સેક્શન 206AA

વિવિધ વિભાગો હેઠળ યોગ્ય દર પર ટીડીએસની કપાત કર કરદાતાઓ વચ્ચેના વ્યવહારો અને ચુકવણીઓનો ભાગ છે. ટીડીએસ દરો સંબંધિત દરેક વિસ્તારમાં થ્રેશહોલ્ડ મર્યાદા અને પરિસ્થિતિઓ પણ ઉલ્લેખિત છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 206AA શું છે?

જ્યારે કરદાતા TDS માટે પાત્ર હોય તેવી કોઈપણ રકમ પ્રાપ્ત કરવા માટે હકદાર હોય, ત્યારે તેઓએ કરદાતાને PAN પ્રદાન કરવું જોઈએ જે સંબંધિત આવકની રકમ ચૂકવી રહ્યા છે. જો PAN ક્વોટેશન નિષ્ફળ થયું હોય તો TDS કાપ વધુ દરે કરવામાં આવશે. નિવાસી કરદાતાઓ અને બિન-નિવાસી કરદાતાઓ બંનેને કલમ 206AA હેઠળ આવરી લેવામાં આવે છે.

કલમ 206AA હેઠળ TDSનો દર શું છે

જો તેઓ ચુકવણીકર્તાને PAN પ્રદાન ન કરે તો ઉચ્ચ દર પર TDS થઈ શકે તેવા લોકોના નીચેના ઉદાહરણો:

• લાગુ અધિનિયમ જોગવાઈમાં નિર્ધારિત દરો પર.
• ફોર્સ દ્વારા સેટ કરેલ પેસ પર.
• 20 ટકા દર પર.
   

કલમ 206AA સાથે ઓછા કર કપાતની લાગુ

• આઇટી અધિનિયમની કલમ 197 હેઠળ, ટીડીએસને આધિન ચુકવણી પ્રાપ્તકર્તા ઘટાડવા અથવા બિનઅસ્તિત્વમાં ટીડીએસ કપાત માટે અરજી કરી શકે છે. ચોક્કસ શરતો હેઠળ, વ્યક્તિના AO (મૂલ્યાંકન અધિકારી) પૂર્વ-વ્યવસ્થિત સમયગાળા માટે નિર્દિષ્ટ દરે TDS કપાત માટે પ્રમાણપત્ર પ્રદાન કરશે.

બીજી તરફ, જો અરજીના સમયે તમારું PAN સપ્લાઇ કરવામાં આવતું નથી, તો આવા પ્રમાણપત્રો અમાન્ય રહેશે. જો PAN અયોગ્ય રીતે દાખલ કરવામાં આવે છે, તો આ પ્રમાણપત્રો સંભવિત રીતે અમાન્ય થઈ શકે છે. આ કિસ્સામાં, ટીડીએસ દરો કલમ 206AA લાગુ કરીને નક્કી કરવામાં આવશે, અને ઘટાડેલા અથવા શૂન્ય કપાતના લાભો લાગુ પડશે નહીં.

• તમે શૂન્ય ટૅક્સ કપાતની વિનંતી કરવા માટે સેક્શન 197A હેઠળ તમારા ચુકવણીકર્તાને પણ ઘોષણા કરી શકો છો. 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના પ્રાપ્તકર્તાઓ ફોર્મ 15G પર ઘોષણા કરી શકે છે, જ્યારે 60 વર્ષથી વધુની ઉંમરના પ્રાપ્તકર્તાઓ ફોર્મ 15H નો ઉપયોગ કરી શકે છે. જો તમારું PAN અભાવી રહ્યું હોય તો આ ઘોષણા ખાલી અને વૉઇડ અને TDS ઘટેલા દરે રાખવામાં આવશે.

સેક્શન 206AA ની બિન-લાગુ પડતી ક્ષમતા

નીચે એવી પરિસ્થિતિઓના ઉદાહરણો છે જ્યાં કલમ 206એએની જોગવાઈઓ લાગુ પડતી નથી:

• જો પ્રાપ્તકર્તાનું PAN ભૂલથી છે અથવા તેમનાથી સંબંધિત નથી, તો સમાન પરિણામ થશે. આ ઉદાહરણ તરીકે કલમ 206AA માં ઉલ્લેખિત દરોનો ઉપયોગ કરીને કર ઘટાડવામાં આવશે.
• જૂન 1, 2016 થી વિદેશી કંપનીઓ અને બિન-નિવાસીઓને આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 206AA માંથી મુક્તિ મળી છે. તે સેક્શન 194LC હેઠળ લાંબા ગાળાના બોન્ડ્સ પર વ્યાજની ચુકવણી પર લાગુ પડશે નહીં. નાણાંકીય અધિનિયમ 2016 નિવાસીઓને પ્રદાન કરેલી તકનીકી સેવાઓ માટે રોયલ્ટી, વ્યાજ, મૂડી ટ્રાન્સફર અને ફી સંબંધિત કલમ 206AA હેઠળ છૂટછાટ નિયમો.

નિયમ 37BC વિદેશી સંસ્થાઓ અને બિન-નિવાસી લોકોને PAN ની જરૂરિયાતમાંથી મુક્તિ આપે છે, જો તેઓ તેમના નામ, સંપર્કની વિગતો, સંપૂર્ણ ઍડ્રેસ, ટૅક્સ ઓળખ નંબર અને અન્ય સંબંધિત માહિતી પ્રદાન કરે છે.
 

કલમ 206AA હેઠળ TDS દર પર અપવાદો

કલમ 206AA હેઠળ વિદેશી રાષ્ટ્રીય કરવેરા અને અનિવાસી કરવેરા માટે કર અનુપાલન મહત્વપૂર્ણ છે. PAN અથવા ટૅક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ પ્રદાન કરીને યોગ્ય TDS સુનિશ્ચિત કરવાથી ઉચ્ચ કપાત ટાળવામાં અને ટૅક્સ અનુપાલન જાળવવામાં મદદ મળે છે. 
TDS સેક્શન 194O અથવા સેક્શન 194Q ની ચુકવણી પર લાગુ પડે તેના આધારે વિવિધ દરો પર રોકવામાં આવે છે. સેક્શન 194Q એ માલની ખરીદી માટે ચોક્કસ રકમની ચુકવણી પર ટીડીએસની કપાત માટે છે, જ્યારે સેક્શન 194Q ઇ-કૉમર્સ ભાગીદારોને કરેલી ચુકવણી માટે ટીડીએસ કપાત સાથે ડીલ કરે છે.
 

આવી પરિસ્થિતિમાં નીચેના દરો લાગુ થશે: - આવકવેરા અધિનિયમની જોગવાઈઓમાં ઉલ્લેખિત દર પર; -5% પર (કલમ 206AA હેઠળ લાગુ કર દર).

ઉપર સૂચિબદ્ધ કરેલ કરતાં વધુ ટીડીએસ દર છે.
 

સેક્શન 206AA વર્સેસ સેક્શન 206Ab વચ્ચેનો તફાવત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 206AA વ્યક્તિઓ માટે સ્રોત પર ઉચ્ચ કર કપાત (TDS) દરો ફરજિયાત કરે છે જે કાયમી એકાઉન્ટ નંબર (PAN) પ્રદાન કરતા નથી. આ વિભાગ નિવાસી અને બિન-નિવાસી કરદાતાઓ બંને પર લાગુ છે, જે કડક કર અનુપાલનને અમલમાં મૂકે છે. 
આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194C મુજબ, વ્યક્તિગત કરદાતાઓ 1% ના દરે તેમનો કર રોકવામાં આવશે. કરની ગણતરી 20% માં કરવામાં આવે છે, જે પણ વધુ હોય, કલમ 206AA હેઠળ. ટીડીએસ ડબલ ટીડીએસ દર પર રોકવામાં આવે છે, અથવા % અથવા 5%, જે પણ વધુ હોય, તે કલમ 206AB અનુસાર.

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 206AA અનુસાર વ્યક્તિઓએ તેમની નિવાસી સ્થિતિને ધ્યાનમાં લીધા વિના, સ્રોત પર કર કપાત (TDS) માટે તેમનો કાયમી એકાઉન્ટ નંબર (PAN) પ્રદાન કરવો આવશ્યક છે. નિવાસી અને બિન-નિવાસી કરવેરા બંને માટે આ મહત્વપૂર્ણ છે. વિદેશી રાષ્ટ્રીય કરવેરા માટે, PAN પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતા ઉચ્ચ TDS દરોમાં પરિણમે છે. ટૅક્સ અનુપાલનની ખાતરી કરવી, વિદેશી નાગરિકો સારવારના લાભો મેળવવા માટે ટૅક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ સબમિટ કરી શકે છે.