કલમ 16 IA હેઠળ માનક કપાત

પરિચય

ભારત સરકારે વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો જેવી તમામ કાનૂની સંસ્થાઓ માટે કરપાત્રતા વ્યાખ્યાયિત કરવા માટે આવકવેરા અધિનિયમ 1961 માં અસંખ્ય વિભાગો બનાવ્યા છે. કારણ કે તમામ કર કાયદાઓનું પાલન કરવું અને સમયસર કર ચૂકવવો ફરજિયાત છે, આવકવેરા અધિનિયમના તમામ વિભાગોને સમજવું જરૂરી છે જે આવકવેરાના પાંચ વડાઓ હેઠળ કર લાગુ પડવાની વિગતો આપે છે. 

આ અધિનિયમની અંદર, જો તમે પગારદાર કર્મચારી હોવ તો કલમ 16 વિશે શીખવું અને કલમ 16 ia હેઠળ માનક કપાત મહત્વપૂર્ણ છે. 
 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 શું છે?

Section 16 of the Income Tax Act of 1961 contains provisions related to the salary income of an individual. It outlines the different components of salary that are taxable and exempt from tax. According to Section 16, the following elements of salary income are taxable.

1. મૂળભૂત પગાર 
2. પ્રિયતા ભથ્થું (ડીએ) 
3. હાઉસ ભાડાનું ભથ્થું (HRA) 
4. બોનસ અને કમિશન 
5. ફી, ભથ્થું અને સુવિધાઓ, જેમ કે મુસાફરી ભથ્થું, તબીબી ભથ્થું અને મનોરંજન ભથ્થું 
6. પ્રોવિડન્ટ ફંડ (પીએફ) અને સ્વૈચ્છિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (વીપીએફ) માટે નિયોક્તાનું યોગદાન
7. સરકારી કર્મચારીઓ દ્વારા પ્રાપ્ત ગ્રેચ્યુટી 
8. રિટાયરમેન્ટના સમયે પ્રાપ્ત થયેલ રજાનું એન્કેશમેન્ટ 
9. રિટ્રેન્ચમેન્ટ વળતર 
10. કર્મચારીને તેમના રોજગારના પરિણામે પ્રાપ્ત થયેલી કોઈપણ અન્ય ચુકવણી

આ વિભાગ કરપાત્ર પગારની આવકમાંથી કેટલીક મુક્તિઓ અને કપાત પણ પ્રદાન કરે છે, જેમ કે: 

1. પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ₹50,000 ની માનક કપાત 
2. લીવ ટ્રાવેલ કન્સેશન (LTC) 
3. નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારી વતી કરની ચુકવણી 
4. સરકારી કર્મચારીઓ દ્વારા પ્રાપ્ત કરેલ પ્રવાસી પેન્શન
 

કલમ 16 હેઠળ માનક કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 16 માં 16 ia હેઠળ માનક કપાતનો સમાવેશ થાય છે, જે પગારદાર કર્મચારીઓને તેમની કરપાત્ર આવક ઓછી કરવાની મંજૂરી આપે છે. 16 આઈએ હેઠળની માનક કપાત, બજેટ 2018 માં ભારતીય નાણાં મંત્રી દ્વારા રજૂ કરવામાં આવી હતી. 16 ia હેઠળની માનક કપાત ₹15,000 નું તબીબી ભથ્થું અને વાર્ષિક ₹19,200 નું પરિવહન ભથ્થું બદલ્યું હતું. 2019 સુધી, 16 ia હેઠળની માનક કપાત ₹40,000 હતી જ્યાં સુધી તે 2019 બજેટમાં ₹50,000 સુધી વધારવામાં ન આવે. 

હવે, 16 ia હેઠળની સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો અર્થ છે તબીબી અને પરિવહન ભથ્થુંના સ્થાને ₹50,000 ની ટૅક્સ કપાત. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત માટે કરદાતાને ₹40,000 નો ખર્ચ સાબિત કરવા માટે કોઈપણ દસ્તાવેજો સબમિટ કરવા માટે કપાતનો ઉપયોગ કરવાની જરૂર નથી પરંતુ કરપાત્ર આવકમાંથી ફ્લેટ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પ્રદાન કરે છે. 

આ માનક કપાત પેન્શનર સહિતના તમામ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે અને પ્રાપ્ત થયેલ પગારની વાસ્તવિક રકમને ધ્યાનમાં લીધા વિના લાગુ પડે છે. જો કે, સ્ટાન્ડર્ડ કપાત વર્ષ દરમિયાન વ્યક્તિની પગાર રકમને વટાવી શકતી નથી. વધુમાં, કરદાતાઓ HRA અથવા પરિવહન ભથ્થું જેવી કલમ 16 હેઠળ ઉપલબ્ધ કોઈપણ અન્ય કપાત ઉપરાંત સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
 

માનક કપાતની ગણતરી પર ઉદાહરણ

કલમ 16 ia હેઠળ માનક કપાત શું છે તે વધુ સારી રીતે સમજવા માટેનું ઉદાહરણ આ છે.

પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ટૅક્સ પર માનક કપાતના ફાયદાઓ શું છે?

પ્રમાણભૂત કપાત પહેલાં, કરદાતાઓ તબીબી અને પરિવહન ભથ્થુંનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, 2018 માં, ₹40,000 ની પ્રમાણભૂત કપાત રજૂ કરવામાં આવી હતી, જે પછીથી 2019 માં ₹50,000 સુધી વધારવામાં આવી હતી. 

2018 પહેલાં, કરદાતાઓએ તબીબી બિલ અને પરિવહન ખર્ચ માટે વળતરનો દાવો કર્યો હોઈ શકે છે, પરંતુ તે આ સુધી મર્યાદિત હતું: 

● મહત્તમ ₹15,000 ની મર્યાદા સાથે મેડિકલ ભથ્થું
● પરિવહન ભથ્થું તરીકે દર મહિને ₹1,600 (₹19,200) 

આ બે કપાત સાથે, કરદાતાઓ મહત્તમ ₹34,200 (₹15,000+19,200) સુધી તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે. જો કે, કલમ 16 IA હેઠળ નવી માનક કપાત સાથે, કરદાતાઓ તેમની કરપાત્ર આવકને ₹50,000 સુધી ઘટાડી શકે છે, ₹15,800 ના તફાવત પર કર બચાવી શકે છે. 
 

કલમ 16 (ii) હેઠળ મનોરંજન ભથ્થું

આવકવેરા અધિનિયમ કલમ 16 હેઠળ મનોરંજન ભથ્થું તરીકે પણ કપાત પ્રદાન કરે છે. ભથ્થું પહેલા પગારમાં શામેલ છે, અને પછી સરકાર પાત્રતાના આધારે કપાત પ્રદાન કરે છે. સરકાર સરકારી અને બિન-સરકારી કર્મચારીઓને આ ભથ્થું પ્રદાન કરે છે. 

સરકારી કર્મચારી માટે મનોરંજન ભથ્થું

કોઈપણ કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકારના કર્મચારી કલમ 16 ia હેઠળ માનક કપાતમાં મનોરંજન ભથ્થું તરીકે કપાતનો દાવો કરી શકે છે. સરકારી કર્મચારીઓ તેમના પગારમાંથી મનોરંજન ભથ્થું ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે પણ નીચેના ખર્ચમાં ઓછામાં ઓછું હોય.

● ₹ 5,000 
● તમારી મૂળભૂત ચુકવણીનું 20%, જરૂરિયાતો, લાભો અથવા અન્ય ભથ્થું સિવાય
● એમ્પ્લોયર દ્વારા એન્ટરટેઇનમેન્ટ ભથ્થું તરીકે ચૂકવેલ વાસ્તવિક રકમ

નોંધપાત્ર રીતે, મનોરંજન ભથ્થું કપાતની રકમ સરકારી કર્મચારી મનોરંજનના હેતુઓ પર ખર્ચ કરે તેની રકમ પર આધારિત નથી. 
 

બિન-સરકારી કર્મચારી માટે મનોરંજન ભથ્થું

બિન-સરકારી કર્મચારીઓને કપાત તરીકે મનોરંજન ભથ્થું ઉપલબ્ધ નથી. જોકે તેમના નિયોક્તાઓ મનોરંજન હેતુઓ માટે ભથ્થું ચૂકવી શકે છે, પરંતુ બિન-સરકારી કર્મચારીઓ કપાત તરીકે પ્રાપ્ત રકમનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. વધુમાં, વૈધાનિક નિગમો અને સ્થાનિક અધિકારીઓના કર્મચારીઓ કપાતનો દાવો કરવા માટે અપાત્ર છે. 

મનોરંજન ભથ્થું સામે કપાતની ગણતરી પર ઉદાહરણ

મનોરંજન ભથ્થું સામે કપાતની વિગતવાર ગણતરી અહીં છે.

કલમ 16 (iii) હેઠળ રોજગાર પર વ્યવસાયિક કર અથવા કર

કેટલાક ભારતીય રાજ્યો કર્મચારીઓ પર વ્યવસાયિક અથવા પ્રત્યક્ષ કર વસૂલવાની જોગવાઈ ધરાવે છે. ભારતીય સંવિધાનના લેખ 276(2) હેઠળ વ્યાવસાયિક કર માટેના કાયદાઓનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો છે. આ લેખ મુજબ, પગાર મેળવનાર દરેક વ્યક્તિએ આ કર ચૂકવવો આવશ્યક છે જે વાર્ષિક રૂ. 2,500 કરતાં ઓછું હોવું જોઈએ. નિયમો છે: 

● જો નિયોક્તાએ તમારા વતી વ્યાવસાયિક કર ચૂકવ્યો હોય, તો રકમ તમારા પગારમાં 'અનુલાભ' તરીકે શામેલ કરવામાં આવશે. તમે આ રકમને તમારા કુલ પગારમાંથી કાપી શકો છો. 

● જો નિયોક્તા દ્વારા પહેલેથી જ કર કાપવામાં આવ્યો હોય તો તમારે તમારા પગારમાં રકમ ઉમેરવાની જરૂર નથી. 

● આઇટીએ ચૂકવેલ રકમને ધ્યાનમાં લીધા વિના વ્યાવસાયિક કર કાપવાની મંજૂરી આપે છે. 

● તમે પ્રોફેશનલ ટૅક્સ ચૂકવવા જેવી જ વર્ષમાં કપાત તરીકે આ ટૅક્સનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.