GST ITC 04 ફોર્મ

સપ્ટેમ્બર 24, 2021 સુધી કેન્દ્રીય કર સૂચના નંબર 35/2021, તારીખ 24 સપ્ટેમ્બર 2021 સુધી, આઇટીસી-04 ફોર્મ, 1 ઓક્ટોબર, 2021 ના અસરકારક રીતે રિપોર્ટ કરવાની ફ્રીક્વન્સીમાં સુધારો કર્યો છે. સુધારેલી માર્ગદર્શિકા નીચે મુજબ છે:

(1) ₹5 કરોડથી વધુના ઑટો ધારકો: સપ્ટેમ્બર અને એપ્રિલ 25 મારચના માધ્યમથી ઑક્ટોબર 25 ના દેય અર્ધ-વાર્ષિક ચુકવણીઓ.
(2) નાણાંકીય વર્ષ 2021–22 થી ₹5 કરોડ સુધીના વાર્ષિક AATO ધરાવતા લોકો જે એપ્રિલ 25 ના રોજ ચૂકવવાપાત્ર છે.
 

GST ITC-04 ફોર્મ શું છે?

ઉત્પાદકોએ ત્રિમાસિક આધારે જીએસટી આઈટીસી 04 ફોર્મ ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે (મુદ્દલ). GST હેઠળ સમયસીમા પછી ITC 4 ફોર્મ ભરવા માટે દંડ સંબંધિત, તેના સંબંધમાં કોઈ પણ નથી. નોકરી કામદાર એ વ્યક્તિ છે જે તેમને અન્ય પક્ષ દ્વારા ઉત્પાદિત ઉત્પાદનો પર સોંપવામાં આવેલા કાર્યને પૂર્ણ કરે છે. મુખ્ય ઉત્પાદક વસ્તુઓની માલિકી જાળવી રાખે છે, તેથી તે વ્યક્તિને મુદ્દલ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, બેલ્ટ ઉત્પાદક વિવિધ કર્મચારીઓને કાર્ય સોંપી શકે છે, જેમ કે બેલ્ટમાં ડ્રિલિંગ હોલ્સ. આ કિસ્સામાં, મુદ્દલ ઉત્પાદક છે, અને નોકરી કામદાર એક પંચિંગ હોલ છે. કાર્યના પોતાના ભાગને પૂર્ણ કર્યા પછી, કામદાર માલ-બેલ્ટને-ઉત્પાદકને વિતરિત કરશે.

GST ITC-04 ફોર્મ કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

જીએસટી ફોર્મ આઈટીસી-04 ઉત્પાદન, વેપાર અથવા નોકરી કામની પ્રવૃત્તિઓમાં સંકળાયેલા નોંધાયેલા કરદાતાઓ દ્વારા દાખલ કરવું આવશ્યક છે. તે તે લોકો પર લાગુ પડે છે જેઓ નોકરીના કામ માટે માલ મોકલે છે અથવા તેમને નોકરીના કામદારો પાસેથી પાછા મેળવે છે. ભારતમાં માલ અને સેવા કર (GST) હેઠળ રજિસ્ટર્ડ અને અનરજિસ્ટર્ડ નોકરી કામદારો બંને માટે રિટર્ન ફરજિયાત છે. ₹5 કરોડથી વધુના વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવરવાળા વ્યવસાયોને અનુક્રમે એપ્રિલ-સપ્ટેમ્બર અને ઑક્ટોબર-માર્ચ ત્રિમાસિકો માટે 25 અને એપ્રિલ 25 સુધીમાં આઇટીસી-04 અર્ધ-વાર્ષિક ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જેઓ વાર્ષિક રૂ. 5 કરોડ સુધીનું ટર્નઓવર ધરાવતા ITC-04 એપ્રિલ 25 સુધી છે. ફોર્મ કર્મચારીઓ, ઇનપુટ્સ અથવા કર્મચારીઓ તરફથી પ્રાપ્ત મૂડી માલ અને ત્રિમાસિકમાં કર્મચારીઓ વચ્ચે ટ્રાન્સફર કરવામાં આવેલ મૂડી માલની વિગતોને કૅપ્ચર કરે છે.

આઇટીસી 04 ફોર્મના મુખ્ય ઘટકો

ઉત્પાદક વિશેની મૂળભૂત માહિતી:

• મુખ્ય ઉત્પાદક અથવા નોંધાયેલ ઉત્પાદકનો માલ અને સેવા કર ઓળખ નંબર (GSTIN).
• ઉત્પાદકનું કાનૂની નામ, જે PAN કાર્ડ પર દેખાય છે જેનો ઉપયોગ GSTIN રજિસ્ટર કરવા માટે કરવામાં આવે છે.

નોંધ: વેપારનું નામ અને કાનૂની નામ અલગ હોઈ શકે છે.

• વેપારનું નામ (જો લાગુ હોય તો), જે નામ છે જેનો ઉપયોગ કરનાર ઇન્વૉઇસ અથવા વેપાર માલ એકત્રિત કરવા માટે કરે છે.
• સમયગાળો, અથવા ત્રિમાસિક કે જેમાં સપ્લાયર GST ITC 04 ફોર્મ પ્રદાન કરી રહ્યા છે

કર્મચારીને મોકલવામાં આવેલ મૂડી માલ અથવા ઇનપુટ્સ વિશેની માહિતી:

• કર્મચારીનું જીએસટીઆઈએન જે નોંધાયેલ નથી અથવા કર્મચારીની સ્થિતિ છે
• ચલાન તારીખ - ચલાન નંબર
• શિપમેન્ટનું વર્ણન - અનન્ય ક્વૉન્ટિટી કોડ (UQC)
• રકમ - ટૅક્સ પર મૂલ્યવાન
• વસ્તુઓની પ્રકાર (મૂડી માલ અથવા ઇનપુટ્સ).
• કર દર, સીજીએસટી, આઈજીએસટી, એસજીએસટી/યુજીએસટી, અને સેસ સહિત.

કામદાર દ્વારા પ્રદાન કરેલ મૂડી ઉત્પાદનો અથવા ઇનપુટ્સની વિશિષ્ટતાઓ:

નોકરી કામદાર દ્વારા પરત કરવામાં આવેલી ઇનપુટ્સ અથવા વસ્તુઓ કે જેમને નોકરી શ્રમ માટે ચીજવસ્તુઓ મોકલવામાં આવી હતી તેઓની વિગતવાર વિભાગ A માં છે.

• નોંધણી ન કરેલ નોકરી કર્મચારી અથવા નોંધાયેલ નોકરી કર્મચારીનું જીએસટીઆઈએન

નોકરી કામદારનો ચલાન નંબર, જેનો ઉત્પાદક તેમને મળતી વસ્તુઓને ટ્રૅક કરવા માટે ઉપયોગ કરે છે. જો નોકરી કામદારએ કોઈ નવો ચલાન જારી કર્યો ન હોય તો તે ટેબલમાં વૈકલ્પિક કૉલમ છે.

• ચલાન પરની તારીખ કે નોકરી કર્મચારીએ ઉત્પાદનો બનાવ્યા અને પાછા મોકલ્યા
• ઉત્પાદનનું વર્ણન
• UQC - મટીરિયલ
• મૂળ બિલ નંબર જેનો ઉપયોગ કામ માટે ઉત્પાદનો મોકલવા માટે કરવામાં આવે છે. જો નોકરી મજૂરી અને માલ પરત કરવા માટે વિતરિત ઉત્પાદનો વચ્ચે કોઈ સંબંધ ન હોય, તો આ કૉલમને ભરવાની જરૂર નથી.
• કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવેલા કાર્યનો પ્રકાર - નુકસાન અને કચરો (વસ્તુઓ અને યુક્યુસીની સંખ્યા સહિત)
   

GST માં ITC 04 ફાઇલ કરવાની દેય તારીખ

વિભાગ B: નોકરી કામદાર દ્વારા પરત કરવામાં આવેલી ઇનપુટ્સ અથવા વસ્તુઓ વિશેની માહિતી, સિવાય કે જેમને નોકરીના કામદાર માટે મૂળ રૂપે માલ આપવામાં આવ્યા હતા

• નોંધણી ન કરેલ નોકરી કર્મચારીનું રાજ્ય અથવા નોંધાયેલ નોકરી કર્મચારીના જીએસટીઆઈએન - નોકરી કર્મચારીનો ચલાન નંબર, જે ઉત્પાદક દ્વારા પ્રાપ્ત માલને ઓળખે છે. જો નોકરી કામદારએ કોઈ નવો ચલાન જારી કર્યો ન હોય તો તે ટેબલમાં વૈકલ્પિક કૉલમ છે.
• નોકરી કામદારના ચલાન પરની તારીખ, જે ઉત્પાદનો પરત કર્યા પછી બનાવવામાં આવી હતી.
• પ્રૉડક્ટનું વર્ણન; -UQC; -રકમ; -અસલ ચલાન નંબર, જેનો ઉપયોગ જોબ વર્ક માટે પ્રૉડક્ટ્સ મોકલવા માટે કરવામાં આવે છે.
• જો નોકરી મજૂરી અને માલ પરત કરવા માટે વિતરિત ઉત્પાદનો વચ્ચે કોઈ સંબંધ ન હોય, તો આ કૉલમને ભરવાની જરૂર નથી.
• કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવેલા કાર્યનો પ્રકાર

બગાડ અને નુકસાન (વસ્તુઓ અને UQC ની માત્રા સહિત).

સેક્શન સી: નોકરી કામદારને મોકલવામાં આવેલા પુરવઠા અથવા ઇનપુટ્સ વિશેની માહિતી અને પછી નોકરી કામદારના સ્થાનથી પ્રદાન કરવામાં આવી.

• રજિસ્ટર્ડ ન હોય તેવા કર્મચારીઓ અથવા રજિસ્ટર્ડ કર્મચારીઓની સ્થિતિનું જીએસટીઆઈએન
• જો જૉબ વર્કરના લોકેશનમાંથી વસ્તુઓ પ્રદાન કરવામાં આવે તો ઇન્વૉઇસ નંબર (મુદ્દલ દ્વારા જારી કરવામાં આવેલ).
• જો કામદારના પરિસરમાંથી વસ્તુઓ પ્રદાન કરવામાં આવે તો બિલની તારીખ, જે મુદ્દલ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે.
• પ્રૉડક્ટનું વર્ણન; -UQC; -રકમ; -અસલ ચલાન નંબર, જેનો ઉપયોગ જોબ વર્ક માટે પ્રૉડક્ટ્સ મોકલવા માટે કરવામાં આવે છે. જો નોકરી મજૂરી અને માલ પરત કરવા માટે વિતરિત ઉત્પાદનો વચ્ચે કોઈ સંબંધ ન હોય, તો આ કૉલમને ભરવાની જરૂર નથી.
• કર્મચારી દ્વારા કરવામાં આવેલા કાર્યનો પ્રકાર - નુકસાન અને કચરો (વસ્તુઓ અને યુક્યુસીની સંખ્યા સહિત).

GST ITC-04 ફોર્મ ભરવા માટે કયા દસ્તાવેજોની જરૂર છે?

જીએસટી આઇટીસી-04 ફોર્મ ભરવા માટે, જે નોંધાયેલા વ્યક્તિઓ (મુદ્દલો) માટે ઘોષણા ફોર્મ છે, જેમાં કર સમયગાળામાં નોકરી કામદાર પાસેથી મોકલવામાં આવેલ અથવા પ્રાપ્ત કરવામાં આવેલ ઇનપુટ્સ અથવા મૂડી માલની વિગતો દર્શાવે છે, આ પગલાંઓને અનુસરો:

• GST પોર્ટલ ઍક્સેસ કરો: GST પોર્ટલની મુલાકાત લો અને માન્ય ક્રેડેન્શિયલ સાથે લૉગ ઇન કરો.
• ITC ફોર્મમાં નેવિગેટ કરો: "સેવાઓ" > "રિટર્ન્સ" > "ITC ફોર્મ્સ પર ક્લિક કરો."
• ઑનલાઇન તૈયાર કરો: જીએસટી આઇટીસી-04 ટાઇલની આગળ "ઑનલાઇન તૈયાર કરો" બટન પર ક્લિક કરો.
• નાણાંકીય વર્ષ અને અવધિ પસંદ કરો: નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કરો અને ડ્રૉપ-ડાઉન સૂચિમાંથી રિટર્ન ફાઇલિંગ અવધિ પસંદ કરો.
• સંબંધિત ટેબલમાં વિગતો દાખલ કરો:
• ટેબલ 4: નોકરીના કામ માટે મોકલવામાં આવેલ ઇનપુટ્સ/મૂડી માલની વિગતો (નોકરી કામદારના વ્યવસાયના સ્થાન પર સીધી મોકલવા સહિત).
• ટેબલ 5A: નોકરી કામદાર પાસેથી પાછા પ્રાપ્ત ઇનપુટ્સ/મૂડી માલની વિગતો (નુકસાન અને કચરા સહિત).
• ટેબલ 5B: વિવિધ નોકરી કામદાર (મૂળ સિવાય) અને નુકસાન/કચરા તરફથી પ્રાપ્ત ઇનપુટ્સ/મૂડી માલની વિગતો.
• ટેબલ 5C: નોકરીના કામદારને મોકલવામાં આવેલા ઇનપુટ્સ/મૂડી માલની વિગતો અને ત્યારબાદ તેમના પરિસરમાંથી સપ્લાય કરવામાં આવે છે (નુકસાન અને કચરા સહિત).
   

GST ઑનલાઇન અને ઑફલાઇનમાં ITC 04 કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

ઑનલાઇન GSTમાં, હું ITC 04 કેવી રીતે ફાઇલ કરી શકું?

પગલું 1: જીએસટી પોર્ટલ પર જાઓ અને લૉગ ઇન કરો.

પગલું 2: "સેવાઓ" હેઠળ "રિટર્ન" પસંદ કરો અને પછી "ITC ફોર્મ" પસંદ કરો."

પગલું 3: "GST ITC 04" પસંદ કરો અને "ઑનલાઇન તૈયાર કરો"."

પગલું 4: યોગ્ય નાણાંકીય વર્ષ પસંદ કર્યા પછી "શોધો" પર ક્લિક કરો અને ડ્રૉપ-ડાઉન મેનુમાંથી રિટર્ન ફાઇલિંગ સમયગાળો.

પગલું 5: ટેબલમાં માહિતી દાખલ કર્યા પછી "સેવ" પર ક્લિક કરો.

પગલું 6: "ફાઇલ રિટર્ન" પર ક્લિક કરો"

પગલું 7: OTP બનાવો અને પ્રતિસાદ કન્ફર્મ કરો. ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) એક અન્ય સાધન છે જેનો ઉપયોગ કરદાતાઓ ફોર્મની ચકાસણી કરવા માટે કરી શકે છે.

હું GST માટે ITC 04 ઑફલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરી શકું?

પગલું 1: જીએસટી પોર્ટલ પર જાઓ અને લૉગ ઇન કરો.

પગલું 2: "સેવાઓ" હેઠળ "રિટર્ન" પસંદ કરો અને પછી "ITC ફોર્મ" પસંદ કરો."

પગલું 3: "GST ITC4 હેઠળ "ઑફલાઇન તૈયાર કરો" પસંદ કરો."

પગલું 4: બિલ પસંદ કરો અને તેને અપલોડ કરો.

પગલું 5: "ફાઇલિંગ શરૂ કરો" બટન દબાવો.

પગલું 6:કર અવધિ પસંદ કરો.

પગલું 7: માહિતી અને કરપાત્ર રકમ વેરિફાઇ કરો.

પગલું 8: OTP બનાવો, રિટર્ન ચેક કરો અથવા માન્ય કરવા માટે DSC નો ઉપયોગ કરો.

જીએસટી આઈટીસી-04 ફોર્મ ભરવાના પરિણામો શું છે?

જીએસટી ફોર્મ આઈટીસી-04 જીએસટી ફ્રેમવર્કમાં નોકરી કામદારોને મોકલવામાં આવેલ માલ સાથે સંબંધિત છે. જો કરદાતા આ ફોર્મ ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થાય, તો પરિણામોમાં ₹25,000 સુધીની સંભવિત દંડ શામેલ છે. વધુમાં, જીએસટી અધિકારીઓ કર ચુકવણીની માંગ, વ્યાજ અથવા કરદાતાની નોંધણીને સ્થગિત કરવા જેવી અમલ કરવાની ક્રિયાઓ પણ લઈ શકે છે. આ દંડને ટાળવા અને સરળ કામગીરીને સુનિશ્ચિત કરવા માટે જરૂરીયાતો દાખલ કરવાનું પાલન કરવું વ્યવસાયો માટે મહત્વપૂર્ણ છે. 

તારણ

ITC-04 ફોર્મ, જેને ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ ફોર્મ તરીકે પણ ઓળખાય છે, તે GST ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ રિટર્ન માટે જરૂરી છે. ITC-04 નોકરીના કાર્ય માટે GST જોડાણ માટે ફાઇલિંગ આવશ્યક છે, જે ITC-04 અનુપાલનની ખાતરી કરે છે. આ માલ અને સેવા કર ઇનપુટ ક્રેડિટ ફોર્મ જીએસટી હેઠળ નોકરી કામના વળતરને ટ્રૅક કરે છે. યોગ્ય જીએસટી રેકોર્ડ અને અનુપાલન જાળવવા માટે સચોટ જીએસટી આઇટીસી-04 સબમિશન મહત્વપૂર્ણ છે.