ટૅક્સ રોકવામાં શું છે?

કરવેરા દેશના આર્થિક માળખામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે સરકાર આવકને કાર્યક્ષમ રીતે એકત્રિત કરે છે. કરદાતાઓ અને વ્યવસાયોને સમજવાની જરૂર હોય તેવા આવા એક કર ખ્યાલ કરને રોકી રહ્યો છે. સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, પ્રાપ્તકર્તાને ચૂકવવામાં આવે તે પહેલાં આવકના સ્ત્રોત પર વિહોલ્ડિંગ ટૅક્સની રકમ કાપવામાં આવે છે.

ભારતમાં વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો માટે, વિહોલ્ડિંગ ટૅક્સ પગાર, ભાડું, કમિશન અને વિદેશી વ્યવહારો સહિત વિવિધ ચુકવણીઓ પર લાગુ પડે છે. આ લેખ તેની લાગુતા, દરો, અસર અને તે સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કર (ટીડીએસ)થી કેવી રીતે અલગ છે તે સહિત રોકવા પર વિગતવાર માર્ગદર્શિકા પ્રદાન કરશે.

આ માર્ગદર્શિકાના અંતે, ભારતીય કરદાતાઓને રોકવા, તેની પાલનની જરૂરિયાતો અને તે ક્રોસ-બોર્ડર ટ્રાન્ઝૅક્શનને કેવી રીતે અસર કરે છે તેની સ્પષ્ટ સમજ હશે.
 

ટૅક્સ રોકવામાં શું છે?

વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સનો અર્થ પ્રાપ્તકર્તાને ચુકવણી કરતી વખતે કપાત કરવામાં આવેલ ટૅક્સનો છે. પ્રાપ્તકર્તાને બાદમાં કર ચૂકવવાના બદલે, કરનો એક ભાગ ચુકવણીકર્તા દ્વારા અગાઉથી કાપવામાં આવે છે અને કર અધિકારીઓ પાસે જમા કરવામાં આવે છે.

આ સિસ્ટમ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કરચોરી ઘટાડવામાં આવે છે અને સરકાર અગાઉથી કર એકત્રિત કરે છે. ભારતમાં, વિવિધ ઘરેલું અને આંતરરાષ્ટ્રીય વ્યવહારો પર રોકવાનો કર લાગુ પડે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે સરકારને કર આવકનો સ્થિર પ્રવાહ મળે.

રોકવાના કરનું ઉદાહરણ

ચાલો કહીએ કે ભારતમાં કોઈ કંપની એડવાઇઝરી સર્વિસ માટે વિદેશી સલાહકારની ભરતી કરે છે. જો કન્સલ્ટન્ટને ચુકવણી ₹10,00,000 છે, તો કંપનીએ ચુકવણી કરતા પહેલાં 10% ટૅક્સ (₹1,00,000) રોકવાની જરૂર પડી શકે છે. કન્સલ્ટન્ટને ₹9,00,000 પ્રાપ્ત થાય છે, અને રોકવામાં આવેલ ટૅક્સ ભારતીય ટૅક્સ અધિકારીઓ પાસે જમા કરવામાં આવે છે.
 

ભારતમાં રોકવાના કરની લાગુતા

ઘરેલું અને આંતરરાષ્ટ્રીય બંને પ્રકારની ચુકવણીઓ પર વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ લાગુ પડે છે. અહીં મુખ્ય ક્ષેત્રો છે જ્યાં તે લાગુ પડે છે:

1. પગાર પર રોકવાનો કર
એમ્પ્લોયરો કર્મચારીના પગાર પર કલમ 192 હેઠળ ટીડીએસ કાપે છે.
કર્મચારીને લાગુ પડતા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબના આધારે ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે.

2. વ્યાજની ચુકવણી પર ટૅક્સ રોકવું
જો રકમ ₹40,000 (વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹50,000) થી વધુ હોય તો બેંકો અને નાણાંકીય સંસ્થાઓ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (એફડી) અને રિકરિંગ ડિપોઝિટ પર કમાયેલ વ્યાજ પર 10% ટીડીએસ કાપે છે.
ખાતામાં વ્યાજ જમા કરતા પહેલાં આ કર કાપવામાં આવે છે.

3. ભાડા પર વિહોલ્ડિંગ ટૅક્સ
જો માસિક ભાડું ₹50,000 થી વધુ હોય, તો ભાડૂતએ મકાનમાલિકની ચુકવણી કરતા પહેલાં સેક્શન 194IB હેઠળ 5% TDS કાપવું આવશ્યક છે.

4. વ્યાવસાયિક ફી અને કરારની ચુકવણીઓ પર ટૅક્સ રોકવું
કંપનીઓ પ્રોફેશનલ ફી (સેક્શન 194J) પર 10% અને કોન્ટ્રાક્ટ ચુકવણી પર 2% પર ટીડીએસ કાપે છે (સેક્શન 194C) ચુકવણી કરતા પહેલાં.

5. આંતરરાષ્ટ્રીય ટ્રાન્ઝૅક્શન પર ટૅક્સ રોકવું
સેવાઓ, રોયલ્ટી, તકનીકી ફી અથવા વ્યાજ માટે બિન-નિવાસીને કરવામાં આવેલી કોઈપણ ચુકવણી રોકવાને આધિન છે.
ભારત અને પ્રાપ્તકર્તાના દેશ વચ્ચે ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) ના આધારે ટૅક્સ દર અલગ-અલગ હોય છે.
 

ભારતમાં ટૅક્સ દરો રોકવા

ટૅક્સના દરો ચુકવણીની પ્રકૃતિ પર આધારિત છે. અહીં કેટલાક સામાન્ય ટૅક્સ દરો પર એક ઝડપી નજર છે:

વિદેશી ચુકવણીઓ પર ટૅક્સ રોકવું

બિન-નિવાસીઓને ચુકવણી માટે, ટૅક્સ દરો આના આધારે અલગ હોય છે:

• આવકવેરા અધિનિયમ દરો (કલમ 195)
• ભારત અને પ્રાપ્તકર્તા દેશ વચ્ચે ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (ડીટીએએ)

ઉદાહરણ તરીકે, ભારતમાં USA, UK અને અન્ય દેશો સાથે DTAA કરારો છે જે રોયલ્ટી, ડિવિડન્ડ અને વ્યાજની આવક પર ઘટાડેલા કર દરોને મંજૂરી આપે છે.
 

ટૅક્સ અને TDS રોકવા વચ્ચેનો તફાવત

ઘણા કરદાતાઓ સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કર (ટીડીએસ) સાથે રોકી રહેલ કરને મૂંઝવણમાં મૂકે છે. જ્યારે બંનેમાં ચુકવણીના સમયે ટૅક્સ કપાતનો સમાવેશ થાય છે, ત્યારે મુખ્ય તફાવતો છે:

કેવી રીતે ડિપોઝિટ અને ફાઇલ વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ?

1. વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ કપાત: ચુકવણીકર્તા (કપાતકર્તા)એ ચુકવણી કરતી વખતે લાગુ દર પર ટૅક્સ કપાત કરવો આવશ્યક છે.
2. વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ ડિપોઝિટ કરવું: કપાત કરેલ ટૅક્સ આગામી મહિનાની 7 તારીખ પહેલાં સરકાર પાસે જમા કરવો આવશ્યક છે.
3. ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું: કપાતકર્તાઓએ ફોર્મ 26Q (નિવાસીઓ માટે) અને ફોર્મ 27Q (બિન-નિવાસીઓ માટે) નો ઉપયોગ કરીને ત્રિમાસિક ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.
4. TDS સર્ટિફિકેટ જારી કરવું: કપાતકર્તાએ પ્રાપ્તકર્તાને TDS સર્ટિફિકેટ (ફોર્મ 16/16A) પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે, જેમાં કપાત કરેલી રકમ દર્શાવવામાં આવી છે.
 

કરદાતાઓ પર રોકવાના કરની અસર

વ્યક્તિઓ માટે

• પગારદાર વ્યક્તિઓને TDS કપાત પછી ચોખ્ખી પગાર પ્રાપ્ત થાય છે.
• તેઓ ITR ફાઇલ કરતી વખતે તેમની અંતિમ ટૅક્સ જવાબદારી સામે કપાત કરેલ TDSને ઍડજસ્ટ કરી શકે છે.
• જો વધારાની ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે, તો રિફંડનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

બિઝનેસ માટે

• દંડને ટાળવા માટે બિઝનેસે સમયસર કપાત અને રોકવાના ટૅક્સની ડિપોઝિટની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે.
• ટીડીએસ કાપવા અને જમા કરવામાં નિષ્ફળતાથી ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ વ્યાજ શુલ્ક અને દંડ થાય છે.
   

બિન-અનુપાલનના પરિણામો

આમાં ટૅક્સ કાપવામાં અથવા ડિપોઝિટ કરવામાં નિષ્ફળતા:

તારણ

ચુકવણી કરતા પહેલાં સ્રોત પર ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે તેની ખાતરી કરીને ભારતની ટૅક્સ કલેક્શન સિસ્ટમમાં રોકવામાં ટૅક્સ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. ટૅક્સ દરો, અનુપાલનની જરૂરિયાતો અને DTAA એગ્રીમેન્ટને રોકવાથી વ્યક્તિઓ અને બિઝનેસને દંડથી બચવામાં અને ટૅક્સ ચુકવણીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

કરદાતાઓ માટે, ટીડીએસ રિટર્ન સમયસર ફાઇલ કરવું અને કપાતનો ક્લેઇમ કરવાથી ટૅક્સની જવાબદારીને અસરકારક રીતે મેનેજ કરવામાં મદદ મળી શકે છે. ટૅક્સના નિયમોનું પાલન રોકવાથી કાનૂની સમસ્યાઓને અટકાવશે અને સરળ નાણાંકીય કામગીરી જાળવી રાખશે.