ટૅક્સ રોકવામાં શું છે?

જ્યારે કોઈ રાષ્ટ્રની અર્થવ્યવસ્થાને સમૃદ્ધ કરવાની વાત આવે છે, ત્યારે કરવેરા એક મુખ્ય નિર્ધારક પરિબળ બની જાય છે. કરદાતાઓ દ્વારા ભારત સરકારને તેમના આવકવેરાની ચુકવણી કરવાની બે મુખ્ય રીતો ખૂબ જ લોકપ્રિય છે. પ્રથમ એકમાં ટૅક્સ શામેલ છે, જ્યાં તમે નિયત તારીખ પહેલાં જવાબદારીની ગણતરી કરો છો અને પછી રિટર્ન ફાઇલ કરો છો. તેથી, તમે જે આવકવેરાની ગણતરી કરો છો, તેની ચુકવણીની જવાબદારી અને જવાબદારી તમારા પર આવે છે.

બીજા પ્રકારમાં તેનો સમાવેશ થાય છે જ્યાં તમે સીધા સરકારને કર ચૂકવતા નથી. આ પ્રકારનો કર તમારા પગારમાંથી કાપવામાં આવશે, જે સરકારને પ્રાપ્ત થશે. આ સિસ્ટમ હેઠળ બે પ્રકારના કર છે - સ્ત્રોત પર કર અને કર કાપવામાં આવે છે.

અમે મુખ્યત્વે આ પદમાં ભારતમાં કર ધારણ કરવાના વિવિધ પાસાઓને હાઇલાઇટ કરીશું.

ટૅક્સ રોકવામાં શું છે?

તમને આશ્ચર્ય થઈ શકે છે કે કર ધારણ કરવામાં શું છે, અને તેનું ઓવરવ્યૂ અહીં છે. 

રોકાણ કર એવી જવાબદારીને દર્શાવે છે જેમાં ચુકવણીકર્તાએ કમિશન, ભાડું, વ્યવસાયિક સેવાઓ, પગાર વગેરે માટે ચુકવણી કરવામાં આવે ત્યારે કર રોકવાનો રહેશે. જ્યારે બિન-નિવાસીઓને ચુકવણી કરવામાં આવે ત્યારે આ કર લાગુ થશે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 195 મુજબ, પ્રાપ્તકર્તા અનિવાસી વ્યક્તિના એકાઉન્ટમાં ચુકવણી જમા કરતી વખતે કર કાપવા માટે જવાબદાર રહેશે. 

સરકાર માટે કપાત કરેલા કર હોલ્ડિંગ કરવા માટે પ્રાપ્તકર્તા જવાબદાર રહેશે. રોકાણ કરની રકમ મુખ્યત્વે આવકની રકમ, પ્રકાર અને દેશના કર કાયદા જેવા પરિબળો પર આધારિત છે. કરનો દર ડબલ કરવેરા ટાળવાના કરાર અથવા 1961 આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ નક્કી કરવામાં આવે છે. ભારત સરકાર કેન્દ્ર આ કર એકત્રિત કરે છે.

રોકાણ કર કેવી રીતે કામ કરે છે?

યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સરકાર તેની પે-એઝ-યુ-ગો ઇન્કમ ટેક્સ સિસ્ટમને સુરક્ષિત રાખવા માટે રોકી રાખવામાં આવતા કરનો ઉપયોગ કરે છે, જે ઘણીવાર તમારી કમાણી તરીકે ઓળખાય છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, પગાર પ્રાપ્ત થયા પછી આવકવેરા એકત્રિત કરવાનો પ્રયત્ન કરવાના બદલે આવકના સમયે કરવેરા કરનારા લોકોને આ આવશ્યક છે. 

આ રીતે કાર્ય કરે છે. એક કર્મચારીના નિયોક્તા નિર્ધારિત ટકાવારી મુજબ ચુકવણીના સમયે તેમની પેચેકમાંથી આવકવેરાની કપાત કરે છે. ત્યારબાદ નિયોક્તા આ માટે આંતરિક આવક સેવા (IRS) ની ચુકવણી કરે છે. રોકવામાં આવેલી રકમ કર્મચારીના પેસ્ટબ પર દર્શાવવામાં આવે છે, અને W-2: વેતન અને કર વિવરણ ફોર્મમાં દર વર્ષે રોકવામાં આવતી કુલ રકમ શામેલ છે. W-2s નિયોક્તાઓ દ્વારા તેમના કર્મચારીઓને વાર્ષિક ધોરણે મોકલવામાં આવે છે જેથી તેઓ તેમના આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે.

ઘણા વેરિએબલ્સ કપાત કરેલી રકમ નિર્ધારિત કરે છે. આ પરિબળોમાં કર્મચારીની આવક, ફાઇલિંગની સ્થિતિ, તેઓ ક્લેઇમ કરેલા કોઈપણ જાહેર ભથ્થું શામેલ છે, અને જો તેઓએ વિનંતી કરી હોય કે તેમના પેચેકમાંથી વધુ પૈસા રોકવામાં આવે છે. કોઈપણ વધારાની રકમ, જો યોગ્ય હોય તો, કર્મચારીને IRS દ્વારા ટેક્સ રિફંડ તરીકે પરત કરવામાં આવે છે.

તમારા હોલ્ડિંગ ટૅક્સની ગણતરી કરી રહ્યા છીએ

તમારું ફોર્મ W-4, જે તમે તમારો રોજગાર શરૂ કર્યો ત્યારે સૌથી વધુ ભરેલું છે, નોંધપાત્ર રીતે નક્કી કરે છે કે તમારા ચેકમાંથી તમારા નોકરીદાતાને કેટલો ફેડરલ અને રાજ્ય કર લે છે. નીચેની માહિતી જુઓ:

• તમને કેટલું રોકવું તે નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરવા માટે, ફોર્મ W-4 તમારી વૈવાહિક સ્થિતિ, આશ્રિતોની સંખ્યા અને અન્ય વિગતો વિશે પૂછપરછ કરે છે. જો તમે ઓછું ધરાવતા હોવ તો તમારી પેચેકમાં કર કપાત કરવામાં આવશે.
• તમે તમારા ડબ્લ્યુ-4 પર જે માહિતી પ્રદાન કરો છો તે પછી રોકી શકાય તેવી ટેબલ્સ તરીકે ઓળખાતી સિસ્ટમ દ્વારા મોકલવામાં આવે છે, જેનો ઉપયોગ તમારા નિયોક્તાના પેરોલ વિભાગ સંઘીય અને રાજ્ય બંનેને નિયંત્રિત કરવા માટે ચોક્કસપણે આવકવેરા નિર્ધારિત કરવા માટે કરે છે.
• તમારું W-4 કોઈપણ સમયે બદલાઈ શકે છે. માત્ર IRS વેબસાઇટ પરથી ખાલી ફોર્મ મેળવો, તેને પૂર્ણ કરો અને તેને તમારા પેરોલ અથવા માનવ સંસાધન વિભાગમાં મોકલો.

રોકાણ કર શા માટે વસૂલવામાં આવે છે?

કોઈપણ રાષ્ટ્ર અથવા સરકાર જે કર વસૂલ કરે છે તે સંપૂર્ણપણે નાણાંકીય હેતુઓ માટે કરે છે. અર્થવ્યવસ્થા, હેલ્થકેર સિસ્ટમ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરની વૃદ્ધિ તે કેટલાક હેતુઓ છે જેના માટે આવકવેરા અને અન્ય કરમાંથી આ પૈસાનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

વધુમાં, વહેલી તકે આવક ઉત્પન્ન કરવા માટે હોલ્ડિંગ કર વસૂલવામાં આવે છે. વાર્ષિક આવકવેરો નાણાંકીય વર્ષના પછીના ભાગમાં એકત્રિત કરવામાં આવે છે. જેમકે કરદાતાઓ તરત જ કર ધારણ કરે છે, તેથી તેઓ સરકારને બધા વર્ષ આવક એકત્રિત કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.

અવરોધક કરના લાભો એ છે કે દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનને હવે રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે અને તેનું વિશ્લેષણ કરવામાં આવે છે. ચુકવણી કરનાર વ્યક્તિની જવાબદારી છે. તેથી, આ તમામ ચુકવણીઓની સરકાર દ્વારા દેખરેખ રાખવામાં આવે છે. આ કર અધિકારીઓ માટે દરેક લેવડદેવડની દેખરેખ રાખવી શક્ય બનાવે છે.

કર ઘટાડવું એ રોકી રાખવાના કરના નોંધપાત્ર લાભોમાંથી પણ એક છે. આ કરને ટાળવાની કોઈ રીત નથી કારણ કે ચુકવણીકર્તાએ તેને તરત જ ચુકવણી કરવી પડશે.

રોકાણ કરના દરો

વિવિધ ચુકવણીઓ માટે હોલ્ડિંગ કર નીચેના દરો પર લાગુ કરવામાં આવે છે: 
• ઘરેલું કોર્પોરેશન દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા લાભાંશ માટે 20% પર રોકાણ કર ચૂકવવાપાત્ર છે.
• ચૂકવેલ રૉયલ્ટી પર કોઈ ટેક્સ હોલ્ડિંગ નથી.
• તકનીકી સેવાઓ માટેની ચુકવણી 10% કરને આધિન છે.
• અન્ય સેવાઓ પર 10% રોકાણ કર વસૂલવામાં આવે છે.
• વ્યક્તિઓને તેમની આવકના 30% ના દરે કર લગાવવામાં આવે છે.
• વ્યવસાયોને તેમની આવકના 40% પર કર લગાવવામાં આવે છે.

કર ધારવામાં આવતા પ્રકારો

બે અલગ-અલગ પ્રકારના વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ છે:

અમેરિકાના નિવાસી કર ધારક  

યુએસના નિવાસીઓની વ્યક્તિગત આવક પર સૌથી વધુ ઉલ્લેખિત કર હોલ્ડિંગ કર હોવો જોઈએ, જે યુએસમાં દરેક નિયોક્તાએ એકત્રિત કરવું જોઈએ. નિયોક્તાઓ કર રોકી લે છે અને હાલની સિસ્ટમ હેઠળ સરકારને તરત જ તેને પ્રસારિત કરે છે, અને બાકીની ચુકવણી કરનાર કર્મચારીઓ દર વર્ષે એપ્રિલમાં તેમના કર વળતર દાખલ કરે છે.

નૉન-રેસિડેન્ટ વિથહોલ્ડિંગ ટૅક્સ  

અન્ય પ્રકારનો વિથહોલ્ડિંગ કર બિન-નિવાસી વિદેશીઓ પર અમલમાં મુકવામાં આવે છે જેથી અમેરિકાની અંદર મેળવેલી આવક પર પર્યાપ્ત કરની ખાતરી આપવામાં આવે. નૉન-રેસિડેન્ટ એલિયન એક વિદેશી જન્મેલા વ્યક્તિ છે જેમણે ગ્રીન કાર્ડ અથવા નોંધપાત્ર હાજરીના માપદંડ પાસ કર્યા નથી.

અનિવાસી મૂલ્યાંકનકારનું મૂલ્યાંકન કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?  

અનિવાસી કરદાતાનું મૂલ્યાંકન પ્રતિનિધિ દ્વારા કરવામાં આવે છે. બિન-નિવાસી કરદાતાનું સીધું અથવા નિયુક્ત "એજન્ટ" દ્વારા મૂલ્યાંકન કરી શકાય છે. બિન-નિવાસી કરદાતા માટે "એજન્ટ" તરીકે માનવામાં આવતા વ્યક્તિઓમાં શામેલ છે:

• બિન-નિવાસી ભારતીયો માટે ટ્રસ્ટી તરીકે કાર્યરત અથવા કાર્યરત વ્યક્તિઓ.
• બિન-નિવાસી સાથે બિઝનેસ સંબંધો ધરાવતા કોઈપણ વ્યક્તિ.
• બિન-નિવાસી પાસેથી આવક પ્રાપ્ત કરનાર અથવા ભારતમાં મૂડી સંપત્તિઓ પ્રાપ્ત કરનાર કોઈપણ વ્યક્તિ.

વિથહોલ્ડિંગ કરની ચુકવણી ન કરવાના પરિણામોને નીચે મુજબ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે:

કર કાપવામાં નિષ્ફળતા અને સરકારને કપાત કરેલા કરની ચુકવણી ન કરવાથી દંડ થઈ શકે છે. મૂલ્યાંકન અધિકારી દ્વારા નિર્ધારિત ન્યૂનતમ દંડ, લાગુ પડે છે, જ્યારે મહત્તમ દંડ બિન-કપાત અથવા ચૂકવેલ કર રકમને સમાન હોય છે. ટૅક્સ ચુકવણી રોકવાની તારીખ સુધી વ્યાજ લાગુ પડે છે.

ટૅક્સ અને TDS રોકવા વચ્ચેનો તફાવત

ચુકવણી દરમિયાન સ્રોત પર કપાત (TDS) અને સ્રોત પર કપાત (TDS) બંનેની ચુકવણી કરવામાં આવે છે, તેઓ તુલનાપાત્ર લાગી શકે છે. જો કે, બંને વચ્ચે ભેદ છે.

કર ચુકવણીની દેય તારીખ શું હોલ્ડિંગ છે?

વિથહોલ્ડિંગ કર તે મહિનાના 7th દિવસ સુધી મોકલવો આવશ્યક છે જેમાં તે કપાત કરવામાં આવ્યો હતો અને તે માર્ચ સિવાયના તમામ મહિનાઓ માટે લાગુ પડે છે. માર્ચ માટે, રોકી રાખવાનો કર એપ્રિલ 30 સુધીમાં ચૂકવવો જરૂરી છે.

દેય તારીખ ભરવામાં આવતી ટૅક્સ રિટર્ન કઈ છે?

પ્રત્યેક પ્રાપ્તકર્તા માટે વિગતો અને તે ચોક્કસ ત્રિમાસિકમાં કાપવામાં આવેલી સંબંધિત કર રકમ પ્રદાન કરવા માટે ત્રિમાસિક ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. 

ટૅક્સ સર્ટિફિકેટ રોકવું

• ચુકવણીકર્તાએ દર ત્રિમાસિકમાં આ પ્રમાણપત્ર સાથે પ્રાપ્તકર્તાને રજૂ કરવું જરૂરી છે.
• કર કપાત રોકવા માટેનું આ પ્રમાણપત્ર ટ્રેસિસ વેબસાઇટમાંથી ડાઉનલોડ કરીને ઑનલાઇન પ્રાપ્ત કરી શકાય છે.

PAN કાર્ડ અને રિટર્ન ભરવું

• એપ્રિલ 1, 2010 ના સુધારા મુજબ, ભારતીય કર અધિકારીઓ સાથે નોંધણી કરાવવી અને કાયમી એકાઉન્ટ નંબર (PAN) પ્રાપ્ત કરવું ફરજિયાત છે.
• વિદેશી કંપની ભારતમાં ચુકવણીકર્તાને પાનકાર્ડની વિગતો પ્રદાન કરવા માટે જવાબદાર છે.
• પાનકાર્ડની વિગતો પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતા અથવા પાનકાર્ડની ગેરહાજરીના પરિણામે કર દર વધુ હોઈ શકે છે, હાલના દરથી વધુ અથવા સીધા 20%. આના કારણે અતિરિક્ત કર ધારવામાં આવે છે, જે વિદેશમાં ધિરાણ માટે અયોગ્ય છે.
• પાનકાર્ડની ગેરહાજરી સ્વીકાર્ય ન હોલ્ડિંગ કર ઘટાડવા માટે કોઈપણ અરજી પ્રદાન કરે છે. તેથી, વિદેશી કંપનીઓને PAN પ્રાપ્ત કરવા માટે ભારતીય કંપનીઓ પાસેથી કમિશન, ફી, રોયલ્ટી અથવા રુચિ પ્રાપ્ત કરવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.

તારણ

કર ધારણનો અર્થ એ રોજગારદાતા દ્વારા કર્મચારીની આવકમાંથી સીધી કપાત કરવામાં આવતી રકમ છે, જે વ્યક્તિની કર જવાબદારીમાં ફાળો આપે છે અને સરકારને ચૂકવવામાં આવે છે. આ કર એકત્રિત કરવાની જવાબદારી ભારત સરકાર સાથે છે. સ્થગિત કરને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે તે કોઈપણ પગારદાર વ્યક્તિને અસર કરી શકે છે જેની આવક સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત થ્રેશહોલ્ડને પાર કરે છે.