTGST જવાબદારીઓ સામે કરી શકાય છે. આ અલગ-અલગ કરવાથી સુનિશ્ચિત થાય છે કે કેન્દ્રીય અને રાજ્યની આવક સ્પષ્ટપણે ડિમાર્કેટ થઈ ગઈ છે. જો કે, કોઈપણ શ્રેણીમાંથી કર ક્રેડિટ ઇન્પુટ કરવાનો ઉપયોગ આઈજીએસટી દેય રકમ સેટલ કરવા માટે કરી શકાય છે, જે આંતર-રાજ્ય વ્યવહારો માટે સરળ કર અનુપાલનની સુવિધા આપે છે.
અગાઉની કર પ્રણાલીની અકુશળતાઓ અને જટિલતાઓને દૂર કરીને, જીએસટીનો હેતુ ભારતમાં વધુ સુવ્યવસ્થિત, કાર્યક્ષમ અને ન્યાયપૂર્ણ કર સંરચના બનાવવાનો, આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપવાનો અને કર બગાડને ઘટાડવાનો છે.
 

જીએસટી અમલીકરણના લાભો

ભારતમાં જીએસટીની રજૂઆતને ઘણા નોંધપાત્ર લાભો મળ્યા છે:
● યુનિફાઇડ માર્કેટ 
જીએસટીએ એકલ બજારમાં ભારતને એકીકૃત કર્યું છે, જે વિવિધ રાજ્ય કરને દૂર કરીને વિદેશી રોકાણ માટે વધુ આકર્ષક બનાવે છે.
● ટૅક્સનો ઓછો ખર્ચ
તેણે "કર પરનો કર" અસર ઘટાડી દીધો છે, જેનો અર્થ એ છે કે વ્યવસાયો અને ગ્રાહકો માટે ઓછો ખર્ચ.
● પ્રમાણિત નિયમનો
જીએસટી, કર કાયદા, દરો અને પ્રક્રિયાઓ હવે તમામ રાજ્યોમાં સતત છે, જે રાષ્ટ્રવ્યાપી વ્યવસાયિક કામગીરીઓને સરળ બનાવે છે.
● આર્થિક વૃદ્ધિ
નવી કર વ્યવસ્થા ઉત્પાદન અને નિકાસને વધારવા, વધુ નોકરીઓ બનાવવા અને આર્થિક વિકાસમાં યોગદાન આપવાની અપેક્ષા છે.
● સ્પર્ધાત્મક કિંમત
ભારતીય પ્રોડક્ટ્સ હવે સુવ્યવસ્થિત કર માળખાને કારણે આંતરરાષ્ટ્રીય બજારોમાં વધુ અસરકારક રીતે સ્પર્ધા કરી શકે છે.
● સુધારેલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ આબોહવા
ભારતમાં રોકાણ માટેનું એકંદર વાતાવરણ જીએસટીને વધુ અનુકૂળ બનવાની સંભાવના છે.
● ટૅક્સમાં ઘટાડો
એસજીએસટી અને આઈજીએસટી દરોની એકરૂપતા ટેક્સ બગાડને વધારે મુશ્કેલ બનાવે છે, જેના કારણે વધુ આવક થાય છે.
● બિઝનેસનો ઓછો ખર્ચ
કંપનીઓ ઘટેલા ખર્ચને જોવાની શક્યતા છે, જેના કારણે વપરાશ અને ઉચ્ચ ઉત્પાદન થઈ શકે છે.
● સરળ ટૅક્સ સિસ્ટમ
GST ઓછા મુક્તિઓ સાથે સરળ ટેક્સેશન પ્રક્રિયા પ્રદાન કરે છે, જે અનુપાલનને સરળ બનાવે છે.
● ડિજિટલ અને સરળ પ્રક્રિયાઓ
જીએસટીએન પોર્ટલ દ્વારા નોંધણી, કર ચુકવણી, વળતર અને જીએસટી હેઠળના રોકડ પરત માટેની પ્રક્રિયાઓ સ્વચાલિત અને સરળ છે, સુલભ છે.
● પારદર્શક ઇનપુટ ટૅક્સ ક્રેડિટ
ઇન્પુટ કર ક્રેડિટનો દાવો કરવાની પ્રક્રિયા વધુ પારદર્શક અને સચોટ છે, જે ભૂલો અને છેતરપિંડીની શક્યતાઓને ઘટાડે છે.
● ઓછી પ્રૉડક્ટની કિંમતો
જીએસટી હેઠળ કાર્યક્ષમ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ સિસ્ટમ ગ્રાહકો માટે ઓછી અંતિમ પ્રોડક્ટ કિંમતો સુનિશ્ચિત કરે છે.
● નાના રિટેલર્સ માટે સપોર્ટ
નાના સ્તરના રિટેલર્સને GST થી મુક્તિ મળી શકે છે અથવા ઓછા દરોથી લાભ મળી શકે છે, જે ગ્રાહકો માટે આવશ્યક વસ્તુઓને વધુ વ્યાજબી બનાવે છે.
એકંદરે, જીએસટી ભારતમાં વ્યવસાય કરવાનું સરળ અને વધુ પારદર્શક બનાવવા માટે, અર્થવ્યવસ્થા, વ્યવસાયો અને ગ્રાહકોને લાભ આપવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવ્યું છે.
 

તારણ

ભારતમાં જીએસટી, જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ રજૂ કરવામાં આવ્યું, જે ભારતમાં જીએસટીના સંક્ષિપ્ત ઇતિહાસમાં એક મહત્વપૂર્ણ ક્ષણ દર્શાવે છે. આ નોંધપાત્ર કર સુધારે એકલ એકીકૃત સિસ્ટમ સાથે બહુવિધ પરોક્ષ કરોને બદલીને, દેશભરમાં માલ અને સેવાઓ માટે કરવેરાને સરળ બનાવીને કરની સંરચનાને સુવ્યવસ્થિત કરી હતી