ફોર્મ 27Q

ભારતીય કર સંહિતા નિર્ધારિત કરે છે કે કોઈપણ પૈસા વ્યક્તિ અથવા સંસ્થાના એકાઉન્ટમાં જમા થાય તે પહેલાં, તેમણે તેમની આવક પર કર તરીકે ચોક્કસ રકમ ચૂકવવી આવશ્યક છે. ટૅક્સને આ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે ટીડીએસ, & આ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરીને, સરકાર ટીડીએસના નિયમો લાગુ કરીને આવકની ગણતરી કરી શકે છે.
સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ વિકસિત કાયદા અને નિયમો જે તેને નિયમિત કરે છે. આવક સતત હોય કે અનિયમિત હોય, કર હંમેશા સ્રોત પર રોકવામાં આવે છે.

ફોર્મ 27Q શું છે?

નામ પ્રમાણે, ટીડીએસ કમિશન, વ્યાજ, ભાડું અને ચુકવણી સહિત વિવિધ આવક સ્રોતો પર લાગુ કરવામાં આવે છે. ચુકવણીકર્તા, અથવા વ્યક્તિગત ચુકવણી કરવાથી, બાકીની રકમ પ્રાપ્તકર્તાને જારી કરતા પહેલાં TDS કાપવામાં આવે છે. ફોર્મ 27q tds પર સ્રોત (TDS) રિટર્ન અથવા સ્ટેટમેન્ટ પર ટૅક્સ કપાત કરવામાં આવે છે જે નૉન-રેસિડેન્ટ ઇન્ડિયન (NRI) અને પગાર સિવાયની અન્ય વિદેશી ચુકવણીઓથી રોકવામાં આવેલ TDS વિશેની માહિતી પ્રદાન કરે છે. સમયસીમા દરમિયાન ત્રિમાસિક ધોરણે ફોર્મ 27Q પ્રદાન કરવું જરૂરી છે. ડિડક્ટર દ્વારા NRI ને કરેલી ચુકવણીઓથી રોકવામાં આવેલ અને પ્રાપ્ત કરેલી ચુકવણીની વિગતો ફોર્મ 27Q માં પ્રદાન કરવામાં આવે છે. અમે આ પોસ્ટમાં ફોર્મ 27Q - NRI TDS રિટર્નની ઊંડાઈમાં તપાસ કરીશું.

ફોર્મ 27Q TDS ચુકવણીમાં શામેલ પક્ષો

બે પક્ષો કલમ 195 હેઠળ TDS ચુકવણીમાં શામેલ છે:

ચુકવણીકર્તા: વ્યક્તિ અથવા એન્ટિટી જે એનઆરઆઇને ચુકવણી કરે છે અને બિન-નિવાસી ભારતીયને ફંડ રિલીઝ કરતા પહેલાં ટીડીએસ કાપવાનો પ્રભારી છે, તેને ચુકવણીકર્તા તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. અન્ય ચુકવણીકર્તાઓમાં એચયુએફ અને અન્ય સંસ્થાઓ શામેલ છે.
પ્રાપ્તકર્તા: જે વ્યક્તિને આવક પ્રાપ્ત થાય છે તે પ્રાપ્તકર્તા છે. I.T. ઍક્ટના સેક્શન 6 મુજબ, પ્રાપ્તકર્તાની રહેઠાણની સ્થિતિ પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે.
બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ (NRIs), પગાર અને સેક્શન 195LB/LC/LD હેઠળ નિર્દિષ્ટ વ્યાજની આવક જેવી ચુકવણીઓ ફોર્મ 27Q નો ઉપયોગ કરીને ફાઇલ કરેલ TDS રિટર્નમાં શામેલ નથી.
 

ફોર્મ 27Q માં ભરવાની વિગતો આવશ્યક છે

ફોર્મ 27Q ચુકવણીકર્તા, પ્રાપ્તકર્તા, ચલાન અને કપાતની વિગતો સાથે પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે. નીચેમાં વિશિષ્ટતાઓ શામેલ છે:

1) ચુકવણીકર્તા:

• ચુકવણીકર્તાનું નામ 
• ઍડ્રેસ 
• પાનકાર્ડ નંબર 
• TAN નંબર 
• સંપર્કની માહિતી 
• નાણાંકીય વર્ષ 
• મૂલ્યાંકનનું વર્ષ 
• અસલ સ્ટેટમેન્ટ અથવા રિટર્નનો રસીદ નંબર જે પહેલાં સમાન ત્રિમાસિકમાં ફાઇલ કરવામાં આવ્યો હતો

2) પ્રાપ્તકર્તા:

• પાનકાર્ડ નંબર 
• ફોન નંબર 
• ઈમેઇલ ઍડ્રેસ 
• સંપૂર્ણ એડ્રેસ 
• સંપર્ક નંબર 
• પ્રાપ્તકર્તાનું નામ 
• વિભાગની શાખા

3) ચાલાન
 

TDS રકમ, BSR કોડ, કલેક્શન કોડ, અને ટૅક્સ ડિપોઝિટની તારીખ

• TDS ડિપોઝિશન પદ્ધતિ
• કુલ ટૅક્સ ડિપોઝિટ; 
• વ્યાજની રકમ; 
• શિક્ષણ સેસની રકમ; 
• ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ્સ અથવા ચેક્સની સંખ્યા

4) ઇન્ફરન્સ:

• પાનકાર્ડ નંબર 
• હોલ્ડ કરેલ કુલ રકમ 
• કર સંગ્રહકર્તાનું નામ
• પૈસા લેનારને ટ્રાન્સફર કરેલ રકમ

જો NRI નો PAN નંબર સરળતાથી ઍક્સેસ કરી શકાતો નથી, TIN (ટૅક્સ આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર), નિવાસના દેશ, કાયમી ઍડ્રેસ, સંપર્કની વિગતો અને ઇમેઇલ ઍડ્રેસ બધાને ફોર્મ 27Q માં સામેલ કરવું જોઈએ.
 

ફોર્મ 27Q માટે દેય તારીખ

પગારથી રોકવામાં આવેલ TDS માટે પેડે આગામી મહિનાની સાત તારીખ છે. માર્ચ માટે, તે આગામી નાણાંકીય વર્ષના એપ્રિલ 30 હશે. દરેક ત્રિમાસિકની 27Q TDS રિટર્નની સમયસીમા અહીં સૂચિબદ્ધ છે.

ફોર્મ 27Q હેઠળ TDS કપાત માટેની પ્રક્રિયા

એનઆરઆઈને ચૂકવેલ કોઈપણ ચુકવણી ટીડીએસમાંથી કાપવાની જરૂર છે. ટીડીએસ કપાતના નિયમો અને શરતો અને દરને વેચાણ કરારમાં બાહર કરવું આવશ્યક છે જે ખરીદદાર અને એનઆરઆઈ વિક્રેતા વચ્ચે કરવામાં આવે છે.
અગાઉ ઉલ્લેખ કર્યો તે અનુસાર, ખરીદદાર દ્વારા TDS રોકવામાં આવશે અને આગામી મહિનાના સાત તારીખે ચલાન દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવશે. આ ડિપોઝિટ ચુકવણીકર્તા દ્વારા પણ કરવી આવશ્યક છે. TDS ડિપોઝિટ કર્યા પછી, ચુકવણીકર્તાએ ફોર્મ 27Q સમાપ્ત કરવાની ત્રિમાસિકની ફાઇલિંગ તારીખ સમાપ્ત થઈ નથી અને TDS રિટર્નમાં ફેરફાર કર્યો છે.
 

ફૉર્મ 27Q ઑનલાઇન કેવી રીતે ભરવું

1.ફોર્મ 27Q ને સીધા ઑનલાઇન ભરી શકાતું નથી. બીજી તરફ, તમે ડાઉનલોડ કરેલા ટૂલનો ઉપયોગ કરીને ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ફોર્મ ભરી શકો છો અને સબમિટ કરી શકો છો. આમાં મોકલવા માટે ફોર્મ 27Q કેવી રીતે તૈયાર રહેશે તે અહીં જણાવેલ છે:
2.ઇ-ટીડીએસ/ટીસીએસ માટે રિટર્ન પ્રિપરેશન યુટિલિટી (આરપીયુ) ડાઉનલોડ કરો: ટિનની વેબસાઇટ, https://www.protean-tinpan.com/services/etds-etcs/etds-rpu.html, આ કાર્યક્રમ માટે મફત ડાઉનલોડ ઑફર કરે છે.
3.RPU માં ફોર્મ 27Q તૈયાર મેળવો: તમને ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે પૂર્ણ ફોર્મ પર આરપીયુ તરફથી માર્ગદર્શન પ્રાપ્ત થશે. તમારે ચુકવણીકર્તા (તમારા), પ્રાપ્તકર્તા (બિન-નિવાસી વ્યક્તિ), ચલાન (ટૅક્સ ચુકવણી ચલાન) અને ટૅક્સની રકમ વિશે તથ્યો પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે.
4.ફોર્મ વેરિફાય કરો: ફોર્મ ભર્યા પછી, ખાતરી કરો કે આરપીયુ પ્રદાન કરતી ફાઇલ માન્યતા ઉપયોગિતા (એફવીયુ)નો ઉપયોગ કરીને કોઈ ભૂલો નથી.
5.ફોર્મમાં મોકલો: પૂર્ણ કરેલ ફોર્મ ટીઆઈએન સુવિધા કેન્દ્ર (ટીઆઈએન-એફસી) ને ડિલિવર કરવું આવશ્યક છે, જે એનએસડીએલ ઇ-ગોવ દ્વારા ચોક્કસ ફોર્મેટમાં સ્થાપિત કરવામાં આવ્યું હતું.
6. કરદાતા રિટર્ન દાખલ કર્યા પછી NSDL વેબસાઇટ પર TDS રિટર્નની સ્થિતિની દેખરેખ રાખી શકે છે. રિટર્નની સ્થિતિને ઍક્સેસ કરવા માટે કરદાતાએ વેબસાઇટ પર તેમના ટોકન નંબર અથવા પ્રોવિઝનલ રસીદ નંબર સાથે તેમના PAN ને એકસાથે ઇન્પુટ કરવું આવશ્યક છે.
 

ફોર્મ 27Q ના વિલંબિત સબમિશન માટે દંડ

ટીડીએસ કપાત: જો સમયસર TDS કાપવામાં ન આવે તો કરદાતાએ 1% વ્યાજ ચૂકવવું પડશે. આ માસિક 1% વ્યાજનું મૂલ્યાંકન કપાતની સમયસીમા અને કપાતની વાસ્તવિક તારીખ વચ્ચેના દિવસો માટે કરવામાં આવે છે. સમાન પદ્ધતિમાં, વ્યાજનું મૂલ્યાંકન દર મહિને 1.5% ના દરે અથવા મહિનાના ભાગ માટે કરવામાં આવે છે જે કપાતની વાસ્તવિક તારીખ અને જો ટીડીએસ જમા ન કરવામાં આવે તો જમા થવાની વાસ્તવિક તારીખ વચ્ચે આવે છે.
ફોર્મ 27Q ના વિલંબિત ફાઇલિંગ: સેક્શન 234E અનુસાર, ફાઇલ કરવાની તારીખ સુધી પ્રતિ દિવસ ન્યૂનતમ ₹200 નો દંડ અને હોલ્ડ કરેલ ટીડીએસની રકમના સમાન મહત્તમ દંડ છે.
ફોર્મ 27Q ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળતા સેક્શન 271H હેઠળ દંડપાત્ર છે, જેમાં ન્યૂનતમ ₹ 10,000 અને મહત્તમ ₹ 1,00,000 નો દંડ શામેલ છે.

જો નીચેની પરિસ્થિતિઓ સંતુષ્ટ હોય તો કલમ 271એચ દંડ લાગુ કરતું નથી:

•  સરકારને TDS ડિપોઝિટ પ્રાપ્ત થાય છે.
•  વિલંબિત ફાઇલિંગ વ્યાજ અને ફી પહેલેથી જ જમા કરવામાં આવી છે.
•  એક વર્ષની સમયસીમાની સમાપ્તિ પહેલાં રિટર્ન સબમિટ કરવામાં આવે છે.    

ફોર્મ 27Q કેવી રીતે ડાઉનલોડ કરવું?

ફોર્મ 27Q નો ઉપયોગ કરીને TDS રિટર્ન સબમિટ કરનાર કોઈ વ્યક્તિ અથવા એન્ટિટી પાસે વધુ ઉપયોગ માટે ડૉક્યૂમેન્ટ ડાઉનલોડ અને સ્ટોર કરવાનો વિકલ્પ છે. અધિકૃત ટિન વેબસાઇટ, https://www.tin-nsdl.com/, તે છે જ્યાં તમે તેને પૂર્ણ કરી શકો છો.
વેબસાઇટ પર 'ટૅબ ડાઉનલોડ કરો' પર નેવિગેટ કરો અને ત્રિમાસિક રિટર્ન પસંદ કરો. તમને ત્યાંથી અલગ પેજ પર લઈ જવામાં આવશે. આ પેજમાંથી તમે ડાઉનલોડ કરવા માંગો છો તે ફોર્મ પસંદ કરો.
 

તારણ

ભારતીય કરવેરામાં, 27Q ફોર્મનો ઉપયોગ TDS રિટર્ન માટે કરવામાં આવે છે. તે વિદેશી પ્રેષણો, કર અનુપાલન, કર ધારણ કર, અને ભારતીય આવક સેવાઓથી સંબંધિત છે. ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) વિદેશી આવકના ટેક્સેશનને નિયંત્રિત કરે છે, અને વિવિધ ટેક્સ રેગ્યુલેશન્સ લાગુ. દરેક વ્યક્તિ અથવા સંસ્થા ભારતીય કરવેરા કોડ દ્વારા તેમના ખાતાંમાં આવક જમા કરતા પહેલાં કેટલીક રકમ ચૂકવવા માટે આવશ્યક છે. અમે આ પ્રકારનો કર સ્રોત (ટીડીએસ) પર કાપવામાં આવે છે તે કહીએ છીએ.