માર્જિનલ ટૅક્સ દર શું છે?

સરળ શબ્દોમાં, માર્જિનલ કર દર તમારી આગામી કરપાત્ર આવકના રૂપિયા પર લાગુ કર દરને સંદર્ભિત કરે છે. જેમ જેમ તમારી આવક વધે છે અને તમે ઉચ્ચ કર બ્રેકેટમાં જશો, તેમ માર્જિનલ કર દર તમારી આવકના તે ભાગ પર લાગુ પડે છે. માર્જિનલ કર દરો વિશે સમજવાની મુખ્ય બાબત એ છે કે તેઓ માત્ર નવીનતમ આવકના ભાગ પર લાગુ પડે છે, સંપૂર્ણ આવક પર નહીં.

માર્જિનલ ટૅક્સ દરો નિર્ધારિત કરે છે કે તમે કમાતી કોઈપણ અતિરિક્ત આવક પર તમે કેટલો ટૅક્સ ચૂકવો છો. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારી વાર્ષિક કરપાત્ર આવક ₹5 લાખથી ₹5.5 લાખ સુધી વધે છે. માર્જિનલ ટૅક્સ દર તે અતિરિક્ત ₹50,000 પર લાગુ પડે છે, તમે કમાયા છો, સંપૂર્ણ ₹5.5 લાખની રકમ પર નહીં. 

આ રીતે, તમારો માર્જિનલ ટૅક્સ દર એ છે જે તમે તમારા આગામી રૂપિયા પર કમાયા છો તે ટૅક્સ ચૂકવો છો. તે આવકના સ્લેબના આધારે પ્રગતિશીલ રીતે વધે છે - ઉચ્ચ આવક પર ઉચ્ચ ટકાવારી પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

માર્જિનલ ટૅક્સ દરોના ઉદાહરણો

ધારો કે તમારી કુલ કરપાત્ર આવક ₹5.8 લાખ છે. ₹2.5 લાખ સુધી ટૅક્સ-ફ્રી છે. આગામી ₹2.5 લાખ (2.5 - 5 લાખ સ્લૅબ) પર, તમે 5% ટૅક્સ ચૂકવો છો. અતિરિક્ત ₹0.8 લાખ પર, માર્જિનલ ટૅક્સ દર 20% છે. તેથી તમે ચુકવણી કરો છો:

• પ્રથમ ₹2.5 લાખ પર કોઈ ટૅક્સ નથી
• ₹2.5 લાખમાંથી 5% = ₹12,500
• ₹0.8 લાખમાંથી 20% = ₹16,000
• કુલ કર = ₹12,500 + ₹16,000 = ₹28,500

ભારતમાં માર્જિનલ ટૅક્સ દરો

અહીં ભારતમાં ઇન્કમ ટેક્સ સ્લેબ અને સંબંધિત માર્જિનલ ટેક્સ દરો છે:

માર્જિનલ કર દરનું મહત્વ

માર્જિનલ ટૅક્સ દરોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે:

• ટૅક્સ પ્લાનિંગ: ઉચ્ચ બ્રૅકેટમાં કૂદવાનું ટાળો. સ્લેબ થ્રેશહોલ્ડની નજીક આવકને કાળજીપૂર્વક મેનેજ કરો.
• રોકાણના નિર્ણયો: લાગુ માર્જિનલ ટૅક્સ દર જનરેટ કરેલી આવક પર નેટ રિટર્નને અસર કરે છે. 
• પગાર વધારવાના નિર્ણયો: હાથમાં થયેલી ચોક્કસ ચોખ્ખી વૃદ્ધિનું અનુમાન લગાવવા માટે માર્જિનલ ટૅક્સની અસરનું મૂલ્યાંકન કરો. 
• ટૅક્સ ઑપ્ટિમાઇઝેશન: ટૅક્સની ઘટનાને ઘટાડવા માટે કપાત, છૂટ અને છૂટ દ્વારા ઑપ્ટિમાઇઝેશનને સક્ષમ કરો. 

મહત્તમ માર્જિનલ ટૅક્સ દર શું છે?

મહત્તમ માર્જિનલ કર દર ટોચના આવક સ્લેબ પર લાગુ આવકવેરાના ઉચ્ચતમ દરને દર્શાવે છે.

કલમ 2(29C) હેઠળ ભારતના આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, મહત્તમ સીમાન્ત દરનો અર્થ એ છે કે આવકવેરાનો મહત્તમ દર, જેમાં આવકના ઉચ્ચતમ સ્લેબ પર લાગુ પડતા કોઈપણ સરચાર્જનો સમાવેશ થાય છે.

આ દર દરેક નાણાંકીય વર્ષમાં નાણાંકીય અધિનિયમમાં ઉલ્લેખિત છે. હાલમાં, તે વાર્ષિક ₹5 કરોડથી વધુની કુલ કરપાત્ર આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ, વ્યક્તિઓના સંગઠનો અથવા વ્યક્તિઓની સંસ્થાઓને લાગુ પડે છે.

અસરકારક અને સીમાંત કર દરો વચ્ચેનો તફાવત

તારણ

માર્જિનલ કર દર એ કમાયેલી આવકના છેલ્લા સ્લેબ પર લાગુ કરની ટકાવારી છે. તે આવકવેરા સ્લેબના આધારે ઉચ્ચ આવક માટે પ્રગતિશીલ રીતે વધે છે અને રોકાણો, કર ઑપ્ટિમાઇઝેશન, પગારમાં વધારો વગેરે પર વ્યક્તિગત નાણાંકીય નિર્ણયોને જાણ કરવામાં મદદ કરે છે. સરેરાશ અસરકારક કર દર સામે, માર્જિનલ દરોને સમજવામાં મદદ કરે છે, ભવિષ્યના આવક-ઉત્પાદન યોજનાઓ અને પ્રવૃત્તિઓ પર સંભવિત કર અસરનો વધુ સારો સંકેત પ્રદાન કરે છે.