ફ્રીલાન્સર માટે ITR કેવી રીતે ફાઇલ કરવું

જો તમે ફ્રીલાન્સર કર વિશે અનિશ્ચિત છો, તો આ લેખ તમારા માટે છે. કોઈપણ કમાણીની આવકની જેમ, ફ્રીલાન્સરએ આઇટી અધિનિયમ મુજબ કરની ચુકવણી કરવી અને રિટર્ન ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે. ભારતમાં ફ્રીલાન્સર માટેની પ્રક્રિયા કર્મચારીઓથી અલગ છે. ચાલો ફ્રીલાન્સર કર જવાબદારીઓ, ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાઓ અને કર-બચત પદ્ધતિઓ શોધીએ. ફ્રીલાન્સર્સ ફ્લેક્સિબિલિટીનો આનંદ માણે છે, પરંતુ તેની સાથે ટૅક્સ જવાબદારીઓ આવે છે. વ્યવસાય ચલાવવાની જેમ, ફ્રીલાન્સર ગ્રાહકોને નાણાં, તબીબી, કાનૂની અથવા સલાહ જેવી વ્યવસાયિક સેવાઓ પ્રદાન કરે છે. આવકવેરા વિભાગ વ્યવસાયના નફા તરીકે ફ્રીલાન્સર આવકની ગણતરી કરે છે. આ માર્ગદર્શિકા ભારતમાં ફ્રીલાન્સર્સ સાથે સંબંધિત કર જોગવાઈઓની રૂપરેખા આપે છે.

આવકવેરાના નિયમો મુજબ 'ફ્રીલાન્સિંગ' શું છે?

આવકવેરાના નિયમો અનુસાર, સ્વતંત્રતાનો અર્થ એ સ્વ-રોજગારનો છે જ્યાં વ્યક્તિઓ પાસે તેમના પ્રોજેક્ટ્સ અને ગ્રાહકોને પસંદ કરવાની સ્વતંત્રતા છે. ફ્રીલાન્સર્સ તેમની આવક પર આવકવેરા ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે, જે આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા "વ્યવસાય અને વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભ" હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આમાં સોફ્ટવેર ડેવલપર્સ, કન્ટેન્ટ લેખકો, ટ્યુટર્સ અને વધુ જેવા વિવિધ વ્યવસાયોનો સમાવેશ થાય છે. ફ્રીલાન્સર્સ માટે કરવેરામાં લાગુ દરો પર આવકવેરાની ચુકવણી અને પસંદ કરેલ કર વ્યવસ્થાના આધારે કપાતનો દાવો કરવો શામેલ છે. તેઓ સેક્શન 44ADA હેઠળ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન સ્કીમનો વિકલ્પ પસંદ કરી શકે છે, જે તેમને જો વર્ષ માટે કુલ આવક ₹50 લાખથી ઓછી હોય તો તેમની કુલ વાર્ષિક આવકના અડધા ભાગ પર ટૅક્સ ચૂકવવાની મંજૂરી આપે છે

વધુમાં, જો તેમનું વાર્ષિક ટર્નઓવર ₹20 લાખથી વધુ (ચોક્કસ રાજ્યો માટે ₹10 લાખ) અને મોટાભાગની સેવાઓ માટે 18% ના દરે GST ચૂકવવાની જરૂર હોય તો ફ્રીલાન્સર્સ GST રજિસ્ટ્રેશન માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે.

ફ્રીલાન્સર્સ માટે કરવેરા

ફ્રીલાન્સર્સને લાગુ સ્લેબ દરો પર આવકવેરાની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે અને હેડ બિઝનેસ અને પ્રોફેશન હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. તેઓ સેક્શન 44ADA હેઠળ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટૅક્સેશન સ્કીમ હેઠળ ITR પણ ફાઇલ કરી શકે છે, જે જો તે 50 લાખથી વધુ ન હોય તો તેમને કુલ વાર્ષિક આવકના અડધા ભાગ પર ટૅક્સ ચૂકવવાની મંજૂરી આપે છે.

પરામર્શદાતાઓ માટે આવકવેરાના દરો પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે સમાન છે અને આવકના સ્લેબ પર આધારિત છે. વાર્ષિક ધોરણે કર વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર નોકરિયાતથી વિપરીત, સલાહકારોને આવું કરવાની જરૂર નથી.

ફ્રીલાન્સર્સ માટે સાચો ITR ફોર્મ પસંદ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. જો તમે થોડા મહિના માટે પૂર્ણ સમય કામ કર્યું છે અને નાના ફ્રીલાન્સ પ્રોજેક્ટ્સ કર્યા છે, તો ITR-1 ફાઇલ કરો, અતિરિક્ત સ્રોત તરીકે ફ્રીલાન્સ આવક ઉમેરો. સતત નોંધપાત્ર ફ્રીલાન્સ આવક માટે, તેને પગારની આવક સાથે બિઝનેસ આવક તરીકે શામેલ કરો.

નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન ફ્રીલાન્સર માટે, ITR-3 અથવા ITR-4 હેઠળ ફાઇલ કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. કલમ 44ADA હેઠળ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટૅક્સેશન યોજના પસંદ કરવી એ એક વિકલ્પ છે. તે બુકકીપિંગ અને ઑડિટની જરૂરિયાતોમાં મુક્તિ આપે છે પરંતુ ₹50 લાખથી ઓછી આવકની જરૂર છે અને આવક તરીકે કુલ રસીદના 50% બતાવે છે.

જો કે, આ યોજનાનો વિકલ્પ પસંદ કરવાનો અર્થ એ છે કે વીજળી અથવા લૅપટૉપની ખરીદી જેવા કેટલાક ખર્ચના ક્લેઇમને ભૂલી જવું. ITR-3 અથવા ITR-4 પસંદ કરવું મૂડી લાભ અથવા ભાડાની આવક જેવા પરિબળો પર આધારિત છે.

આઇટીઆર-3 તે મૂડી લાભ અથવા બહુવિધ ભાડાની આવકવાળા લોકોને અનુરૂપ છે, જ્યારે આઇટીઆર-4 કોઈ મૂડી લાભ અથવા ભાડાની આવક વગર ₹50 લાખથી ઓછી કમાણી કરનારા ફ્રીલાન્સર્સ માટે છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 દરમિયાન 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના ફ્રીલાન્સર્સ માટે, નીચેના કર દરો લાગુ પડશે:
 

ફ્રીલાન્સર્સ માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે

ફ્રીલાન્સર્સ વિવિધ વિભાગો હેઠળ ટૅક્સ ફાઇલ કરતી વખતે તેમની આવક પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે:

સેક્શન 80C: લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ, ઇએલએસએસ, હોમ લોન પ્રિન્સિપલ ચુકવણીઓ, એસએસવાય, એનએસસી, એસસીએસએસ, પેન્શન પ્લાન અને એનપીએસ ચુકવણીઓ જેવા રોકાણ માટે કપાત.
સેક્શન 80D: મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે કપાત.
સેક્શન 80E: એજ્યુકેશન લોન પર વ્યાજ માટે કપાત.
સેક્શન 80ઇઇએ: પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર માટે હોમ લોન પર વ્યાજ માટે કપાત.
સેક્શન 80G: સામાજિક કારણો માટે કરેલા દાન માટે કર લાભો.
સેક્શન 80gg: ચૂકવેલ ઘરના ભાડા માટે કપાત.
સેક્શન 80TTA: સેવિંગ એકાઉન્ટ પર કમાયેલ વ્યાજ માટે કપાત.
સેક્શન 80u: વિકલાંગ વ્યક્તિઓ માટે કપાત.
 

ફ્રીલાન્સર્સ માટે ટીડીએસ

સ્રોત પર કપાત (ટીડીએસ) એ ભારતીય કરવેરાની એક ધારણા છે જ્યાં પ્રાપ્તકર્તાને ચુકવણી કરતા પહેલાં આવકના સ્રોતમાંથી ચોક્કસ રકમની કપાત કરવામાં આવે છે. પ્રાપ્તકર્તા તેમની આવક પર દેય કર ચૂકવે છે તેની ખાતરી કરવા માટે આ કરવામાં આવે છે. ટીડીએસ વેતનભોગી વ્યક્તિઓ અને ફ્રીલાન્સર્સ બંને પર લાગુ પડે છે. ફ્રીલાન્સર્સને ચુકવણી કરતી વખતે ગ્રાહકો ઘણીવાર TDS કાપશે. તમે ITR ફોર્મ ભરતી વખતે ફ્રીલાન્સર કપાત માટે TDSનો ક્લેઇમ કરી શકો છો અને પૈસા બચાવી શકો છો.

તમે પ્રદાન કરેલી દરેક વ્યવસાયિક સેવા આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194J હેઠળ 10% ટીડીએસ (સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કર) ને આધિન છે. તમે તમારા પગારદાર સમકક્ષોની જેમ જ TDS ના રિફંડનો ક્લેઇમ પણ કરી શકો છો. તમારા ટીડીએસ રિફંડનો દાવો કરવા અને તપાસ કરવા વિશે વધુ જાણવા માટે, કૃપા કરીને આના પર વાંચો.
 

ફ્રીલાન્સર્સ માટે ટીડીએસ દરો

ફ્રીલાન્સર્સ માટેનો ટીડીએસ દર સામાન્ય રીતે તેમને કરેલી કુલ ચુકવણીનું 10% છે. જો કે, જો ફ્રીલાન્સર તેમના પર્મનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (PAN) પ્રદાન કરતા નથી, તો TDS કપાત દર 20% સુધી વધે છે.
ફ્રીલાન્સર ફોર્મ 26AS નો ઉપયોગ કરી શકે છે, જે કરદાતાઓને તેમની આવકમાંથી કપાત કરેલ તમામ TDS/TCS નો એકીકૃત દૃશ્ય પ્રદાન કરે છે. તમે ઑનલાઇન કપાત કરેલા TDS ટૅક્સને ઍક્સેસ અને રિવ્યૂ કરી શકો છો. આ ફોર્મ તમારા PAN નંબર સાથે લિંક કરેલ છે અને તમામ કપાત કરેલી TDS રકમ વિશે સમજ પ્રદાન કરે છે. આઇટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે, તમામ સંબંધિત કપાતો સામેલ કરવાની ખાતરી કરો.
 

ફ્રીલાન્સર્સ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ કેવી રીતે ફાઇલ કરવો?

અહીં પ્રક્રિયા પગલાંઓમાં તૂટી ગઈ છે:

•     ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલની મુલાકાત લો.
•     'ડાઉનલોડ' સેક્શનમાંથી ITR-4 ફોર્મ ડાઉનલોડ કરો.
•     ITR-4 ફોર્મ સંપૂર્ણપણે ભરો. આમાં આવશ્યક માહિતી પ્રદાન કરવી, કુલ આવકની ગણતરી કરવી, કપાત સૂચિબદ્ધ કરવી અને કરપાત્ર કુલ આવક, વ્યવસાય અને વ્યવસાયિક આવકની વિગતો પ્રદાન કરવી, ટીડીએસ (સ્રોત પર કપાત કરેલ કર) ઉલ્લેખિત કરવી, અને ઍડવાન્સ કર અને સ્વ-મૂલ્યાંકન કરની વિગતોની જાણકારી શામેલ છે.
•     કરની ગણતરીના હેતુઓ માટે ફોર્મ 26AS નો ઉપયોગ કરો. ફોર્મના કેટલાક વિભાગો કર કપાત અને છૂટ માટેની તકો પ્રદાન કરે છે.

    વધુમાં, તમે કર વર્ષ દરમિયાન આયોજિત ફ્રીલાન્સ કાર્ય સંબંધિત ખાસ અને સંપૂર્ણપણે સંબંધિત ખર્ચનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. આ ખર્ચાઓમાં પ્રોપર્ટીનું ભાડું, સમારકામ ખર્ચ, મુસાફરી ખર્ચ, બિઝનેસ પ્રોપર્ટી માટે નગરપાલિકા કર અને ડોમેન રજિસ્ટ્રેશન ફી જેવી વસ્તુઓ શામેલ હોઈ શકે છે, જે તમામને કપાતપાત્ર ખર્ચ તરીકે શામેલ કરી શકાય છે.
 

તારણ

જરૂરી ટૅક્સ રિફંડ મેળવવા અને ભવિષ્યની જરૂરિયાતો માટે આવકના પુરાવા તરીકે સેવા આપવા માટે ફ્રીલાન્સર તરીકે તમારું ITR ફાઇલ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. જો તમે પ્રક્રિયા વિશે અનિશ્ચિત છો, તો કર સલાહકાર પાસેથી સહાય મેળવવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. તેઓ માર્ગદર્શન પ્રદાન કરી શકે છે અને સચોટ ફાઇલિંગની ખાતરી કરી શકે છે, તમને કોઈપણ જટિલતાઓને નેવિગેટ કરવામાં અને તમારા કર લાભોને મહત્તમ બનાવવામાં મદદ કરી શકે છે.