સેક્શન 10

ટૅક્સ પ્લાનિંગ એ ફાઇનાન્શિયલ મેનેજમેન્ટનો એક આવશ્યક ભાગ છે, અને વિવિધ છૂટને સમજવાથી ભારતીય કરદાતાઓને તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને ઘટાડવામાં મદદ મળી શકે છે. આવી એક મહત્વપૂર્ણ જોગવાઈ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10 છે, જે ચોક્કસ પ્રકારની આવક માટે છૂટ પ્રદાન કરે છે.

આ વ્યાપક માર્ગદર્શિકામાં, અમે વિભાગ 10 માં શું શામેલ છે, તે હેઠળ આવકના પ્રકારો, અને કરદાતાઓ આ છૂટનો લાભ કેવી રીતે મેળવી શકે છે તે વિશે જાણીશું.
 

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10, વિવિધ આવકની સૂચિ આપે છે જે સંપૂર્ણપણે અથવા આંશિક રીતે કરમાંથી મુક્ત છે. આ છૂટ વિભાગની ચોક્કસ જોગવાઈઓના આધારે વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ), કંપનીઓ અને અન્ય સંસ્થાઓ પર લાગુ પડે છે.

કલમ 10 ને સમજીને, કરદાતાઓ કાયદાનું પાલન સુનિશ્ચિત કરતી વખતે તેમની ટૅક્સ બચતને મહત્તમ કરી શકે છે.
 

કલમ 10 હેઠળ મુખ્ય આવક મુક્તિઓ શું છે

સેક્શન 10 હેઠળ ઉપલબ્ધ મહત્વપૂર્ણ છૂટનું વિવરણ અહીં આપેલ છે:

1. કૃષિ આવક [કલમ 10(1)]

• કૃષિ, ખેતી અથવા સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓમાંથી કમાયેલી આવકને સંપૂર્ણપણે ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• જો કે, જો કરદાતા કૃષિ અને બિન-કૃષિ આવક બંને કમાવે છે, તો બિન-કૃષિ આવક પર ટૅક્સ જવાબદારી ની ગણતરી ઉચ્ચ દરે કરી શકાય છે.

2. લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ) [સેક્શન 10(5)]

• પગારદાર કર્મચારીઓ પોતાના અને પરિવાર માટે રજા દરમિયાન થયેલા મુસાફરીના ખર્ચ પર ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• ચાર વર્ષના બ્લોકમાં બે મુસાફરીઓ માટે છૂટ ઉપલબ્ધ છે.
• ભારતમાં માત્ર મુસાફરીના ખર્ચ (ભોજન, રહેઠાણ અથવા સ્થળની મુલાકાત નહીં) કવર કરવામાં આવે છે.

3. હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ) [સેક્શન 10(13A)]

• જો કર્મચારીઓ ભાડાની રહેઠાણમાં રહે છે તો પગારના ભાગ રૂપે HRA પ્રાપ્ત કરતા કર્મચારીઓ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• છૂટ ન્યૂનતમ છે:
• વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત થયેલ છે
• પગારના 50% (મેટ્રો શહેરો) અથવા પગારના 40% (નૉન-મેટ્રો શહેરો)
• ભાડાની ચુકવણી બાદ પગારના 10%

4. ગ્રેચ્યુટી [સેક્શન 10(10)]

• નિવૃત્તિ, રાજીનામું અથવા મૃત્યુ પર પ્રાપ્ત થયેલ ગ્રેચ્યુટીને નિર્દિષ્ટ મર્યાદા સુધી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• સરકારી કર્મચારીઓ, ગ્રેચ્યુઇટી અધિનિયમની ચુકવણી હેઠળ આવરી લેવામાં આવતા ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારીઓ માટે છૂટ અલગ છે, અને જે આવરી લેવામાં આવતા નથી.

5. પ્રોવિડન્ટ ફંડ ઉપાડ [સેક્શન 10(11) અને સેક્શન 10(12)]

• વૈધાનિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (એસપીએફ) અને પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (પીપીએફ) માંથી વ્યાજ અને ઉપાડને સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• પાંચ વર્ષની સતત સેવા પછી માન્ય પ્રોવિડન્ટ ફંડ (આરપીએફ) માંથી ઉપાડને મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

6. લીવ એન્કેશમેન્ટ [સેક્શન 10(10AA)]

• કર્મચારીઓ નિવૃત્તિ અથવા રાજીનામાના સમયે ન વપરાયેલી રજા માટે પ્રાપ્ત રકમ પર કર મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે.
• સરકારી કર્મચારીઓને સંપૂર્ણ છૂટ મળે છે, જ્યારે ખાનગી કર્મચારીઓ પાસે ₹20 લાખની મર્યાદા છે.

7. કમ્યુટેડ પેન્શન [સેક્શન 10(10A)]

• સરકારી કર્મચારીઓ: સંચાલિત પેન્શન પર સંપૂર્ણ છૂટ.
• બિન-સરકારી કર્મચારીઓ:
• જો ગ્રેચ્યુટી પ્રાપ્ત થઈ હોય તો: પેન્શનના 1/3rd મુક્ત છે.
• જો કોઈ ગ્રેચ્યુટી પ્રાપ્ત થઈ નથી: પેન્શનના 1/2 મુક્તિ છે.

8. સ્વૈચ્છિક નિવૃત્તિ યોજના (વીઆરએસ) [સેક્શન 10(10C)]

• વીઆરએસ હેઠળ પ્રાપ્ત થયેલ વળતર ₹5 લાખ સુધી ટૅક્સ-ફ્રી છે.
• જાહેર ક્ષેત્રની કંપનીઓ, સ્થાનિક અધિકારીઓ અને સહકારી મંડળીઓના કર્મચારીઓ માટે લાગુ.

9. શિષ્યવૃત્તિઓ [સેક્શન 10(16)]

• શિક્ષણ માટે મંજૂર કરેલ શિષ્યવૃત્તિઓને સંપૂર્ણપણે કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• આ સરકારી, ખાનગી સંસ્થાઓ અથવા શૈક્ષણિક સંસ્થાઓ તરફથી શિષ્યવૃત્તિઓ પર લાગુ પડે છે.

10. ઘરેલું કંપનીઓ તરફથી ડિવિડન્ડ [સેક્શન 10(34)]

• ભારતીય કંપનીઓ તરફથી ડિવિડન્ડની આવક શેરધારકોના હાથમાં કરમુક્ત છે.
• જો કે, એવાય 2021-22 થી, પ્રાપ્તકર્તાઓના હાથમાં તેમના આવક સ્લેબ મુજબ ડિવિડન્ડ પર કર લાદવામાં આવે છે.

11. લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓમાંથી આવક [સેક્શન 10(10D)]

• એપ્રિલ 1, 2023 પછી જારી કરેલી પૉલિસીઓ માટે, ₹5 લાખથી વધુ વાર્ષિક પ્રીમિયમ સાથે, મેચ્યોરિટીની આવક કરપાત્ર છે (મૃત્યુના કિસ્સામાં સિવાય).
• પૉલિસીઓએ ચૂકવેલ પ્રીમિયમ માટે સેક્શન 80C શરતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે.

12. વીરતા પુરસ્કાર વિજેતાઓ દ્વારા પ્રાપ્ત પેન્શન [સેક્શન 10(18)]

• પરમ વીર ચક્ર, મહા વીર ચક્ર, વીર ચક્ર પુરસ્કાર વિજેતાઓ દ્વારા પ્રાપ્ત પેન્શન અને પરિવાર પેન્શનને સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

સેક્શન 10 છૂટનો લાભ કોણ લઈ શકે છે?

કલમ 10 છૂટ કરદાતાઓની વિવિધ શ્રેણીઓ પર લાગુ પડે છે, જેમાં શામેલ છે:

• પગારદાર કર્મચારીઓ (એચઆરએ, એલટીએ, રજા રોકડ, ગ્રેચ્યુઇટી, વીઆરએસ વગેરે)
• સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ (કૃષિ આવક, જીવન વીમાની આવક, શિષ્યવૃત્તિ વગેરે)
• રોકાણકારો (ડિવિડન્ડ, કેપિટલ ગેઇન, પ્રોવિડન્ટ ફંડ ઉપાડ વગેરે)
• વિદ્યાર્થીઓ (શિષ્યવૃત્તિ મુક્તિઓ)
• વરિષ્ઠ નાગરિકો (પેન્શન સંબંધિત છૂટ)

આ છૂટનો ઉપયોગ કરીને, કરદાતાઓ તેમની કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે અને કાનૂની રીતે વધુ પૈસા બચાવી શકે છે.
 

સેક્શન 10 છૂટનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

કલમ 10 હેઠળ લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કરદાતાઓએ:

• યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન રાખો (પગારની સ્લિપ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટના પુરાવા, ટ્રાવેલ ટિકિટ વગેરે).
• ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે મુક્તિની આવકને યોગ્ય રીતે જાહેર કરો.
• ચકાસણી ટાળવા માટે મુક્તિના નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરો.
• યોગ્ય ITR ફોર્મનો ઉપયોગ કરો (દા.ત., HRA અને LTA જેવી મુક્ત આવક ધરાવતા પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ITR-1).
   

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10, ચોક્કસ પ્રકારની આવકને મુક્તિ આપીને નોંધપાત્ર કર રાહત પ્રદાન કરે છે. તમે પગારદાર કર્મચારી હોવ, બિઝનેસના માલિક, રોકાણકાર અથવા પેન્શનર હોવ, આ છૂટને સમજવાથી કાર્યક્ષમ ટૅક્સ પ્લાનિંગમાં અને કાનૂની રીતે પૈસા બચાવવામાં મદદ મળી શકે છે.

કલમ 10 હેઠળ ઉપલબ્ધ છૂટનો લાભ લઈને, કરદાતાઓ તેમના ટૅક્સ બોજને ઘટાડી શકે છે અને તેમના ફાઇનાન્સને અસરકારક રીતે ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.